Давыдова Ю. Практическое пособие по НДС

Подождите немного. Документ загружается.

Графа 5 Сумма НДС со

стоимости картона,

реализованного в

Латвию, отраженная в

декларации за март

2007 г.

(500 000 руб. x 18%)

90 000 Прочерк

Итого графа 5 90 000 Прочерк

Графа 6 Сумма "входного" НДС

по сырью и

материалам,

использованным при

производстве картона,

реализованного в

Латвию, отраженная в

декларации за март

2007 г. и подлежащая

восстановлению

30 000 Прочерк

Итого графа 6 30 000 Прочерк

Строка 020

(итоговые суммы соответствующих граф по строке 010, руб.)

Графа 2 5 860 000 (2 860 000 + 3 000 000)

Графа 4 680 000 (330 000 + 350 000)

Графа 5 90 000

Графа 6 30 000

Строка 030

(суммы налога, принимаемые к вычету по операциям реализации

картона в Литву, Латвию и Республику Беларусь

(гр. 4 стр. 020 + гр. 5 стр. 020 - гр. 6 стр. 020), руб.)

740 000 (680 000 + 90 000 - 30 000)

3. Раздел 6.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (000007) в этом разделе организация

отразит:

Строка 010 1 <*>

Строка 020 12 <*>

Строка 030 2007 <*>

--------------------------------

<*> Значения берутся из титульного листа декларации за декабрь 2007 г., где была

отражена операция по реализации товаров в Литву, по которой применение нулевой

ставки документально подтверждено (п. 4 Ситуации).

Строка 040 001

Строка 050

Номер

графы

Код операции 1010401

Что отражается Сумма, руб.

Графа 2 Стоимость товара, реализованного в

Литву

1 000 000

Итого графа 2 1 000 000

Графа 3 Сумма "входного" НДС по товару,

реализованному в Литву в ноябре

2007 г.

72 000

Итого графа 3 72 000

Строка 060

(суммы налога, принимаемые к вычету по данной странице

(сумма величин гр. 3 стр. 050 по каждому коду, руб.))

72 000

4. Раздел 1.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (000002) в этом разделе организация

отразит:

Строка 010 (КБК) 182 1 03 01000 01 1000 110

Строка 020 (код по ОКАТО) 45286590000

Строка 030 (код по ОКВЭД) 21.21.00

Строка 050 (сумма налога, исчисленная

к возмещению из бюджета за I квартал

2008 г. (руб.))

(стр. 350 разд. 3 - (стр. 030

разд. 5 + стр. 060 разд. 6) < 0)

341 388 (470 612 -

(740 000 + 72 000))

5. Раздел 2.

Этот раздел организация заполнит на одной странице (в истекшем налоговом

периоде доход выплачивался только одному арендодателю).

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (000003) в разд. 2 организация отразит:

Строка 010 (порядковый номер разд. 2) 000001

Строка 030 (наименование

арендодателя)

Администрация г. Королева

Московской области в лице

Комитета по управлению

имуществом

Строка 040 (ИНН арендодателя) 5018077755

Строка 050 (КПП арендодателя) 501801001

Строка 060 (КБК) 182 1 03 01000 01 1000 110

Строка 070 (код по ОКАТО) 45286590000

Строка 080 (код по ОКВЭД) 21.21.00

Строка 090 (сумма налога, исчисленная

к уплате в бюджет, руб.)

64 068

Строка 100 (код операции) 10117003

Титульный лист организация пронумерует (000001) и заполнит в последнюю

очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 34.5.13 "Заполняем титульный лист

декларации по НДС".

Заполненную декларацию (титульный лист, разд. 1 - 3, 5 и 6) подпишет

руководитель организации И.И. Иванов.

После этого декларация должна быть заверена печатью организации.

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│ │ │

│ 51001018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│0│0│0│1│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151001│ │

│ │ │

│ Налоговая декларация │ │

│ по налогу на добавленную стоимость │ │

│ │ │

│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │

│(через дробь номер корректировки) │ │

│Налоговый период заполняется при сдаче налоговой │ │

│декларации: │ │

│за месяц - 1, за квартал - 3 │ │

│ │ │

│Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ N квартала ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│документа │1│/│ │ период │3│ или месяца │0│1│ Отчетный год │2│0│0│8│ │ │

│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ Инспекцию Федеральной налоговой службы N 4 по ЦАО г. Москвы ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│Представляется в ---------------------------------------------------------- Код │7│7│0│4│ │ │

│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" │ │

│------------------------------------------------------------------------------------------│ │

│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │

│ (495) 123-45-67 │ │

│Номер контактного телефона налогоплательщика --------------------------------------│ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Данная декларация │0│0│0│0│0│7│ страницах с приложением подтвержда- │ │ │ │ │7│0│ листах│ │

│составлена на └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ющих документов и (или) их └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ копий на │ │

├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │

│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │

│указанных в настоящей декларации, │ │ │

│подтверждаю: │Сведения о представлении налоговой декларации │ │

│Для организации │ │ │

│ Иванов Иван Иванович │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │

│Руководитель -----------------------------│знаком V) │ │

│ (фамилия, имя, отчество │ │ │

│ (полностью)) │ ┌─┐ ┌─┐ по телекомму- ┌─┐ │ │

│ │лично │ │ по почте │ │ никационным │ │ │ │

│ Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┘ └─┘ каналам связи └─┘ │ │

│Подпись ------- Дата │2│1│ │0│4│ │2│0│0│8││ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ М.П. │на │ │ │ │ │ │ │ страницах │ │

│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │ │

│Для индивидуального предпринимателя │с приложением подтвержда- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ющих документов на │ │ │ │ │ │ │ листах │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│Представитель ____________________________│Декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (полное наименование │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ организации/фамилия, имя, │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ отчество) │Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││__________________ ______________ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. Подпись │ │

│ М.П. │ │ │

│ │ │ │

│__________________________________________│ │ │

│ (название документа, подтверждающего │ │ │

│ полномочия представителя) │ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘

┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│ │ │

│ 51001025 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│0│0│0│2│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151001│ │

│ Раздел 00001│ │

│ │ │

│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению │ │

│ из бюджета), по данным налогоплательщика │ │

│ │ │

│ Показатели Код Значения показателей │ │

│ строки │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │4│5│2│8│6│5│9│0│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКВЭД 030 │2│1│2│1│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, исчисленная │ │

│к уплате в бюджет за данный │ │

│налоговый период (руб.) │ │

│(величина разницы суммы строк │ │

│350 раздела 3, 030 раздела 7 │ │

│и суммы строк 360 раздела 3, │ │

│030 раздела 5, 060 раздела 6, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│040 раздела 7, 060 раздела 8 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│больше или равна нулю) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, исчисленная │ │

│к возмещению из бюджета за │ │

│данный налоговый период (руб.) │ │

│(величина разницы суммы строк │ │

│350 раздела 3, 030 раздела 7 │ │

│и суммы строк 360 раздела 3, │ │

│030 раздела 5, 040 раздела 6, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│060 раздела 7, 060 раздела 8 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│4│1│3│8│8│ │ │

│меньше нуля) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: │ │

│ │ │

│ Руководитель организации │ │

│ Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ---------------------- Дата │2│1│ │0│4│ │2│0│0│8│ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Индивидуальный предприниматель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Представитель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─┘

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│ │ │

│ 51001032 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│0│0│0│3│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151001│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│ Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, │ │

│ по данным налогового агента │ │

│ │ │

│ Показатели Код Значения показателей │ │

│ строки │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Порядковый номер раздела 010 │0│0│0│0│0│1│ │ │

│2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│КПП подразделения ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│иностранной организации, 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│состоящей на учете └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│в налоговых органах │ │

│ ┌─────────────────────────────────────────────────┐ │ │

│Наименование │Администрация г. Королева Московской области в │ │ │

│налогоплательщика- 030 │лице Комитета по управлению имуществом │ │ │

│продавца └─────────────────────────────────────────────────┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ИНН налогоплательщика- 040 │0│0│5│0│1│8│0│7│7│7│5│5│ │ │

│продавца └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│КПП налогоплательщика- 050 │5│0│1│8│0│1│0│0│1│ │ │

│продавца └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 060 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 070 │4│5│2│8│6│5│9│0│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКВЭД 080 │2│1│2│1│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Сумма налога, исчисленная 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6│4│0│6│8│ │ │

│к уплате в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код операции 100 │1│0│1│1│7│0│3│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│при отгрузке товаров 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│с оплаты, частичной 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│оплаты (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│налоговым агентом с 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│оплаты, частичной оплаты └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│при отгрузке товаров в │ │

│счет этой оплаты, │ │

│частичной оплаты (руб.) │ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, │ │

│ подтверждаю: │ │

│ │ │

│ Руководитель организации │ │

│ Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ---------------------- Дата │2│1│ │0│4│ │2│0│0│8│ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Индивидуальный предприниматель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Представитель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись ______________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│4│5│0│2│5│5│2│ │ │

│ 51001049 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│0│0│0│4│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151001│ │

│ Раздел 00003│ │

│ │ │

│ Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по │ │

│ реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по │ │

│ налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса │ │

│ Российской Федерации │ │

│ │ │

│ Все суммы указываются в рублях│ │

│┌─────┬─────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬────────┬─────────┐ │ │

││N п/п│ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │ Ставка │Сумма НДС│ │ │

││ │ │ строки│ база │ НДС │ │ │ │

│├─────┼─────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │

││1. │Реализация товаров (работ, услуг), а │ 010 │ - │ 20 │ - │ │ │

││ │также передача имущественных прав по ├───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ │соответствующим ставкам налога, всего│ 020 │ 3 850 000 │ 18 │ 693 000 │ │ │

││ │ ├───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ │ │ 030 │ - │ 10 │ - │ │ │

││ │ ├───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ │ │ 040 │ - │ 20/120 │ - │ │ │

││ │ ├───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ │ │ 050 │ - │ 18/118 │ - │ │ │

││ │ ├───────┼───────────┼────────┼─────────┤ │ │

││ │ │ 060 │ - │ 10/110 │ - │ │ │

││ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │

││1.1 │при погашении дебиторской │ 070 │ 200 000 │ X │ 36 000 │ │ │

││ │задолженности │ │ │ │ │ │ │

││1.2 │реализация товаров (работ, услуг), │ 080 │ - │ X │ - │ │ │

││ │длительность производственного цикла │ │ │ │ │ │ │

││ │изготовления которых составляет свыше│ │ │ │ │ │ │

││ │шести месяцев, по перечню, │ │ │ │ │ │ │

││ │определяемому Правительством │ │ │ │ │ │ │

││ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

││2. │Реализация предприятия в целом как │ 090 │ - │ X │ - │ │ │