Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)
Подождите немного. Документ загружается.
│ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │
│ │ │ │в части оплаченных покупателем материалов, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен момент │
│ │ │ │реализации - оплата (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость реализованных │
│ │ │ │материалов на прочие расходы организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разн ица между учетной и │
│ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) материала, │
│ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │
│ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │
│ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │
├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 002 │ │Отражена стоимость материалов, права владения │
│ │ │ │которыми перешли к покупателю на срок до их │
│ │ │ │фактической отгрузки, согласно договору поставки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 8 │ │ 002 │Списана стоимость материалов после их │
│ │ │ │фактической пе редачи (отгрузки) организации - │
│ │ │ │покупателю по договору поставки │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20316 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом объектов
специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на складе(ах), на условиях
последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в
общем порядке - в момент передачи ценностей".
┌────┬─────────┬───────── ┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная (догово рная) стоимость │
│ │ │ │спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов │
│ │ │ │на прочие доходы организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС на продажную (договорную) стоимость │
│ │ │ │спецоснастки и спецодежды, если приказом об │
│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен момент реализации - │
│ │ │ │отгрузка (по расчету) │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженност ь бюджету по │
│ │ │ │НДС, начисленному на продажную (договорную) │
│ │ │ │стоимость спецоснастки и спецодежды, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен момент │
│ │ │ │реализации - оплата (по расчету) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10-10 │Списана фактиче ская себестоимость реализованной │
│ │ │ │спецоснастки и спецодежды на прочие расходы │
│ │ │ │организации │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤
│ 4 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученной спецоснастки и спецодежды на счет │
│ │ │ │прочих доходов и расходов в качестве прочего │
│ │ │ │дохода (если есть) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20317 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом объектов
специальной оснастки и специальной одежды, нах одящихся в эксплуатации, на условиях
последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в
общем порядке - в момент передачи ценностей".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │
│ │ │ │спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов │
│ │ │ │на прочие доходы организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС на продажную (договорн ую) стоимость│
│ │ │ │спецоснастки и спецодежды, если приказом об │
│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен момент реализации - │
│ │ │ │отгрузка (по расчету) │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС, начисленно му на продажную (договорную) │
│ │ │ │стоимость спецоснастки и спецодежды, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен моме нт │
│ │ │ │реализации - оплата (по расчету) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10-11 │Списана остаточная стоимость (недосписанная │
│ │ │ │величина) реализованной спецоснастки и │
│ │ │ │спецодежды на прочие расходы организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана остаточная стои мость (недосписанная │
│ │ │ │величина) безвозмездно полученной спецоснастки и │
│ │ │ │спецодежды на финансовые результаты организации │
│ │ │ │в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ │ 013 │Списана с забалансового счета первоначальная │
│ │ │ │стоимость (фактическая себестоимость) │
│ │ │ │спецоснастки - в случае использования в │
│ │ │ │организации ее забалансового учета │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20318 - "Списание расходов (затрат) по реализации (с НДС) за счет услуг
сторонних организаций".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
60 (76)
Списаны работы (услуги) сторонних организаций,
связанные с продажей (реализацией) материалов
без НДС, на прочие расходы организации текущего
периода (месяца)
2
19-5
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
(услугам) сторонних организаций
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и
оплаченным работам (услугам) сторонних
организаций
Типовая операция 20319 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление
заработной платы персоналу, занятому продажей материалов".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная сумма заработной платы
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов )
физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 20320 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление
налогов с оплаты труда".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
69-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
91-2
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
91-2
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
91-2
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
91-2
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
91-2
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от не счастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
20400 - безвозмездная передача
Типовая операция 20401 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям
безвозмездно. Учет матери алов производится по фактурной стоимости".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10
Списана фактическая себестоимость переданных
безвозмездно материалов на прочие расходы
организации
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов (от других организаций) на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
3
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных материалов (по расчету)
Типовая операция 20402 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям
безвозмездно. Учет материалов производится по у четной стоимости".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10
Списана учетная себестоимость переданных
безвозмездно материалов на прочие расходы
организации
2
91-2
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) ма териала,
отражаемая по кредиту счета 16
3
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов (от других организаций) на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
4
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных материалов (по расчету)
Типовая операция 20403 - "Отпуск (передача) объектов специальной осн астки и специальной
одежды, находящейся на складе(ах) сторонним организациям безвозмездно".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10-10
Списана фактическая себестоимость переданной
безвозмездно спецоснастки и спецодежды на прочие
расходы организации
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученной спецоснастки и спецодежды (от других
организаций) на счет прочих доходов и расходов в
качестве прочего дохода (если есть )
3
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных спецоснастки и спецодежды (по
расчету)
Типовая операция 20404 - "Отпуск (передача) объектов специальной оснастки и специальной
одежды, находящейся в эксплуатации, сторонним организациям безвозмездно".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10-11
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) переданной безвозмездно спецоснастки и
спецодежды на прочие расходы организации
2
98-2-3
91-1
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) безвозмездно полученной спецоснастки и
спецодежды (от других организаций) на финансовые
результаты организации в качестве прочего дохода
(если есть)
3
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных спецоснастки и спецо дежды (по
расчету)
4
013
Списана с забалансового счета первоначальная
стоимость (фактическая себестоимость)
спецоснастки - в случае использования в
организации ее забалансового у чета
20500 - инвентаризация по фактурной стоимости
Типовая операция 20501 - "Отражение пересортицы материалов на материальном(ых)
складе(ах)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
10
Погашена недостача одних в идов материалов
излишками других, однородных с ними МПЗ при
условии, что недостача и излишки обнаружены в
одно и то же время и у одного и того же
материально ответственного лица (МОЛ) и в
тождественных количествах
Типовая операция 20502 - "Отражение выявленных излишков материала на
материальном(ых) складе(ах)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
91-1
Отражены излишки материалов по рыночным ценам на
финансовом результате ( прочих доходах)
организации. Излишки материалов оприходованы на
материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20503 - "Отражение возвратных отходов испорченных материалов на
материальном(ых) складе(ах)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
91-1
Отражены возвратные отходы (лом, ветошь и т.п.)
по цене их возможного использования на
финансовом результате (прочих доходах)
организации. Возвратные отходы материалов
оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20504 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬─────────── ─────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по │
│ │ │ │фактической себестоимости МПЗ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 20 (23, │ 94-1 │Оприходована (возме щена) убыль ценностей - │
│ │ 26, 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм │
│ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────────── ─┤
│ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумм а НДС по материалам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │
│ │ │ │сверх норм естественной убыли │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли списана │
│ │ │ │на счет недостач и потерь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼─────── ─────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным материалам сверх норм естественной │
│ │ │ │убыли за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли │
│ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20505 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов не определены нормы
убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-1
10
Отражена выявленная потеря материала по
фактической себестоимости МПЗ
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
3
73-2
70
94-1
94-1
Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей
за счет виновных лиц
или
Недостача (порча) ценностей погашена из
заработной платы виновных лиц
4
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
5
94-1
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам списана на счет недостач и потерь от
порчи ценностей
6
73-2
70
94-1
94-1
Возмещен (списан) НДС по недостающим или
испорченным материалам за счет виновных лиц
или
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам погашена из заработной платы виновных
лиц
Типовая операция 20506 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов определены нормы
убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
10
Отражена выявленная потеря материала по
фактической себестоимости МПЗ
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
3
20 (23,
26, 44)
94-4
Оприходована (возмещена) убыль ценностей -
усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм
на издержки производства (расходы на продажу)
4
91-2
94-4
Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы
за счет прочих расходов организации
5
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
сверх норм естественной убыли
6
94-4
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам сверх но рм естественной убыли списана
на счет недостач и потерь от порчи ценностей
7
91-2
94-4
Возмещен (списан) НДС по недостающим или
испорченным материалам сверх норм естественной
убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20507 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов не определены
нормы убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
10
Отражена выявленная потеря материала по
фактической себестоимости МПЗ
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
3
91-2
94-4
Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей
за счет прочих расходов организации
4
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
5
94-4
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам списана на счет недостач и потерь от
порчи ценностей
6
91-2
94-4
Возмещен (списан) НДС по недостающим или
испорченным материалам за счет прочих расходов
организации
Типовая операция 20508 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов определены
нормы убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-1
10
Отражена выявленная потеря материала по
фактической себестоимости МПЗ в качестве прочих
расходов
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозме здно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
3
94-4
91-1
Отражена убыль ценностей - усушка, утруска,
распыл и т.д. - в пределах норм в качестве
прочих доходов
4
20 (23,
26, 44)
94-4
Оприходована (возмещена) убыль ценностей -
усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм
на издержки производства (расходы на продажу)
5
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материал ам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
сверх норм естественной убыли
6
91-1
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам сверх норм естественной убыли списана
в качестве прочих расходов
Типовая операция 20509 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов не определены
нормы убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-1
10
Отражена выявленная потеря материала по
фактической себестоимости МПЗ в качестве прочих
расходов
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов н а счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
3
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
4
91-1
19-3
Списан НДС по недостающим или испорченным
материалам в качестве прочих расходов
20600 - инвентаризация по учетной стоимости
Типовая операция 20601 - "Отражение выявленных излишков материала на
материальном(ых) складе(ах)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-1
91-1
Отражены излишки материалов по рыночным ценам на
финансовом результате организации
2
10
15-1
Оприходованы на склад(ы) излишки материалов по
учетной стоимости
3
16
15-1
15-1
16
Отражена положительная разница между учетной и
фактурной (рыночной) стоимостью
или
Отражена отрицательная разница между учетной и
фактурной (рыночной) стоимостью
Типовая операция 20602 - "Отражение возвратных отходов испорченных материалов на
материальном(ых) складе(ах)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-1
91-1
Отражены возвратные отходы (лом, ветошь и т.п.)
по цене их возможного использования на
финансовом результате организации
2
10
15-1
Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы
материалов по учетной стоимости
3
16
15-1
15-1
16
Отражена положительная разница между учетной и
фактурной (ценой их возможного использования)
стоимостью
или
Отражена отрицательная разница между учетной и
фактурной (ценой их возможного использования)
стоимостью
Типовая операция 20603 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────────────── ─┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по учетной │
│ │ │ │себестоимости МПЗ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 94-1 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │
│ │ │ │фактурной стоимостью (перер асход) материала, │
│ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │
│ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │
│ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤
│ 4 │ 20 (23, │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │
│ │ 26, 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм │
│ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤
│ 6 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │
│ │ │ │сверх норм естественной убыли │
├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли списана │
│ │ │ │на счет недостач и поте рь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 8 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным материалам сверх норм естественной │
│ │ │ │убыли за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли │
│ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20604 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов не определены нормы
убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание прово дки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по учетной │
│ │ │ │себестоимости МПЗ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 94-1 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │
│ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) материала, │
│ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │
│ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) матер иала, │
│ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам списана на счет недостач и потерь от │
│ │ │ │порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным материалам за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │
│ │ │ │материалам погашена из заработной платы виновных │
│ │ │ │лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20605 - "Списание выявленных недостач и пот ерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов определены нормы
убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
10
Отражена выявленная потеря материала по учетной
себестоимости МПЗ
2
94-4
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная раз ница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
3
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
4
20 (23,
26, 44)
94-4
Оприходована (возмещена) убыль ценностей -
усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм
на издержки производства (расходы на продажу)
5
91-2
94-4
Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы
за счет прочих расходов организации
6
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
сверх норм естественной убыли
7
94-4
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам сверх норм естественной убыли списана
на счет недостач и потерь от порчи ценностей
8
91-2
94-4
Возмещен (списан) НДС по недостающим или
испорченным материалам сверх норм естественной
убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20606 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов не определены
нормы убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
10
Отражена выявленная потеря материала по учетной
себестоимости МПЗ
2
94-4
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала ,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
3
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
4
91-2
94-4
Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей
за счет прочих расходов организации
5
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам,
списанным в связи с их недостачей или порчей
6
94-4
19-3
Сумма НДС по недостающим или испорченным
материалам списана на счет недостач и потерь от
порчи ценностей
7
91-2
94-4
Возмещен (списан) НДС по недостающим или
испорченным материалам за счет прочих расходов
организации
Типовая операция 20607 - "Списание выявленных недостач и потерь ма териала (с НДС) на
материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов определены
нормы убыли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-1
10
Отражена выявленная потеря материала по учетной
себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов