Дубровский В.Н. Лекции по экономической теории
Подождите немного. Документ загружается.
В данном случае, когда говорим о том, что отсутствует эффективное регулирование, имеем ввиду общественное регулирование с учётом
общественных интересов, в этом смысле теневая экономика не подчиняется обществу и органам государственной власти и имеет групповые
механизмы регуляции, с учётом интересов данных конкретных групп граждан.
3. Существует более мягкое и более жёсткое несоответствие законодательству. В случае жёсткого несоответствие мы имеем откровенно
криминальные формы теневой хозяйственной деятельности, агрессивно противостоящие обществу и наносящие ущерб и обществу и гражданам.
Речь идёт о формах, которые жёстко запрещены законом, которые разрушают устои общества, являются наиболее опасными социальными
деяниями, и с которыми государство должно бороться с предельной жёсткостью. Это наркобизнес, киллерство, превращённое в бизнес, (рейдерство,
если оно не сопровождается убийством конкурента менее явная форма, тоже следует сказать и о вымогательстве), похищение людей с целью выкупа,
незаконная торговля людьми и органами человеческого тела.
Основная масса форм теневого экономического поведения и теневой экономики предполагает более мягкое несоответствие действующему
законодательству. Например, когда трудовой коллектив или предприятие завышают материальные затраты с целью уменьшения налогооблагаемой
прибыли. Это, безусловно, нарушение, но не преступление, деяние не имеет высокой степени социальной опасности. Или выплата персоналу
заработной платы с помощью не чёрных, а серых схем, когда персонал получает заработную плату по банковским депозитам, через девиденты, через
начисление процентов по векселям. Не через фонда заработной платы, а как-то иначе, по схемам, применяемым для экономии на налогообложении.
Или, например, занижение цены на производимую продукцию - как монополиями, так и обычными хозяйствующими субъектами в условиях
свободной конкуренции. Занижение цены с целью установления двойного содержания сделки – когда часть выручки идёт по зафиксированной в
договоре цене, а другая часть в виде чёрного нала или каких-то бесплатных услуг распределяется как-то иным образом. В данных случаях более
мягкое несоответствие действующему законодательству.
Вообще в теневой экономике много теневых оттенков. Два крайних диапазона экономической деятельности человека - это чёрная (убийство,
захват заложников, торговля людьми и органами человеческого тела). Но есть теневая экономика отнюдь не чёрная, имеющая все цветовые оттенки -
от чёрного до белого. Но говорить о том, что в современном мире существует абсолютно легальная («белая») экономика не приходится. И даже
ставить вопрос об уничтожении нелегальной экономики в ближайшем будущем не приходится. Хотя по большому счёту теневая экономика обречена
к вымиранию сама по себе. Даже если не бороться с ней она всё равно рано или поздно отомрёт, по крайне мере подавляющая её часть. Надо,
конечно, ускорить этот процесс.
Теневая экономика отомрёт, потому что мир становится единым. В силу того, что разрастаются технологические процессы, усиливается
взаимосвязь субъектов в рамках этих процессов. От субъектов требуется согласовывать свою деятельность с другими, интегрироваться с ними, не
«кидать» своего партнёра, не обманывать его и государство. И с течением времени такое честное интеграционное поведение неизбежно вытеснит
поведение, основанное на нелегальном бизнесе.
Существуют вообще две модели хозяйственного поведения и две модели бизнеса. Первая модель предполагает, что субъект обогащается за счёт кого-
то, фактически обманывая других. Другая модель предполагает, что субъект объединяется с кем-то и в результате создаётся некое большее благо,
возникает некий синергетический эффект и получается так, что объединившись субъекты получают больше, чем при обмане партнёра по сделке.
Что значит единый мир? Например, внутри холдинга вроде бы объединение, но это объединение с целью ещё большего противодействия закону и
с целью создания более совершенных форм хозяйственной деятельности. Когда говорим об объединении как способ противодействия теневой
экономике, мы говорим об объединении с большой буквы. Не какие-то хитроумные формы альянса, где каждый пытается кинуть другого даже
внутри холдинга, в этом случае действительно объединение предприятий в крупные корпорации преследуют цель обмануть своего партнёра по
корпорации и всем вместе обмануть государство, создав некие налогосберегающие схемы.
Многие корпорации возникают часто не для того, чтобы грамотно инвестировать, а для того, чтобы «химичить». Необходимо установить
реальную интеграцию, которая основана на чётком, продуманном, заинтересованном партнёрстве субъектов. Это возникнет только в том случае,
когда субъекты осознают, что лучше не «кидать» партнёров по корпорации и лучше не обманывать государство, а работать сообща со своими
партнёрами и государством.
Они осознают это тогда, когда увидят, что если они не будут скрывать налоги, то завтра государство больше средств будет вкладывать в
финансовую стабилизацию, уменьшаться темпы инфляции и в конечном счёте те же предприятия, которые сегодня пожертвовали своими
криминальными доходами ради доходов бюджета завтра получать от государства меньшую налоговую ставку, меньшие темпы инфляции. Но главное,
чтобы они видели, что сегодня они платят налоги полностью ничего не скрывая, но знали за какое общественное благо они это делают, должны
видеть связь между этим – сегодня налоги, а завтра общественное благо, которое позволит увеличить доход в том числе и этому производителю.
Точно также и с партнёрами по корпорации, когда фирмы увидят, что отношения основанные на долговременном доверии приносят больший доход,
чем одноразовая сделка, основанная на обмане, тогда не будут обманывать других.
Почему же возникает теневая экономика, и в чём причины её бурного расцвета начиная со второй половины XIX века, особенно в XX веке и
современных условиях?:
1. Обычно исследователи данной проблемы одной из главных причин, особенно философы, считают, что появление теневой экономики связано с тем,
что сама природа человека имеет двойственный характер. В человеке всё намешено, как и в этом мире. Даже в атоме есть электрон(-), протон(+).
В нашем мире действуют противоречивые интеграционные, дифференциальные тенденции.
Постоянно взаимодействует между собой всё сознание человека, вся его интеллектуальная, душевная деятельность, связанная с осознанием
проблем добра и зла, справедливости и несправедливости. В человеке есть и добро и зло, положительная энергия и отрицательная энергия, чёрное и
белое.
Эта двойственность природы человека с одной стороны предопределяет то, что он вроде бы вместе со всеми, а с другой стороны это ведёт к тому,
человек вроде бы как против всех. Как и в этом мире действуют интеграционные процессы, объединяющие людей, в этом мире действуют и
дифференциальные процессы, которые разъединяют людей. Более того, чем активнее развивается интеграция, тем острее потребность в
дифференциации и наоборот.
Так и в человеке заложена двойственная природа. Одна половина человека говорит, что надо жить честно, интегрируясь с другими, не обманывая
других, координируясь с ними, чтобы получить дополнительный эффект. А с другой стороны что-то в человеке, особенно на низком уровне развития
экономики, говорит о том, что ему необходимо обогащаться за счёт других, он станет богаче отняв что-то у другого человека, а ещё лучше у
государства, поскольку другие люди намного более агрессивно обороняются, чем государство при попытках у него что-то отнять. И теневая
экономика выражает это несовершенство человеческой природы, её двойственность, его негативную сторону.
Однако само развитие человеческого общества ведёт к тому, что возможности для реализации негативного человеческого начала становится всё
меньше и меньше. Потому что логика развития производительных сил, прежде всего, логика развития технологических процессов предопределяет
необходимость объединения собственности и людей в процессе своей хозяйственной деятельности, а потом и в политической, культурной сфере и
т.д.
Конечно, изначально противостояние добра и зла в человеке сохраняется, но человек имеет возможность создавать более цивилизованные формы
разрешения этого противоречия в связи с тем, что существует объективная предрасположенность человека к тому, чтобы всё таки теневая экономика
принимала более цивилизованные формы, а потом эта двойственность не обязательно должна проявляться в сфере хозяйственной деятельности
людей.
Эта двойственность может проявляться как соотношение между индивидуальным творчеством и совокупной хозяйственной деятельностью.
Можно перенести это противоречие между добром и злом в более мягкую фазу, добро и зло должны установить нормальный диалог между собой, а
не так агрессивно противостоять друг другу. Зло живёт, пока мир несовершенен.
2. Национальные особенности как причина распространения теневой деятельности.
Теневая деятельность есть везде, даже в законопослушной Скандинавии. Но она есть не столько в этих законопослушных северных странах,
прежде всего теневая экономика активно развивается в южных странах.
Подмечена особенность, что если страна с жарким климатом (Африка, Латинская Америка), то там, как правило, теневая экономика развита в
большей степени.
Бывают и исключения, они связаны не только с природными факторами, сколько с трансформационными причинами перехода от одной
формации к другой. Например, в России активность теневой экономики связана, естественно, не с климатом, а с трансформационными
историческими особенностями.
Однако в целом теневая экономика в большей степени развита в южных странах, где природная и человеческая энергетика намного выше, чем в
северных странах. Человек проявляет повышенную возбудимость, неспокойность, в условиях жаркого климата людей сложнее контролировать, они в
большей степени способны на хаотические, неуправляемые и противоправные действия.
Что же касается северных стран, особенно стран с суровым климатом, там теневая экономика развита в меньшей степени, поскольку тяжёлые
условия существования требуют интеграции, совместного проживания, совместного ведения хозяйства (особенно сельского). Всё это в сочетании с
природным спокойствием, сама природа не стимулирует высокую жизненную активность людей, в том числе и противоправное поведение.
Конечно, всё это относительные аргументы и в разных странах всё по-разному. Нужно ещё учитывать исторические особенности, религию,
национальные традиции.
В мусульманских странах, например, противоправное поведение развито в меньшей степени, хотя бы потому, что сама религия и право, которое
во многом носит религиозный характер, активно противодействуют возможным вариантам теневого поведения (суровые наказания – смертная казнь,
отрубание рук и т.д., более строгие, чем в так называемых демократических странах).
3. Очень важная причина возникновения и развития теневой экономики – частная собственность.
Именно в тех странах, где существует частная собственность, где она активно развита, там теневая экономика развита в наибольшей степени в
наиболее сложных формах.
Не случайно в Италии, которая связана с теневой экономикой, мафией, начало развития и активная деятельность которой приходится на середину
XIX века, поскольку в тот период в Италии начинает развиваться частная собственность в сельском хозяйстве.
Частная собственность – это обособленное имущество хозяйствующего субъекта, обособленный воспроизводственный процесс. Когда за
субъектом закрепляется обособленное имущество, тогда субъект меняет своё отношение к окружающему миру. Этот окружающий мир он
воспринимает как потенциальную опасность по отношению к собственному имуществу, и стремиться каким-то образом обезопасить это имущество
от покушений со стороны других лиц. Другие лица воспринимаются как некие враждебные субъекты призванные забрать у собственника его
имущество или какую-то часть.
В качестве таких враждебных субъектов рассматриваются и партнёры по бизнесу, и, конечно, государство со своими налогами, всевозможными
ограничениями. И чем в большей степени развита частная собственность, тем острее существует стремление человека отстоять и приумножить эту
частную собственность. В том числе за счёт агрессивного противостояния другим внешним субъектам, включая государство. Так в России бурный
всплеск теневой экономики пришёлся на 90-е гг., когда активно начал развиваться процесс приватизации, именно с ней он был связан главным
образом.
4. Монополизация экономики (вытекающая из третьей причины).
Приватизация, как основа частной собственности, формирует основу рыночной экономики, а развитие рыночной экономики на определённом
этапе приводит к возникновению монополий.
Монополия это один из главных субъектов теневой экономической деятельности. Именно монополисты наиболее агрессивно, в открытую
нарушают законодательство и вырываются из под всевозможного общественного контроля завышая и занижая цены, фальсифицируя качество,
стимулируя инфляцию и т.д.
5. Кризис в экономике.
Экономический кризис - важная причина появления и оживления теневой экономики. Кризис это спад производства, а спад это безработица,
падение жизненного уровня, сокращение реальных доходов и т.д. Эти потери необходимо как-то компенсировать. За счёт чего? Здесь и появляется
теневая экономика.
Например, всплеск теневого бизнеса в среднеазиатских республиках после распада СССР связан с тем, что распались хозяйственные связи,
закрылись многие предприятия, а единственное чем в этой ситуации можно было заниматься это криминальным бизнесом связанным с
наркобизнесом. Во многом распад СССР и последующий кризис стимулировали теневую активность в наиболее слаборазвитых республиках бывшего
СССР.
Кроме того, кризис это инфляция, рост цен, это кризис банковской системы, это неплатежи в народном хозяйстве, это подрыв доверия к
национальной валюте, а вследствие этого появляется долларизация экономики, различные валютные спекуляции. Это отвлечение ресурсов из
реального сектора экономики в спекулятивный, это бартеризация экономики, которая приводит к сокрытию налогов, а сокрытие налогов приводит к
проблемам с бюджетом и, следовательно, инфляция, монополизация. Так что кризис это плохо.
6. В условиях кризиса обычно проявляется слабая эффективность государственного регулирования. Несовершенство государственного
регулирования - ещё одна из причин теневой экономики.
Когда государство не имеет возможности нормально контролировать экономику, как принудительными способами, так и с помощью стимулов, с
помощью законодательных и экономических рычагов.
Неспособность государства выводит из-под контроля многих хозяйственных субъектов, которые пользуясь государственной слабостью и в
известной мере вытекающей отсюда вседозволенностью начинает изобретать различные теневые варианты хозяйственного поведения. Государство
при этом нередко самоустраняется от решения хозяйственных вопросов.
7. Снижение уровня экономического развития государства.
Чем ниже уровень экономического развития или чем быстрее он снижается в силу тех или иных обстоятельств, тем более благоприятные условия
создаются для теневой экономики. Не случайно в той же самой Италии степень теневизации хозяйственных процессов наиболее высока в самых
бедных провинциях (Апулия, Кампания, Калабрия, Сицилия), разрыв между промышленным севером и аграрным югом колоссальный. Там уровень
жизни наиболее низкий, объём производства растёт наиболее медленно, преобладает аграрное производство и там теневая экономика выражена в
наиболее агрессивных формах и широко развита, поскольку низкий уровень производства требует дополнительных доходов, высокий уровень
безработицы требует новых рабочих мест и теневая экономика во многом выполняет стабилизирующие функции, которые позволяют и повысить
уровень дохода, повысить объём производимой продукции и создать новые рабочие места, но нелегальные.
Хотя справедливости ради надо сказать, что по настоящему большая теневая экономика складывается и формируется не столько в слаборазвитых
странах, сколько в странах с высоким уровнем экономического развития.
Именно высокотехнологичные формы теневой экономики, сложные воспроизводственные теневые процессы, будут составлять завтрашнее лицо
теневой хозяйственной деятельности. Не какие-то примитивные формы теневой экономики (украл-продал), а более сложные варианты, когда
инвестировали в начальные стадии инвестиционно-инновационного цикла, потом эти первоначальные теневые инвестиции растекаются по
различным сферам, связанным с производственной деятельностью, с осуществлением плановых, маркетинговых операций, с реализацией
произведённой продукции.
Именно для современной высокоразвитой теневой экономики характерны, прежде всего, создание замкнутых воспроизводственных и
высокотехнологичных контуров хозяйственной деятельности, и в отраслях, прежде всего, реального сектора, высокотехнологичных сферах
хозяйственной жизни.
8. Трансформация хозяйственных систем, когда осуществляется переход от одного типа экономики к другому типу.
Например, в России переход от командной экономики, причём переход быстрый, резкий, методом «шоковой терапии» к рыночной. Этот переход
разрушал хозяйственную структуру экономики, хозяйственные связи, спровоцировал массовую структурную безработицу в народном хозяйстве.
Создавал всевозможные кризисы в экономике, политике, во всех сферах.
Переход деформировал общественное сознание, приводил к тому, что старые устои, принципы, мотивы поведения разрушались, а новые
появлялись далеко не сразу. В условиях такого «безвременья», когда старое уже умерло, а новое ещё не появилось, в этот трансформационный
период происходит резкое оживление теневой экономики.
9. В обществе всегда в той или иной степени существуют противоречия между легальными нормами хозяйственного поведения и
объективными внутренними тенденциями и закономерностями хозяйственного развития, между какими-то объективными
детерминированными общественными интересами, потребностями.
Есть нечто объективное, и есть отражение этого объективного с помощью права. Несоответствие правовых норм объективным параметрам
развития во многом способствует созданию теневой экономики, когда нормы предписывают одно, а в обществе существует потребность в
совершенно ином поведении.
Например, опыт СССР позднего периода времён Брежнева, тогда юридически запрещались частная собственность, предпринимательская
деятельность, рыночная экономика. Но в обществе существовала потребность в развитии этих форм хозяйственной деятельности. Объективная
детерминированная потребность, вызванная достигнутым уровнем развития производительных сил и самого человека.
Россия «не переболела» ещё частной собственностью, рынком, для того, чтобы ставить вопрос о переходе к каким-то более высоким формам
организации присвоения и хозяйственной жизни.
Существовала потребность в том, чтобы эти формы развивались, в том числе и способствовали развитию экономики. Но государство, главным
образом вследствие неких политических и идеологических установок, полностью запрещало развитие частных предпринимательских отношений,
частного, рыночного сектора в экономике, не считая колхозного рынка, но это в данном случае не принципиально.
Реформа 90-х гг. (можно спорить правильными или неправильными методами она развивалась, это другой вопрос), но, тем не менее, эта реформа,
которая предусматривала создание целого ряда рыночных нормативных актов, как раз была связана с необходимостью приведения в соответствие
реально существующих потребностей и действовавших норм права.
При этом обязательно надо иметь ввиду, что право не должно легализировать все существующие латентные, скрытые процессы, потребности,
закономерности в экономике. Нормы права не дают реализовываться и происходит вытеснение в рамки теневой экономики и там эти процессы,
потребности, закономерности реализуются нередко деформируясь, видоизменяясь до неузнаваемости в рамках теневой экономики. Деформация
происходит колоссальная, искажающая нередко саму сущность этих процессов.
Это не значит, что мы должны легализировать с помощью права все внутренние латентные процессы, потребности, закономерности
существующие в обществе. Потому что сами по себе эти внутренние объективные параметры хозяйственного развития имеют двойственную
природу. С одной стороны теневая экономика порождает и реализует некие социальные деструктивные процессы, но с другой стороны теневая
экономика способствует реализации и социально позитивных процессов, но не урегулированных должным образом законодателем.
Например, как с рынком предпринимательской деятельности в СССР – потребность существовала и она носила в целом положительный характер,
поскольку эти формы не исчерпали своё содержание, они должны были ещё развиваться длительное время, чтобы когда-то там в будущем уступить
место новым централизованно-обобществлённым формам хозяйственного регулирования, тому социализму, а может быть даже и коммунизму, о
котором писали классики Марксизма. Но чрезмерно усердные и преждевременные попытки реализовать эту теорию на практике во многом
дискредитировали её содержание, что неправильно. Одно дело содержание теории – другое дело неуклюжие попытки её реализации.
Таким образом, теневая экономика двойственна по своей природе. В её рамках реализуются как отрицательные, социально деструктивные
потребности и интересы, так и положительные, социально позитивные потребности, тенденции, интересы.
Задача заключается в том, чтобы легализировать социально-позитивные тенденции, процессы и ограничить всемерно, всемерно
противодействовать социально негативным, деструктивным потребностям и интересам.
В процессе нормотворчества, в процессе осуществления законодательной деятельности предварительно необходимо осуществить экономический
анализ той хозяйственной ситуации, тенденций её развития, которые существуют в обществе. Чтобы выявить действительно какие отношения
нуждаются в преференциях и государственном покровительстве, в легализации, естествен, а какие отношения нужно решительным образом
выкорчёвывать, ограничивать, каким отношениям надо противодействовать с учётом их отрицательного характера.
2. Субъекты теневой экономической деятельности
В процессе теневой экономической деятельности участвуют самые различные субъекты. Их очень много и условно их можно сгруппировать на 4
группы:
1 группа - неорганизованные индивиды;
2 группа – организованные теневые хозяйственные группы, которые подразделяются на два вида. Первый вид – преступно-теневые группы, второй
вид – просто теневые хозяйственные группы, деятельность которых в той или иной мере может не соответствовать законодательству, но это не
преступление, а «мягкое» несоответствие;
3 группа – государство как теневик, речь идёт как об органах государственной власти и управления, так и о государственных чиновниках;
4 группа – всевозможные международные организации, которые нередко занимаются теневой деятельностью нарушая ими же принятые
нормативные акты (МВФ, ВТО, Всемирный банк).
С одной стороны это благородные субъекты, призванные оздоровлять и развивать, а с другой стороны в рамках этих структур развиваются
мощные теневые процессы, связанные с реализацией не только экономических, но и политических интересов, целей главных учредителей,
акционеров, управляющих соответствующих международных структур.
1 группа - неорганизованные индивиды
Действуют сами по себе, не в группе, о единственной организации о которой здесь можно говорить, это о некой внутренней самоорганизации
этих индивидов. Они не составляют какие-то устойчивые преступные сообщества или организованные группы, они действуют сами по себе в
индивидуальном режиме.
Здесь и преступники-профессионалы, киллеры-индивидуалы, есть и пенсионеры, торгующие продукцией собственного производства, инженеры,
подрабатывающие в отпуске в силу своей мизерной зарплаты, т.е. лица которые стихийно, в целях самовыживания, повышения своего доходного
уровня включаются в процессы теневой хозяйственной деятельности неорганизованно.
Но в последние годы, особенно в России происходит довольно интенсивное сокращение этого слоя и всё большая часть неорганизованных
теневиков включается в орбиту функционирования крупных теневых хозяйственных структур. В том случае, когда бизнес неорганизованного
теневика становится более рентабельным, к нему проявляют повышенный интерес более крупные групповые структуры теневой экономики. В
результате происходит истончение этого слоя неорганизованных теневых субъектов.
2 группа – организованные теневые хозяйственные группы
Больший интерес для развития теневой экономики и большее влияние на её функционирование оказывают групповые субъекты теневой
хозяйственной деятельности
Преступно-теневые группы
Преступные организованные группы. Бывают различные разновидности преступных организованных групп.
Самый простой вариант – т.н. простейшие преступные организованные группы. Обычно эти группы включают в себя до 4 человек, не больше.
Между членами группы отсутствует разделение труда и чётко выраженной специализации. В структуре группы, как правило, отсутствует главарь,
руководитель. Они занимаются в основном мелкими грабежами, мелким мошенничеством и иным индивидуальным творчеством. Здесь, как правило,
отсутствует связь с внешним миром. То, что они приобретают, занимаясь преступлениями против собственности сами же реализуют и используют
для повышения собственного дохода. Временный характер, как правило, 1-2 года они существуют.
Следующая форма более сложная – структурная организованная группа. Число членов часто более 10 человек, существует внутренняя
специализация между членами группы, существует руководитель, и что самое главное – формируются связи с внешним миром. Эти связи
устанавливаются через скупщиков краденного, через различные фирмы занимающиеся лжепредпринимательством. Кроме того, на данном уровне
уже формируется часто некоторые связи с представителями властных структур, правоохранительных органов, но правда на самом низком уровне
(районное отделение милиции, низшие чиновники из министерства по налогам и сборам и т.д.)
Разновидностью структурной организованной группы являются бандитские образования, которые занимаются уже не столько
преступлениями против собственности, сколько преступлениями против личности. Это тоже весьма чётко структурированное образование, но число
членов редко превышает 10 человек, обычно до 10. Жёсткая специализация, жёсткое единоначалие, обязательно существует ярко выраженный
главарь. Возможность применения оружия и силовых методов для решения экономических вопросов. Т.е. более жёсткая по своему характеру. (На
какие виды делятся бандитские образования – предмет рассмотрения уголовного права)
Ещё более развитая форма – организованные преступные группировки. Это уже крупные теневые образования, которые, как правило,
занимаются криминальным бизнесом или до недавнего времени преимущественно занимались криминальным бизнесом, вступающим в откровенное
противоречие с закондательством.
Структурно ОПГ это уже сложные многочисленные образования, число членов свыше 300-500 человек. В структуре ОПГ, как правило, нет ярко
выраженного лидера, это от 3 до 8 лидеров, 10% это т.н. «авторитеты» или топ-менеджеры, а остальные это рядовые члены, иногда их боевиками
называют. Очень важно отметить, что ОПГ уже умеют уже значительно более тесные связи с внешней средой, как в рамках преступного сообщества,
так и с органами государственной власти и управления, с правоохранительными органами. Связи уже не только на уровне РОВД, а на городском
уровне, уровне субъекта федерации. Уровень значительно выше взаимодействия с представителями органов государственной власти и управления. У
многих ОПГ уже формируются международные связи, и они взаимодействуют с аналогичными структурами за рубежом. Все ОПГ делятся на две
разновидности – команды и общины.
Организованные преступные группировки
команды общины
Команды обычно формируются по принципу совместного
проживания её членов (Солнцевская, Тамбовская, Липецкая,
Курганская и т.д.)
Община формируются по национально-религиозному
принципу (Вьетнамская ОПГ, Азербайджанская, Грузинская,
Наиболее развитой формой организации теневой хозяйственной деятельности является профессиональные преступные (мафиозные) синдикаты.
Тесная связь с внешней средой, в том числе и международные связи. Активно участвуют в процессе интернационализации хозяйственной жизни.
Тесно слиты с легальной экономикой.
Союз профессиональных преступных лидеров – занимаются разработкой общей теневой стратегии и тактики развития, подбирают «персонал»
и т.д. В пример можно привести того же Ходорковского.
Теневые хозяйственные группы
Легальные трудовые коллективы, легальные предприятия – практически любое предприятие в силу тех или иных причин занимается теневой
экономической деятельностью. Двойная бухгалтерия, установление двойной цены в договоре, производство товаров для теневой экономики и т.д.
(уже рассмотрено выше)
3 группа (уже рассмотрено)– государство как теневик, речь идёт как об органах государственной власти и управления, так и о государственных
чиновниках;
4 группа (уже рассмотрено) – всевозможные международные организации, которые нередко занимаются теневой деятельностью нарушая ими же
принятые нормативные акты (МВФ, ВТО, Всемирный банк).
С одной стороны это благородные субъекты, призванные оздоровлять и развивать, а с другой стороны в рамках этих структур развиваются
мощные теневые процессы, связанные с реализацией не только экономических, но и политических интересов, целей главных учредителей,
акционеров, управляющих соответствующих международных структур.
3. Формы проявления теневой экономической деятельности
Факторы, вовлекающие субъектов в теневую хозяйственную деятельность:
1. Теневая экономика привлекает субъектов с точки зрения азарта – как игра, риск (кого-то кинуть, обмануть государство и т.д.). В современном мире
человек отрывается от реальности и превращает жизнь в игру – форма преобладает над содержанием.
2. Экономические факторы - теневая экономика более рентабельный бизнес, но не для общества, поскольку субъекты теневой хозяйственной
деятельности не платят обществу налоги, а для них самих.
Так, в рамках теневой экономики ниже уровень налогообложения и издержек производства. Высокие налоги – один из факторов, стимулирующих
развитие теневой экономики, но далеко не всегда можно проследить зависимость между возникновением теневой хозяйственной деятельности и
уровнем налогообложения.
Однако это не значит, что там отсутствует налогообложение. Здесь прямых платежей в виде налога нет, но существуют сборы внутри ОПГ, ведь в
рамках любой ОПГ существует свой «общак», жёстко декларированная финансовая структура, свой «местный» бюджет. Но ставки сбора здесь ниже,
чем ставки налога в легальной экономике, что является платой за оправданный риск.
В рамках теневой экономики более эффективны технологии управления, она более жёсткая.
Однако некий демократизм повышает оперативность. Так, в легальной экономике, чтобы получить кредит, необходимо долго ждать, пока банк
даст ответ. В теневой экономике всё это делается намного быстрее, что снижает издержки.
В теневой экономике уровень жёсткости, основанный часто на элементах насилия намного больший, чем в легальной экономике. Особенно в
России, где цена человеческой жизни всегда была невелика. Также у нас это связано с ситуационными факторами – распадом СССР и реформами 90-
х гг. в результате которых, многие сотрудники силовых структур остались без работы. Естественно, они хотели себя реализовать и оказались
кадрами, пополнившими ряд бойцов теневой экономики.
Существует две модели теневой экономики:
рыночная в рамках административно-командной экономики
развивается на основе рыночной экономики развивается в рамках административно-командной. Например,
В рамках командной экономики теневая носит более простой, ограниченный характер. Она ограничена по масштабам и осуществлению
деятельности. Государство контролирует многие процессы, что способствует ограничению масштабов теневой экономики.
В СССР существовала распределительная система, над которой был установлен контроль, что делало практически невозможным изъятие благ из
каналов распределения.
Теневая экономика носила однофазовый характер – или только в сфере распределения, или в торговой и т.п..
Отсутствовал полный воспроизводственный контур, она не охватывала все циклы – производство, продажа и потребление. Хотя в отдельных
случаях существовали «цеховики», но их возможности были ограничены всё из-за того же учёта сырья, товаров и т.д. Они получали его путём
списания на усушку, утруску и распыл. Но всё это было в крайне незначительных масштабах, с огромными рисками.
Для СССР характернее были приписки, спекуляции на дефиците, например, лицами, получившими их из первых рук (например, продавцы в
магазинах, спекулируя дефицитом, в кассу возвращали стоимость, установленную государством, а что сверх брали себе).
Осуществлялось сокрытие резервов производства, поскольку планирование осуществлялось от достигнутого. Если использовать все ресурсы, то
существовал риск не выполнить план на следующий год, поскольку задание увеличат. Поэтому необходимо иметь запас, чтобы выполнить
следующее задание.
Завышались затраты на производство, поскольку планирование также осуществлялось от достигнутого. Это было особенно популярно особенно в
строительстве. До сих пор существуют незавершённые стройки 70-х гг. Если предприятие осваивало выделенные деньги, то на следующий год ему
выделялась уже большая сумма. Если не осваивало, то сумма выделялась меньшая. Ноябрь месяц, а предприятие из выделенного миллиона
израсходовало только 300 тысяч. Предприятие судорожно начинает набирать себе работы – рытьё котлованов, строительство нулевых циклов и т.д.,
т.е. самые дорогостоящие работы.
Предприятие было заинтересовано в том, чтобы завысить себестоимость продукции – использовали избыточный персона, ресурсы (так, вилка
современной лампы содержит 4 детали, а старой 18, причём там дорогие комплектующие – медные контакты и т.д.). Чем выше затраты – тем больше
предприятие получит денег на следующий год.
Как только в стране начались реформы, вышли Закон СССР «О кооперации в СССР», Закон СССР «Об индивидуально-трудовой деятельности»,
начались реформы 90-х гг. стартовал бурный рост теневой экономики. Это связано с приватизацией, которая закрепляла за хозяйствующими
субъектами определённое имущество, которое он старался оберегать – зачем платить налоги государству, ведь это покушение на собственность.
Распался СССР, а с ним и хозяйственные связи – предприниматели получили возможность на этом заработать.
Существенную роль в активизации теневой экономики сыграло само государство, которое самоустранилось от решения многих важных проблем,
что развязало руки частным собственникам.
Монополии, которые из скрытой формы перешли в явную, а в рамках крупных корпораций легче всего создать теневые схемы.
Либерализация внешнеэкономической деятельности, что открыло путь к теневому экспорту. Появился серый, чёрный, оффшорный, бизнес
В России всегда чуть ли не главным теневиком выступало государство. Про чиновников вообще не говорим (откаты, взятки и т.д.).
Можно привести множество примеров, когда государство выступало в роли теневой хозяйствующей структуры. Так, в первые годы была
проведена национализация (можно много говорить на сколько это обосновано), коллективизация.
С помощью геноцида и репрессий государство также занималось теневой экономикой, получая в своё распоряжение бесплатный трудовой ресурс.
Множественные денежные реформы, начиная от Ленина и заканчивая Ельциным. Формально они проводились для экономической стабильности,
но фактически реформы были направлены на изъятие денежных средств. Часто старые деньги на новые можно было обменять в течение
определённого времени, поэтому многие из них превращались в бумажки.
Дефицит бюджета (как и профицит сейчас) также является формой теневого поведения. Дефицит – расходы бюджета покрываются с помощью
эмиссии, которая ведёт к инфляции. А инфляция – фактически вычет из доходов граждан. Профицит – государство не может рационально
использовать денежные средства, население их недополучает, и они оседают в стабилизационном фонде.
Государство также не торопиться увеличивать доходы граждан – повышение зарплат бюджетникам осуществляется в запоздалом по сравнению с
инфляцией режиме. Например, инфляция в январе, а зарплаты на её уровень подняли только в декабре. И 10 месяцев государство пользуется
беспроцентным кредитом.
Государство заинтересовано в инфляции, поскольку она увеличивает стоимость налогооблагаемой базы. В инфляции и снижении курса
национальной валюты заинтересованы олигархи, поскольку это увеличивает их экспортные доходы. Государство способствует этому и вместе с
олигархами занимается теневой экономикой.
Была проведена теневая приватизация – занижалась стоимость предприятий, неизвестно куда ушли доходы от приватизации и т.д.
Активная теневая деятельность государства стимулирует граждан и предпринимателей к занятию той же деятельностью.
Предприниматели могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации, без постановки на учёт, без лицензирования и
сертифицирования, при использовании нелегальной рабочей силы. Но это открытый чёрный бизнес, осуществляемый с помощью чёрных ресурсов. За
незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная ответственность – ст.171 УК. Поэтому такой открыто преступной деятельностью редко
занимаются.
Однако суть не меняется, если лицензия покупается. Даже объявления в газетах публикуют. Часто нарушается процедура регистрации –
подставные лица, учредители, подделанные подписи используя связи в налоговых органах.
При приватизации и акционировании также много нарушений – занижение балансовой стоимости для получения акционерами сверхприбыли.
Частое «разыгрывание» конкурсов на приватизацию.
Монополии завышают цены, изымают товар из оборота, просто прекращают производство, уменьшают объёмы производства и завышают
затраты, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, что распространено не только в РФ, но и других странах. Навязывают партнёрам условия
договора по всем пунктам, особенно малому и среднему бизнесу. Стимулирование финансовых трудностей и банкротства дочерних предприятий, на
которых висят все долги.
О чём мы уже говорили (стр. 48 – 49)
Допустим, существует предприятие, производящее более-менее конкурентоспособную продукцию, например, ВАЗ – головная компания (см.
схему). По идее она должна получать прибыль, но чем эффективнее компания функционирует, тем больше она окружает себя различными
посредниками десятками, сотнями или тысячами, чтобы замкнуть на себе весь хозяйственный оборот головной компании. Чтобы забрать все её
активы и доходы, а ей оставить одни долги.
При этом головная компания должна работать, а посредники это, как правило, ООО, в которых один два участника, у них нет особого имущества
– ничего не делают. Например, существует какой-то поставщик, и вместо того, чтобы поставлять продукцию сразу на головную компанию, он
продаёт её посреднику по рыночной цене, а головной компании уже посредник продаёт по завышенной цене.
Потребителю готовая продукция также продаётся через посредника – головная компания продаёт посреднику по заниженной цене, а уже он
потребителю по завышенной. Получается, головная компания теряет дважды – на входе и на выходе.
За посредниками стоят представители правоохранительных органов, налоговой инспекции. Посредники нужны для того, чтобы, например, тот же
генеральный директор головной компании мог получать нормальный доход. Головная компания это же АО, нужно отчёты публиковать, а посредники
это другое дело, там всё можно делать закрыто.
В итоге выясняется, что у этой головной фирмы нет имущества для покрытия своих обязательств и т.д. И это выгодно для головной компании, т.к.
если нет денег, то можно не платить зарплату рабочим или задержать её (своего рода беспроцентный кредит), можно не платить или задержать
выплату налогов (налоговый кредит), можно задержать выплату процентов банку по кредиту или самого кредита. В итоге головная компания может
использовать скрытые источники финансирования.
Такая ситуация не может продолжаться до бесконечности, а может, финансовый кризис какой начнётся. Тогда кто-то из головной компании едет в
Москву и умоляет дать денег на поддержку предприятия. Деньги дают, например, компания получает беспроцентный кредит в Центробанке.
Деньги должны, по идее, поступить в банк, обслуживающий эту компанию (Б1) и он должен сразу направить их в компанию. Однако вместо этого он
предоставляет уже на рыночных условиях на короткое время кредит какому-то внешнему банку (Б2). Дали под 0 % (Б1), а он (Б2) предоставил под,
например, 20 %. Получается неплохая прибавка к пенсии. Тем более, если эта схема работает в экспортно-импортном варианте и есть подставные
компании в оффшорных зонах это вообще супер. Создаются подставные фирмы, которые принимают на себя налоговую нагрузку, а затем
самоликвидируются.
*п – Банк-посредник
Проедание уставного капитала, когда при создании юридического лица его наполняют (особенно, если это делает государство), а потом приобретают
автомобиль для личного пользования. Значительную часть имущества вносят в уставной капитал дочерних предприятий. Хотя если к концу 2
финансового года сумма чистых активов будет меньше установленного норматива, необходимо либо уменьшить уставной капитал, либо
ликвидировать фирму, но часто это тоже не соблюдается.
Отмывание денег и имущества, приобретённого незаконным путём и легализация имущества. Например, путём внесения в уставный капитал
имущества, открытие депозита в банке, можно инициировать наступление страхового случая и отмыть деньги, можно купить у себя самого товар по
завышенной цене. Почему в Москве существует так много сверхэлитных автосалонов, бутиков, ресторанов – чтобы по завышенным ценам отмывать
доходы.
Распространённый вариант теневой деятельности – неуплата налогов. Реже полная неуплата без постановки на учёт, чаще – частичная или
несвоевременная.
Выбивание налоговых льгот, хотя их не должно быть. Сейчас число налоговых льгот сокращается, поскольку они часто становятся
общедоступными.
Двойная бухгалтерия, установление двойной цены сделки. Искусственное завышение расходов на производство и занижение прибыли. Но в
России размер расходов нормирован, поэтому этим сложнее пользоваться. Чаще используется «выплата зарплаты в конвертах»
Львиная доля теневой экономической деятельности приходится на корпорации, когда они продают сами себе товар, перепродают акции и т.д.