Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит

Подождите немного. Документ загружается.

1

в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого-

вору, при условии предоставления банку, обслуживающему

плательщика, права на списание денежных средств со счета

плательщика без его распоряжения.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий

требование кредитора (получателя средств) по основному догово-

ру к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной

суммы через банк. Платежные требования применяются при рас-

четах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные

услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным дого-

вором.

Платежное требование составляется на бланке специальной

формы. В нем указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных до-

говором документов в случае, если эти документы были отосланы

(вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг),

номер и дата договора, номера документов, подтверждающих по-

ставку товара (выполнение работ, оказание услуг), и другие дан-

ные.

Расчеты посредством платежных требований могут осуще-

ствляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Срок акцепта определяется сторонами по основному договору, при

этом срок для акцепта должен составлять не менее трех рабочих

дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от

акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным

в основном договоре, в том числе в случае несоответствия приме-

няемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной

ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов от-

каза. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформ-

ляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцеп-

та плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь

в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без

акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребля-

емой электрической и тепловой энергии (на основании показаний

измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой

порядок не распространяется на бюджетные организации и насе-

ление. Кроме того, необходимо иметь в виду, что:

•

2

средства могут списываться со счета безакцептно только

при наличии письменного распоряжения должника обслу-

живающему банку об исполнении выставляемых получате-

лем требований (такое распоряжение может быть отозвано

плательщиком);

давая кредитору возможность списывать средства со своего

счета без акцепта, должник подвергается большому риску

необоснованного списания средств недобросовестным кре-

дитором.

Схема расчетов платежными требованиями с акцептом платель-

щика приведена на рис. 11.5.

Следует различать безакцептное и бесспорное списание средств

со счета организации-клиента. Безакцептное списание средств с

банковского счета производится на основании специальных нор-

мативных правовых актов или по согласию сторон договора без

акцепта владельца счета.

•

Рис. 11.5. Расчеты с использованием платежного требования:

1 — отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основании заключенного между

поставщиком и получателем договора; 2, 3, 4 — выписка платежного требования-поручения

поставщиком и направление его плательщику через банки, обслуживающие поставщика и

получателя; 5 — хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в

картотеке; 6 — представление покупателем акцептованного платежного требования-поручения в

обслуживающий его банк; 7 — направление акцептованного платежного требования-поручения в

банк, обслуживающий поставщика, и перечисление средств на счет поставщика; 8 — извещение

поставщика о зачислении средств на его расчетный счет; 9 — передача плательщику отгрузочных

документов



Организация может дать банку распоряжение о списании денег

с его счета по требованию третьих лиц. Банк должен принять это

распоряжение при условии, если указаны необходимые данные,

позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявив-

шее требование, право на это.

Бесспорное списание средств с банковского счета не нуждается

в акцептовании плательщиком расчетного документа, однако оно

производится на основании вступившего в силу исполнительного

документа (исполнительного листа, судебного приказа и др.), под-

лежащего принудительному исполнению.

В современной практике хозяйствования существуют два осно-

вания для бесспорного, по существу принудительного, списания

средств со счета плательщика:

1) по распоряжению лиц, взыскивающих суммы;

2) исходя из исполнительных и приравненных к ним докумен-

тов.

Списание средств со счетов фирм-плательщиков в бесспорном

порядке по распоряжению допускается только на основе решений

соответствующих органов по следующим видам платежей:

недоимок по налогам и другим обязательным платежам,

а также сумм штрафов и иных санкций;

таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых тамо-

женными органами;

недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в

государственные внебюджетные фонды — в Пенсионный

фонд РФ, Фонд социального страхования.

Бесспорное взыскание средств со счетов фирм-плательщиков

производится по исполнительным документам, выданным судами,

нотариусами, арбитражными судами.

Инкассовые поручения, основанные на распоряжениях арбит-

ражного суда, решениях суда, предъявляются при наличии подлин-

ных исполнительных документов, при этом делается ссылка на

пункт акта законодательства, которым предоставлено право спи-

сания средств в бесспорном порядке.

Законодательством предусматривается также возможность

безакцептного списания средств со счетов фирм-плательщиков как

разновидность бесспорного списания. Такое право может быть

предоставлено одной из сторон договора при расчетах за отпуска-

емую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения

(за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организа-

ций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС,

•

за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые

предприятиями связи.

Банк, получивший от фирмы-клиента инкассовое поручение,

называется банком-эмитентом; если этот же банк осуществляет

расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя

средств, он одновременно является и исполняющим банком. Банк-

эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по ин-

кассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения

иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответ-

ствующие документы.

контРольные вопРосы

1. Что означает понятие «денежный оборот организации»?

2. Каков порядок определения лимита остатка наличных денег в кассе организа

ции?

3. Какие формы безналичных расчетов существуют в РФ?

4. Какие существуют инструменты проведения банком платежей безналичными

деньгами и каков порядок использования каждого из таких инструментов?

5. Охарактеризуйте порядок документооборота при расчетах платежными пору

чениями.

6. В чем заключаются особенности аккредитивной формы безналичных расче

тов?

7. Какие виды аккредитивов применяются?

8. Что такое «непокрытый аккредитив»?

9. В каком случае применяются расчеты по инкассо?

10. Что такое «бесспорное списание средств со счетов клиентов»?

11. В каких случаях применяется инкассовая форма расчетов?

12. Как организованы и регулируются межбанковские расчеты и платежи на осно

ве межбанковских корреспондентских отношений?

13. Что такое клиринг и как он используется в банковском деле?



ГлоссарИй

аваль — принятие поручившимся лицом финансовой ответ-

ственности за выполнение долговых обязательств по выданным

другим лицом гарантиям (поручительствам).

авуары

— вклады денежных средств, хранящиеся в иностранных

банках.

администратор доходов бюджета

— орган государственной влас-

ти, местного самоуправления, орган управления государственным

внебюджетным фондом, Банк России, бюджетное учреждение,

осуществляющие в соответствии с законодательством Российской

Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и

своевременностью уплаты платежей, пеней и штрафов по ним, яв-

ляющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ.

аккредитив

— условное денежное обязательство, принимаемое

банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести пла-

тежи в пользу получателя средств по предъявлении последним до-

кументов, соответствующих условиям аккредитива, или предоста-

вить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвес-

ти такие платежи.

активные деньги

— вид денежных средств, обслуживающих на-

личные и безналичные расчеты.

активные операции банков

— операции, посредством которых

банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях

получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвиднос-

ти.

активы оборотные

— см. Оборотные активы.

активы предприятия

— экономические ресурсы предприятия в

форме совокупного имущества, используемого для извлечения

прибыли (дохода).

активы финансовые

— см. Финансовые активы.

акцепт

— согласие плательщика на оплату денежных и товарных

документов.

акциз

— вид косвенного налога.



акция — долевая эмиссионная ценная бумага, закрепляющая

право на участие в капитале акционерного общества и право голо-

са.

Бенефициар — лицо, в пользу которого выставлен платеж

Биржа фондовая — см. Фондовая биржа.

Бюджетная роспись — документ, устанавливающий распределе-

ние бюджетных ассигнований между получателями бюджетных

средств и составляемый в соответствии с бюджетной классифика-

цией РФ.

Бюджетная система Российской Федерации — основанная на

экономических отношениях и государственном устройстве РФ,

регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета,

бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государ-

ственных внебюджетных фондов.

Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предоставляемые дру-

гому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной ос-

нове.

Бюджетное учреждение — государственное (муниципальное)

учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций кото-

рого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных)

услуг физическим и юридическим лицам, осуществляется за счет

средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.

Бюджетное финансирование — предоставление бюджетных

средств юридическим и физическим лицам на проведение меро-

приятий, предусмотренных бюджетом.

Бюджетные ассигнования — предельные объемы денежных

средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году

для исполнения бюджетных обязательств.

Бюджетные инвестиции — бюджетные средства, направляемые

на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости

государственного (муниципального) имущества.

Бюджетные полномочия — установленные Бюджетным кодексом

и принятыми в соответствии с ним правовыми актами, регулиру-

ющими бюджетные правоотношения, права и обязанности органов

государственной власти (органов местного самоуправления) и

иных участников бюджетного процесса по регулированию бюджет-



ных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного

процесса.

Бюджетные санкции — меры принуждения, которые могут быть

применены к нарушителям бюджетного законодательства.

Бюджетный дефицит — экономические отношения, возника-

ющие при использовании государством денежных средств сверх

имеющихся бюджетных доходов.

Бюджетный кредит — форма финансирования бюджетных рас-

ходов, которая предусматривает предоставление средств юридиче-

ским лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной

основе.

Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права дея-

тельность органов государственной власти, органов местного са-

моуправления и участников бюджетного процесса по составлению

и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государ-

ственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению

бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов,

а также по контролю за их исполнением.

валюта

— деньги, используемые для обслуживания междуна-

родных pacчетов.

валютный курс

— цена денежной единицы одной страны, выра-

женная в денежных единицах другой страны.

вексель

— ценная бумага, подтверждающая безусловное денеж-

ное обязательство должника (векселедателя) уплатить в установ-

ленный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселе-

держателю).

внешний долг

— обязательства, возникающие в иностранной

валюте.

внутренний долг

— обязательства, возникающие в валюте Рос-

сийской Федерации.

главный распорядитель средств бюджета

— орган государствен-

ной власти, имеющий право распределять бюджетные средства по

подведомственным распорядителям и получателям средств соот-

ветствующего бюджета, определенные ведомственной классифи-

кацией расходов этого бюджета.



государственная или муниципальная гарантия — вид долгового

обязательства, в силу которого РФ или ее субъект или муниципаль-

ное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотрен-

ного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу,

в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), денеж-

ную сумму за счет средств соответствующего бюджета.

государственная облигация

— ценная бумага (долговое обяза-

тельство государства), которая даст ее держателю право получить

при погашении в определенный срок основную сумму долга и про-

центы.

государственные финансы

— система экономических отноше-

ний, регламентируемых государством, связанных с формировани-

ем, использованием, распределением и перераспределением цент-

рализованных денежных фондов, необходимых государству для

выполнения своих функций.

государственный внебюджетный фонд

— форма образования и

расходования денежных средств, образуемых вне федерального

бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

девальвация

— официальное понижение валютного курса.

денежная масса

— количественный показатель денежного об-

ращения, включающий всю совокупность покупательных и пла-

тежных денежных средств, обслуживающих экономический оборот

страны.

денежная реформа

— способ стабилизации денежного обраще-

ния.

денежно-кредитная политика

— составная часть экономической

политики государства, направленная на обеспечение устойчивости

национальной валюты, в том числе стабильности ее покупательной

способности и курса по отношению к иностранным валютам.

дефицит бюджета

— превышение расходов бюджета над его до-

ходами.

дивиденд

— доход по акции, размер которого зависит от чистой

прибыли акционерного общества и не фиксируется заранее.

договор банковского счета

— договор между клиентом и банком,

заключаемый при открытии расчетного (текущего) счета, фикси



рующий взаимные обязательства сторон, их ответственность за

проведение операций по счету.

договор страхования (страховой полис)

— юридический доку-

мент, выдаваемый страховщиком страхователю в подтверждение

предоставления страховой защиты.

дотации

— межбюджетные трансферты, предоставляемые на

безвозмездной и безвозвратной основе без установления направ-

лений и (или) условий их использования.

доходность

— количественная характеристика ценной бумаги,

отражающая соотношение дохода и первоначально инвестирован-

ной суммы или текущей стоимости.

доходы бюджета

— денежные средства, поступающие в безвоз-

мездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодатель-

ством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ,

органов государственной власти субъектов РФ и органов местного

самоуправления.

Заемщик — участник кредитных отношений, получающий кре-

дит и принимающий на себя обязательство возвратить его в уста-

новленный срок и уплатить процент за время пользования.

инвестиции

— вложение капитала в денежной, материальной и

нематериальной формах в объекты предпринимательской деятель-

ности с целью получения текущего или будущего дохода.

индекс фондовый

— см. Фондовый индекс.

индоссамент

— передаточная надпись, совершаемая обычно на

оборотной стороне ордерной ценной бумаги (чека, векселя и др.),

свидетельствующая о передаче прав по этому документу одним ли-

цом (индоссантом) другому лицу (индоссату).

инкассо

— банковская расчетная операция, при которой банк

по поручению своего клиента принимает на себя обязательство

получить платеж по предоставленным клиентом документам и за-

числить средства на его счет в банке.

инфляция

— социально-экономическое явление, связанное с

обесценением денег, ростом цен, перераспределением националь-

ного дохода .

консолидированный бюджет

— свод бюджетов всех уровней бюд-

жетной системы РФ.

0

корреспондентский счет — счет, открываемый коммерческим

банком в расчетно-кассовом центре Центрального банка РФ (РКЦ

ЦБ РФ) либо одним коммерческим банком в другом.

кредит — экономические отношения, связанные с движением

стоимости в товарной или денежной форме между кредитором и

заемщиком на условиях срочности, возвратности и платности

(с уплатой процентов).

кредит банковский

— это система отношений по поводу переда-

чи заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на

основании специального письменного договора исключительно

денежных средств на определенный в таком договоре срок на усло-

виях возвратности, платности и, как правило, обеспеченности.

кредит ипотечный

— долгосрочная ссуда, предоставляемая под

залог недвижимости (земли, строений).

кредит коммерческий

— кредит, предоставляемый продавцом в

товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары или

предоставленные услуги.

кредит международный

— кредит, предоставляемый государ-

ством, банками, юридическими и физическими лицами, междуна-

родными экономическими организациями одних стран другим.

кредит потребительский

— кредит, предоставляемый населению

для приобретения предметов личного потребления.

кредитная организация

— юридическое лицо, которое на осно-

вании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право

осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

В РФ выделяют два вида кредитных организаций: банки и небан-

ковские кредитные организации.

кредитные деньги

— это выпускаемые банками кредитные знаки

стоимости, обладающие свойством всеобщей обращаемости.

кредитор

— участник кредитных отношений (кредитной сдел-

ки), предоставляющий ссуду. Кредитором могут быть государство,

банк, предприятие (организация), население.

курс облигации

— ее цена на рынке, сложившаяся на основе

спроса и предложения.

либор

— Лондонская межбанковская ставка предложения,

т.е. средняя ставка процента, по которой банки в Лондоне пре-