Баширов І.Х. Митний маркетинг (на русск.яз)

Подождите немного. Документ загружается.

— выявление среди юридических и физических лиц потенциальных

нарушителей таможенного законодательства, каналов контрабандного

перемещения через таможенную границу Украины товаров, ценностей,

валюты и др.;

— используя возможности таможни, а также правоохранительных

органов, применять исчерпывающие меры по предупреждению,

прекращению таможенных правонарушений, документированию этих фактов,

привлечению виновных к ответственности согласно действующему

законодательству Украины и возмещение причиненного государству ущерба.

Методы работы:

• изучение и анализ:

• состояния оперативной обстановки (количество обнаруженных НТП,

квалификация по статьям ТКУ, месту выявления, способам, предметам,

субъектам-правонарушителям и т.д.);

• информации, полученной открытым путем из средств массовой

информации (газет, журналов, листовок, телевидения, радио, бюллетеней,

исследований и т.д.);

• информации и сообщений, полученных официально от го-

сударственных органов и учреждений, коммерческих структур, заявлений

граждан и т.п.;

• на основании анализа:

• разработка и осуществление конкретных поисковых мероприятий;

• разработка и проведение целевых, комплексных и других операций.

В необходимых случаях привлекать к этим мероприятиям

сотрудников правоохранительных органов (СБУ, МВД, ГНА, судовых

учреждений), грузовых отделов, других подразделений таможни.

Важность существования такого специализированного под

разделения в таможенных учреждениях Украины ярко иллюстрирует такой

пример. /

Пример. Путем аналитический работы в 1996—1997 годах бывшим

организационно-оперативным отделом ОБК и НТП Восточной РТ было

установлено фиктивное ЯП "Т", основанное неустановленным лицом на

паспорт, потерянный/владельцем. Эта фирма в период с 20 сентября по 20

декабря 1995 г. совершила 40 экспортных бартерных поставок грузов (мука,

сахар, кожа и др.) на общую фактурную стоимость 629 754 грн, встречных

поставок грузов не было. Оформление ГТД осуществляли исключительно

таможенные брокеры ООО "С Ltd". В дальнейшем ЧП "Т"

внешнеэкономической деятельности не осуществляло, организационно

присоединило к себе такие же фиктивные структуры:

ЧФ "Д", ООО "С", ЧФ "fa" и

ЧП "Ф".

В процессе поисковой работы, которая осуществлялась с использованием

возможностей УВОП УМВДУ в Харьковской области, было установлено, что

этой деятельностью занимались граждане России М. и Ю., которые в 1992—

1995 годах создали в г. Харькове еще 4 общества с ограниченной

ответственностью, которые в свою очередь, были ликвидированы или

присоединены в ООО СП "Эскор-Дамаск". В целом было обнаружено 11

украинских и 13 иностранных коммерческих структур

(большинство из

которых были фиктивными), которые имели непосред

ственное

отношение к контрабандной деятельности установленных лиц, а также две

действующие харьковские фирмы, сотрудничающие с ними. Деятельность

указанных фирм была прекращена Харьковской областной прокуратурой и

горисполкомом, их государственная регистрация отменена. Учитывая

большие убытки, причиненные экономическим интересам государства,

разветвленные международные и межрегиональные связи преступной

группировки, материалы для проведения расследования были переданы в

органы СБУ в Харьковской области.

Тема № VIII

Нарушение таможенных правил

Количество часов

План:

1. Нарушения таможенных правил и ответственность за

такие нарушения;

2. Производство по делам о нарушениях таможенных

правил, выполнение постановлений;

Литература

1.Нарушения таможенных правил и ответственность за такие

нарушения;

1.1 Понятие административного правонарушения

Одним из видов социальной ответственности является юридическая

(правовая) ответственность, к которой привлекаются граждане за их

поведение, причинившее ущерб обществу и государству, за нарушение

установленных законодательством правовых требований, велений

государства.

Административная ответственность — это репрессивный вид

ответственности, где наказание имеет характер личного признания наказания,

а волевое влияние направляется на волю правонарушителя с целью полного

психического переживания им наказания, преодоления определенных

мотивов, обусловливающих иррациональное поведение, и стимулирование

мотивов, которые должны склонить к поведению, согласовывающемуся с пра-

вовыми прописями. Она состоит в применении к нарушителю

государственными органами или должностными лицами государственно-

принудительных мер, предусмотренных административным правом.

Административная ответственность обязывает виновное лицо испытать

установленные правовыми нормами отрицательные последствия и наступает

при наличии фактического основания ее применения к правонарушителю.

Административное правонарушение (проступок) — это прежде всего

деяние, поведение, проступок, акт внешнего выражения отношения лица к

реальной действительности, другим людям, государству, обществу.

Административная ответственность имеет репрессивный

характер.

Отсюда ее специфика, которая предусматривает установление вины, что

является проявлением воли, сознания физического лица. Именно это

требование индивидуализирует, демократизирует ответственность, сводит на

нет невозможность объективной невменяемости, в то же время уравнивая

права и обязанности правонарушителей любого социального статуса,

служебного ранга. Это равенство проявляется и в том, что единственным

основанием привлечения к ответственности является факт совершения

проступка, его условием — наличие вины.

Таким образом, целью административной ответственности являются:

1) защита правопорядка в сфере государственного управления и 2)

воспитание граждан и должностных лиц в духе уважения к нормам

административного права.

Основанием для привлечения к административной ответственности

является совершение административного проступка, то есть противоправного

деяния, нарушающего правовые нормы в сфере государственного управления

и влекущего за собой применение предусмотренных законодательством мер.

Правонарушение считается административным проступком только тогда,

когда установлена вина лица в его совершении, а также доказана причинная

связь между противоправным деянием и его пагубными последствиями.

Административный проступок причиняет вред интересам общества и

государства, от преступления отличается меньшей степенью общественной

опасности. В законодательстве и практике для разграничения преступлений и

проступков применяется ряд конкретных признаков: наличие тяжких послед-

ствий, большой размер материального ущерба, причиненного пра-

вонарушением, повторное или неоднократное совершение правонарушения

при условии применения административного взыскания за предыдущие,

совершение правонарушения преднамеренно и т.п.

Как антиобщественное деяние административный проступок нарушает

имеющуюся в законодательстве правовую норму, которая формирует

конкретное правило поведения и устанавливает административную

ответственность за его нарушение.

Таким образом, административным нарушением (проступ

ком)

признается направленное на государственный или общественный порядок,

государственную собственность, права и свободу граждан, на установленный

порядок управления противоправное, виновное (преднамеренное или

неосторожное) действие или бездеятельность, за которую законодательством

предусмотрена административная ответственность.

1.2. Понятие нарушения таможенных правил

Одним из видов административных нарушений является нарушение

таможенных правил. Нарушением таможенных правил признается

противоправное, виновное (преднамеренное или неосторожное) действие

или бездеятельность, которое посягает на установленный порядок

управления и за которое ответственность предусмотрена ст. 104—120

Таможенного кодекса Украины. Административная ответственность за

нарушение таможенных правил наступает, когда эти нарушения по своему

характеру не влекут за собой уголовной ответственности.

Административная ответственность за нарушение таможенных правил

имеет более конкретные цели — она направлена на отношения физических и

юридических лиц в сфере таможенного дела Украины, на обеспечение

охраны таможенных правил, а также воспитание уважения к этим правилам

со стороны всех участников таможенных отношений.

Во-первых, административная ответственность за нарушение

таможенных правил Украины в некоторых случаях наступает тогда, когда

правонарушитель обнаружен на территории другого государства. Такие

случаи имеют место при наличии государственных соглашений или

договоров между таможенными органами смежных государств о совместном

контроле. В этом случае независимо от места обнаружения

правонарушения, если произошло перемещение предметов за границу

Украины, ответственность наступает по законодательству Украины.

Во-вторых, в целом ряде случаев административная ответственность

наступает не за оконченный проступок, а с более ранних стадий —

приготовление и покушение (ст. 115, 116 Таможенного кодекса Украины

предусматривает ответственность за совершение подготовительных

действий).

Нарушение таможенных правил считается совершенным преднамеренно,

когда лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своей

деятельности или бездеятельности, предусматривало ее вредные последствия

и желало или сознательно допускало наступление этих последствий.

Нарушение таможенных правил считается совершенным из-за

неосторожности, если лицо, его совершившее, предусматривало возможность

наступления вредных последствий своей деятельности или бездеятельности,

но легкомысленно рассчитывало на их отвращение или не предусматривало

возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их

предусмотреть.

Должностные лица привлекаются к ответственности за нарушение

таможенных правил, если в их служебные обязанности входило обеспечение

выполнения требований, установленных Таможенным кодексом Украины. При

совершении нарушений таможенных правил предприятиями к

ответственности привлекаются должностные лица — руководители этих

предприятий.

Военнослужащие, личный состав МВД и СБУ, которые отвечают за

административные правонарушения по дисциплинарным уставам, при

нарушении таможенных правил несут ответственность на общих основаниях.

Иностранные граждане и лица без гражданства, пребывающие на

территории Украины, за нарушение таможенных правил подлежат

административной ответственности на общих основаниях. Вопросы об

ответственности за административные правонарушения, совершенные на

территории Украины иностранными гражданами, которые согласно

действующему законодательству и международным договорам Украины

пользуются иммунитетом от административной юрисдикции Украины,

решается дипломатическим путем.

К ответственности за нарушение таможенных правил привлекаются

лица, достигшие на момент совершения правонарушения 16-летнего возраста.

Не является нарушением таможенных правил действие, которое хоть и

предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но совершено в состоянии

крайней необходимости, то есть для устранения опасности, которая угрожает

установленному порядку управления, если эта опасность при данных

обстоятельствах не могла быть устранена другими средствами и если

причинен менее значительный вред, чем отвращен.

Не является нарушением таможенных правил действие, которое хоть и

предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но совершено в состоянии

необходимой обороны, то есть при защите установленного порядка управления

от противоправного посягательства путем причинения посягающему вреда,

если при этом не было допущено превышения пределов необходимой

обороны.

Не подлежит административной ответственности лицо, которое во время

совершения противоправного действия или бездеятельности было в состоянии

невменяемости, то есть не могло осознавать свои действия или руководить

ими вследствие хронической душевной болезни, временного расстройства

душевной деятельности, слабоумия или другого болезненного состояния.

При малозначительности совершенного нарушения таможенных правил

должностное лицо таможенного органа Украины, рассматривающее дело,

может освободить нарушителя от административной ответственности и

ограничиться устным замечанием.

1.3. Виды, состав нарушений таможенных правил и ответственность за

их совершение

Согласно Таможенному кодексу Украины нарушениями таможенных

правил признаются:

Неостановка транспортного средства

Объект правонарушения — установленный законодательством

порядок перемещения транспортных средств через таможенную границу

Украины.

Объективная сторона — неостановление транспортного средства,

перемещаемого через таможенную границу Украины, в зоне таможенного

контроля в месте расположения таможенного органа Украины, то есть в

пункте пропуска на таможенной границе Украины, совпадающей с

государственной границей, через который осуществляется железнодорожное,

автомобильное, морское, речное, воздушное и другое сообщение, а также в

пункте, расположенном на таможенной границе Украины, которая является

границей таможенной зоны.

При установлении такого признака необходимо иметь в виду, что состав

нарушения создают такие действия, как:

— неостановление как результат неподчиненности требованию

должностного лица остановиться в установленном месте;

— неостановление в установленном месте, обозначенном знаками как

место осуществления таможенного контроля и оформления.

Субъект ответственности — граждане и должностные лица,

допустившие неостановление транспортного средства.

Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил

может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.

Пример 1. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска "Плетеневка" на

таможенной границе Украины гражданин И., управлявший автомобилем "ВАЗ-

2109", не остановил транспортное средство по требованию должностного лица

таможенного органа Украины в зоне таможенного контроля.

Пример 2. 23 сентября 1999 г. в 16 часов в пункте пропуска "Плетеневка" на

таможенной границе Украины гражданин П., управлявший автомобилем "ВАЗ-

2109", не остановил транспортное средство в зоне таможенного контроля,

обозначенной специальными знаками "СТОП Таможня" как место осуществления

таможенного контроля и оформления.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение

штрафа на граждан в размере до половины официально установленного в

день совершения нарушения таможенных правил минимального размера

заработной платы (далее — МРЗП), а на должностных лиц — до одного

минимального размера заработной платы.

Отправление транспортного средства без разрешения

Объект правонарушения — установленный законодательством

порядок отправления транспортных средств, находящихся под таможенным

контролем.

Объективная сторона — отправление транспортного средства,

находящегося под таможенным контролем, без разрешения таможни и

пограничных войск с пунктов пропуска на государственной границе.

Субъект правонарушения — граждане и должностные лица, которые

допустили (совершили) отправление транспортного средства без разрешения

таможенного органа Украины.

Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных правил

может быть совершено как преднамеренно, так и из-за неосторожности.

Пример. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска

"Плетеневка" на таможенной границе Украины гражданин И., управлявший

автомобилем "ВАЗ-2109", самовольно отправил транспортное средство,

находящееся под таможенным контролем, до завершения таможенного

оформления, без разрешения таможенного органа Украины.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение

штрафа на граждан в размере до половины официально установленного в

день совершения нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных

лиц — до одного МРЗП.

. Препятствие доступу должностного лица таможенного органа

Украины к предметам, находящимся под таможенным контролем

Объективная сторона — препятствие доступу должностного лица

таможенного органа Украины при осуществлении им таможенного

контроля к предметам, находящимся под таким контролем. При этом

необходимо учитывать, что в данном случае под понятием должностные

лица таможни подразумеваются лица, непосредственно осуществляющие или

отвечающие за контроль за законностью перемещения и пропуска предметов

через таможенную границу Украины. Препятствие доступу выражается в

создании условий, затрудняющих или исключающих его возможность, и

может быть сделано путем:

— отклонения (например, в случае, когда материально ответственное

лицо, у которого на хранении находятся предметы, подлежащие таможенному

контролю, зная о приходе должностного лица таможни, не появляется в

месте складирования таких предметов; в случае замалчивания о месте

хранения предметов; невыдача документов, необходимых для доступа в

места хранения товаров и т.д.);

— обмана (например, введение должностного лица в заблуждение

относительно места пребывания предметов, находящихся под таможенным

контролем, их количества и т.д.);

— физического влияния, но без признаков преступления (например, в

случае задержания должностного лица таможни, содержания его взаперти в

любом помещении, изъятия у него документов, необходимых для доступа в

места сохранения товаров, и т.д.).

Препятствие доступу также может быть результатом неподчинения

распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа

Украины предоставить возможность такого

доступа. Неподчинение

законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного

органа Украины при выполнении им своих служебных обязанностей может

выражаться в открытом отказе от выполнения законного распоряжения

или требования или другим преднамеренным его невыполнением. При этом

под невыполнением подразумевается неосуществление действий,

предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий,

запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее

(несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или

требования.

Субъект — граждане и должностные лица, препятствующие доступу

должностного лица к предметам, находящимся под таможенным

контролем.

Субъективная сторона — указанное нарушение таможенных

правил допускает наличие у правонарушителя намерения на его

совершение.

Пример. По контракту № 1 от 22 февраля 1999 г. фирмой "ЖЖЖ" был

получен груз — два автомобиля "БМВ-535", находящиеся под таможенным

контролем согласно принятому гарантийному обязательству от 12.08.99 г. 20

июля 1999 г. в 10 часов при осуществлении таможенного контроля директор

фирмы "ЖЖЖ" С. путем отклонения, которое проявилось в том, что

материально ответственное лицо — зав. складом П., у которого на хранении

находятся предметы, подлежащие таможенному контролю, и зная о приходе

должностного лица таможни, не появился в месте хранения автомобилей

"БМВ-535" и этим самым препятствовал доступу должностного лица

таможенного органа Украины, которое осуществляет (или отвечает за)

контроль за законностью перемещения и пропуска предметов на территорию

предприятия, где находятся предметы, подлежащие таможенному контролю.

Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение

штрафа на граждан в размере до половины официально установленного в

день совершения нарушения таможенных правил МРЗП, а на должностных

лиц — до одного МРЗП.

Непредоставление таможенному органу Украины документов,

необходимых для осуществления таможенного контроля

Объект правонарушения — установленный ТК Украины (ст. 25)

порядок предоставления документов, необходимых для таможенного

контроля.

Объективная сторона — непредоставление таможенному органу

Украины необходимых для таможенного контроля: а) документов на

транспортные Средства, декларации; б) документов на товары, кроме

декларации; в) документов на вещи, валюту или ценности. При этом под

необходимыми для таможенного контроля документами нужно понимать

такие, которые должны предоставляться в связи с осуществлением

таможенного контроля и проведением таможенного оформления и должны:

1) или содержать сведения, необходимые для таможенного контроля и

таможенного оформления (например, устав предприятия, контракты и

договоры, заключенные предприятиями; финансовые документы,

подтверждающие расчеты этих предприятий, и т.д.); 2) или быть основанием

для перемещения предметов (например, экспортная или импортная

лицензия, разрешения, легализованные в установленном порядке документы

на право унаследования и т.д.); 3) а также другие документы, перечень

которых определяется согласно ст. 25 ТК Украины. Непредоставление таких

документов может выражаться как в виде уклонения (например, когда лицу

известно об обязанности предоставить их таможенному органу в

определенные сроки, что лицом нарушается), так и в виде неподчинения

распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа

предоставить документы. Неподчинение законному распоряжению или

требованию должностного лица таможенного органа Украины при

выполнении им своих служебных обязанностей может выражаться в

открытом отказе от выполнения законного распоряжения или требования

или в другом преднамеренном его невыполнении. При этом под

невыполнением подразумевается неосуществление действий,

предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий,

запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее

(несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или

требования.