Диплом - Состояние и развитие лизинга в РК

Подождите немного. Документ загружается.

течение всего срока действия договора лизинга, за исключением случаев

перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя до истечения

срока действия договора лизинга (если такой переход предусмотрен договором

лизинга), осуществляемого при условии исполнения лизингополучателем всех

своих денежных обязательств по договору лизинга.

Договором лизинга может быть предусмотрено право либо обязательство

лизингополучателя приобрести предмет лизинга в собственность по заранее

определенной цене.

Лизинговые платежи представляют собой периодические платежи,

представляющие собой общую сумму платежей по договору лизинга за весь

срок действия договора лизинга, которые должны быть рассчитаны с учетом

возмещения всей или существенной части стоимости предмета лизинга по цене

на момент заключения договора лизинга и осуществляемые на протяжении

срока действия договора лизинга, которые включают в себя:

1) возмещение лизингодателю затрат на приобретение предмета лизинга и

любых других расходов, непосредственно связанных с приобретением,

поставкой предмета лизинга и приведением его в рабочее состояние для

использования по назначению в соответствии с договором лизинга;

2) вознаграждение по лизингу.

Лизингополучатель должен возвратить предмет лизинга, если договором

лизинга не предусмотрено право или обязательство лизингополучателя

приобрести в собственность предмет лизинга либо он не воспользовался

предусмотренным правом выкупа предмета лизинга, либо договор лизинга был

прекращен досрочно в судебном порядке, а также в иных случаях,

предусмотренных договором лизинга и законодательными актами Республики

Казахстан.

Предмет лизинга должен быть возвращен в том состоянии, в котором его

получил лизингополучатель, с учетом нормального износа, или в состоянии,

обусловленном договором лизинга. Если состояние возвращаемого предмета

лизинга не соответствует условиям лизингополучатель возмещает

лизингодателю причиненный ущерб, если иное не предусмотрено договором

лизинга.

Если предмет лизинга выбывает из нормального рабочего состояния раньше

срока, обусловленного его техническими характеристиками, вследствие его

неправильной эксплуатации лизингополучателем и возвращается

лизингодателю, то лизингополучатель обязан возместить лизингодателю

убытки, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если

лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга и не возвратил его либо

возвратил его несвоевременно, лизингодатель имеет право потребовать

внесения лизинговых платежей за весь период просрочки. В случае, если

лизинговые платежи не покрывают причиненных лизингодателю убытков, он

имеет право потребовать их возмещения.

Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется

лизинговыми компаниями за счет собственных или заемных средств.

Лизинговые компании представляют собой организации, создаваемые в форме

акционерного общества или других организационно-правовых формах,

выполняющие в соответствии с учредительными документами и лицензиями

функции лизингодателей.

Риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества до передачи

его лизингополучателю несет лизингодатель, с момента передачи имущества

лизингополучателю - лизингополучатель.

Лизингополучатель с момента поставки ему лизингового имущества

предъявляет претензии лизингодателю в отношении качества, комплектности,

сроков поставки имущества и других случаях ненадлежащего выполнения

договоров купли-продажи между лизингополучателем и лизингодателем.

Лизингодатель по этим же случаям предъявляет претензии продавцу

лизингового имущества.

Лизингополучатель несет все расходы по сохранности и содержанию

лизингового имущества, включая страхование своей ответственности перед

лизингодателем, а также все расходы, возникающие в связи с эксплуатацией,

техническим обслуживанием и ремонтом этого имущества, если иное не

предусмотрено договором лизинга.

Оплата пользования лизинговым имуществом осуществляется

лизингополучателем в виде лизинговых платежей, уплачиваемых

лизингодателю. Размеры, способ, форма и периодичность выплат

устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон.

Общая сумма лизинговых платежей включает:

сумму, возмещающую полную стоимость лизингового имущества;

сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы,

использованные им для приобретения имущества, сдаваемого по договору

лизинга;

комиссионное вознаграждение лизингодателю. Предельный размер

комиссионных вознаграждений для лизингодателя при формировании

лизингового фонда за счет ассигнований из бюджета определяются

Министерством сельского хозяйства по согласованию с Министерством

финансов, Министерством экономики Республики Казахстан;

сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно

было застраховано лизингодателем;

иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором агролизинга.

Из республиканского бюджета выделяются средства на приобретение и

эксплуатацию новой сельскохозяйственной техники (лизингтехника), как

правило, казахстанского производства сельхозпроизводителями на лизинговой

основе с обеспечением возврата средств в республиканский бюджет.

Основными субъектами лизинга являются:

Государственный фонд финансовой поддержки сельского хозяйства в

качестве инвестора;

производители и поставщики сельскохозяйственной техники (поставщики);

лизингодатели - юридические лица, резиденты Республики Казахстан;

лизингополучатели - сельхозпроизводители;

банки второго уровня в качестве инвесторов, гарантов, кредиторов,

залогодателей, залогодержателей;

Дополнительными субъектами лизинга могут быть:

страховые компании;

транспортные компании;

компании по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной

техники.

В качестве лизингодателя может выступать и сам завод-изготовитель.

Министерство финансов переводит бюджетные средства на специальный счет

"эскроу" фонда. Наиболее важным критерием отбора лизингодателей является

наличие банка-партнера, обеспечивающего:

а) гарантию возврата средств в бюджет;

б) софинансирование и кредитование лизинговых операций;

в) своевременность лизинговых платежей.

Лизингодатель заключают Генеральное лизинговое соглашение об основных

финансовых и технических условиях лизинга, обязанностях и правах сторон.

Номенклатура и объемы формируются лизингодателями по заказам

сельхозтоваропроизводителей, организаций по материально-техническому

снабжению агропромышленного комплекса и утверждаются Комиссией на

основе следующих основных критериев:

а) минимальной цены и минимальных транспортных затрат на поставку

конкретных видов сельскохозяйственной техники.

Комиссия в целях поддержания фиксированных цен и течение

продолжительного времени, не менее трех месяцев, на лизингтехнику поручает

лизингодателям обобщать и готовить предложения по решению этих вопросов.

Не позднее чем за десять дней до начала квартала заводы-поставщики на

основании расчетов вносят предложения о необходимости изменения уровня

цен. В течение десяти дней Комиссия с участием лизингодателей рассматривает

их и принимает соответствующее решение;

б) индексация стоимости лизингтехники для расчета лизинговых платежей

не производится в течение всего срока действия лизингового договора;

в) уровня обеспеченности (по сравнению с нормативами) машинами и

оборудованием данного вида. Импортная машиностроительная продукция

приобретается по согласованию с Комиссией;

г) качества машиностроительной продукции и ее соответствия передовым

научно-техническим достижениям;

д) создания условий межхозяйственного использования

сельскохозяйственной техники на принципах кооперации.

Лизингодатель и лизингополучатель, при участии по необходимости Банка,

на основе квоты и заказа заключают лизинговое соглашение, в котором

закрепляют финансовые и технические условия лизинга, гарантии, обязанности

и права сторон.

Лизингодатель на основе квоты:

1) заключает договоры, при участии по необходимости Банка:

а) с поставщиками (производителями) продукции машиностроения;

б) с транспортными компаниями о транспортировке продукции

машиностроения до базы лизингополучателя или лизингодателя;

в) со страховыми компаниями;

2) организует и контролирует отгрузку и транспортировку этой продукции;

3) оплачивает из собственных средств:

а) поставщику стоимость продукции машиностроения;

б) транспортной компании стоимость транспортных услуг;

в) страховой компании стоимость страховых услуг.

В случае нехватки или отсутствия собственных средств лизингодатель берет

для этих целей кредит в Банке, заключив с ним соответствующее кредитное

соглашение. Банк перечисляет средства на расчетный счет поставщика (либо с

согласия поставщика дает гарантии оплаты), согласно представленному счету-

фактуре лизингодателя для оплаты поставщику стоимости машин и

оборудования после того, как лизингодатель подтвердит соответствие по

качеству и комплектности требованиям ГОСТа и ТУ получаемого

оборудования и оформления отгрузочных документов поставщиком.

Продукция машиностроения, не поступившая в эксплуатацию

сельхозтоваропроизводителям, лизингтехникой не считается и из средств не

оплачивается.

Лизингодатель учитывает лизингтехнику на своем балансе с момента

перечисления средств на расчетный счет завода-изготовителя.

Лизингополучатель, в свою очередь, оприходует поступившую лизингтехнику

на свой внебалансовый счет как полученную в лизинг, начисляет по ней износ в

установленном законом порядке и возмещает лизинговые платежи в сроки,

определенные лизинговым договором.

Автотранспортные средства подлежат постановке на временный учет в

органах ГАИ, а сельскохозяйственная техника - в органах Гостехнадзора на

срок действия лизинга. Регистрация и перерегистрация автомобилей и

сельскохозяйственной техники при передаче в лизинг и после окончания срока

действия лизинга, а также проведения любых регистрационных операций в

период его действия производится в соответствии с действующим

законодательством.

Одним из главных принципов определения лизинговых платежей

является возвратность арендованных средств с соответствующим приростом.

Но величина возвратной стоимости лизингового объекта не должна быть

предметом торга. На момент лизинговой сделки величина известна заранее,

поэтому в составе лизинговых платежей она может быть неизменной в течение

всего нормативного срока использования имущества. Стоимость средств

производства, как известно, лишь переносится трудом лизингопользователя на

вновь создаваемый продукт.

Чтобы лизинговая плата выполняла кроме возмещения еще и

стимулирующую функцию, он должен включать сверх суммы

амортизационных отчислений на используемые средства производства часть

валового дохода лизингопользователя в относительном размере не менее

ссудного процента.

Вложение средств в развитие производства, в том числе и на лизинговой

основе, является активной операцией в отличие от ссудного процента. Поэтому

закономерно, что уровень прибыли лизингодателя должен быть выше

банковского процента в стабильной экономике, т.е. включать часть дохода,

который может быть получен при общественно нормальном (среднем)

использовании взятого в лизинг имущества.

Методологической основой определения размера лизинговых платежей

является механизм распределения валового дохода, созданного

лизингопользователем, который обеспечивал бы взаимовыгодное сочетание

интересов его и собственника лизингового объекта при средней норме

прибыли. Отсюда следует, что после внесения лизинговых платежей арендатор

должен не только возместить производственные затраты из выручки от

реализации продукции, но и получить доход, необходимый для расширенного

воспроизводства и личного потребления. Но и лизингодатель (собственник

имущества) должен иметь необходимые доходы, иначе нет смысла передавать

имущество в лизинг. Теоретически различают верхнюю и нижнюю границы

лизинговых платежей (Лп).

Верхняя граница определяется максимально возможным уровнем платы,

при котором достижимо простое и расширенное воспроизводство при средней

отраслевой норме прибыли у хозяйствующего субъекта — арендатора. В таком

случае кроме возмещения всех затрат (Вз) лизингодателя в лизинговые платежи

включается максимальный уровень прибыли собственника имущества (Рм), т.е.

Лп = Вз+ РМ (1)

Нижняя граница — это минимально возможный уровень лизинговых

платежей, при котором достигается простое воспроизводство имущества,

сданного в лизинг.

С экономической точки зрения лизинговые платежи не могут быть

меньше возвратной стоимости объекта лизинга, иначе не будет обеспечено его

простое воспроизводство.

Реальный размер лизинговой платы находится между верхней и нижней

границами и определяется путем договоренности свободно и осознанно

действующих сторон, а при конкурсном отборе — на основе спроса и

предложений.

Следует различать виды лизинговых платежей как способ их

осуществления и формы, т.е. внешнее материально-вещественное или

стоимостное воплощение платежей.

На практике применяются 3 основные формы лизинговых платежей:

- денежные - если все платежи производятся в денежном выражении;

- натуральные или компенсационные - если расчеты производятся

товарами, выпускаемыми с использованием объекта лизинга, или путем

оказания лизингодателю встречных услуг. Возможны, например,

передача и ему обусловленной договором веши в собственность или

аренду, возложение на арендатора затрат по улучшению используемого

имущества и др. Такая форма расчетов широко применяется в

агропромышленном комплексе внутри страны, а также при внешнем лизинге,

когда нет достаточного количества валютных средств для закупки импортного

оборудования;

- смешанные платежи - сочетание денежных и компенсационных плат. Могут

широко использоваться по соглашению сторон, особенно в условиях

жесткой финансовой политики.

Лизинговое соглашение по продукции машиностроения стоимостью до 0,5

млн. тенге за единицу заключается сроком до 3-4 лет, а свыше 0,5 млн. тенге -

на 5 лет и должно включать в себя:

условия обеспечения лизинга в виде залога, гарантий и страховых полисов;

размеры (первоначальных и последующих) платежей, периодичность

возврата, а также сроки лизинговых платежей.

При просрочке уплаты лизинговых платежей лизингополучателями на

сумму платежа начисляется пеня в размере действующей на день исполнения

1,2 ставки рефинансирования Национального банка;

обязательный переход лизингтехники в собственность непосредственного

лизингополучателя после внесения лизингополучателем всех обусловленных

договором платежей;

организацию совместно с заводами-изготовителями (поставщиками),

ремонтно-техническими предприятиями, агроснабами, техническими центрами

и другими организациями по проведению на договорной основе технического

обслуживания и ремонта лизингтехники в гарантийный и послегарантийный

период.

Лизингополучатель платит следующие лизинговые платежи:

вознаграждение Фонду - до 1 % от стоимости лизинговой техники - разовый

платеж при получении техники;

наценка лизингодателю - до 7% от стоимости лизинговой техники - разовый

платеж при получении техники.

Ежегодный лизинговый платеж рассчитывается по формуле:

Ц + К + С + Р - О Ц - О

Л = ------------------------ = ----- ---- + к + с + р (2)

г г

где:

Л - ежегодный лизинговый платеж,

Ц - покупная цена объекта лизинга,

К - сумма платежей за кредит,

С - сумма страховых взносов,

Р - сумма платежей за ремонт и обслуживание,

О - остаточная стоимость объекта в конце срока аренды,

г - число лет срока аренды,

с - ежегодный страховой платеж,

к - ежегодный платеж за кредит,

р - ежегодный платеж за ремонт и обслуживание.

Платежи, поступающие лизингодателю от лизингополучателей в течение

срока действия лизинговых договоров, в трехдневный срок подлежат

перечислению лизингодателем на счет фонда.

В случае несвоевременного перечисления лизингодателем полученных от

лизингополучателей средств с него взыскивается штраф в размере

действующей 1,2 ставки рефинансирования Национального банка от суммы

неперечисленных средств, который перечисляется на счет фонда. Средства,

использованные лизингодателем не по назначению, возмещаются Фонду в

полном размере с одновременным штрафом в размере действующей 1,2 ставки

рефинансирования Национального банка.

По способу уплаты и зависимости от экономического состояния

лизингополучателя применяются следующие виды лизинговых платежей:

- линейные, уплачиваемые пропорционально равными долями. Это

стандартный, типовой, равномерный способы выплаты;

- прогрессивные (возрастающие) небольшие взносы, устанавливаемые в

начальный период контракта, которые постепенно увеличиваются по мере

освоения оборудования и расширения объема производимой продукции. Такие

отношения особенно привлекательны для начинающих предпринимателей с

ограниченным стартовым капиталом;

- регрессивные — постепенно уменьшающиеся выплаты, в большей мере

применимы при ускоренных платежах на первоначальном этапе лизинга. Они