Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)
Подождите немного. Документ загружается.
Типовая операция 90108 - "Зачет авансовых платежей по налогу на прибыль в организациях,
применяющих ПБУ 18/02".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
68-4-2
68-4-1
Засчитаны суммы произведенных авансовых платежей
по налогу на прибыль в счет уплаты текущего
налога на прибыль
Типовая операция 90109 - "Отражение выплат материальной помощи работникам
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная сумма материальной помощи.
Начисленная сумма материальной помощи не
включается в доход работника и не подлежит
обложению налогом на доходы в пределах лимита
выплат материальной помощи в год
2
91-2
69-11
Отражено отчисление (взнос) в Фонд социального
страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
3
70
68-1
Отражен налог на доходы (НДФЛ), удержанный с
суммы превышения помощи физическому лицу сверх
лимита (если есть)
4
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90110 - "Отражение выдачи под арков работникам организации и их детям
в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание провод ки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 73-2 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, в составе прочих доходов │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │
│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с │
│ │ │ │НК РФ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенног о для │
│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │
│ │ │ │счете 10 "Материалы" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │
│ │ │ │счете 41 "Товары" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │
│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 73-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
│ │ │ │ или │
│ │ 76 │ 73-2 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │
│ │ │ │удержанная с разницы между стоимостью подарка и │
│ │ │ │лимитом доходов на одного налогоплательщика в │
│ │ │ │год, не подлежащих налогообложению согласно НК │
│ │ │ │РФ │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90111 - "Отражение выдачи подарков работникам организации как части
вознаграждения, связанной с результатами труда".
┌────┬─────────┬─────────┬──── ────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 20 и др.│ 70 │Отражена начисленная сумма зараб отной платы │
│ │ │ │работнику организации в натуральной форме │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │
│ │ │ │удержанная с заработной платы работника, │
│ │ │ │выданной в натуральной форме <*> │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 90-1 │Отражена в составе выручки продажная стоимость │
│ │ │ │товаров или готовой продукции с учетом всех │
│ │ │ │налогов, реализованных работнику в порядке │
│ │ │ │натуральной оплаты труда │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │
│ │ │ │по реализации товаров или продукции (по расчету) │
├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │
│ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │
│ │ │ │выручка, на себестои мость продаж │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │
│ │ │ │производственная себестоимость реализованной │
│ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │
│ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
------------------------- -------
<*> При выдаче доходов в натуральной форме удержание НДФЛ производится из любых
других доходов работника, которые он получает в организации.
Типовая операция 90112 - "Отражение выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по
бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤
│ 1 │ 76-5 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного партнеру │
│ │ │ │по бизнесу, в составе прочих доходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │
│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с │
│ │ │ │НК РФ │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────── ─────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │
│ │ │ │учитывался на счете 10 "Материалы" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │
│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │
│ │ │ │учитывался на счете 41 "Товары" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │
│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │
│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 76-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │
│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
│ │ │ │ или │
│ │ 76 │ 76-5 │Погашена стоимость подарка, выд анного работнику │
│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │
│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │
│ │ │ │организации) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90113 - "Начисление дополнительной заработной платы работникам
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная су мма дополнительной
заработной платы
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90114 - "Начисление налогов с дополнительной оплаты труда работников
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
69-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, п одлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
91-2
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
91-2
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
91-2
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
91-2
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накоп ительной части трудовой
пенсии
7
91-2
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
Типовая операция 90115 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в
отчетном году, с оплатой их из кассы организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
50-1
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет)
из кассы организации. Сумма оплаты отражена на
прочих расходах предприятия
Типовая операция 90116 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в
отчетном году, с оплатой их с расчетного счета организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
51
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет)
с расчетного счета организации. Сумма оплаты
отражена на прочих расходах предприятия
Типовая операция 90117 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в
отчетном году, с оплатой их поставщикам".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
60-1
Начислена задолженность поставщикам по затратам
прошлых периодов (лет) на про чие расходы
организации
Типовая операция 90118 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в
отчетном году, с оплатой их поставщикам по авансам".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
60-2
Начислена задолженность по авансам поставщиков,
относящаяся к затратам прошлых периодов (лет).
Сумма долга отражена на прочих расходах
организации
Типовая операция 90119 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в
отчетном году, с оплатой их покупателям".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
62
Начислена задолженность покупателям по затратам
прошлых периодов (лет) на прочие расходы
организации
Типовая операция 90120 - "Отражение налоговых ошибок прошлых периодов (лет)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
68
Начислена задолженность по налогам и сборам за
прошлые периоды (годы) на прочие расходы
организации
Типовая операция 90121 - "Отражение судебных издержек, аукционных сборов и т.д.".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
76
Начислена задолженность по судебным издержкам,
аукционным сборам (другим аналогичным платежам)
на прочие расходы организации
Типовая операция 90122 - "Отражение вкладов учредителей в составе внереализационных
доходов организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
91-1
Списаны вклады (взносы) учредителей на прочие
доходы организации
Типовая операция 90123 - "Списание конечного финансового результата деятельности
организации в отчетном году (реформация баланса)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤
│ 1 │ 99-1 │ 84-1 │Зачислена сумма чистой прибыли (кредитовое │
│ │ │ │сальдо) на субсчет 84 -1 "Прибыль, подлежащая │
│ │ │ │распределению" заключительным оборотом декабря │
│ │ │ │отчетного года (при реформации бухгалтерского │
│ │ │ │баланса) │
│ │ │ │ или │
│ │ 84-2 │ 99-1 │Зачислена сумма убытка (дебетовое сальдо) на │
│ │ │ │субсчет 84-2 "Убыток, подлежащий покрытию" │
│ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │
│ │ │ │(при реформации бухгалтерского баланса) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90124 - "Списание прибыли, подлежащей распределению, на
нераспределенную прибыль в обращении".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
84-3
Списана прибыль, подлежащая распределению, на
субсчет 84-3 "Нераспределенная прибыль в
обращении"
Типовая операция 90125 - "Отчисление средств в резервный капитал из прибыли,
подлежащей распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
82
Отражено отчисление средств в резервный капитал
на счет 82 из прибыли, подлежащей распределению
2
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84-3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90126 - "Отчисление средств в добавочный капитал из прибыли,
подлежащей распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
83-3
Отражено отчисление средств в добавочный капитал
на счет 83 из прибыли, подлежащей распределению
2
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90127 - "Отчисление средств в уставный капитал из прибыли,
подлежащей распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
80
Отражено отчисление средств в уставный капитал
на счет 80 из прибыли, подлежащей распределению
2
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90128 - "Начисление выплат (дивидендов) учред ителям, являющимся
работниками организации, из прибыли, подлежащей распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
70
Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов)
из прибыли, подлежащей распределению
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с выплат (доходов) физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
4
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84-3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90129 - "Начисление выплат (дивидендов) учредителям, не являющимся
работниками организации, из прибыли, подлежащей распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
75-2
Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов)
из прибыли, подлежащей распределению
2
75-2
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с выплат (доходов) физическо го лица
3
75-2
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
4
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90130 - "Выплата доходов (дивидендов) работникам организации готовой
продукцией (товарами, услугами)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
73-2
62-1
Отражена задолженность работникам организации за
проданную им продукцию (тов ары, услуги)
2
70
73-2
Погашена из заработной платы работников
организации задолженность по реализованной им
продукции (товарам, услугам)
Типовая операция 90131 - "Выплата доходов (дивидендов) физическим ли цам, не состоящим
в штате организации, готовой продукцией (товарами, услугами)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-2
62-1
Погашена из доходов (дивидендов) физических лиц
(кроме работников организации) задолженность по
проданной им продукции (товарам, услугам)
Типовая операция 90132 - "Покрытие убытков прошлых лет за счет прибыли, подлежащей
распределению".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-1
84-2
Отражено покрытие убытков прошлых лет с
субсчета 84-2 за счет прибыли, подлежащей
распределению
2
84-1
84-3
Списан остаток прибыли, подлежащей
распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная
прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90133 - "Покрытие убытка отчетного года за счет нераспределенной
прибыли в обращении".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
84-3
84-2
Покрыт убыток отчетного года с субсчета 84 -3
"Нераспределенная прибыль в обращении"
Типовая операция 90134 - "Покрытие убытка отчетного года из резервного капитала
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
82
84-2
Покрыт убыток отчетного года со счета 82
"Резервный капитал"
Типовая операция 90135 - "Покрытие убытка отчетного года из добавочного капитала
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
83
84-2
Покрыт убыток отчетного года со счета 83
"Добавочный капитал"
Типовая операция 90136 - "Покрытие убытка отчетного года из уставного капитала
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
80
84-2
Покрыт убыток отчетного года со сч ета 80
"Уставный капитал"
Типовая операция 90137 - "Покрытие убытка отчетного года за счет учредителей
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
84-2
Покрыт убыток отчетного год а вкладами (взносами)
учредителей
90200 - капитал и резервы
Типовая операция 90201 - "Увеличение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за
счет вкладов (взносов) учредителей".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
80
Увеличен размер уставного капитала за счет
вкладов (взносов) учредителей после
перерегистрации в учредительных документах его
новой величины
Типовая операция 90 202 - "Уменьшение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за
счет возврата вкладов (взносов) учредителям".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
80
75-1
Уменьшен размер уставного капитала за счет
возврата вкладов (взно сов) учредителям после
перерегистрации в учредительных документах его
новой величины
Типовая операция 90203 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету
принимается объявленный капитал). Отражен ие объявленного капитала после государственной
регистрации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
80
Отражен объявленный капитал после
государственной регистрации в случае, если к
учету принимается объявлен ный уставный капитал
акционерного общества
Типовая операция 90204 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету
принимается подписной капитал). Отражение объявленного капитала после государственной
регистрации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
80
Отражен объявленный капитал после
государственной регистрации
Типовая операция 90205 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету
принимается подписной капитал). Отражение завершения подписки на акции".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
80
84-3
Отражен объявленный капитал по завершении
подписки на акции
2
84-3
80
Величина объявленного капитала перенесена в
подписной капитал
Типовая операция 90206 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету
принимается подписной капитал). Отражение степени оплаты акций".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
80
84-3
Отражен подписной капитал по мере оплаты акций
2
84-3
80
Величина подписного капитала, по мере оплаты
акций, перенесена в оплаченный капитал
Типовая операция 90207 - "Продажа акций по договорной цене".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤
│ 1 │ 50-1 │ 75-1 │Оплачена в кассу организации сумма за проданные │
│ │ │ │акции по договорной цене │
│ │ │ │ или │
│ │ 51 │ 75-1 │Перечислена на расчетный счет организации сумма │
│ │ │ │за проданные акции по договорной цене │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 75-1 │ 80 │Отражена сумма уставного капитала по номинальной │
│ │ │ │стоимости акций после регистрации акционерного │
│ │ │ │общества │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤
│ 3 │ 75-1 │ 83-2 │Отражена сумма превышения продажной над │
│ │ │ │номинальной стоимостью акций при формировании │
│ │ │ │уставного капитала акционерных обществ │
│ │ │ │ или │
│ │ 83-2 │ 75-1 │Отражена сумма превышения номинальной над │
│ │ │ │продажной стоимостью акций при формировании │
│ │ │ │уставного капи тала акционерных обществ │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90208 - "Погашение краткосрочных облигаций акционерных обществ из
резервного капитала".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
82
66
Погашены долгосрочные облигации акционерного
общества из резервного капитала организации
Типовая операция 90209 - "Погашение долгосрочных облигаций акционерных обществ из
резервного капитала".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
82
67
Погашены долгосрочные облигации акционерного
общества из резервного капитала организации
Типовая операция 90210 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение
уставного капитала".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
83
80
Увеличен размер уставного капитала за счет
использования средств добавочного капитала после
перерегистрации в учредительных документах его
новой величины
Типовая операция 90211 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение
уставного капитала с отражением вкладов (взносов) учредителей".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
83
75-1
Отражено распределение сумм добавочного капитала
между учредителями
2
75-1
80
Увеличен размер уставного капитала после
перерегистрации в учредительных документах его
новой величины за счет сумм добавочного
капитала, распределенн ых между учредителями
Типовая операция 90212 - "Распределение средств добавочного капитала между
учредителями".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
83
75-2
Отражено распределение сумм добавочного капитала
между учредителями
2
75-2
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с выплат (доходов) физического лица
3
75-2
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90213 - "Начисление отпуска из резерва".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
70
Отражена начисленная сумма заработной платы из
резерва при предоставлении работнику ежегодного
оплачиваемого отпуска
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90214 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) из резерва".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
69-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
96
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в час ти, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
96
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
96
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
96
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР н а
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
96
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
96
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)
Типовая операция 90215 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательны х
производств, приходящихся на ремонт основных средств (гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание), из резерва".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
23
Списана из резерва доля расходов вспомогательных
производств, приходя щаяся на ремонт основных
средств (гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание)
Типовая операция 90216 - "Услуги сторонние. Списание услуг (с НДС), оказываемых
сторонними организациями по ремонту основных ср едств (гарантийному ремонту и гарантийному
обслуживанию), из резерва".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
76
Списана из резерва стоимость потребленных работ
(услуг) без НДС, относящихся к текущему периоду
(месяцу)
2
97
76
Списана стоимость потребленных работ (услуг) без
НДС, относящихся к будущим периодам (если есть)
3
19-5
76
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работа м
(услугам) сторонней организации
4
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
выполненным и оплаченным работам (услугам)
сторонней организации
Типовая операция 90217 - "Услуги сторонние. Списание расходов будущих периодов за
отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств и предметов проката
(гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов за счет средств резерва на ремонт
основных средств и предметов проката
(гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)
Типовая операция 90218 - "Отражение в учете неиспользованных сумм резервов
предстоящих расходов в связи с чрезвычайными обстоятельствами".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
91-1
Отражены в качестве прочих доходов организации
неиспользованные суммы резервов предстоящих
расходов, образованные за счет издержек
производства или обращения
Типовая операция 90219 - "Корректировка правильности образования и использования сумм
по резервам предстоящих расходов".
┌────┬─────────┬─────────┬──────────────── ────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 20 и др.│ 96 │Сторнированы излишне начисленные суммы по │
│ │ │ │резервам предстоящих расходов с издержек │
│ │ │ │производства или других источников в результате │
│ │ │ │периодической (а на конец года - обязательной) │
│ │ │ │проверки данных смет, расчетов и т.д. │
│ │ │ │ или │
│ │ 20 и др.│ 96 │Доначислены суммы по резервам предстоящих │
│ │ │ │расходов на издержки про изводства или другие │
│ │ │ │источники в результате периодической (а на конец │
│ │ │ │года - обязательной) проверки данных смет, │
│ │ │ │расчетов и т.д. │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90220 - "Прекращение использования резервов предстоящих расходов на
следующий год".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки