Умярова Ю.А., Есин Е.Ю., Овчинников П.А. Учет на предприятиях малого бизнеса

Подождите немного. Документ загружается.

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495

ФОРМА № 26.2-4

В Инспекцию Министерства Российской

Федерации по налогам и сборам

(наименование налогового органа)

от

(полное наименование организации, ОГРН, ИНН / КПП;

фамилия, имя, отчество индивидуального

предпринимателя, ИНН)

УВЕДОМЛЕНИЕ

об отказе от применения упрощенной системы налогообложения

В соответствии с положениями статьи 346.13 Налогового кодекса Российской

Федерации

(полное наименование организации, ОГРН, ИНН / КПП; фамилия, имя, отчество

индивидуального предпринимателя, ИНН)

уведомляет об отказе от применения упрощенной системы налогообложения с

“ ” 20

г. и переходе с этой же даты на общий режим налогообложения.

Руководитель организации

(Индивидуальный предприниматель)

(подпись) (фамилия, инициалы)

“ ” 20 г.

М.П.

Отметка о регистрации уведомления

“ ” 20 г.

(подпись) (фамилия, инициалы должностного лица налогового органа) штамп налогового органа

Уведомление подается налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 15 января года, следующего за окончанием

налогового периода по упрощенной системе налогообложения.

Приложение 5

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495

ФОРМА № 26.2-5

В Инспекцию Министерства Российской

Федерации по налогам и сборам

(наименование налогового органа)

от

(полное наименование организации, ОГРН, ИНН / КПП;

фамилия, имя, отчество индивидуального

предпринимателя, ИНН)

СООБЩЕНИЕ

об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения

В соответствии с положениями статьи 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса

Российской Федерации

(полное наименование организации, ОГРН, ИНН / КПП; фамилия, имя, отчество

индивидуального предпринимателя, ИНН)

сообщает о переходе с “ ” 20

г. на общий режим налогообложения в

связи с превышением в

(отчетный (налоговый) период)

ограничения, установленного пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской

Федерации, по сумме дохода по итогам отчетного (налогового) периода (превышает 15 млн.

рублей) на

(сумма прописью)

рублей.

Руководитель организации

(индивидуальный предприниматель)

(подпись) (фамилия, инициалы)

“ ” 20 г.

Отметка о регистрации сообщения:

(подпись) (фамилия, инициалы должностного лица налогового

органа)

“ ” 20 г.

штамп налогового органа

Приложение 6

Приложение

к Порядку учета доходов

и расходов и хозяйственных операций

для индивидуальных предпринимателей,

утвержденному Приказом Министерства

финансов Российской Федерации

и Министерства Российской Федерации

по налогам и сборам

от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430

КНИГА

УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

№______ серия _______ том _______

СВЕДЕНИЯ

ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ

Фамилия, имя, отчество _________________________________________________________

ИНН, когда присвоен ___________________________________________________________

Код и наименование налогового органа, в котором налогоплательщик поставлен на учет

______________________________________________________________________________

Свидетельство о предпринимательской деятельности № ___________выдано

«__» ___________ года на срок ____________________________________________________

Администрацией ________________________________________________________________

Виды предпринимательской деятельности __________________________________________

_______________________________________________________________________________

Лицензия на вид деятельности, когда, на какой срок и кем выдана ______________________

_______________________________________________________________________________

Номера счетов, используемых для занятия предпринимательской деятельностью _________

_______________________________________________________________________________

Наименование банка, где открыты счета ____________________________________________

Наличие контрольно - кассовых машин, их номера ___________________________________

Место осуществления деятельности ________________________________________________

Телефон: ___________ домашний; ______________ рабочий

Дополнительная информация о налогоплательщике ____________________

__________________________________________________________________

С формой и с общими требованиями к порядку заполнения Книги учета

ознакомлен: ______________________________________________________

(подпись индивидуального предпринимателя)

«__» ___________ 200_ года

Содержание Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций

индивидуального предпринимателя

Номер таблицы

Содержание Номера страниц

Раздел I

Учет доходов и расходов

Таблица № 1-1А

Таблица № 1-1Б

чет приобретенного и израсходованного

сырья по видам товаров (работ, услуг)

чет приобретенного и израсходованного

сырья по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-2

чет выработанных и израсходованны

полуфабрикатов по видам товаров (работ,

слуг)

Таблица № 1-3А

Таблица № 1-3Б

чет приобретенного и израсходованного

вспомогательного сырья и материалов по

видам товаров (работ, услуг)

чет приобретенного и израсходованного

вспомогательного сырья и материалов по

видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-4А

Таблица № 1-4Б

чет иных материальных расходов (в т.ч.

опливо электроэнергия, транспортные

слуги и т.п.) и распределение по

еятельности

чет иных материальных расходов (в т.ч.

опливо, электроэнергия, транспортные

слуги и т.п.) и их распределение по видам

еятельности

Таблица № 1-5А

Таблица № 1-5Б

Количественно-суммовой учет материаль-

ных ресурсов на выпущенную готовую

продукцию по видам товаров (работ, услуг)

Количественно-суммовой учет израсходо-

ванных материальных ресурсов н

выпущенную готовую продукцию по видам

оваров (работ, услуг)

Таблица № 1-6А

Таблица № 1-6Б

чет доходов и расходов по видам товаров

(работ, услуг) в момент их совершения

чет доходов и расходов по видам товаров

(работ, услуг) в момент их совершения

Таблица № 1-7А

Таблица № 1-7Б

чет доходов и расходов по всем видам

оваров (работ, услуг) за месяц

чет доходов и расходов по всем видам

оваров (работ, услуг) за месяц

Номер таблицы

Содержание Номера страниц

Раздел II

Расчет амортизации основных средств

Таблица № 2-1

асчет амортизации основных средств,

непосредственно используемых для

осуществления предпринимательской

еятельности за налоговый период 200_ г.

Таблица № 2-2

асчет для продолжения начисления

амортизации по основным средствам,

приобретенным до 1 января 2002 г. и

используемым для осуществления

предпринимательской деятельности з

налоговый период 200_ г.

Раздел III

Расчет для продолжения начисления амортизации по малоценным и

быстроизнашивающимся предметам

Таблица № 3

асчет для продолжения начисления

амортизации по малоценным и

быстроизнашивающимся предметам,

которые остались не списаны по состоянию

на 1 января 2002 г. за налоговый период

200_ г.

Раздел IV

Расчет амортизации нематериальных активов

Таблица № 4-1

асчет амортизации нематериальны

активов, непосредственно используемых для

осуществления предпринимательской

еятельности за налоговый период 200_ г.

Таблица № 4-2

асчет для продолжения начисления

амортизации по нематериальным активам,

приобретенным до 1 января 2002 г. и

используемым для осуществления

предпринимательской деятельности з

налоговый период 200_ г.

Раздел V

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных

с них налогов

Таблица № 5

асчет начисленных (выплаченных) в виде

оплаты труда доходов и удержанных с них

налогов за ______ 200_ г.

Номер таблицы

Содержание Номера страниц

Раздел VI

Определение налоговой базы

Таблица № 6-1 Определение налоговой базы по налогу н

оходы физических лиц за налоговый

период 200_ г.

Таблица № 6-2

егистр прочих расходов, связанных с

осуществлением предпринимательской

еятельности за налоговый период 200_ г.

Таблица № 6-3

егистр расходов произведенных в отчетом

налоговом периоде, но связанных с

получением доходов в следующих

налоговых периодах

Содержание

ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................................................3

1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СОЗДАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОРГАНИЗАЦИИ................................................................................................................................6

1.1. Критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства....................6

1.2. Порядок регистрации малого предприятия при создании, реорганизации и ликвидации,

при внесении изменений в учредительные документы..................................................................7

1.2.1. Общие положения...........................................................................................................7

1.2.2. Сроки и место государственной регистрации .............................................................9

1.2.3. Порядок представления документов при государственной регистрации .................9

1.2.4. Документы, представляемые при государственной регистрации создаваемого

юридического лица.................................................................................................................10

1.2.5. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании .........11

1.2.6. Документы, представляемые при регистрации юридического лица, создаваемого

путем реорганизации..............................................................................................................11

1.2.7. Порядок государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем

реорганизации.........................................................................................................................12

1.2.8. Завершение государственной регистрации юридического лица, создаваемого

путем реорганизации..............................................................................................................12

1.2.9. Документы, представляемые для государственной регистрации изменений,

вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в

сведения о юридическом лице, содержащиеся в государственном реестре.....................13

1.2.10. Порядок государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные

документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице,

содержащиеся в государственном реестре...........................................................................13

1.2.11. Уведомление о внесении изменений в учредительные документы юридического

лица ..........................................................................................................................................14

1.2.12. Уведомление о ликвидации юридического лица.....................................................14

1.2.13. Документы, представляемые для государственной регистрации при ликвидации

юридического лица.................................................................................................................15

1.2.14. Порядок государственной регистрации при ликвидации юридического лица ....15

1.2.15. Причины отказа в государственной регистрации ...................................................15

1.2.16. Ответственность заявителя и (или) юридического лица за неправомерные

действия...................................................................................................................................16

1.3. Регистрация в налоговых органах ...........................................................................................16

1.3.1. Место регистрации .......................................................................................................16

1.3.2. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета........................................16

1.4. Регистрация в Пенсионном фонде РФ ....................................................................................18

1.4.1. Сроки регистрации в ПФ РФ.......................................................................................20

1.4.2. Документы, необходимые для регистрации ..............................................................20

1.5. Регистрация в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний..................................21

1.5.1. Порядок регистрации ...................................................................................................21

1.5.2. Документы, представляемые страхователем при регистрации................................22

1.6. Открытие и закрытие банковских счетов и ведения банковских операций........................24

1.6.1. Договор банковского счета..........................................................................................25

1.6.2. Заключение договора банковского счета ...................................................................25

1.6.3. Сроки операций по счету.............................................................................................25

1.6.4. Кредитование счета ......................................................................................................26

1.6.5. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете

..................................................................................................................................................26

1.6.6. Основания списания денежных средств со счета......................................................26

1.6.7. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету.............27

1.6.8. Расторжение договора банковского счета..................................................................27

2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................28

2.1. Упрощенная система налогообложения .................................................................................28

2.1.1. Налогоплательщики .....................................................................................................30

2.1.2. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы

налогообложения....................................................................................................................31

2.1.3. Объекты налогообложения..........................................................................................32

2.1.4. Порядок определения доходов....................................................................................32

2.1.5. Порядок определения расходов ..................................................................................33

2.1.6. Порядок признания доходов и расходов ....................................................................36

2.1.7. Налоговая база ..............................................................................................................36

2.1.8. Налоговый и отчетные периоды .................................................................................37

2.1.9. Налоговые ставки .........................................................................................................37

2.1.10. Порядок исчисления и уплаты налога......................................................................37

2.1.11. Зачисление сумм налога.............................................................................................38

2.1.12. Налоговая декларация ................................................................................................38

2.1.13. Налоговый учет...........................................................................................................39

2.1.14. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима

налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы

налогообложения на общий режим налогообложения .......................................................39

2.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности..........................................................................................................................41

2.2.1. Виды деятельности, в отношении которых может применяться система

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход .........................................44

2.2.2. Налогоплательщики .....................................................................................................44

2.2.3. Объект налогообложения и налоговая база ...............................................................44

2.2.4. Налоговый период ........................................................................................................47

2.2.5. Налоговая ставка...........................................................................................................47

2.2.6. Порядок и сроки уплаты единого налога ...................................................................47

2.3. Формы документов для применения упрощенной системы налогообложения..................47

3. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛОМ

ПРЕДПРИЯТИИ ..............................................................................................................................48

3.1. Основы бухгалтерского учета..................................................................................................48

3.2. Организация бухгалтерского учета.........................................................................................49

3.3. Формы бухгалтерского учета, рекомендованные для использования малыми

предприятиями .................................................................................................................................50

3.3.1. Простая форма бухгалтерского учета.........................................................................51

3.3.2. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета

имущества малого предприятия .....................................................................................................52

3.3.3. Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений

(В-1)..........................................................................................................................................53

3.3.4. Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного

по ценностям (В-2) .................................................................................................................54

3.3.5. Ведомость учета затрат на производство (В-3) .........................................................55

3.3.6. Ведомости учета денежных средств и фондов (В-4) и учета расчетов и прочих

операций (В-5) ........................................................................................................................56

3.3.7. Ведомость учета реализации (В-6 оплата) и учета расчетов и прочих операций (В-

6 отгрузка) ...............................................................................................................................57

3.3.8. Ведомость учета расчетов с поставщиками (В-7) .....................................................58

3.3.9. Ведомость учета оплаты труда (В-8) ..........................................................................59

3.3.10. Ведомость (шахматная) № В-9..................................................................................60

3.4. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.....................................................................60

3.5. Методические рекомендации по применению главы 26.2 «Упрощенная система

налогообложения» НК РФ ..............................................................................................................73

3.6. Методические рекомендации по применению главы 26.3 «Система налогообложения в

виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.........81

Приложение 1 ...................................................................................................................................87

Приложение 2 ...................................................................................................................................89

Приложение 3 ...................................................................................................................................90

Приложение 4 ...................................................................................................................................91

Приложение 5 ...................................................................................................................................92

Приложение 6 ...................................................................................................................................93

100