Богатство недр России

Подождите немного. Документ загружается.

—плату за геологическую информацию о недрах;

—сборы за участие в конкурсе (аукционе) и за выдачу лицензии.

Основу платного недропользования в России составляют НДПИ и та-

моженные пошлины (ТП), а также общие налоги на прибыль, имущество,

зарплату и др., установленные НК РФ. Платежи при пользовании недрами не-

значительны по уплачиваемым суммам и не играют какой-либо существен-

ной роли в налогообложении недропользователей.

В соответствии с первой системой налогообложения налоги за недра

составляли незначительную часть доходов федерального бюджета (4-6%).

Вторая система платного недропользования направлена на последовательное

увеличение налоговой нагрузки на недропользователей и изъятие в бюджет

значительной доли нефтегазовой ренты. По сути современная российская

экономика базируется на недропользовании, что наглядно показывает дина-

мика изменения удельного веса платежей и налогов за недра в бюджетной

системе (см. с. 194-195).

Значительная часть доходов и их последовательный рост в 2003-2007

гг. формировались за счет увеличения поступлений в бюджет нефтегазовой

горной и ценовой ренты в виде основных налоговых платежей от недрополь-

зования — (НДПИ) и вывозных таможенных пошлин. Так, если в 2003 г. они

составляли 557,9 млрд руб., или 21,6% от общей величины доходов в бюд-

жет, то соответственно в 2004 г. — 1058,2 млрд руб., или 40,5%, а в 2006 г.

выросли до 3058,0 млрд руб., или 49,7%. В принятом бюджете на 2007 г. на-

логи составляют 3076,7 млрд руб., или 44,1% от его доходной части. В табл.

22 показана структура и роль платежей за недропользование и их прирост в

доходах федерального бюджета за 2003-2007 гг.

Следует отметить постоянно возрастающую массу налогов за недро-

пользование. Так, НДПИ с 2001 по 2006 г. вырос с 149,4 до 1083,2 млрд руб.,

или в 7,25 раза, вывозные таможенные пошлины на нефть и газ в федераль-

ном бюджете выросли с 2004 по 2006 г. с 355,5 до 1564 млрд руб., или в 4,4

раза. В то же время рост других основных налогов в действующей системе

был менее значительным. С 2001 по 2006 г. налог на добавленную стоимость

(НДС) вырос с 477,5 до 958,1 млрд руб., или в два раза, а налог на прибыль

даже уменьшился с 513,2 до 485,7 млрд руб. Поступления налогов в феде-

ральный бюджет в 2007 г. приведены в табл. 23.

191

Динамика изменения удельного веса платежей и налогов за недра

Годы 2000 2001 2002 2003 2004* 2004** 2005* 2005** 2006 2007

Налоги за недра, млрд руб. - 149,4 334,1 559,8 659,2 1070,5 1122,4 2181,1 308,0 3076,7

Поступления в бюджет, всего млрд руб.- 2466,8 3147,4 2586,2 2742,9 3273,8 3326,0 4896,5 6146,3 6964,8

Доля налога, % =4 6 10,6 21,6 24,0 32,7 33,7 44,5 49,7 44,1

Примечание. В 2000-2002 гг. учтены поступления только в федеральный бюджет и субъекты РФ, с 2003 г. – только в федеральный бюджет. Одна звездочка

– по первоначально принятому бюджету, две звездочки — по измененному бюджету.

Таблица 22

Роль налогов и платежей за недропользование в доходах федерального бюджета за 2003-2007 гг. (млн. руб.)

Показатели 2003 г.* 2004 г. *• Прирост

за 2004 г.

2005 г. ** Прирост за

2005 г.

Прирост

за 2003-

2005 гг.

2006 г. ** Прирост за

2006 г.

Прирост

за 2003-

2006 гг.

2007 г.

*•*

Прирост

за 2007 г.

Прирост

за 2003-

2007 гг.

Поступления

в федеральный

бюджет

2586191,2

3273844,6

687 653,4 4896534,2 1 622689,6

2 310343,0

6146277,6 1249743,4 3 560086,4

6964835,2 818 557,6

4 378644,0

Проценты 100 100 100 100 100 100 100

НДПИ 246 935,3 410 490,0 163 554,7 812 322,6 401 832,6 565 387,3 1 083

188,2

270 865,6 836 252,9 1 037

739,6

-45 448,6 790 804,3

Процент при-

роста

23,8 24,8 24,5 21,6 23,4 18

Вывозные та-

моженные

пошлины

294 786,9 638 381,2 343 594,3 1 323 45,7 685 464,5 1029 058,8 1911586,4 587 740,7 1616 799,5 1 998

844,2

87 257,8 1 704

057,3

Процент при-

роста

50 42,2 44,5 47 45,4 10,7 39

Платежи за

пользование

недрами, в том

числе от СРП

1 843,4 6 080,2 4 236,8 27 112,3 21032,1 25 268,9 42 485,1 15 372,8 40 641,7 27 318,3 -15 166.8 25 474,9

Процент при-

роста

0,62 1,3 1,1 1,2 1,14 0,6

Доходы от дея-

тельности

СП «Вьетсов-

петро»

16 200,9 15 559,3 -640,7 17 778,8 2 219,5 1 577,9 20 663,0 2 884,2 4 462,1 12 816,5 -7 846,5 -3 384,4

Процент при-

роста

1,4 0,07 0,2 0,12

192

Продолжение табл. 22

Показатели 2003 г.* 2004 г. *• Прирост

за 2004 г.

2005 г. ** Прирост за

2005 г.

Прирост

за 2003-

2005 гг.

2006 г. ** Прирост за

2006 г.

Прирост

за 2003-

2006 гг.

2007 г.

*•*

Прирост

за 2007 г.

Прирост

за 2003-

2007 гг.

Итого доходы

за недра

559766,5 1070510,5 510 744,0 2181059,4 1110548,0 1 621292,9 3057922,7 876 863,3 2 498

156,2

3076718,6

18 795,9 2 516952,1

Процент при-

роста

74,3 68,0 70,2 49,7 70,1 70,1 44,1 2,3 57,5

Удельный вес

налогов

и платежей за

недро-

пользование,

21,6 32,7

44,5

Налог на при-

быль

172 709,7 164 587,4 -8 122,3 328 746,5 164 159,1 156 036,8 485 681,7 156 935,2 312 972,0 580 408,8 94 727,1 407 699,1

Процент при-

роста

Отриц. 10 6,75 12,5 8,7 11,6 9,3

НДС 882 063,5

988 368,2

106 304,7

1 073

328,5

49 675,0 191 265,0 958 094,4 -115234,1 76 030,9 1 378

729,9

420 635,5 496 666,4

Процент при-

роста

15,4 3,0 8,28 - 2,1 51,4 11,3

* Окончательный бюджет.

** Измененный бюджет.

*** Принятый бюджет

193

Таблица 23

Поступления в федеральный бюджет в 2007 г.

Код бюджетной

классификации

Российской Федераци

Наименование доходов

Принятый бюджет,

утвержденный Феде-

ральным законом

от 19.12. 2006 г. №

238-ФЗ, тыс. руб

1 00 00000 00 0000 000

1 01 01000 00 0000 110

1 02 01010 01 0000 110

1 03 01000 01 0000 110

1 03 02040 01 0000 110

1 03 02070 01 0000 110

1 04 01000 01 0000 110

1 07 00000 00 0000 000

1 07 01000 01 0000 110

1 07 01011 01 0000 110

1 07 01012 01 0000 110

1 07 01013 01 0000 110

1 07 02000 01 0000 110

1 07 03000 01 0000 110

1 07 04020 01 0000 110

1 10 01000 01 0000 180

1 10 01010 01 0000 180

1 10 01020 01 0000 180

1 10 01021 01 0000 180

1 10 01022 01 0000 180

1 10 01023 01 0000 180

1 10 01024 01 0000 180

1 10 03000 01 0000 180

1 10 04000 01 0000 180

1 11 00000 00 0000 000

1 11 01010 01 0000 120

1 11 05000 00 0000 120

1 11 07020 01 0000 120

1 12 00000 00 0000 000

1 12 01000 01 0000 120

1 12 02000 01 0000 120

Доходы

Налог на прибыль организаций

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный

бюджет

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, ус-

луги), реализуемые на территории Российской Федерации

Акцизы на бензин, производимый на территории Россий-

ской Федерации

Акцизы на дизельное топливо, производимое на террито-

рии Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на

территорию Российской Федерации

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование

природными ресурсами

Налог на добычу полезных ископаемых

Нефть

Газ горючий природный из всех видов месторождений

углеводородного сырья

Газовый конденсат из всех видов месторождений углево-

дородного сырья

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых

(роялти) при выполнении соглашений о разделе продук-

ции

Водный налог

Сбор за пользование объектами водных биологических

ресурсов (исключая внутренние водные объекты)

Таможенные пошлины

Ввозные таможенные пошлины

Вывозные таможенные пошлины

Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую

Вывозные таможенные пошлины на газ природный

Вывозные таможенные пошлины на товары, выработан-

ные из нефти

Прочие вывозные таможенные пошлины

Доходы от реализации на экспорт высоко-обогащенного

урана и природного сырьевого компонента низкообога-

щенного урана

Доходы от реализации работы разделения, содержащейся

в стоимости низкообогащенного урана, полученного из

высоко-обогащенного урана, извлеченного из ядерного

оружия

Доходы от использования имущества, находящегося в

государственной и муниципальной собственности

Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия

в капитале, находящихся в собственности Российской

Федерации

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в

государственной и муниципальной собственности

Доходы от деятельности СП «Вьетсовпетро»

Платежи при пользовании природными ресурсами

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Платежи при пользовании недрами

Разовые платежи за пользование недрами при наступле-

6 964 835 200,0

580 408 800,0

368 773 900,0

1 378 729 900,0

38 304 500,0

11 861 000,0

693 062 400,0

1 068 990 200,0

1 037 739 600,0

935 175 000,0

88 714 800,0

6 485 400,0

12 742 500,0

13 843 100,0

4 515 000,0

2 394 183 700,0

395 339 500,0

1 998 844 200,0

1 266 133 800,0

373 836 600,0

321 854 700,0

37 019 100,0

6 605 900,0

13 095 700,0

99 780 600,0

24 080 000,0

17 600 000,0

12 816 500,0

37 373 200,0

2 623 900,0

27 318 300,0

194

1 12 02011 01 0000 120

1 12 02020 01 0000 120

1 12 02030 01 0000 120

1 12 02040 01 0000 120

1 12 04010 01 0000 120

нии определенных событий, оговоренных в лицензии (бо-

нусы), при пользовании недрами на территории Россий-

ской Федерации по месторождениям и участкам недр

(кроме участков недр, содержащих месторождения обще-

распространенных полезных ископаемых, или участков

недр местного значения)

Плата за геологическую информацию о недрах при поль

зовании недрами на территории Российской Федерации

Регулярные платежи за пользование недрами при пользо-

вании недрами (рен-талс) на территории Российской Фе-

дерации

Плата за договорную акваторию и участки морского дна,

полученная при пользовании недрами на территории Рос-

сийской Федерации

Платежи за пользование лесным фондом и лесами иных

категорий в части

минимальных ставок платы за древе-

сину, отпускаемую на корню

26 989 900,0

5 200,0

210 000,0

4 800,0

5 603 000,0

Рис. 44. Платежи в федеральный бюджет в 2001-2007 гг.

(см. окончание на с. 200)

а- НДПИ; б— таможенные пошлины на нефть и газ; в- НДС; г— налог на прибыль

и ЕСН. 1 - пошлины на нефть; 2- пошлины на газ; 3- налог на прибыль; 4- ЕСН

195

Окончание рис. 44

Изменения поступления основных налогов в действующей системе

2001-2007 гг. наглядно отображены на рис. 43, 44.

Обратим внимание, что с 2004 г. в России создается стабилизационный

фонд, который формируется в основном из налога на добычу нефти и вывоз-

ной таможенной пошлины на нефть. На 01.03.2007 г. объем стабилизацион-

ного фонда равен 2,7 трлн руб. (103,5 млрд дол.). Нефтегазовые доходы со-

ставляют также значительную часть поступлений в золотовалютные резервы

Центрального банка РФ, которые по состоянию на 23.03.2007 г. достигли

332,6 млрд дол. («Ведомость» от 30.03.07).

196

Характеристика степени освоения

МСБ по социально-экономическим

и стоимостным показателям

Степень освоения минерально-сырьевой базы характеризует отноше-

ние ВНБН/МСГШ (табл. 24).

Высокая степень освоения МСБ по принятому показателю оказывается

у Сибирского ФО, низкая - у Северо-Западного, у остальных федеральных

округов она средняя. В пределах федеральных округов МСБ субъектов РФ

освоена неравномерно. Так, в пределах Дальневосточного ФО высокой сте-

пенью освоения характеризуется лишь Приморский край, Сибирского - Тай-

мырский АО, Кемеровская обл., Республика Хакасия, Усть-Ордынский Бу-

рятский АО, Уральского - Ханты-Мансийский АО, Свердловская обл., Юж-

ного - Республика Адыгея, Астраханская обл., Приволжского- Пермский

край, Республики Удмуртия, Татарстан, Центрального - Московская, Влади-

мирская, Курская, Белгородская обл., Северо-Западного - Мурманская,

Псковская, Новгородская обл.

197

198

Таблица 25

Степень освоения недр (ВНБН/МСПН, доли единицы) России, федеральных округов и важнейших с

убъектов РФ по сумме полезных ископаемых и основным их видам для региона с учетом 25-летней

потребности в данном виде сырья

Россия, феде-

ральные ок-

руга, важ-

нейшие субъ-

екты РФ

Сумма Н+К Г УК УБ Fe Ni Си ск мпг Аи Ал Другие

Россия 0,52 0,52 0,39 0,88 0,77 0,86 0,64 0,48 0,59 0,67 0,40 0,39

УФО 0,51 0,56 0,41 0,85

СФО 0,79 0,15 0,06 0,92 1 0,53 0,60 0,59 0,81

ПФО 0,63 0,73 0,62 0,62

СЗФО 0,34 0,26 0,045 0,96 0,85 0,74 0,68 0

ЦФО 0,58 0,38 0,98

ЮФО 0,48 0,41 0,74 0,43

ДФО 0,57 0,41 0,56 0,95 1 0,39 0,53

ХМАО 0,75 0,75 0,93 0,99

ЯНАО 0,37 0,35 0,40

Кемеровская

область

0,96 0,99 0,96 1

Таймырский

АО

0,79 0,84 0,69 0,80

Астраханская

область

0,73 0,62 0,89

Оренбургская

область

0,51 0,58 0,66 0,67 0,1 0,45 0,68 0,76

Республика

Коми

0,49 0,46 0,17 0,99 0-Ti

Республика

Татарстан

0,89 0,90 1

199

Пролдолжение табл. 25

Россия, феде-

ральные ок-

руга, важ-

нейшие субъ-

екты РФ

Сумма Н+К Г УК УБ Fe Ni Си ск мпг Аи Ал Другие

Пермский

край

0,79 0,84 0,79 0,97

Свердловская

область

0,78 0,59 0,29 1 0,29 0,14 0,47 1 - V, 1

- Бк

Мурманская

область

0,70 0,78 0,75 0,73 0,44 0,27 - Ti

Белгородская

обл.

0,68 1 0-Zr, 0-

Курская об-

ласть

0,92 1

Республика

Саха (Якутия)

0,57 0,28 0,61 1 0,60 0,53

Красноярский

край

0,29 0 0 0,59 1 0,50 0 0,39

Иркутская

область

0,33 0 0 0 0,99 0,94 0 1 0,07

Республика

Башкортостан

0,50 0,80 0,26 0,32 0 0,12 0,32 0,28-Zn

Ненецкий АО 0,11 0,15 0,02 0,39

200