Баширов І.Х. Митний маркетинг (на русск.яз)

Подождите немного. Документ загружается.

• штраф до 1000 официально установленных в день совершения

нарушения таможенных правил МРЗП. Применение штрафа и размер

предусмотрены ст. 104—120 ТК Украины. Административное взыскание в

виде штрафа может быть наложено не позднее двух месяцев со дня

нарушения таможенных правил, а при нарушении таможенных правил,

которое продолжается, — не позднее двух месяцев со дня его обнаружения;

• конфискация предметов, которые являются непосредственными

объектами правонарушения, а также конфискация предметов, орудий

совершения нарушений таможенных правил. Применение конфискации

предусмотрено ст. 109,112—118 ТК Украины. Конфискация упомянутых

предметов производится независимо от времени совершения или

обнаружения нарушения таможенных правил. При невозможности

конфискации предметов, которые являются непосредственными объектами

нарушения таможенных правил, с лиц, совершивших нарушение, взыс-

кивается размер стоимости таких предметов.

Таблица 8.1. Состав правонарушений таможенных правил

Состав

Специфическая

конструкция

Обязательные признаки элементов

Объект

Непосред-

ственный

объект НТП

Установленный порядок перемещения через

таможенную границу Украины транспортных

средств, предметов, товаров, вещей, валюты и

ценностей и их оформления

Предмет НТП

Предметы — любые предметы, перемещаемые

через таможенную границу Украины; товары —

всякая перемещаемая через таможенную границу

Украины продукция, в том числе продукция, на

которую распространяются права

интеллектуальной собственности, услуги, работы,

которые являются объектами купли-продажи или

обмена; транспортные средства (ТС), которые

временно прибывают на таможенную территорию

Украины или отбывают с этой территории и

используются для международных перевозок груза,

багажа и пассажиров; вещи — перемещаемые через

таможенную границу Украины предметы личного

пользования, в том числе ТС индивидуального

пользования; валюта и ценности —

перемещаемые через таможенную границу

Украины валюта Украины, иностранная валюта,

другие ценности, перечень которых определяется

законодательными актами Украины

Объек-

тивная

сторона

Деяние (дей-

ствие или без-

деятельность)

Совершение или несовершение действий,

Место

совершения

Таможенная граница Украины, зоны таможенного

контроля на территории Украины

Субъект Возраст Лица, которым в момент совершения

правонарушения исполнилось 16 лет

Особенности

субъекта

Граждане Украины, иностранные граждане, ко

торые не

пользуются правом личной неприкосновенности и

дипломатического иммунитета, а также лица без

гражданства, должностные лица

Субъек-

тивная

сторона

Вина Прямое намерение, непрямое намерение,

неосторожность

Мотив Чаще всего корыстный, однако возможный из-за

ошибочного понимания чувств товарищества или

предоставления помощи

2. Производство по делам о нарушении таможенных правил,

выполнение постановлений

2.1. Производство по делам о нарушениях таможенных правил

Борьба с контрабандой и нарушениями таможенных правил была и есть

важнейшим и сложнейшим участком работы работников таможенных

органов. Именно поэтому подразделения дознания, борьбы с нарушениями

таможенных правил, оперативные, аналитические, по борьбе с контрабандой

наркотиков, таможенной стражи всегда комплектовались самыми

дисциплинированными и опытными специалистами, способными исполнять

свои служебные обязанности в экстремальных условиях, преодолевать

трудности, не считаясь с личным временем.

Таможенное дело охватывает достаточно широкую сферу деятельности,

но прежде всего ассоциируется с тоннами задержанных наркотиков, сотнями

тысяч изъятых долларов, грузовиками с конфискованной водкой, табаком и

т.д.

Нужно хорошо помнить, что преступники становятся опытнее, а

способы совершения контрабанды и нарушений таможенных правил —

утонченнее.

Пример 1. 3 октября 1999 г. гражданин Украины X., проводник вагона

поезда № 25 "Москва — Севастополь", в междупотолочном пространстве нерабочего

тамбура припрятал от таможенного контроля 4800 пачек сигарет "Прима"на сумму

1880 грн и пытался ввезти их в Украину. Задержанный работниками таможенного

поста "Казачья Лопань" Магистральной таможни. Составлен протокол по

признакам ст. 115 ТК Украины (перемещение предметов через таможенную границу

Украины с сокрытием от таможенного контроля).

Пример 2. 30 октября 1999 г. гражданин Украины М. в г. Шебекино

Российской Федерации приобрел 3800 пачек сигарет на сумму 1965 грн, нанял

частный российский автомобиль и на нем довез эти сигареты до границы, где

водитель автомобиля пересекать объездной дорогой границу Украины отказался.

Тогда М. выгрузил сигареты и пытался за несколько раз перенести их через

границу, но был задержан работниками таможенной стражи Восточной РТ.

Составлен протокол по ст. 116 ТКУ. Эти примеры свидетельствуют о том, что

таможенным органам сегодня надо использовать новые формы и методы

работы,

внедрять новые идеи, инициативы. Принимая во внимание, что на

таможенные органы возложены задачи по борьбе с нарушениями таможенных

правил, эти задачи решаются с помощью таможенных расследований.

Основные задания таможенных расследований:

— выявление и прекращение правонарушений;

— своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение

обстоятельств каждого дела, его решения согласно действующему

законодательству;

— обеспечение выполнения постановлений по делам;

— обнаружение причин и условий, способствующих совершению

таможенных правонарушений, принятие мер по их устранению,

предотвращению правонарушений и укреплению правопорядка и законности.

Таможенные расследования состоят из таких стадий:

— обнаружение и прекращение правонарушений, проверка

начальных сообщений, материалов правонарушений;

— рассмотрение материалов проверки и принятие решения о

нарушении административного совершения или отказ в возбуждении такого

производства;

— совершение таможенно-процессуальных действий по выявлению

факта и обстоятельств правонарушения, личности правонарушителя, сбор и

проверка доказательств;

— рассмотрение дела о нарушении таможенных правил;

— выполнение постановлений по делам о НТП;

— направление материалов о других правонарушениях в со-

ответствующие правоохранительные органы; внесение предложений о

принятии мер по устранению причин и условий, содействующих

совершению преступлений.

Поводами для проведения таможенных расследований являются:

— непосредственное выявление должностными лицами таможенных

органов нарушений таможенных правил;

— сообщение в средствах массовой информации о фактах

таможенных правонарушений предприятиями, учреждениями,

должностными лицами и гражданами;

— материалы, поступившие из других правоохранительных органов;

— сообщения и материалы иностранных таможенных и пра-

воохранительных служб.

Таможенные расследования могут производиться только в тех случаях,

когда имеются достаточние основания, указмвающие на наличие признаков

нарушения таможенных правил.

Заявления и сообщения могут быть сделаны в письменной и устной

формах.

Во время проверок принимаются обьяснения от конкретных лиц и

могут производиться таможенные обследования. При зтом необходимо иметь

в виду, что проведение других процессуальных действий, предусмотренннх

ТК Украины, возможно только после возбуждения производства по делу об

НТП, то есть после составления протокола.

По результатам рассмотрения материальной проверки принимается

одно из таких решений: о возбуждении дела об НТП; о направлений

материалов в другие органы, уполномоченные на производство по делам об

административньїх нарушениях; о возбуждении уголовного дела и

проведений дознания по делам о контрабанде; об отказе в возбуждении

прокурору, органу предварительного следствия или дознания.

Производство по делу об НТП не может быть возбуждено, а

возбужденное подлежит закрытию при таких обстоятельствах:

— отсутствие события и состава НТП;

— недостижение лицом в момент совершения НТП 16-летнего

возраста;

— невменяемость лица, совершившего противоправное действие или

бездеятельность;

— совершение действия лицом в состоянии крайней необходимости

или необходимой оборони;

— видача акта амнистии, если он устраняет применение

административного взыскания;

— отмена акта, которьій устанавливает административную

ответственность;

— окончание в момент рассмотрения дела об административном

правонарушении сроков.

— наличие по тому же факту относительно лица, привлекаемого к

административной ответственности, постановления должностного лица о

положений административного взыскания или неотмененного постановления

о закрытии дела об административном правонарушении, а также

возбуждение по данному факту уголовного дела;

— смерть лица, в отношении которого будет начато производство по

делу.

Расследование по делу об НТП осуществляется с целью установлення

таких обстоятельств, подлежащих выяснению при рассмотрении дела:

— действительно ли совершено правонарушение и какое конкретно;

— место и время совершения правонарушения;

— при каких обстоятельствах, каким образом, с применением каких

средств;

— кто совершил правонарушение и сведения о нем;

— виновность конкретного лица (лиц), с какой целью и по каким

мотивам совершено правонарушение;

— обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности

лица;

— последствия правонарушения, характер и размер причиненного

вреда;

— где и в чьем распоряжении находятся предмети, которые стали

непосредственным объектом правонарушения, или применялись при его

совершении, или подлежат конфискации;

— какие причини и условия содействовали совершению данного

правонарушения конкретним лицом (лицами) и т.д.

Протокол об НТП составляется по форме, установленной ГТСУ. В нем

отмечаются:

— дата и место его составления;

— должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, составившего

протокол;

— необходимне для рассмотрения дела сведения о лице, нарушившем

таможенние правила, если оно установлено;

— место, время совершения и суть нарушения таможенных

правил;

— статья Таможенного кодекса, предусматривающая ответственность

за такое нарушение таможенних правил;

— фамилии йиадреса свидетелей, если они есть;

— обьяснение лица, совершившего нарушение таможенних

правил.

Кроме зтого, в протоколе необходимо указать такие данные:

— наименование и индивидуальние признаки задержанных

предметов, которие являются непосредственными обьектами

нарушения

таможенньїх правил, их количество и вес, индивидуальная и общая

стоимость, а также количество однородних с задержанными предметов,

которые пропущены, приняты на хранение или возвращеньы;

— наименование задержанных предметов со специально

изготовленними тайниками, их индивидуальнме признаки, количество,

стоимость;

— наименование задержанных документов, необходимых для

рассмотрения дела;

— предмети, изтъятие с целью обеспечения взыскания штрафа, их

индивидуальние признаки, количество, вес, стоимость.

Рис. вт4 Схема задержання правонарушителя

Также в протоколе делаются такие записи:

— на каком языке проводилась беседа с лицом, относительно которого

составлен протокол, если зто лицо не владеет украинским язиком; кем било

переведено содержание протокола на

понятный правонарушителю язык;

если переводчиком — его фамилия, имя, отчество, адрес и место работы;

— о том, что лицу, относительно которого составлен протокол, известно

о времени и месте рассмотрения дела, а также что оно получило копию

протокола.

При составлении протокола лицу, которое совершило НТП,

разъясняются его права, о чем делается отметка в протоколе.

При составлении протокола о нарушении таможенних правил

возможно проведение таких действий: опрос лиц о нарушении таможенних

правил, административное задержание, востребование документов, проведение

таможенних обследований, изтъятие предметов и документов, оценка изъятых

предметов, предъяв-ление предметов и документов для опознания,

назначение зкспертизы, проведение проверки отдельних сторон

деятельности предприятия.

Протоколы о нарушении таможенных правил и протоколы

процесуальных действий, составленние и оформленние в порядке,

предусмотренном ТК Украины, являются источником доказательств,

поскольку в них подтверждаются обстоятельства й факти, имеющие

значение для решения дела.

При подготовке дела к рассмотрению решаются такие вопросы:

— определяется отсутствие оснований, исключающих производство по

делу;

— проверяется, правильно ли составлены протокол и другие

материалы дела о нарушении таможенних правил;

— рассматриваются и решаются ходатайства лица, привле-

ченного к ответственности, законных представителей, адвоката.

Должностное лицо при рассмотрении дела обязано вияснить:

— било ли совершено нарушение таможенних правил;

— виновно ли зто лицо в его совершении;

— подлежит ли оно административной ответственности;

— есть ли обстоятельства, смягчающие или отягощающие

ответственность;

— нанесен ли имущественный ущерб.

Рассмотрев дело об НТП, орган (должностное лицо) выносит

постановление по делу в установленной форме (рис. 8.5а, 8.56).

2.2 Выполнение постановлений таможенного органа

Украины о наложении аминистративного зыскания

Таможенный кодекс регламентирует как обращение постановления о

наложении аминистративного взыскания к выполнению (ст. 147 ТК), так и

поряок непосрественного исполнения постановлений (ст. 148, 149 ТК).

Согласно ст. 147 ТК постановление о наложении аминистративного

взыскания обращается к исполнению таможенным органом Украины,

который вынес постановление, после окончания срока его обжалования (10

ней со дня вынесения постановления), а в случае подачи жалобы на

постановление таможенного органа – в день принятия решения судом об

отказе в ее удовлетворении.

Обращение постановления о наложении административного взыскания

к исполнению таможенным органом осуществляется самостоятельно или

путем отправления финансовому органу или учреждениям банков Украины

извещения об обращении постановления к исполнению. В случае

невозможности исполнения постановления указанными выше путями оно

реализуется государственным исполнителем.

Не подлежит исполнению постоновление о наложении

административного взыскания, если оно не было обращено к исполнению в

течении трех месяцев со дня вынесения.

Сумма штрафа должна быть уплачена лицом, совершившим нарушение

таможенных правил, не позднее 15 суток со дня вручения или отправления

ему постановления, а в случае обжалования или опратестования такого

постановления – не позднее 15 дней со дня вынесения решения оставить

жалобу или протест без удовлетворения. Названная сумма в валюте Украины

или иностранной валюте вносится правонарушителем в таможенный орган,

который вынес постановление по делу, или в учреждения банков Украины.

Пересчет иностранной валюты в валюту Украины производится по курсу,

который используется для расчетов во внешнеэкономических операциях и

действует в день уплаты шрафа.

Если штраф не будет уплачен в установленные сроки, он взымается:

- со стоимости предметов, изъятых для обеспечения этого

взискания;

- в принудительном порядке из заработной платы или другого

заработка, пенсии, стипендии;

- денежных средств лица, совершившего НТП

Если гражданин не работае или в других случаях, когда взыскание

штрафа из денежных прибылей или неденежных средств физического или

должностного лица не возможно, взыскание штрафа производится на

основании постановления таможенного органа государственным

исполнителем (согласно требованиям закона Украины „Об исполнительском

производстве”) путем обращения взыскания на имущество, а так же на его

долю в общей собственности.

Постановление таможенного органа, по которому взыскание штрафа

произведено полностью, с отметкой о выполнении возвращается в

таможенный орган, вынесший ностановление. Штраф вносится в

государственный бюджет. Решение о конфискации предметов (ст. 149

Конституции Украины) принимается судом по месту нахождения

таможенного органа.