Тришкина Н.А. Управленческий анализ в отраслях промышленности

Подождите немного. Документ загружается.

Резервы повышения фондоотдачи

Увеличение времени

работы машин,

механизмов, оборудования

Оптимальная

загрузка техники,

производственных

площадей

Техническое

совершенствование

производственных

основных фондов

Ввод в действие

неустановленного

оборудования

Ø Ускорение сроков

достижения

проектной

производительност

и техники

Ø Реконструкция

на базе новой

техники

Ø Повышение

коэффициента сменности

Ø Научная

организация труда

и производства

Ø Использование

прогрессивных

технологически

х процессов

Ø Ликвидация

внутрисменных простоев

Ø Рациональное

использование

производственных

субъектов

Рис. 1 Резервы повышения фондоотдачи

Чем ближе к плановому фактический уровень этого

коэффициента, тем полнее использование оборудования, тем

большие возможности имеет предприятие для наращивания

объема производства. Повышение коэффициента сменности

должно идти, в основном, за счет рациональной организации тру-

да; повышения уровня его автоматизации и механизации,

высвобождения за счет этого вспомогательных рабочих и освоения

ими основных производственных профессий; внедрения

многостаночного обслуживания.

Основной причиной "недоиспользования" планового фонда

времени работы оборудования является наличие значительных

простоев оборудования как по вине предприятия (отсутствие

рабочих, нарушение графиков ремонта и профилактических

осмотров оборудования, отсутствие отдельных деталей,

инструментов и т. п.), так и по внешним причинам (неподача элек-

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

троэнергии, пара, газа, воды, отсутствие материалов). Данные о

наличии простоев и их причинах можно получить в диспетчерском

отделе предприятия, в отделе главного механика.

На основе данных о численности промышленно-производственного

персонала, его фондовооруженности и фондоотдаче можно дать оценку

уровня интенсификации производства.

Влияние фондовооруженности труда и фондоотдачи на

производительность труда можно установить по следующей формуле:

),()(

⋅==

или

,fW

⋅Φ=

где Ф

- фондовооруженность труда,

WR - среднегодовая выработка продукции на 1 работника.

Оценка интенсификации производства может быть дана на

основе сле-дующей зависимости:

)()(

RQ ⋅⋅=

или Q = R · Ф

· f .

Опираясь на данные форм № П-1 "Сведения о производстве и

отгрузке товаров и услуг", № П-4 "Сведения о численности,

заработной плате и движении работников", № 11 "Сведения о

наличии и движении основных фон-дов (средств) и других

нефинансовых активов", можно исчислить влияние

фондовооруженности труда и фондоотдачи на производительность

труда и объем продукции (табл.6).

Расчет влияния факторов на производительность труда:

1. Изменения фондовооруженности труда:

∆W

= ∆Ф

· f

∆W

= +2038 · 3,621 = +7378 руб. или 7,4 тыс. руб.

2. Изменения фондоотдачи:

∆

· Ф

∆

= +0,209 · 12374 = +2586 руб. или 2,6 тыс. руб.

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Таблица 6

Расчет влияния фондовооруженности и фондоотдачи

на производительность труда и объем продукции

Отклонения (+,-) Показатели Преды-

дущий

год

Отчет-

ный год

в абс. сум-

ме

А 1 2 3 4

Объем продукции (работ, услуг)

в действующих ценах (без НДС

и акциза), тыс. руб.

4454 5450 +996 +22,4

Среднегодовая численность ра-

ботников, чел.

119 115 -4 -3,4

Среднегодовая выработка про-

дукции на 1 работника, руб.

37429 47391 +9962 +26,6

Среднегодовая стоимость ос-

новных фондов, тыс. руб.

1230 1423 +193 +15,7

Фондовооруженность 1 работ-

ника, руб.

10336 12374 +2038 +19,7

Фондоотдача, руб. коп. 3,621 3,830 +0,209 +5,8

Расчет влияния факторов на объем продукции:

1. Влияние изменения численности работников:

∆

Q =

∆

R · Ф

· f

∆

Q = -4 · 10336 · 3,621 = -149707 руб. или -149,7 тыс. руб.

2. Влияние изменения фондовооруженности труда:

∆

Q =

∆

· R

· f

∆

Q = +2038 · 115 · 3,621 = +848654 руб. или 848,7 тыс. руб.

3. Влияние изменения фондоотдачи:

∆

Q =

∆

f · R

· Ф

∆

Q = +0,209 · 115 · 12374 = +297409 руб. или 297,4 тыс. руб.

Производительность труда возросла в отчетном году на 10 тыс.

руб. (47,4 - 37,4). Из расчетов видно, что повышение

фондовооруженности труда и фондоотдачи обеспечили рост

производительности труда соответственно на 7,4 тыс. руб. и 2,6

тыс. руб., а всего на 10 тыс. руб.

Объем продукции под влиянием повышения фондовооруженности

труда и фондоотдачи увеличился на 848,7 и 297,4 тыс. руб.

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Сокращение численности работников на 4 человека снизил

возможный объем продукции на 149,7 тыс. руб. Под влиянием трех

факторов объем продукции увеличился на 996,4 тыс. руб.

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите основные задачи управления основными фондами.

2. В чем сущность направлений анализа?

3. Какие показатели рассчитываются при анализе наличия,

состояния и движения основных фондов?

4. Как техническая вооруженность влияет на конечные

результаты деятельности предприятия?

5. Для чего анализируется структура основных фондов?

6. Как рассчитываются показатели возрастного состава оборудования?

7. Назовите мероприятия по повышению эффективности производства?

8. Как максимально увеличить фактическое время работы оборудования?

9. Какие факторы влияют на уровень фондоотдачи?

10.Назовите резервы повышения фондоотдачи.

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

ЛЕКЦИЯ 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Основные вопросы к лекции

5.1. Показатели численности и движения рабочей силы.

5.2. Показатели использования рабочего времени.

5.3.Анализ производительности труда.

5.4. Анализ оплаты труда.

5.1. Показатели численности и движения рабочей силы

Рабочая сила при условии возрастающей механизации и

автоматизации труда остается основным фактором производства.

Важное место в экономическом анализе занимают вопросы изучения

состава работников предпри-ятия, определения численности

работников, её динамики и использования рабочего времени.

Персонал промышленного предприятия делится на две большие группы:

· промышленно-производственный персонал (ППП) и

непромышленный персонал. Промышленно-производственный

персонал предприятия по характеру выполняемых производственных

функций делится на 4 категории: рабо-чие, служащие, из них

руководители и специалисты.

Из всех категорий ППП категория рабочих является наиболее

важной и многочисленной. (до 80% от общей численности ППП). Поэтому

численность рабочих подвергается особенно детальному анализу.

Численность рабочих анализируется по различным производственным

и личным признакам: по отношению к производству продукции (основные

и вспомогательные), по профессиям, специальностям, квалификации, по

степе-ни механизации и автоматизации труда, полу, возрасту, уровню

образования, стажу работы и т. п.

При изучении численности работников вычисляют среднее

списочное число, среднее явочное число и среднее число

фактически работавших за определенный период.

СРЕДНЕСПИСОЧНОЕ ЧИСЛО работников за период (месяц,

квартал, год) определяется по формуле:

Дк

Тс

сТ

∑

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

1 где

Тс - сумма списочной численности работников за всее

календарные дни отчетного периода (включая выходные и

праздничные дни),

Дк - число календарных дней отчетного периода.

Для категории рабочих представляет интерес определение не

только среднего списочного числа, но и среднего явочного числа

и среднего числа фактически работавших.

СРЕДНЕЕ ЯВОЧНОЕ ЧИСЛО рабочих определяется по формуле:

Дф

Тяв

явТ

∑

где

Тяв - сумма всех явившихся на работу за все дни работы,

Дф - фактическое число дней работы предприятия.

СРЕДНЕЕ ЧИСЛО ФАКТИЧЕСКИ РАБОТАВШИХ рабочих

определяется по формуле:

Дф

Тф

∑

где

Тф - сумма всех приступивших к работе за дни работы предприятия.

Большой интерес на предприятии представляет изучение

движения рабочей силы. Различают внутренний и внешний

обороты рабочей силы. Под внутренним оборотом понимают

перевод работников из одних категорий в другие. Под внешним

оборотом понимают прием на предприятие и выбытие с него.

Особое внимание уделяется внешнему обороту, который

подразделяется на две группы:необходимый и излишний. К

необходимому обороту относится выбытие, вызванное

государственными, производственными и естественными

причинами: призыв в армию, уход на пенсию, перевод в другие

организации и т.п. К излишнему обороту или текучести относятся

случаи увольнения рабочих по собственному желанию, за прогул

и другие нарушения трудовой дисциплины.

Рассчитываются следующие показатели движения рабочей силы:

КОЭФФИЦИЕНТ ОБЩЕГО ОБОРОТА ПО ПРИЕМУ определяется

по формуле:

%100×=

сТ

Тпр

Кпр

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

где Тпр - число работников (рабочих), принятых на предприятие

со стороны.

КОЭФФИЦИЕНТ ОБЩЕГО ОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ

определяется по формуле:

%100×=

сТ

Твыб

Квыб

где Твыб - число работников (рабочих), выбывших с предприятия.

КОЭФФИЦИЭНТ ПОСТОЯНСТВА ПЕРСОНАЛА предприятия

определяется по формуле:

%100×=

сТ

Тпс

Кпс

где Тпс - число работников (рабочих), проработавших весь год.

КОЭФФИЦИЭНТ ЗАМЕЩЕНИЯ определяется по формуле:

%100×

−

ТвыбТпр

Кз

КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЧЕСТИ рассчитывается по формуле:

%100×=

Тс

Тек

Ктек

где Тек - число работников, выбывших по причинам текучести.

5.2. Показатели использования рабочего времени

Изучение использования трудовых ресурсов основывается на

данных учета труда. В качестве меры труда могут использоваться

единицы рабочего времени, измеряемые человеко-днями и

человеко-часами. На промышленном предприятии основным

источником данных об использовании рабочего времени в

человеко-часах является табельный учет. В человеко-днях

учитываются явки и неявки на работу. При этом человеко-дни

явок распределяются на человеко-дни фактической работы и

человеко-дни неявок (целодневных простоев).

Данные учета рабочего времени в человеко-часах

используются для определения трех фондов рабочего времени:

календарного, табельного и максимально возможного.

КАЛЕНДАРНЫЙ ФОНД определяется по формуле:

Ткал = Тяв+Тня,

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

где Т

яв

- человеко-дни явки,

ня

- человеко-дни неявки.

ТАБЕЛЬНЫЙ ФОНД определяется по формуле:

таб

= Т

кал

- Т

вых

где Т

вых

- неявки в связи с праздничными и выходными днями.

МАКСИМАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ФОНД определяется по формуле:

возм

= Т

таб

- Т

отп

где Т

отп

- человеко-дни пребывания рабочих в очередных отпусках.

По данным отчетности промышленного предприятия

вычисляются относительные показатели использования рабочего

времени, представляющие интерес для управленческого анализа.

К числу таких показателей относятся:

- коэффициент использования числа дней работы одного рабочего;

- коэффициент использования продолжительности рабочего дня;

- коэффициент использования числа часов работы одного рабочего.

Наиболее полную характеристику использования рабочего времени

предприятий в целом можно получить на основе баланса рабочего

времени, построенного в человеко-часах. Основу этого баланса

составляет располагаемый фонд человеко-часов. Этот фонд (левая

часть баланса) определяется следующим образом:из календарного

фонда человеко-дней вычитается число человеко-дней неявок в связи

с праздничными и выходными днями, в связи с очередными отпусками,

а затем полученная величина (т.е. максимально-возможный фонд

рабочих человеко-дней) умножается на установленную для данного

предприятия среднюю продолжительность рабочего дня (например,

при пятидневной рабочей неделе 41:5=8,2 час, а при шестидневной

неделе- 41:6=6,83 часа).

Наиболее существенной аналитической частью баланса

является его правая сторона, отражающая использование рабочего

времени, т.е. распределение располагаемого фонда. В этой части

баланса выделяют три раздела.

Все элементы использования рабочего времени 2 и 3 разделов

правой части баланса, учтенные в человеко-днях, пересчитываются

в человеко-часы путем умножения на установленную для данного

предприятия среднюю продолжительность рабочего дня в часах (при

пятидневной неделе - 8,2 часа, при шестидневной неделе - 6,83 часа).

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Для анализа правой стороны баланса должны быть исчислены

относительные показатели структуры расхода рабочего времени

и средние показатели расхода рабочего времени (в расчете на

одного списочного рабочего).

Показатели за отчетный период следует сравнить с соответствующими

показателями базисного периода или плана. Эти данные

позволяют выявить неиспользованные резервы рабочего времени.

Одной из задач анализа труда на предприятии является изучение

степени равномерности распределения рабочей силы по сменам,

характеристика использования рабочих мест. Для этой цели

используются следующие показатели.

КОЭФФИЦИЭНТ СМЕННОСТИ РАБОЧИХ МЕСТ, который

определяется по формуле:

Тмакс

Тобщ

Ксм =

где Т

общ

- число человеко-дней, отработанных во всех сменах,

макс

- число человеко-дней, отработанных в наиболее

заполненной смене.

Коэффициент сменности рабочих мест не может быть больше

числа смен по установленному режиму работы предприятия.

При сравнении коэффициента сменности с установленным по

режиму числом смен рассчитывается

КОЭФФИЦИЕНТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СМЕННОГО РЕЖИМА

по формуле:

Ксм

Креж =

где п - число смен, установленных по режиму работы предприятия.

Изучив потери рабочего времени, необходимо определить

непроизводительные затраты труда, которые складываются из

затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной

продукции и исправления брака, а также в связи с отклонением от

технологического процесса.

Для определения непроизводительных потерь рабочего времени

можно использовать данные о потерях от брака (журнал-ордер № 10).

5.3. Анализ производительности труда

Под производительностью труда понимают выпуск

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

продукции в единицу затрат труда. Производительность труда

может быть измерена с помощью прямых и обратных величин.

W =

или

t =

где W - выработка продукции в единицу рабочего времени,

q - количество выпущенной продукции,

Т - затраты труда (чел.-часы; чел.-дни; средняя списочная

численность рабочих или ППП),

T - трудоемкость изготовления единицы продукции.

В практике анализа на промышленном предприятии рассчитывают

следующие показатели выработки: средняя часовая выработка

рабочего, средняя дневная выработка рабочего, средняя месячная

квартальная, годовая выработка рабочего и средняя месячная

(квартальная, годовая) выработка работника промышленно-

производственного персонала (ППП).

Взаимосвязь показателей средней выработки представлена на

схеме и может быть использована в экономическом анализе ( рис 3.)

= Х Х Х

Средняя дневная выработка рабочего

Средняя месячная (кв., годовая) выработка рабочего

Средняя месячная (кв. годовая) выработка работника.

Средняя

часовая

выработка

рабочего

(

)

Средняя

продолжи-

тельность

рабочего

дня

(

)

Среднее

число

дней

рабочих за

месяц

(кв.,год)

(

)

Доля

рабочих

в числен-

ности

ППП

(

)

Средняя

месячная

(годовая)

выработка

работника

ППП

(W)

Рис. 3. Взаимосвязь показателей средней выработки

5.4. Анализ оплаты труда

Анализ использования средств на оплату труда на каждом

предприятии имеет большое значение. В процессе его

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com