Зубарев С.Н. (ред.) Оценка эффективности использования спортивных объектов

Подождите немного. Документ загружается.

МОСКВА, 2008

Оценка эффективности

использования

спортивных объектов

МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

Авторский коллектив: И.И. Смирнова, Н.С. Гришина, С.М. Кучеров,

В.В. Михалев, С.С. Морозов, С.Л. Сидорова, Я.В. Фаворская, Д.А. Яко-

венко (специалисты аудиторско-консалтинговой группы МКПЦН).

Под редакцией Зубарева С.Н., первого заместителя генерального

директора МКПЦН

Серия: «СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ СПОРТИВНОЙ ОТРАСЛЬЮ»

Изготовлено по государственному заказу Департамента физической культуры и спорта города

Москвы.

Использование материалов целиком или частично допускается только с письменного разрешения

Департамента физической культуры и спорта города Москвы.

ОЦЕНКА

ЭФФЕКТИВНОСТИ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

СПОРТИВНЫХ ОБЪЕКТОВ

(СООРУЖЕНИЙ)

МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ

Москва, 2008

Оценка эффективности использования спортивных объектов (сооружений)

СОДЕРЖАНИЕ

1. ВВЕДЕНИЕ 3

2. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПОРТИВНЫХ ОБЪЕКТОВ 4

2.1. Принципы оценки эффективности использования

спортивных объектов ................................................................................ 4

2.2. Информационная база оценки эффективности

использования спортивных объектов ........................................................ 4

2.3. Исследование критериев оценки эффективности

использования спортивных объектов ........................................................ 8

2.4. Основные требования к мониторингу эффективности

использования спортивных объектов (сооружений)

и уровня готовности спортивных объектов (сооружений)

к оказанию услуг потребителям .............................................................. 12

3. МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОЙ ОЦЕНКИ

И АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

СПОРТИВНЫХ ОБЪЕКТОВ 15

3.1. Анализ фактической загрузки и пропускной способности

спортивных объектов .............................................................................. 15

3.2. Порядок определения эффективности использования

спортивных объектов .............................................................................. 20

3.3. Альтернативные методы оценки и анализа эффективности

использования спортивных объектов ...................................................... 25

4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОЦЕНКЕ

ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПОРТИВНЫХ ОБЪЕКТОВ 28

4.1. Критерии оценки состояния и уровня готовности спортивных

объектов (сооружений) к оказанию услуг потребителям .......................... 28

4.2. Создание системы мониторинга эффективности

использования спортивных объектов ...................................................... 33

ПРИЛОЖЕНИЯ 38

Введение

1. Введение

В общем случае под эффективностью понимается связь между достигнутым ре-

зультатом и использованными ресурсами.

Применительно к спортивным объектам критерии оценки эффективности ис-

пользования спортивных объектов (сооружений) классифицируются следующим

образом:

критерии социальной эффективности;•

критерии бюджетной эффективности;•

критерии экономической эффективности;•

критерии технической эффективности.•

Оценка эффективности использования спортивных объектов может осущест-

вляться в ходе мониторинга, диагностики и оценки функционирования спортив-

ных объектов.

Целью диагностики в данном случае является всестороннее и комплексное из-

учение различных аспектов эффективности функционирования спортивных объ-

ектов.

Мониторинг проводится для непрерывного (систематического и регулярного)

наблюдения за развитием спортивного объекта с целью своевременной фикса-

ции отклонений фактических показателей от нормативных (плановых). Основным

требованием мониторинга является простота, доступность и достоверность по-

казателей.

Полученный результат оценки эффективности использования спортивных объ-

ектов не является единственным источником для принятия управленческих реше-

ний, в то же время результаты анализа эффективности их использования доста-

точно точно отражают все аспекты деятельности спортивных объектов. Результа-

ты оценки эффективности функционирования спортивных объектов используются

с целью:

повышения контроля над функционированием и состоянием спортивных соо-•

ружений и помещений;

обеспечения своевременного проведения мероприятий по сохранению и раз-•

витию имеющейся спортивной базы;

оценки потенциала спортивных объектов;•

согласования целей и задачи спортивного объекта.•

Оценка эффективности использования спортивных объектов (сооружений)

2. Концептуальные положения оценки эффективности

использования спортивных объектов

2.1. Принципы оценки эффективности использования спортивных объектов

Выбор и обоснование показателей эффективности использования спортивных

объектов основывается на следующих принципах:

комплексность оценки (стремление учесть все возможные аспекты деятель-•

ности спортивных объектов);

простота и репрезентативность показателей (показатель должен в макси-•

мальной степени отражать исследуемое явление, быть простым в расчете и

наглядным для использования);

отсутствие дублирования показателей (система оценок должна быть сбалан-•

сирована по спектру анализируемых результатов деятельности спортивного

объекта при минимуме рассчитываемых показателей);

возможность практического определения на основе имеющихся источников •

информации.

Предполагается, что в рамках мониторинга будут отслеживаться лишь показате-

ли, отличающиеся легкостью обобщения, традиционностью расчета и максималь-

ной репрезентативностью.

Для проведения оценки предлагаются показатели, сводящие к минимуму воз-

можную двойственность и противоречивость результатов.

При оценке эффективности использования спортивных объектов соблюдаются

следующие принципы:

Оценка, по возможности, производится по каждой из составляющих для каж-•

дого элемента рассматриваемого объекта.

Если оценка эффективности использования некоторого элемента объекта •

невозможна или нецелесообразна

, производится оценка эффективности

использования группы элементов объекта (включающей его) или объекта в

целом.

Оценка эффективности использования объекта формируется на основе дан-•

ных бухгалтерского, управленческого учета, а также информации, содержа-

щейся в технической документации на объект, в паспортах готовности объ-

ектов, карточках спортивных объектов.

2.2. Информационная база оценки эффективности использования

спортивных объектов

Обязательные требования к информационным данным:

• единый формат представления данных (перечень показателей) для любого

вида спортивных объектов;

• возможность консолидации показателей состояния спортивных объектов до

уровня районов, округов и города в целом для последующего отраслевого

анализа;

1. Например, по причине отсутствия или высокой стоимости получения исходных данных.

Концептуальные положения оценки эффективности использования спортивных объектов

• возможность определения общей суммы и ключевых статей затрат на функ-

ционирование (содержание и эксплуатацию) спортивных объектов за анало-

гичный период с возможностью сравнения однородных объектов;

• возможность определения затрат на 1 час функционирования объекта;

• возможность определения средних затрат на функционирование однородных

объектов в час;

• возможность использования фактических данных для планирования будущих

режимов загрузки и эксплуатации спортивных объектов.

Требования к методу диагностики с точки зрения использования результатов

диагностики в системе контроля и анализа деятельности спортивных объектов и

оценки эффективности использования спортивных объектов:

• возможность сравнения данных за аналогичные периоды времени;

• возможность графического представления динамики финансовых и технико-

экономических показателей состояния спортивных объектов;

• возможность анализа отраслевой структуры спортивных объектов по выбран-

ному критерию — показателю состояния с последующим выделением групп

близких по состоянию объектов.

Количественно измеримые показатели для анализа социальной эффективности

спортивных объектов:

• пропускная способность сооружения или игровой спортивной зоны помеще-

ния (плановая и фактическая);

• фактический общий объем оказанных физкультурно-оздоровительных и спор-

тивных услуг (чел.*часов, руб.);

• фактический объем оказанных социально значимых льготных услуг де-

тям, молодежи и социально незащищенным группам населения за период

(чел.*часов), в том числе инвалидам;

• фактический объем оказанных социально значимых льготных услуг инвали-

дам за период (чел.*часов);

• фактическое количество зрительских мест;

• фактическое количество проданных билетов на зрелищные мероприятия

(численность посетителей) за период.

Количественно измеримые показатели для анализа бюджетной эффективности

спортивных объектов:

• фактический объем оказанных бюджетных услуг (чел.*часов, руб.);

• объем бюджетного финансирования на 1 чел.*час предоставленных бюджет-

ных услуг;

• коэффициент эффективности освоения бюджетного финансирования (коли-

чество чел*часов на 1000 руб.).

Количественно измеримые показатели для анализа экономической эффектив-

ности спортивных объектов:

1. Технико-экономические показатели:

• коэффициент загрузки (фактический объем оказанных услуг (в чел.*часах) к

общей максимальной пропускной способности объекта (в чел.*часах));

• коэффициент простоев (отношение длительности фактических про-

стоев (в рабочих часах или днях) к фонду рабочего времени (в часах или

днях));

Оценка эффективности использования спортивных объектов (сооружений)

• фонд рабочего времени (в часах) (нормативный/плановый и фактический),

коэффициенты использования нормативного и планового фондов рабочего

времени;

• штатная и фактическая численность работников спортивного объекта;

• нормативная и фактическая продолжительность периода эксплуатации объ-

екта (в днях);

• нормативный фонд времени (в днях) на текущий и капитальный ремонт.

2. Показатели финансового состояния объекта на дату:

• первоначальная (восстановительная) стоимость объекта;

• начисленная сумма амортизации по объекту;

• остаточная стоимость объекта;

• коэффициент износа объекта.

3. Показатели доходов:

• фактический объем платных услуг по объекту за период (чел.*часов, руб.);

• отдача объекта по платным услугам (отношение суммы выручки от оказанных

платных услуг к средней за период остаточной стоимости спортивного объ-

екта);

• коэффициент загрузки по платным услугам (фактический объем оказанных

платных услуг (в чел.*часах) к максимальной пропускной способности объек-

та по платным услугам (в чел.*часах), %).

4. Показатели расходов по спортивным объектам:

• общая сумма расходов по объекту за период, в том числе по элементам затрат;

• суммы по статьям расходов по объекту за период;

• затраты на 1 час (всего расходов на 1 час эксплуатации объекта, в т.ч. по эле-

ментам затрат);

• статья затрат на 1 час (статья расходов на 1 час эксплуатации объекта, напри-

мер, материалоемкость, энергоемкость и др.);

• расходы на единицу измерения (площади) объекта (всего, по статьям и эле-

ментам затрат);

• постоянные расходы по объекту за период;

• постоянные расходы на 1 час по объекту;

• постоянные расходы за минусом электроэнергии, воды и теплоэнергии на 1

час по объекту за период;

• расходы по электроэнергии, воде и теплоэнергии на 1 руб. доходов от плат-

ных услуг.

Количественно измеримые показатели оценки технического состояния спор-

тивных объектов:

• год ввода объекта в эксплуатацию;

срок использования объекта;•

фактический срок эксплуатации объекта;•

пропускная способность (плановая и фактическая);•

общая площадь;•

• потребление электроэнергии (кВт*часов), теплоэнергии (Гкал), воды

(куб.м.);

фактически отработанное время за период (в днях и в часах);•

время простоев (в днях и в часах).•

Требования к исходным данным по спортивным объектам приведены в табли-

цах 1 и 2.

Концептуальные положения оценки эффективности использования спортивных объектов

Таблица 1. Перечень необходимых данных

Вид исходных данных Источник

(подразделение/

должностное

лицо)

1. Данные бухгалтерского учета основных средств по каждому основному средству спортивного

объекта (сооружения, помещения):

Бухгалтерия

– первоначальная стоимость

– амортизация

– остаточная стоимость

2. Данные о технических параметрах сооружения, помещения (за три последних периода, включая

отчетный период):

Главный инженер (зам. ди-

ректора по АХЧ)

– нормативная пропускная способность

– фактическая пропускная способность

– потребление электроэнергии

– потребление воды

– потребление теплоэнергии

– площадь спортивного объекта

3. Данные о штате и выплатах персоналу: Бухгалтерия/ экономист

– количество по штатному расписанию:

y служащих АУП (всего по учреждению, в оперативном управлении которого находится спор-

тивный объект)

y инженерно-технического персонала (по спортивным объектам)

y тренеров-преподавателей (по спортивным объектам)

– фактическая среднесписочная численность:

y служащих АУП (всего по учреждению, в оперативном управлении которого находится спор-

тивный объект)

y инженерно-технического персонала (по спортивным объектам)

y тренеров-преподавателей (по спортивным объектам)

– месячный фонд заработной платы:

y служащих АУП (всего по учреждению, в оперативном управлении которого находится спор-

тивный объект)

y инженерно-технического персонала (по спортивным объектам)

y тренеров-преподавателей (по спортивным объектам)

4. Данные о фактически отработанном времени (за три последних периода, включая отчетный

период) по каждому спортивному сооружению/ помещению:

Бухгалтерия/ экономист

– рабочие дни

– отработанное время (в часах)

Оценка эффективности использования спортивных объектов (сооружений)

Вид исходных данных Источник

(подразделение/

должностное

лицо)

5. Данные о плановой пропускной способности спортивного объекта (за три последних периода,

включая отчетный период)

Бухгалтерия/ экономист

6. Данные о величине суммы предоставленных льгот и скидок детям, молодежи и социально незащи-

щенным группам населения за период (руб.) (за три последних года, включая отчетный период)

Бухгалтерия/ экономист

7. Фактический объем оказанных социально значимых льготных услуг за отчетный и аналогичный

периоды (человек*часов) (за три последних года, включая отчетный период)

Бухгалтерия/ экономист

8. Данные о величине суммы бюджетного финансирования (по спортивным объектам) — утверж-

денные и уточненные сметы расходов

Бухгалтерия/ экономист

9. Данные о величине суммы фактически израсходованных средств по спортивному объекту —

фактические сметы расходов

Бухгалтерия/ экономист

10. Данные о фактическом количестве зрительских мест Главный инженер (зам. ди-

ректора по АХЧ)

11. Данные о фактическом количестве посетителей спортивно-зрелищных мероприятий, прове-

денных на базе спортивного объекта (за три последних года, включая отчетный период)

Таблица 2. Перечень прочих необходимых данных/документов

Вид исходных данных/документов Источник

(подразделение/

должностное лицо)

1. Перечень основных средств, входящих в спортивный объект, в том числе участвующих в

основной деятельности и предоставляемых в аренду (с указанием даты ввода в эксплуата-

цию каждого из объектов, а также структуры объекта)

Бухгалтерия

2. Информация о дате ввода в эксплуатацию объекта, датах и расходах по замене ОС, кап-

ремонтам, реконструкции и модернизации по каждому основному средству спортивного

объекта (сооружения, помещения)

Бухгалтерия

3. Паспорта объектов недвижимости Главный инженер (зам. дирек-

тора по АХЧ)

4. Учетные карты «Сведения о спортивном объекте» на последнюю дату (согласно Приказу

Росспорта от 25.08.2005 г. №524)

Главный инженер (зам. дирек-

тора по АХЧ)/ бухгалтерия

5. Данные о потребности в замене (планах замены), капремонте, реконструкции, модерни-

зации по каждому основному средству и по спортивному сооружению или помещению в

целом (да, нет и сумма при наличии расчета)

Главный инженер (зам. дирек-

тора по АХЧ)/ бухгалтерия

6. Данные о доходах и расходах (всего, по видам деятельности, по статьям, по элементам) с обяза-

тельным выделением суммы эксплуатационных расходов (на коммунальные услуги, содержание

и ремонт) и расходов материалов за три последних года, включая отчетный период

Бухгалтерия

2.3. Исследование критериев оценки эффективности использования

спортивных объектов

Критерии социальной эффективности

Социальная эффективность — эффективность использования спортивного

объекта (его элемента) при удовлетворении потребности профессионального и