Замятин Б.И. Основы государственного налогового менеджмента

Подождите немного. Документ загружается.

Налоговый потенциал - максимально допустимые объёмы налогов,

сборов и других обязательных платежей, рассчитанных по законодательно ут-

верждённым ставкам.

Налоговый режим - система административно-правовых форм и орга-

низационно-экономических мероприятий, осуществляемых органами государ-

ственной власти в сфере налоговых отношений в конкретный период.

Налогообложение - процессы и механизмы перераспределения вало-

вого общественного продукта, выражающиеся как одностороннее, безэквива-

лентное, принудительное изъятие части доходов с целью создания финансо-

вой основы существования государства.

Налогоплательщики - лица (юридические и физические), признавае-

мые по закону плательщиками того или иного налога, а также налоговые

представители налогоплательщиков.

Объект государственного налогового менеджмента - различные по

характеру и содержанию отношения, возникающие в обществе по поводу ор-

ганизации и осуществления этих экономических процессов (процессов, яв-

ляющихся предметом менеджмента) на разных уровнях управления.

Объект налогообложения - основа, с которой исчисляется и уплачи-

вается налог (источник налога), например, заработная плата, прибыль, капи-

тал, ценные бумаги, недвижимое имущество, товар и т.д.

Переложение налогов - перенесение налогового бремени налогопла-

тельщика на другое лицо.

Предмет государственного налогового менеджмента - экономиче-

ские процессы движения и перераспределения стоимостей, преимущественно

в денежной форме, путём осуществления как обязательных и безэквивалент-

ных платежей, так и регулирующих воздействий на участников экономического

пространства в нужном для общества социально-экономическом направле-

нии.

Представитель налогоплательщика - лицо, уполномоченное по зако-

ну, либо уполномоченное самим налогоплательщиком представлять его инте-

ресы перед налоговыми органами.

Распределительная функция - функция перераспределения валового

внутреннего продукта путём налогообложения и через государственный бюд-

жет, а также через систему государственных социальных внебюджетных фон-

дов.

Региональные налоги - налоги, которые вводятся законами субъектов

РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих регионов.

Система - совокупность связанных и взаимодействующих друг и другом

элементов, создающих целостное образование, имеющее новые свойства, от-

сутствующие у её элементов.

Стимулирующая функция - функция, стимулирующая деятельность

хозяйствующих субъектов через систему налоговых льгот и преференций.

Федеральные налоги - налоги, которые признаются к уплате на всей

территории РФ.

Фискальная функция - функция формирования финансовых ресурсов

государства (обеспечение доходных статей бюджета и внебюджетных фон-

дов).

Функции налогов - общественное, социально-экономическое назначе-

ние налогов. Выделяют три основных функции налогов: фискальную, распре-

делительную (регулирующую) и стимулирующую.

Элементы налога - составные части (параметры) налога, без которых

налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться опре-

делёнными. Определяются законодательными актами государства.

Литература

1. Андреев Г.И. и др. Особенности построения методического обеспечения

управления развитием сложных систем социального назначения в со

временных условиях / Экономика и математические методы. № 2, 1999.

Т.35.

2. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе 4-е изд. / Пер. с англ.,

М., Дело ЛТД, 1994.

3. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской

Федерации. М., МЗ Прест, 2002.

4. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону, Феникс, 2000.

5. Краснов Ю.К. Влияние налоговой нагрузки на экономику: основные итоги

реформы и тенденции // Налоговая политика и практика. 2003. № 2.

6. Лебедев ОТ., Каньская А.Р. Основы менеджмента. СПб., ИД

«МиМ»,1997.

7. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. М., Финансы и статистика, 1999.

8. Налоги. Словарь-справочник. М., ИНФРА-М, 2000.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. М.: Учебно-

методический Центр при Министерстве Российской Федерации по нало

гам и сборам. М., 2002.

10. Налоговый менеджмент / Под ред. чл.-кор. РАН, проф. А.Г. Поршнева.

ИНФРА-М, 2003.

11. Незамайкин В.Н. Роль и место налогового анализа в общей системе

управления народным хозяйством // Экономический анализ. 2002, № 2.

12. Пятенко СВ. Работа аудитора и консультанта. М., ИД ФБК-ПРЕСС,

1999.

13. Румянцева З.П. Основы управленческого консультирования (материалы

для самостоятельной работы и контроля знаний): Учебное пособие.

В 2 ч. ГАУ, М., 1994.

14. Румянцева З.П., Филинов Н.Б., Шрамченко Т.Б. Общее управление ор

ганизацией: принципы и процессы. М., ИНФРА-М, 2000.

15. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. М.,

ЮНИТИ, 1998.

16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М., ИНФРА-М, 1998.

Ответственность за сведения, представленные в издании, несет автор.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................3

МОДУЛЬ I. Исторический аспект и методология государственного

налогового менеджмента...............................................................................5

Учебные цели модуля...................................................................................5

Особенности изучения модуля.....................................................................5

Учебный элемент 1. Эволюция налогов и управления налогообложением..6

Учебный элемент 2. Понятие налогового менеджмента.............................13

Учебный элемент 3. Сущность и содержание государственного

налогового менеджмента.............................................................................15

Задания для самостоятельной работы.......................................................20

Схема 1. Методическая блок-схема самостоятельного изучения материала21

Модуль II. Государственный налоговый менеджмент как сложная система

специального назначения............................................................................22

Учебные цели модуля.................................................................................22

Особенности изучения модуля...................................................................22

Учебный элемент 1. Роль государства в формировании системы

налогового менеджмента.............................................................................23

Учебный элемент 2. Цели и системное представление государственного

налогового менеджмента.............................................................................25

Учебный элемент 3. Организационное строение системы

государственного налогового менеджмента...............................................28

Учебный элемент 4. Государственный и корпоративный налоговый

менеджмент.................................................................................................29

Задания для самостоятельной работы.......................................................32

Схема 2. Методическая блок-схема самостоятельного изучения

материалаЗЗ Модуль III. Государственный налоговый менеджмент

как механизм

реализации налоговой политики................................................................34

Учебные цели модуля.................................................................................34

Особенности изучения модуля...................................................................34

Учебный элемент 1. Место и роль государственного налогового

менеджмента в налоговой политике...........................................................35

Учебный элемент 2. Налоговое планирование, регулирование и контрольЗЭ

Схема 3. Методическая блок-схема самостоятельного изучения

материала...................................................................................................46

Задания для самостоятельной работы.......................................................47

Словарь основных терминов и понятий......................................................47

Литература...................................................................................................52

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Б.И. Замятин

ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО

НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Учебное пособие

МОСКВА-2004