Бюджетний моніторинг: аналіз виконання бюджету за 2010 рік

Подождите немного. Документ загружается.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2010 РІК

100

СПЕЦІАЛЬНИЙ

ФОНД

До спеціального фонду місцевих бюджетів (без урахування

міжбюджетних трансфертів) надійшло майже 12,9 млрд. грн., що на

12,9 % більше, ніж у 2009 році. Виконання плану, затвердженого

місцевими радами на 2010 рік, склало 112,0 %, а розрахункового

показника Міністерства фінансів України – 176,6 %. Частка

спеціального фонду в доходах місцевих бюджетів (без урахування

міжбюджетних трансфертів) становить 16,0 %, що практично відповідає

рівню попереднього року.

Порівняно з аналогічними даними 2009 року спостерігалося

зростання обсягів спеціального фонду за такими напрямами:

- надходження податків на власність (зросли на 23,9 % і склали

1,9 млрд. грн.);

- власні надходження бюджетних установ (збільшились на 19,6 % і

становили 6,6 млрд. грн.);

- надходження до цільових фондів, утворених Верховною Радою

Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування

та місцевими органами виконавчої влади (збільшились на 5,8 % і

склали 1,6 млрд. грн.).

Поряд з тим зафіксовано зменшення на 1,2 % до 2,5 млрд. грн.

доходів від операцій з капіталом та зменшення на 17,8 % у частині

інших надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів до

179,1 млн. грн. Відповідно до цього, у структурі надходжень

спеціального фонду місцевих бюджетів відбулися зміни

(див. діаграму 4.4.16).

Діаграма 4.4.16

8Структура надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів

за 2006–2010 роки

10,1

33,2

36,9

51,5

29,6

34,2

32,7

22,6

19,7

16,4

13,4

11,2

14,8

13,5

12,0

38,3

48,6

12,6

20,1

16,6

1,4

1,9

2,6

2,4

3,7

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

2006 2007 2008 2009 2010

Податки на власність Власні надходження бюджетних установ

Доходи від операцій з капіталом Цільові фонди

Інші надходження

ВИДАТКИ

МІСЦЕВИХ

БЮДЖЕТІВ

Обсяг сукупних видатків місцевих бюджетів (з урахуванням

коштів, які передаються з місцевих бюджетів до державного

бюджету) становив 158,6 млрд. грн., що більше відповідного показника

2009 року на 17,6 %.

Обсяг видатків місцевих бюджетів загального та спеціального

фондів (без урахування коштів, які передаються з місцевих

РОЗДІЛ 4

101

бюджетів до державного бюджету) склав 152,0 млрд. грн., що більше

показника 2009 року на 19,6 %.

Розрахункові показники Міністерства фінансів України на 2010 рік

виконано на 105,0 %, у т.ч. за видатками загального фонду – 99,8 %,

спеціального фонду – 167,4 %. Рівень виконання планових показників,

затверджених місцевими радами на 2010 рік, становить 94,5 %.

Виконання місцевих бюджетів за видатками характеризують дані,

наведені у таблиці 4.4.3.

Таблиця 4.4.3

Динаміка видатків місцевих бюджетів (без урахування коштів, що

передаються з місцевих бюджетів до державного бюджету) за

2008–2010 роки

Видатки

Факт за

2008 рік

Факт за

2009 рік

Розрахункові

показники

МФУ на

2010 рік

Затверджено

місцевими

радами на

2010 рік

Факт за

2010 рік

Виконання

розрахункових

показників

МФУ, %

Виконання

планів,

затверджених

місцевими

радами, %

Усього, млн. грн.,

у т.ч.:

126 827,3 127 135,6 144 782,8 160 880,8 152 020,3 105,0 94,5

– загальний фонд 103 485,1 108 788,8 133 702,9 139 518,7 133 474,9

99,8 95,7

– спеціальний фонд 23 342,2 18 346,8 11 079,9 21 362,1 18 545,4

167,4 86,8

Частка видатків місцевих бюджетів у зведеному бюджеті становила

40,2 %, що на 1,1 в. п. менше, ніж аналогічний показник 2009 року. У тому

числі, частка видатків загального фонду зменшилася на 0,7 в. п. і склала

44,6 %, частка видатків спеціального фонду – на 3,7 в. п. до 23,6 % (див.

діаграму 4.4.17).

Діаграма 4.4.17

Питома вага видатків державного та місцевих бюджетів у видатках

зведеного бюджету за 2007–2010 роки

45,6

42,8

45,3

44,6

33,3

34,7

27,3

23,6

54,4

57,2

54,7

55,4

66,7

65,3

72,7

76,4

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

90,0

100,0

2007 2008 2009 2010 2007 2008 2009 2010

Загальний фонд Спеціальний фонд

Місцеві бюджети Державний бюджет

Рівень перерозподілу ВВП через місцеві бюджети України

за

даними 2010 року становить 13,89 %, що практично відповідає показнику

попереднього року. Потрібно відмітити, що спостерігається зменшення

Питома вага місцевих бюджетів у ВВП

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2010 РІК

102

цього показника за видатками місцевих бюджетів, спрямованими на

житлово-комунальне господарство – на 0,37 в. п., на освіту – на 0,02 в. п.

та на інші функції – на 0,02 в. п. (див. діаграму 4.4.18). Найбільше

зростання (+0,24 в. п.) відбулося за видатками на соціальний захист і

соціальне забезпечення.

Діаграма 4.4.18

Перерозподіл ВВП через видатки місцевих бюджетів

за 2009–2010 роки

3,17%

0,56%

4,68%

0,91%

0,79%

3,29%

0,58%

4,66%

0,93%

0,42%

2,98%

0,71%

0,10%

3,22%

0,71%

0,08%

0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% 5,00% 5,50%

Охорона здоров'я

Духовний та фізичний розвиток

Освіта

Соціальний захист та соціальне

забезпечення

Державне управління

Економічна діяльність

Житлово-комунальне

господарство

Інші функції

2009 2010

Динаміка щомісячних видатків місцевих бюджетів дещо

відрізнялася від тенденцій минулих років. Так, у квітні 2010 року

зафіксовано зменшення обсягів видатків місцевих бюджетів щодо

аналогічного показника попереднього року, проте наприкінці року

спостерігалося їх традиційне збільшення

(див. графік 4.4.2).

Графік 4.4.2

Динаміка щомісячних фактичних видатків місцевих

бюджетів за 2005–2010 роки

10 628,6

15 658,7

8 024,3

11 177,1

10 791,5

10 267,9

12 644,4

11 505,6

13 373,0

14 049,9

14 879,5

19 042,5

0,0

3 000,0

6 000,0

9 000,0

12 000,0

15 000,0

18 000,0

21 000,0

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Вересень

Жовтень

Листопад

Грудень

млн. грн.

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Детальніше див. розділ 4.3. «Аналіз видатків і кредитування Зведеного та Державного бюджетів України за

2010 рік»

РОЗДІЛ 4

103

У середньому по Україні за аналізований період обсяг видатків

місцевих бюджетів склав 3 334,6 грн. на одну особу, що на 21,2 %

більше, ніж за 2009 рік. У розрізі регіонів спостерігається

нерівномірність розподілу зазначених видатків. Найбільші обсяги

видатків місцевих бюджетів спостерігаються у м. Києві – 4 095,7 грн. на

одну особу (проте це менше за аналогічний показник 2009 року на

121,2 грн.), а найменші – у Луганській, Донецькій та Харківській

областях: відповідно, 2 890,5 грн., 3 038,3 грн. та 3 039,1 грн. на одну

особу (див. діаграму 4.4.19).

Діаграма 4.4.19

Видатки місцевих бюджетів на одну особу у розрізі регіонів

за 2009–2010 роки

0,0 1 000,0 2 000,0 3 000,0 4 000,0 5 000,0

Сумська

Луганська

Донецька

Вінницька

Чернігівська

Харківська

Запорізька

Херсонська

Тернопільська

Одеська

Миколаївська

Дніпропетровска

Кіровоградська

Черкаська

Чернівецька

Закарпатська

Львівська

Полтавська

Хмельницька

Житомирська

Івано-Франківська

Волинська

Київська

Рівненська

АРК

м. Севастополь

м. Київ

грн.

2009

0,0 1 000,0 2 000,0 3 000,0 4 000,0 5 000,0

Луганська

Донецька

Харківська

Сумська

Вінницька

Чернігівська

Тернопільська

Кіровоградська

Херсонська

Дніпропетровска

Львівська

Одеська

Миколаївська

Запорізька

Полтавська

Черкаська

Хмельницька

Житомирська

Закарпатська

Чернівецька

Івано-Франківська

м. Севастополь

Київська

Рівненська

Волинська

АРК

м. Київ

грн.

2010

У середньому по

Україні - 3 334,6 грн.

на одну особу

У середньому по

Україні - 2 750,7 грн.

на одну особу

ЗАГАЛЬНИЙ ФОНД

Обсяг видатків загального фонду місцевих бюджетів становив

133,5 млрд. грн. Порівняно з відповідним показником минулого року він

збільшився на 22,7 %. Виконання планових річних показників,

затверджених місцевими радами, становить 95,7 %, що на 0,8 в. п.

менше, ніж у 2009 році.

СТРУКТУРА

ВИДАТКІВ ЗА

ФУНКЦІОНАЛЬНОЮ

КЛАСИФІКАЦІЄЮ

Більшість видатків загального фонду місцевих бюджетів

спрямовується на соціально-культурну сферу (освіта, охорона здоров’я,

соціальний захист і соціальне забезпечення, культура та мистецтво,

фізична культура і спорт). У звітному періоді сукупна частка цих

видатків у структурі загального фонду складає 88,9 %, що на 0,7 в. п.

більше, ніж аналогічний показник 2009 року (див. діаграму 4.4.20).

У структурі видатків загального фонду місцевих бюджетів за

функціональною класифікацією порівняно з даними попереднього року

найбільші зміни відбулися щодо видатків на соціальний захист і

соціальне забезпечення. Їх питома вага збільшилась на 1,5 в. п., або до

23,3 %. Основними чинниками такого зростання стало збільшення

обсягів видатків з соціального захисту сім’ї, дітей та молоді на

35,1 % (або на 5,2 млрд. грн.) та видатків з соціального захисту на

випадок непрацездатності – на 39,8 % (або на 1,0 млрд. грн.). Також

можна відмітити зменшення на 1,1 в. п. частки видатків на освіту та на

житлово-комунальне господарство до 36,2 % та 3,0 % відповідно.

Амплітуда відхилення часток решти видатків місцевих бюджетів

знаходилась у межах 1,0 в. п.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2010 РІК

104

Діаграма 4.4.20

Структура видатків загального фонду місцевих бюджетів

за функціональною класифікацією

за 2009–2010 роки

24,9

37,3

36,2

3,1

3,3

25,0

1,1

21,8

23,3

4,1

3,0

0,3

0,4

5,7

5,3

1,7

2,4

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

90,0

100,0

2009 2010

Інші функції

Державне управління

Транспорт, дорожнє

господарство

Житлово-комунальне

господарство

Соціальний захист і

соціальне забезпечення

Фізична культура і спорт

Охорона здоров'я

Культура та мистецтво

Освіта

Cоціально-культурна сфера - 88,2%

Cоціально-культурна сфера - 88,9%

Фактичні обсяги видатків загального фонду місцевих бюджетів на

соціально-культурну сферу збільшилися на 23,6 % і склали

118,5 млрд. грн.

Серед них найбільшими є видатки на освіту − 48,3 млрд. грн. (див.

діаграму 4.4.21) (або 36,2 % від видатків місцевих бюджетів), на охорону

здоров’я – 33,3 млрд. грн. (або 25,0 %), на соціальний захист і соціальне

забезпечення – 31,1 млрд. грн. (або 23,3 %).

Діаграма 4.4.21

Видатки загального фонду місцевих бюджетів у розрізі

функціональної класифікації за 2009–2010 роки

6 171,2

40 550,5

27 037,5

23 691,0

3 429,9

1 176,9

4 480,8

372,5

1 878,4

7 081,9

33 347,4

31 112,2

4 370,7

1 411,1

4 052,2

612,6

3 200,7

48 286,0

0,0 10 000,0 20 000,0 30 000,0 40 000,0 50 000,0

Державне управління

Освіта

Охорона здоров'я

Соціальний захист і соціальне

забезпечення

Культура та мистецтво

Фізична культура і спорт

Житлово-комунальне господарство

Транспорт, дорожнє господарство

Інші функції

млн. грн.

2009 2010

Приріст, % Зменшення, %

+70,4 %

+64,5 %

+19,9 %

-9,6 %

+27,4 %

+31,3 %

+23,3 %

+19,1%

+14,8 %

РОЗДІЛ 4

105

Видатки на державне управління профінансовано у сумі

7,1 млрд. грн., що на 14,8 % більше, ніж за 2009 рік. При цьому їх частка

у структурі видатків загального фонду дещо зменшилась і становить

5,3 %.

Водночас мало місце скорочення на 9,6 % фактичних обсягів

видатків місцевих бюджетів, що спрямовуються на житлово-

комунальне господарство.

СТРУКТУРА

ВИДАТКІВ ЗА

ЕКОНОМІЧНОЮ

КЛАСИФІКАЦІЄЮ

Поточні видатки місцевих бюджетів (без урахування коштів, що

передаються з місцевих бюджетів до державного бюджету)

профінансовано в обсязі 129,4 млрд. грн., що на 22,0 % більше, ніж за

2009 рік. Понад 96,9 % видатків загального фонду були спрямовані на

поточне утримання бюджетних установ.

Капітальні видатки профінансовано у розмірі 4,1 млрд. грн., їх

обсяги зросли на 47,8 % (див. діаграму 4.4.22).

Водночас спостерігалося

зменшення на 4,7 % фінансування субсидій і поточних трансфертів

підприємствам (установам, організаціям).

Діаграма 4.4.22

Видатки загального фонду місцевих бюджетів за економічною

класифікацією за 2009–2010 роки

60 030,2

2 359,7

3 217,7

7 784,4

20 274,7

738,4

5 616,8

5 982,9

2 784,0

2 702,3

3 828,7

9 771,7

917,3

5 355,4

8 410,6

4 115,9

26 923,3

71 449,5

0,0 20 000,0 40 000,0 60 000,0 80 000,0

Оплата праці з нарахуваннями

Медикаменти та перев'язувальні

матеріали

Продукти харчування

Оплата комунальних послуг та

енергоносіїв

Поточні трансферти населенню

Виплата процентів (доходу) за

зобов'язаннями

Субсидії і поточні трансферти

підприємствам (установам,

організаціям)

Інші поточні видатки

Капітальні видатки

млн. грн.

2009 2010 Приріст, % Зменшення, %

+40,6 %

+47,8 %

+24,2 %

-4,7 %

+32,8 %

+25,5 %

+19,0 %

+14,5 %

+19,0 %

Понад 86,6 % усіх видатків місцевих бюджетів були спрямовані на

фінансування захищених статей видатків, що практично відповідає

аналогічному показнику за попередній рік. У структурі видатків

місцевих бюджетів за економічною класифікацією найбільше зростання

на 1,6 в. п. демонстрували видатки на поточні трансферти населенню

(див. діаграми 4.4.23 та 4.4.24).

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2010 РІК

106

Діаграма 4.4.23

Структура видатків загального фонду місцевих бюджетів за

економічною класифікацією за 2009 рік

Поточні т

анс

ти

населенню*

18,6%

Оплата комунальних

послуг та енергоносіїв*

7,2%

од

кти ха

вання*

3,0%

Медикаменти та

перев'язувальні матеріали*

2,2%

Виплата п

оцентів (доход

)

за зобов'язаннями*

0,7%

Субсидії і поточні

трансферти підприємствам

(установам, організаціям)

5,1%

Оплата праці з

нарахуваннями*

55,2%

Капітальні видатки

2,5%

Інші поточні видатки

5,5%

* Захищені статті видатків - 86,9 %

Діаграма 4.4.24

Структура видатків загального фонду місцевих бюджетів за

економічною класифікацією за 2010 рік

Інші поточні видатки

6,3%

Капітальні видатки

3,1%

Оплата праці з

нарахуваннями*

53,5%

Субсидії і поточні

трансферти підприємствам

(установам, організаціям)

4,0%

Виплата процентів (доходу)

за зобов'язаннями*

0,7%

Медикаменти та

перев'язувальні матеріали*

2,0%

Продукти харчування*

2,9%

Оплата комунальних

послуг та енергоносіїв*

7,3%

Поточні трансферти

населенню*

20,2%

* Захищені статті видатків - 86,6 %

Частка видатків на оплату праці з нарахуваннями залишається

найбільшою у структурі видатків місцевих бюджетів і становить 55,5 %,

водночас це на 1,7 в. п. менше за відповідний показник 2009 року.

Також варто вказати на зменшення на 1,1 в. п. частки видатків на

субсидії і поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

до 4,0 % від усіх видатків місцевих бюджетів.

У структурі загального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів

України частка видатків на оплату праці з нарахуваннями коливається в

межах від 49,3 % у м. Київ до 58,2 % у Чернігівській області

(див. графік 4.4.3).

РОЗДІЛ 4

107

Графік 4.4.3

Частка видатків на оплату праці з нарахуваннями у структурі

загального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів

за 2009–2010 роки

40,0

45,0

50,0

55,0

60,0

65,0

АРК

інн

иц

ьк

нська

Дніпроп

тр

вска

он

цька

ито

сь

Закарпат

Запорізька

ва

но

Франкі

ська

ка

ров

гра

ськ

сь

ка

ська

Мик

ола

ська

Оде

ька

Пол

авська

Рівненськ

Сумськ

Тернопі

ьсь

ка

Харк

ів

ька

Херсонська

Хм

ел

ьни

ць

ка

Че

рк

ська

ерн

цька

Чернігівська

м.

Київ

м. Севаст

ополь

2009 2010

У середньому по Україні за

2010 рік - 54,2 %

СПЕЦІАЛЬНИЙ

ФОНД

Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів профінансовано

у сумі 18,5 млрд. грн., що на 1,1 % більше, ніж аналогічний показник

попереднього року.

Водночас структура спеціального фонду зазнала змін. Так,

номінальні обсяги видатків капітального спрямування спеціального

фонду місцевих бюджетів зросли на 9,5 % та склали 7,9 млрд. грн.

Відповідно, частка капітальних видатків у структурі спеціального фонду

зросла на 3,3 в. п. та склала 42,5 % (див. діаграму 4.4.25).

Діаграма 4.4.25

Структура видатків спеціального фонду місцевих бюджетів

за 2006–2010 роки

53,3

75,7

62,7

39,2

42,5

46,7

24,3

37,3

60,8

57,5

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

2006 2007 2008 2009 2010

Капітальні видатки Поточні видатки

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2010 РІК

108

У розрізі регіонів України спостерігалася значна диференціація

обсягів та темпів приросту видатків спеціального фонду місцевих

бюджетів. Найбільший приріст зазначених видатків щодо показників

2009 року становив + 65,7 % у Автономній Республіці Крим. Однак у

6-ти областях, м. Києві та м. Севастополі зафіксовано зменшення

номінальних обсягів (див. діаграму 4.4.26).

Діаграма 4.4.26

Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів

за 2009–2010 роки

0,0

500,0

1 000,0

1 500,0

2 000,0

2 500,0

3 000,0

Ві

нницьк

линська

Дніпропетровска

Донец

Житомирська

Закарпатська

Зап

ька

Іван

о-

ківська

вс

ьк

Кіровоградська

Луганська

Ль

ві

вс

ьк

Миколаївська

де

ьк

Полтавська

вн

енська

Сумська

пільська

ківс

ьк

Хер

онсь

Хм

ельницька

Чер

ька

Черні

ве

ць

Че

нігівська

м.

. Севастополь

млн. грн.

2009 2010

Приріст, % Зменшення, %

7,7%

23,0%

,8%

14,1%

3,4%

10,7%

12,6%

0,7%

4,1%

1,6%

33,4%

+7,0%

17,3%

3,6%

22,5%

19,4%

25,2%

0,1%

0,2%

2,9%

25,2%

28,2%

29,1%

-17

БЮДЖЕТ РОЗВИТКУ

Доходи бюджету розвитку місцевих бюджетів склали

3,7 млрд. грн., що на 6,9 % менше, ніж попереднього року. Це призвело

до скорочення частки таких доходів у загальній структурі доходів

місцевих бюджетів до 4,7 %, що менше за аналогічний показник

2009 року на 1,0 в. п. (див. діаграми 4.4.27 і 4.4.28).

Діаграма 4.4.27

Частка доходів бюджету розвитку в доходах місцевих бюджетів

(без урахування міжбюджетних трансфертів)

за 2009 рік

Надходження

від продажу землі

1,8%

Надходження від

відчуження майна

1,8%

Інші надходження

94,3%

Інші

0,2%

оходи бюджет

розвитку

5,7%

Кошти, одержані із

загального фонду бюджету

до бюджету розвитку

1,9%

РОЗДІЛ 4

109

Діаграма 4.4.28

Частка доходів бюджету розвитку в доходах місцевих бюджетів

(без урахування міжбюджетних трансфертів)

за 2010 рік

Надходження

від продажу землі

1,7%

Надходження від

відчуження майна

1,5%

Інші надходження

95,3%

Інші

0,1%

оходи бюджет

розвитку

4,7%

Кошти, одержані із

загального фонду бюджету

до бюджету розвитку

1,4%

Як видно з діаграм 4.4.27 і 4.4.28, основними джерелами доходів

бюджету розвитку є надходження від продажу землі (1,4 млрд. грн.), від

відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності

(1,2 млрд. грн.) та кошти, одержані із загального фонду бюджету

(1,1 млрд. грн.). Однак порівняно з показниками 2009 року

спостерігається зростання номінальних обсягів надходжень лише від

продажу землі (на 4,1 %), а щодо коштів від відчуження майна, що

знаходиться у комунальній власності, та коштів, одержаних із

загального фонду бюджету, – зменшення на 6,7 % та на 17,0 %

відповідно.

Крім зазначених джерел надходжень, до бюджету розвитку

включаються й інші види доходів: дивіденди (дохід), нараховані на акції

(частки, паї) господарських товариств; відсотки за користування

позиками, що надавалися з місцевих бюджетів; субвенції з інших

бюджетів на виконання інвестиційних проектів. Надходження від цих

джерел разом за всіма місцевими бюджетами становлять лише

90,5 млн. грн. або 2,4 % усіх доходів бюджету розвитку.

У структурі доходів бюджету розвитку в розрізі регіонів

спостерігаються значні відмінності (див. діаграму 4.4.29).