Баширов І.Х. Митний маркетинг (на русск.яз)
Подождите немного. Документ загружается.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица, которые
не предоставили таможенному органу такие документы.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
допускает наличие у правонарушителя намерения на его совершение.
Пример. 24 сентября 1999 г. в 12 часов при проведении таможенного
оформления груза, поступившего по адресу ЧПФ "ННН", согласно
контракту № 2 от 06.04.99 г., директор ЧПФ "ННН" уклонился от пре-
доставления таможенному органу документов, необходимых для осуществления
таможенного контроля и проведения таможенного оформления согласно ст. 25 ТК
Украины, хотя ему было известно об обязанности предоставить документы
таможенному органу в определенные сроки, которые он нарушил. Не были
предоставлены документы: а) в которых должна содержаться информация,
необходимая для таможенного контроля и таможенного оформления (устав
предприятия, контракт, финансовая документация); б) или информация, которая
является основанием для перемещения грузов (экспортная или импортная
лицензия), документация на право наследования и т.д.).
Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение
штрафа на граждан в размере до одного официально установленного в день
совершения нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных лиц —
от одного до десяти МРЗП.
Недоставка в таможенный орган Украины предметов и документов
Объект правонарушения — установленный Таможенным кодексом
Украины порядок доставки предметов, находящихся под таможенным
контролем, и документов на такие предметы.
Объективная сторона — недоставка в таможенный орган Украины в
установленный срок предметов, находящихся под таможенным контролем,
перевозимых из одного таможенного органа Украины в другой, а также
принятых для вручения таможенному органу Украины таможенных и
других документов. Предприятие и гражданин, принявшие товары и другие
предметы для перевозки, обязаны доставить их в таможню назначения, а
также документы на них, которые подлежат вручению этой таможне в срок»
устанавливаемый таможней отправления в соответствии с обычными сроками
доставки, исходя из возможностей вида транспорта, используемого для такой
перевозки, маршрута и других условий перевозки.
Необходимо иметь в виду, что в случае недоставки таможенных грузов
в таможню назначения вследствие аварии или непредвиденных
обстоятельств, ответственность по ст. 109 ТК не наступает при условии
применения перевозчиком всех возможных мер по сохранению груза и
сообщения об этом в ближайшую таможню. Эти обстоятельства должны
быть подтверждены соответствующими документами.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица, принявшие
такие предметы для перевозки.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение
штрафа на граждан в размере до одного официально установленного в день
совершения нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных лиц —
от двух с половиной до десяти МРЗП с конфискацией этих предметов или без
таковой.
Повреждение или потеря таможенного обеспечения
Объект правонарушения — установленный ТК Украины порядок
осуществления таможенного контроля предметов, не пропущенных через
таможенную границу Украины.
Объективная сторона — повреждение или потеря пломб, печатей или
другого обеспечения, наложенного таможенным органом Украины на
транспортные средства индивидуального пользования, помещения, емкости и
другие места, содержащие товары и другие предметы, подлежащие таможен-
ному контролю и не пропущенные через таможенную границу Украины.
Ответственность за указанное нарушение наступает как в случае сохранения
таких предметов, так и в случае их перевозки между таможнями.,,
Субъект ответственности — граждане и должностные Лица, под
контролем которых находятся такие предметы.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан в
размере до одного официально установленного в день совершения нарушения
таможенных правил МРЗП, а на должностных лиц — от двух с половиной до
десяти МРЗП.
Грузовые и другие операции, производимые без разрешения
таможенного органа Украины
Объект правонарушения — установленный ТК Украины (ст. 33)
порядок проведения грузовых и других операций с предметами, находящимися
под таможенным контролем.
Объективная сторона — погрузка, разгрузка, перегрузка, исправление
повреждений упаковки, вскрытие упаковки, переупаковка предметов,
находящихся под таможенным контролем, или изменение идентификационных
знаков или маркирования, нанесенных на эти предметы, или их упаковка без
разрешения таможенного органа Украины.
Необходимо иметь в виду, что ответственность за данное нарушение
наступает тогда, когда осуществление грузовых и других операций не содержит
признаков других правонарушений. В частности, не могут квалифицироваться
по этой статье такие действия, как нанесение идентификационных знаков и
маркирования для изменения главных параметров изделий (их рода, вида,
количества, веса и т.д.) с целью сокрытия предметов или декларирование их не
своим наименованием; переупаковка еще не досмотренных предметов в места
досмотренного багажа с целью их сокрытия от таможенного контроля и т.п.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
совершившие такие операции.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Пример. 28 сентября 1999 г. в 10 часов в адрес ООО "ССС" автомобилем
"ГАЗ-53", г.н.з. 0909 ММК, прибыл груз, который пребывал под таможенным
контролем и по распоряжению директора ООО "ССС" Д.З. Сидорова был без
разрешения таможенного органа Украины выгружен (перегружен) на склад
фирмы.
Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение
штрафа на граждан в размере до одного официально установленного в день
совершения нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных лиц —
от двух с половиной до десяти МРЗП.
ТК. Выдача предметов без разрешения таможенного органа
Украины или их потеря
Объект правонарушения — установленный ст. 22 ТК Украины порядок
осуществления таможенного контроля.
Объективная сторона — выдача без разрешения таможенного органа
Украины или потеря предметов, находящихся под таможенным контролем, в
период, определенный ст. 24 ТК Украи
ны. При установлении указанного
признака необходимо иметь в виду, что непосредственными объектами
данного нарушения являются также предметы, принятые на хранение
предприятиями.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
осуществившие выдачу и допустившие потерю таких предметов.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
в размере до одного официально установленного в день совершения
нарушения таможенных правил МРЗП с конфискацией предметов,
являющихся непосредственными объектами правонарушения, или без
таковой, а на должностных лиц — от двух с половиной до десяти МРЗП с
конфискацией указанных предметов или без таковой.
'С. Нарушение обязательства об обратном вывозе или обратном
ввозе
Объект правонарушения — установленный ТК Украины (ст. 71)
порядок пропуска товаров и других предметов с целью временного ввоза
или вывоза.
Объективная сторона — нарушение обязательства об обратном вывозе
или ввозе, то есть:
1) невывоз за границу предметов, ввезенных в Украину под
обязательство об обратном вывозе в сроки, установленные этим
обязательством;
2) невозвращение в Украину предметов, вывезенных за границу под
обязательство об обратном ввозе в сроки, установленные этим
обязательством.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
принявшие на себя такие обязательства.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
допускает наличие у правонарушителя намерения на его совершение.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
в размере до одного официально установленного в день совершения
нарушения таможенных правил МРЗП с конфискацией этих предметов, а на
должностных лиц — от двух с половиной до десяти МРЗП с конфискацией
этих предметов.
Нарушение обязательства о транзите
Объект правонарушения — установленный ТК Украины порядок
пропуска предметов, находящихся под таможенным контролем,
перемещаемых с целью транзита через территорию Украины. Объективная
сторона — невывоз за таможенную границу Украины предметов,
перемещаемых с целью транзита через территорию Украины, в сроки,
установленные таможенным органом Украины. Согласно ст. 81, 82 ТК
Украины предприятие и граждане, принявшие товары и другие предметы для
перевозки, обязаны вывезти их за пределы Украины через определенную
таможню в срок, который согласно ст. 83 ТК Украины устанавливается та-
можней отправления в соответствии с обычными сроками доставки, исходя из
возможностей вида транспорта, используемого для такой перевозки,
намечаемого маршрута и других условий перевозки.
Необходимо иметь в виду, что в случае нарушения обязательства о
транзите вследствие аварии или непредвиденных обстоятельств,
ответственность по ст. 114 ТК Украины не наступает при условии
применения перевозчиком всех возможных мер относительно сохранения
багажа и сообщение об этом в ближайшую таможню. Эти обстоятельства
должны быть подтверждены соответствующими документами.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
принявшие такие предметы для перевозки.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
в размере до одного официально установленного в день совершения
нарушения таможенных правил МРЗП с конфискацией этих предметов, а на
должностных лиц — от двух с половиной до десяти МРЗП с конфискацией
этих предметов.
Перемещение предметов через таможенную границу Украины с
сокрытием от таможенного контроля
Объект правонарушения — установленный ст. 21 ТК Украины порядок
перемещения через таможенную границу Украины товаров и других
предметов.
Объективная сторона — перемещение предметов через таможенную
границу Украины с сокрытием от таможенного контроля, то есть:
— с использованием тайников или других средств, затрудняющих
выявление предметов. Для установления этого признака нужно иметь в виду,
что тайниками являются специальные места: изготовленные, то есть
функциональное назначение которых — только для незаконного
перемещения предметов, а именно магнитные контейнеры, прикрепляемые к
транспортному средству в труднодоступных местах, дополнительные
полости в автомашинах, не предусмотренные заводской конструкцией, и т.д.;
оборудованные и приспособленные, подвергнутые таким конструктивным
изменениям, как предварительный разбор и монтаж конструктивных
элементов на транспортных средствах, оборудование дополнительным
оснащением, другими приспособлениями. Под "другими средствами,
затрудняющими обнаружение предметов", подразумевается перемещение
предметов с физическим сокрытием, за которым их визуальное
обнаружение во время таможенного контроля затруднено, например в
вещах, находящихся в ручной клади или багаже, в одежде пассажира, в
разных местах на транспортных средствах, среди других грузов и предметов и
т.д.;
— путем придания одним предметам вида других, то есть
существенное изменение внешних характерных признаков предметов,
которые дают возможность отнести их к предметам иного вида, например,
придание иконе вида кухонной разделочной доски путем нанесения на нее
специального орнамента и прикрепления рукоятки и т.д.;
— с предоставлением таможенному органу в качестве основания для
перемещения предметов: поддельных документов, то есть полностью
изготовленных фальшивых документов или документов-оригиналов, в
которые внесены изменения, подделки, например внесение изменений,
подделок в официально удостоверенную въездную таможенную декларацию
с целью легализации незаконного вывоза валюты, ценностей из Украины;
доку
ментов, полученных незаконным путем, то есть документов, полученных
заинтересованным лицом в результате обмана или предоставления в качестве
основания для их выдачи уполномоченному на то лицу явно ошибочных
сведений или поддельных документов, или в результате злоупотребления
должностным лицом служебным положением, например получение экспорт-
ной лицензии на основании подделанного договора; документов, содержащих
неправдивые данные, то есть документов, которые в
действительности
являются настоящими, но в них внесены сведения, не соответствующие
действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты
настоящего (изготавливается на официальном бланке, содержит фамилии и
должности лиц, которые должны его подписывать, и т.д.), однако внесенные
в него данные (текст, цифровые материалы и т.д.) неправильные. Например, в
официально выданной справке организации неправдиво удостоверяется, что
перемещаемые предметы ввозятся для собственных нужд; документов,
которые являются основанием для перемещения других предметов,
например использование
таможенной декларации, в которой
зарегистрирован ввоз определенных предметов через границу в качестве
основания для вывоза из Украины сознательно других предметов.
При установлении данных признаков необходимо иметь в виду, что
документами, дающими основание для перемещения предметов, являются
документы, которые предоставляют права или освобождают от
обязанностей, в надлежащем порядке удостоверенные и выданные
должностными лицами таможенных учреждений (таможенная
декларация...) или организациями (лицензии и т.д.).
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
совершившие такое перемещение.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных
правил может быть совершено как преднамеренно, так и из-за
неосторожности.
Пример. 29 сентября 1999 г. в 15 часов гражданин Украины Х.Ш. Павлов
переместил через таможенную границу Украины предметы с сокрытием от
таможенного контроля, использовав тайник — магнитный контейнер,
прикрепленный к автомобилю "КамАЗ", г.н.з. 5329 1KB в средине колесной ниши.
Ответственность за правонарушение: конфискация предметов,
которые являются непосредственными объектами правонарушения, а также
предметов со специально изготовленными тайниками, использованными для
перемещения через таможенную границу Украины с сокрытием предметов,
являющихся непосредственными объектами правонарушения; наложение
штрафа на граждан в размере до 200 официально установленных в день
совершения нарушения таможенных правил МРЗП с конфискацией
указанных предметов, а на должностных лиц — от 300 с половиной до 1000
МРЗП с конфискацией указанных предметов или без таковой.
Перемещение предметов через таможенную границу Украины вне
таможенного контроля
Объект правонарушения — установленный ст. 50 ТК Украины порядок
перемещения через таможенную границу Украины товаров и других
предметов.
Объективная сторона — перемещение предметов через таможенную
границу Украины вне таможенного контроля, то есть:
— вне места расположения таможенного органа (согласно ст. 12 ТК
Украины вне пунктов пропуска на государственной границе Украины, через
которые осуществляется железнодорожное, автомобильное, воздушное, речное
и другие сообщения, а также вне пунктов, расположенных на таможенной
границе Украины, являющимися пределами свободных таможенных зон).
При установлении данного признака необходимо иметь в виду, что такое
перемещение должно осуществляться без соответствующего на то разрешения;
— вне времени осуществления таможенного оформления. При
установлении данного признака необходимо иметь в виду, что таким
перемещением является перемещение предметов в месте расположения
таможенного органа и во время его работы, но осуществленное до начала
или после окончания времени проведения таможенного оформления.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица,
осуществляющие такое перемещение.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа
на граждан
в размере до 200 официально установленных в день совершения нарушения
таможенных правил МРЗП с конфискацией указанных предметов,
являющихся непосредственными объектами правонарушения, а на
должностных лиц — до 1000 МРЗП с конфискацией указанных предметов.
Хранение, перевозка или приобретение предметов, ввезенных на
таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с
сокрытием от такого контроля
Объекты правонарушения — установленные ТК Украины положения о
перемещении предметов через таможенную границу Украины, порядок их
пропуска.
Объективная сторона — хранение, перевозка или приобретение
предметов, ввезенных в Украину: 1) вне таможенного контроля или с
сокрытием от него; 2) относительно которых предоставлены льготы по
таможенному обложению, но они использованы без разрешения таможенных
органов Украины в других целях, чем те, в связи с которыми были
предоставлены.
При этом подразумевается: а) под хранением — факт тайного или
открытого владения предметами; б) под перевозкой — факт перемещения
предметов с одного места в другое любыми способами; в) под приобретением —
факт получения предметов во владение, пользование или распоряжение,
допускающий покупку, обмен на другие товары, принятие в счет погашения
долга, получение в подарок и т.д.
При установлении признака, указанного в п. 2, необходимо иметь в
виду, что объектами нарушения тут являются предметы, льготы относительно
которых предоставлены на основаниях, предусмотренных Законом Украины "О
Таможенном тарифе" и использование которых в других целях допускается
только по завершении соответствующего таможенного оформления.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил может
быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Пример. 28 октября 1999 г. в 20 часов на посту ГАИ "Песочин" был
задержан автомобиль "ВАЗ-2110", в котором гражданин Л.Д. Петров
перевозил 5000 пачек сигарет "Прима" российского производства без
украинских марок акцизного сбора. Со слов Л.Д. Петрова, сигареты были
приобретены им на рынке г. Харькова. Однако сигареты были перемещены на
территорию Украины с нарушениями таможенных правил (отсутствие марок
акцизного сбора).
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
в размере до одного официально установленного в день совершения
нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных лиц — от двух с
половиной до десяти МРЗП с конфискацией предметов, которые являются
непосредственными объектами правонарушения или без таковой.
Использование предметов, по которым предоставлены льготы по
обложению пошлиной, в других целях без разрешения таможенных
органов Украины
Объект правонарушения — установленные условия и порядок
использования предметов, относительно которых были предоставлены
таможенные льготы по обложению пошлиной.
Объективная сторона — использование предметов, относительно
которых предоставлены таможенные льготы по обложению пошлиной, с
другой целью, чем та, в связи с которой они были предоставлены, без
разрешения таможенных органов. Согласно Закону Украины "О Таможенном
тарифе" допускается освобождение от уплаты пошлины или снижение ставок
пошлины для предметов в случае перемещения в установленных целях,
относительно которых были предоставлены такие льготы.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица, которым
были предоставлены такие льготы.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Пример. Фирма "ККК" ввезла под обязательство об обратном вывозе
деревообрабатывающий станок по условиям договора для проведения
выставки, однако при проверке было установлено, что станок находится в
цехе и на нем обрабатываются изделия для дальнейшей продажи.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
и на должностных лиц — от 100 до 200 процентов суммы пошлины, не
уплаченной в связи с предоставлением льгот.
Действия, повлекшие за собой недоборы таможенных платежей
Эти действия могут быть совершены в ходе таможенного оформления
предметов или быть такими, вследствие которых таможенное оформление
предметов и начисление таможенных платежей невозможно.
Объект правонарушения — установленный ТК Украины порядок
уплаты таможенных сборов за таможенное оформление и Законом Украины
"О Таможенном тарифе" порядок уплаты пошлины за товары и другие
предметы, перемещаемые через таможенную границу Украины.
Объективная сторона — действия, повлекшие за собой недоборы
таможенных платежей, то есть: 1) неуплата пошлины и таможенных сборов
в течение установленных сроков; 2) иные действия, примером которых
может быть указание в ГТД заниженной стоимости товара, неправдивых
сведений о стране происхождения товара, условий снабжения и т.д.
Субъект ответственности — граждане и должностные лица, которые
своими действиями повлекли за собой недобор таможенных платежей.
Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил
может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.
Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан
и должностных лиц — от 100 до 300 процентов суммы неуплаченных
таможенных платежей.
1.4 Ответственность за нарушение таможенных правил
Согласно Таможенному кодексу Украины за нарушение таможенных
правил (табл. 8.1) могут применяться такие административные взыскания:
• предупреждение — выносится в письменной форме. Применение
предупреждения предусмотрено ст. 104, 105, 107—109, 111 TK Украины.
Административное взыскание в виде предупреждения может быть
наложено не позднее двух месяцев со дня нарушения таможенных правил, а
при нарушении таможенных правил, которое продолжается — не позднее
двух месяцев со дня его обнаружения;