Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное управление
Подождите немного. Документ загружается.
401
му заказу, обеспечением федеральных государственных нужд в облас
ти поддержания обороноспособности и безопасности Российской Фе
дерации, — Российская Федерации имеет право преимущественного
приобретения этого предприятия.
В случае продажи на торгах предприятия должника — стратегиче
ской организации, не являющейся федеральным государственным уни
тарным предприятием, которое предназначено для осуществления
деятельности, связанной с выполнением работ по государственному обо
ронному заказу, обеспечением федеральных государственных нужд в
области поддержания обороноспособности и безопасности Россий
ской Федерации, Российская Федерация вправе в течение месяца с даты
подписания проткокола об итогах торгов заключить договор куплипро
дажи, предусматривающий приобретение данного предприятия по цене,
определенной по результатам торгов и указанной в протоколе об итогах
торгов, на условиях, установленных для проведения конкурса.
В случае если Российская Федерация в течение указанного срока
не заключила договор куплипродажи, этот договор заключается с по
бедителем торгов, установленным в протоколе об итогах торгов.
Победитель торгов обязан уплатить продажную цену предприятия,
определенную на торгах в срок, который предусмотрен в сообщении о
проведении торгов и не может превышать месяц с даты заключения
договора куплипродажи.
К участию в торгах не допускаются конкурсные кредиторы и их
аффилированные лица.
При продаже предприятия должника — стратегических предприя
тия или организации, предназначенных для осуществления деятель
ности, связанной с выполнением работ по государственному оборон
ному заказу, обеспечением федеральных государственных нужд в
области поддержания обороноспособности и безопасности Россий
ской Федерации, — на торгах в форме конкурса федеральный орган
исполнительной власти, обеспечивающий реализацию единой госу
дарственной политики в отрасли экономики, в которой осуществляют
деятельность стратегические предприятие или организация, заключа
ет с покупателем такого предприятия должника соглашение об испол
нении условий конкурса. В случае существенного нарушения или не
исполнения покупателем соглашения об исполнении условий конкурса
это соглашение и договор куплипродажи такого предприятия долж
ника подлежат расторжению арбитражным судом по иску указанного
федерального органа. В случае расторжения арбитражным судом ука
занных соглашения и договора куплипродажи такое предприятие
должника подлежит передаче в федеральную собственность в поряд
ке, установленном законодательством РФ.
10.4. Особенности проведения процедур банкротства...
402
Глава 10. Основы правового регулирования порядка предупреждения...
Конкурсное производство стратегических предприятий и организа
ций. Продажа предприятия должника — стратегических предприятия
или организации — осуществляется в порядке, предусмотренном п. 7–9
ст. 195 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Продажа имущества, имущественных и иных прав, не входящих в
имущественный комплекс должника, предназначенный для осущест
вления деятельности, связанной с выполнением работ по государствен
ному оборонному заказу, обеспечением федеральных государственных
нужд в области поддержания обороноспособности и безопасности Рос
сийской Федерации, может осуществляться в порядке, предусмотрен
ном ст. 111 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
При наличии в составе имущества должника имущества, изъятого
из оборота, конкурсный управляющий обязан уведомить об этом соб
ственника изъятого из оборота имущества.
Собственник изъятого из оборота имущества принимает от конкур
сного управляющего это имущество или закрепляет его за другими
лицами в срок не позднее чем шесть месяцев с даты получения уве
домления.
10.4.4. Банкротство субъектов естественных монополий
Под субъектом естественной монополии понимается организация,
осуществляющая производство и (или) реализацию товаров (работ,
услуг) в условиях естественной монополии.
Субъект естественной монополии считается неспособным удовлет
ворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соот
ветствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в
течение шести месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом,
если требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате
обязательных платежей к должнику — субъекту естественной моно
полии — в совокупности составляют не менее 500 000 руб. Указанные
требования должны быть подтверждены исполнительным документом.
Лицом, участвующим в деле о банкротстве должника — субъекта ес
тественной монополии, наряду с лицами, определенными законодатель
ством, признается федеральный орган исполнительной власти, упол
номоченный Правительством РФ проводить государственную политику
в отношении соответствующего субъекта естественной монополии.
Рассмотрение дела о банкротстве субъектов естественных монополий.
В случае если должником — субъектом естественной монополии до
403
принятия арбитражным судом заявления о признании должника банк
ротом подано исковое заявление в суд о признании недействительны
ми актов органов государственной власти об утверждении цен (тари
фов) на товары (работы, услуги), производимые и (или) реализуемые в
условиях естественной монополии, рассмотрение дела о банкротстве
такого должника приостанавливается до вступления в законную силу
решения по делу о признании недействительными соответствующих
актов органов государственной власти.
Арбитражный суд может принять решение об отказе в признании
должника — субъекта естественной монополии — банкротом в случае,
если признаны недействительными соответствующие акты государ
ственной власти в части утверждения цен (тарифов) на товары (рабо
ты, услуги), производимые и (или) реализуемые в условиях естествен
ной монополии.
Внешнее управление субъектом естественной монополии. Внешний
управляющий не вправе отказаться от исполнения договоров должни
ка перед потребителями, в отношении которых в соответствии с феде
ральными законами и иными нормативными правовыми актами не
допускается прекращение обязательств со стороны субъектов соответ
ствующих естественных монополий.
Внешний управляющий не вправе отчуждать имущество должни
ка, представляющее собой единый технологический комплекс субъекта
естественной монополии. К указанному имуществу относятся недви
жимое и иное имущество, непосредственно используемое для произ
водства и (или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях естествен
ной монополии, и запасы расходуемого сырья и материалов, которые
используются для исполнения договоров, связанных с деятельностью
должника в качестве субъекта естественной монополии.
Продажа имущества должника — субъекта естественной монополии.
При проведении процедур банкротства в качестве обязательного ус
ловия договора куплипродажи имущества должника — субъекта ес
тественной монополии, непосредственно используемого для производ
ства и (или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях естественной
монополии, устанавливаются условия, указанные в п. 2 ст. 201 Феде
рального закона «О несостоятельности (банкротстве)»:
согласие покупателя принять на себя обязательства должника
по договорам поставки товаров, являющимся предметом регу
лирования законодательства о естественных монополиях;
принятие на себя покупателем обязательств по обеспечению до
ступности производимого и (или) реализуемого товара (работ,
услуг) для потребителей;
10.4. Особенности проведения процедур банкротства...
404
Глава 10. Основы правового регулирования порядка предупреждения...
наличие лицензии на осуществление соответствующего вида
деятельности, если деятельность должника подлежит лицензи
рованию.
Имущество должника, непосредственно используемое для произ
водства и (или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях естествен
ной монополии, выставляется на торги единым лотом.
При продаже непосредственно используемого для производства и
(или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях естественной мо
нополии имущества должника путем проведения конкурса федераль
ный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством
РФ проводить государственную политику в отношении субъектов ес
тественной монополии, заключает с покупателем указанного имуще
ства должника соглашение об исполнении условий конкурса.
В случае неисполнения покупателем имущества должника, непо
средственно используемого для производства и (или) реализации то
варов (работ, услуг) в условиях естественной монополии, условий, пре
дусмотренных п. 2 настоящей статьи, договор подлежит расторжению
арбитражным судом на основании заявления соответствующего феде
рального органа исполнительной власти.
При расторжении договора покупателю имущества за счет средств
федерального бюджета возмещаются средства, затраченные на покуп
ку имущества и осуществление за истекший период инвестиций. При
расторжении договора имущество подлежит передаче в федеральную
собственность.
При продаже имущества, непосредственно используемого для про
изводства и (или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях есте
ственной монополии, Российская Федерация, субъекты РФ и муни
ципальные образования в лице соответствующих уполномоченных
органов имеют право преимущественного приобретения предлагаемого
для продажи имущества в порядке, предусмотренном п. 8 и 9 ст. 195
настоящего Федерального закона.
Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образова
ния в лице соответствующих уполномоченных органов вправе приос
тановить продажу имущества, непосредственно используемого для
производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) в условиях ес
тественной монополии, в ходе внешнего управления на срок не более
чем три месяца для выработки предложений о восстановлении плате
жеспособности субъекта естественной монополии.
Перепрофилирование или закрытие производства (производств),
осуществляющего производство (реализацию) товаров (работ, услуг)
в условиях естественной монополии, допускается в порядке, установ
ленном законодательством РФ.
405
ПРИЛОЖЕНИЯ
406
Приложения
Приложение 1
Утверждены
постановлением Правительства РФ
от 25 июня 2003 г. № 367
ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ
АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ
ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
1. Настоящие правила определяют принципы и условия проведения
арбитражным управляющим финансового анализа, а также состав све
дений, используемых арбитражным управляющим при его проведении.
При проведении финансового анализа арбитражный управляющий
анализирует финансовое состояние должника на дату проведения ана
лиза, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятель
ность, положение на товарных и иных рынках.
Документы, содержащие анализ финансового состояния должника,
представляются арбитражным управляющим собранию (комитету) кре
диторов, в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о
несостоятельности (банкротстве) должника, в порядке, установленном
Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», а также
саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом
которой он является, при проведении проверки его деятельности.
2. Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в
целях:
а) подготовки предложения о возможности (невозможности) вос
становления платежеспособности должника и обоснования целесооб
разности введения в отношении должника соответствующей процеду
ры банкротства;
б) определения возможности покрытия за счет имущества долж
ника судебных расходов;
в) подготовки плана внешнего управления;
г) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о
прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управ
ления) и переходе к конкурсному производству;
407
д) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о
прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему уп
равлению.
3. При проведении финансового анализа арбитражный управля
ющий, выступая как временный управляющий, использует резуль
таты ежегодной инвентаризации, проводимой должником, как вне
шний (конкурсный) управляющий — результаты инвентаризации,
которую он проводит при принятии в управление (ведение) имуще
ства должника, как административный управляющий — результаты
инвентаризации, проводимой должником в ходе процедуры финан
сового оздоровления, независимо от того, принимал ли он в ней уча
стие.
4. Финансовый анализ проводится на основании:
а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетно
сти, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при нали
чии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
б) учредительных документов, протоколов общих собраний участ
ников организаций, заседаний совета директоров, реестра акционе
ров, договоров, планов, смет, калькуляций;
в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике
для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского
учета, схем документооборота и организационной и производствен
ной структур;
г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных об
ществ, структурных подразделений;
д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;
е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность
должника.
5. При проведении финансового анализа арбитражный управля
ющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверно
сти, в соответствии с которыми:
а) в документах, содержащих анализ финансового состояния долж
ника, указываются все данные, необходимые для оценки его плате
жеспособности;
б) в ходе финансового анализа используются документально под
твержденные данные;
в) все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных
фактах.
6. В документах, содержащих анализ финансового состояния долж
ника, указываются:
Приложение 1
408
Приложения
а) дата и место его проведения;
б) фамилия, имя, отчество арбитражного управляющего, наиме
нование и местонахождение саморегулируемой организации арбитраж
ных управляющих, членом которой он является;
в) наименование арбитражного суда, в производстве которого на
ходится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, номер дела,
дата и номер судебного акта о введении в отношении должника про
цедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении ар
битражного управляющего;
г) полное наименование, местонахождение, коды отраслевой при
надлежности должника;
д) коэффициенты финансовохозяйственной деятельности долж
ника и показатели, используемые для их расчета, согласно приложе
нию № 1, рассчитанные поквартально не менее чем за двухлетний пе
риод, предшествующий возбуждению производства по делу о
несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения про
цедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения;
е) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изме
нения коэффициентов финансовохозяйственной деятельности;
ж) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финан
совой деятельности должника, его положения на товарных и иных
рынках с учетом требований согласно приложению № 2;
з) результаты анализа активов и пассивов должника с учетом тре
бований согласно приложению № 3;
и) результаты анализа возможности безубыточной деятельности
должника с учетом требований согласно приложению № 4;
к) результаты анализа возможности (невозможности) восстанов
ления платежеспособности должника;
л) вывод о целесообразности введения соответствующей процеду
ры банкротства;
м) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных рас
ходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в слу
чае если в отношении должника введена процедура наблюдения).
7. При проведении финансового анализа арбитражным управля
ющим проверяется соответствие деятельности должника нормативным
правовым актам, ее регламентирующим. Информация о выявленных
нарушениях указывается в документах, содержащих анализ финансо
вого состояния должника.
8. К документам, содержащим анализ финансового состояния долж
ника, прикладываются копии материалов, использование которых
предусмотрено п. 3 и 4 настоящих Правил.
409
Приложение № 1
к Правилам проведения
арбитражным управляющим
финансового анализа
КОЭФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЛЖНИКА И ПОКАЗАТЕЛИ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ИХ РАСЧЕТА
Для расчета коэффициентов финансовохозяйственной деятельно
сти должника используются следующие основные показатели:
а) совокупные активы (пассивы) — баланс (валюта баланса) акти
вов (пассивов);
б) скорректированные внеоборотные активы — сумма стоимости
нематериальных активов (без деловой репутации и организационных
расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые
основные средства), незавершенных капитальных вложений (без не
завершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства),
доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финан
совых вложений, прочих внеоборотных активов;
в) оборотные активы — сумма стоимости запасов без стоимости от
груженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, лик
видных активов, НДС по приобретенным ценностям, задолженности
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собствен
ных акций, выкупленных у акционеров;
г) долгосрочная дебиторская задолженность — дебиторская задол
женность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты;
д) ликвидные активы — сумма стоимости наиболее ликвидных обо
ротных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих
оборотных активов;
е) наиболее ликвидные оборотные активы — денежные средства,
краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных
акций, выкупленных у акционеров);
ж) краткосрочная дебиторская задолженность — сумма стоимо
сти отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без
задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный ка
питал);
Приложение 1
410
Приложения
з) потенциальные оборотные активы к возврату — списанная в убы
ток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и
поручительств;
и) собственные средства — сумма капитала и резервов, доходов бу
дущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капиталь
ных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров
(участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собствен
ных акций, выкупленных у акционеров;
к) обязательства должника — сумма текущих обязательств и долго
срочных обязательств должника;
л) долгосрочные обязательства должника — сумма займов и креди
тов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчет
ной даты, и прочих долгосрочных обязательств;
м) текущие обязательства должника — сумма займов и кредитов,
подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты,
кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредите
лям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;
н) выручка нетто — выручка от реализации товаров, выполнения
работ, оказания услуг за вычетом НДС, акцизов и других аналогичных
обязательных платежей;
о) валовая выручка — выручка от реализации товаров, выполнения
работ, оказания услуг без вычетов;
п) среднемесячная выручка — отношение величины валовой вы
ручки, полученной за определенный период как в денежной форме,
так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;
р) чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль
(убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на при
быль и других аналогичных обязательных платежей.
Коэффициенты, характеризующие
платежеспособность должника
1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть
краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рас
считывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов
к текущим обязательствам должника.
2. Коэффициент текущей ликвидности. Характеризует обеспечен
ность организации оборотными средствами для ведения хозяйствен
ной деятельности и рассчитывается как отношение ликвидных акти
вов к текущим обязательствам должника.
3. Показатель обеспеченности обязательств должника его актива
ми. Характеризует величину активов должника, приходящихся на еди