Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼───────── ┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 51 │ 62-3 │Отражен оплаченный на расчетный счет кредитора │

│ │ │ │(векселедержателя) вексель, полученный в счет │

│ │ │ │предоплаты │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │

│ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │

│ │ │ │добавленную стоимость │

│ │ │ │ или │

│ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │

│ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │

│ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │

│ │ │ │задолженность перед покупателями и заказчиками │

└────┴─────────┴─────────┴─────────────────────────────────── ─────────────┘

Типовая операция 80909 - "Отражение выдачи переводного векселя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-1

(76)

60-3

Погашена сумма долга выдачей переводного векселя

векселедателем

60-3

Отражена разность (доход) между суммой выданного

векселя и величиной погашаемого им долга перед

контрагентом-векселедержателем

Типовая операция 80910 - "Акцепт векселя предполагаемым плательщиком".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-3

Выполнен зачет первоначально существовавшего

долга векселедателя перед векселедержателем на

долг предполагаемого плательщика перед

векселедателем сторнированием суммы ранее

начисленного дохода по выданному векселю (при

проведении этой проводки сумма задолженности,

отраженная на субсчете 60 -3, будет равна

первоначальному долгу векселедателя перед

векселедержателем)

Типовая операция 80911 - "Отражение у векселедателя зачета долгов предполагаемого

плательщика".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼────── ───┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-3 │62-1 (76)│Отражен финансовый результат от зачета │

│ │ │ │обязательств (проводка составляется на │

│ │ │ │наименьшую из сумм зачте нных долгов) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 60-3 │ 91-1 │Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета │

│ │ │ │расчетов сумма как прибыль от зачета долгов │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │62-1 (76)│Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета │

│ │ │ │расчетов сумма как убыток от зачета долгов │

└────┴─────────┴─────────┴──── ────────────────────────────────────────────┘

81000 - отложенные налоговые обязательства

Типовая операция 81001 - "Отражение отложенных налоговых обязательств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

68-4-2

Отражено (начислено) признанное отложенное

налоговое обязательство, уменьшающее величину

условного расхода (дохода) отчетного периода

Типовая операция 81002 - "Отражение уменьшения или полного погашения отложенных

налоговых обязательств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

68-4-2

Выполнена обратная запись в счет начислений

налога на прибыль отчетного периода при

уменьшении или полном погашении признанных

отложенных налоговых обязательств

Типовая операция 81003 - "Списание отложенного налогового обязательства при выбытии

объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

99-1

Отражено полное погашение (списание) в еличины

признанных отложенных налоговых обязательств при

погашении обязательства, по которому они были

начислены

Типовая операция 81004 - "Ввод начальных остатков по счету 77 "Отложенные налоговые

обязательства" для дальнейшего применения ПБУ 18/02".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤

│ 1 │ 84-3 │ 77 │Отражен начальный остаток величины признанных │

│ │ │ │отложенных налоговых обязательств за счет │

│ │ │ │нераспределенной прибыли в обращении │

│ │ │ │ или │

│ │ 84-2 │ 77 │Отражен начальный остаток величины признанных │

│ │ │ │отложенных налоговых обязательств за счет │

│ │ │ │убытка, подлежа щего покрытию, в случае если │

│ │ │ │отсутствует нераспределенная прибыль │

81100 - приобретенные права требования

Типовая операция 81101 - "Приобретение права требования".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────────── ─┤

│ 1 │ 58-5 │ 76 │Отражена сумма дебиторской задолженности, │

│ │ │ │приобретенная правоприобретателем на основании │

│ │ │ │уступки права требования │

│ │ │ │ или │

│ │ 58-5 │ 51 │Оплачена с расчетного счета организации сумма │

│ │ │ │приобретенной дебиторской задолженности на │

│ │ │ │основании уступки права тре бования │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 59 │Отражено формирование резерва под обесценение │

│ │ │ │финансовых вложений в части приобретенной │

│ │ │ │дебиторской задолженности, если организация │

│ │ │ │приняла решение о его создании │

Типовая операция 81102 - "Отражение погашения приобретенной дебиторской

задолженности (обязательства) организацией -правоприобретателем, в случае если получаемая

сумма превосходит цену приобретения права требования".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

58-5

Начислена часть фактически полученной суммы на

расчетный счет организации, относящаяся к

первоначальной стоимости погашаемого долга

(права требования)

91-1

Начислена часть фактически полученной суммы на

расчетный счет организации, относящаяся к

возникшей разнице между суммой погашаемого

обязательства и его первоначальной стоимостью.

Возникшая разница отражена в составе прочих

доходов организации

91-1

Выполнена корректировка суммы резерва, если по

переуступаемому праву требования был начислен

резерв под обесценение финансовых вложений

Типовая операция 81103 - "Отражение погашения приобретенной дебиторской

задолженности (обязатель ства) организацией-правоприобретателем, в случае если сумма,

получаемая от дебитора, меньше первоначальной стоимости долга".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

58-5

Начислена на расчетный счет организации

фактически полученная сумма денежных средств

91-2

58-5

Возникшая разница между фактически полученной

суммой и первоначальной стоимостью права

требования отражена в составе прочих расходов

организации

91-1

Выполнена корректировка суммы резерва, если по

переуступаемому праву требования был начислен

резерв под обесценение финансовых вложений

Типовая операция 81104 - "Переуступка права требования организацией -правообладателем

другим организациям".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-1

Отражена сумма, причитающаяся к получению от

нового приобретателя долга, в составе прочих

доходов организации

91-2

58-5

Сумма первоначальной стоимости переуступленного

права требования списана на прочие расходы

организации

91-1

Выполнена корректировка суммы резерва, если по

переуступаемому праву требования был начислен

резерв под обесценение финансовых вложений

81200 - новация обязательств

Типовая операция 81201 - "Новация у покупателя первоначального денежного обязательства

в краткосрочный заем".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-1

66-3

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

Типовая операция 81202 - "Новация у поставщика первоначального денежного

обязательства в краткосрочный заем".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

58-3

62-1

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

Типовая операция 81203 - "Новация у покупателя первоначального денежного обязательства

в заемное с использованием собственно го векселя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-1

60-3

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

Типовая операция 81204 - "Новация у поставщика первоначального денежног о

обязательства в заемное с получением векселя от покупателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

62-3

62-1

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

Типовая операция 8120 5 - "Новация первоначального денежного обязательства

обязательством встречной поставки".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-1

62-1

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

Типовая операция 81206 - "Новация у поставщика первоначального заемного обязательства

денежным (имущественным)".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 66-3 │ 62-2 │На основании соглашения сторон о новации │

│ │ │ │отражена замена обязательств в части основной │

│ │ │ │суммы займа │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 66-4 │ 62-2 │На основании соглашения сторон о новации │

│ │ │ │отражена замена обязательств в части процентов к │

│ │ │ │уплате │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с с уммы │

│ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │

│ │ │ │добавленную стоимость │

│ │ │ │ или │

│ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │

│ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │

│ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │

│ │ │ │задолженность перед пок упателями и заказчиками │

Типовая операция 81207 - "Новация у покупателя первоначального заемного обязательства

денежным (имущественным)".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60-2

58-3

На основании соглашения сторон о новации

отражена замена обязательств

81300 - прочие операции

Типовая операция 81301 - "Начисление разницы между суммой, подлежащей взысканию с

виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей и др.".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────── ─────────────────────────┤

│ 1 │ 73-2 │ 98-4 │Начислена задолженность по разнице между суммой, │

│ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │

│ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │

│ │ │ │др. │

│ │ │ │ или │

│ │ 73-2 │ 91-1 │Отражена задолженность по разнице между суммой, │

│ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │

│ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │

│ │ │ │др. на внереализационных доходах организации, │

│ │ │ │если она полностью погашена в д анном отчетном │

│ │ │ │периоде │

Типовая операция 81302 - "Отражение предстоящих поступлений задолженности по

недостачам, выявленным за прошлые годы".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

94-1

98-3

Начислены суммы недостач прошлых периодов,

выявленные в отчетном году, подлежащие взысканию

с виновных лиц

73-2

94-1

Списана недостача прошлых лет ко взысканию за

счет виновных лиц

Типовая операция 81303 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (готовой продукции) сверх

норм убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

62-1

90-1

Сторнирована продажная стоимость реализованной

продукции на сумму потерь сверх норм убыли

62-1

76-2

Начислена убыль (недостача) ценностей сверх

нормы на расчеты по претензиям

90-2

43-1

Сторнирована фактическая или нормативная

(плановая) производственная себестоимость

реализованной готовой продукции на сумму потерь

сверх норм убыли

43-1

Начислена фактическая или нормативная (плановая)

производственная себестоимость реализованной

готовой продукции на сумму потерь сверх норм

убыли

Типовая операция 81304 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (товаров) сверх норм

убыли".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

62-1

90-1

Сторнирована продажная стоимость реализованных

товаров на сумму потерь сверх норм убыли

62-1

76-2

Начислена убыль (недостача) ценностей сверх

нормы на расчеты по претенз иям

90-2

Сторнирована фактическая (покупная) стоимость

реализованных товаров на сумму потерь сверх норм

убыли

Начислена фактическая (покупная) стоимость

реализованных товаров на сумму потерь сверх норм

убыли

Типовая операция 81305 - "Отражение покупателем потерь ТМЦ".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

94-3

Отражена убыль (недостача) пр иходуемых

ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в

пределах норм естественной убыли, оговоренная с

поставщиком

76-2

Отражена убыль (недостача) приходуемых ценностей

сверх нормы естественно й убыли, не оговоренная с

поставщиком

Типовая операция 81306 - "Отражение подлежащих получению (распределению) доходов по

причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим

результатам по договору простого товарищества".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

76-3

91-1

Отражена (начислена) в операционные доходы

организации задолженность по расчетам по

причитающимся организации дивидендам и дру гим

доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим

результатам по договору простого товарищества

Типовая операция 81307 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в

части финансирования капитальных расходов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

02-1

Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты

(прочие расходы) организации и восстановлено

целевое финансирование на сумму начисленной

амортизации внеоборотных активов

91-2

98-2 <*>

Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты

(прочие расходы) организации и восстановлено

целевое финансирование на несписанную сумму

доходов будущих периодов

91-2

76-2

Отражена задолженность органи зации по возврату

средств целевого финансирования на финансовых

результатах (прочих расходах) организации

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета учета внеоборотных активов, полученных безвозмездно.

Типовая операция 81308 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в

части финансирования текущих расходов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

98-2 <**>

Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты

(прочие расходы) организации и восстановлено

целевое финансирование на несписанную сумму

доходов будущих периодов

91-2

76-2

Отражена задолженность организации по возврату

средств целевого финансирования на финансовых

результатах (прочих рас ходах) организации

--------------------------------

<**> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных

активов.

Типовая операция 81309 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в

части финансирования текущих расходов, если сумма, подлежащая возврату, превышает

соответствующий остаток целевого финансирования".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

98-2 <*>

Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты

(прочие расходы) организации и восстановлен

соответствующий остаток целевого финансирования

на несписанную сумму доходов будущих периодов

91-2

76-2

Отражена задолженность организации по возврату

несписанного остатка средств целевого

финансирования на финансовых результатах (прочих

расходах) организации

91-2

76-2

Доначислена задолженность организации по

возврату списанных средств целевого

финансирования на финансовые результаты (прочие

расходы) организации

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных

активов.

Типовая операция 81310 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назнач ения в

части финансирования текущих расходов, если отсутствует соответствующий остаток целевого

финансирования".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

76-2

Начислена задолженность организации по возврату

списанных средств целе вого финансирования на

финансовые результаты (прочие расходы)

организации

Типовая операция 81311 - "Отражение расходов по возмещению ущерба при дорожно -

транспортном происшествии (ДТП) виновной стороной".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Отражена сумма по возмещению убытков

пострадавшей стороне в составе прочих расходов

организации

Типовая операция 81312 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по задолженностям подотчетных лиц за загранкомандировки".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчет ов с│

│ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

Типовая операция 8131 3 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по задолженностям поставщикам и подрядчикам в валюте".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на с чете расчетов с │

│ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

Типовая операция 81314 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в валюте".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

Типовая операция 81315 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по задолженностям покупателей и заказчиков в валюте".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организ ации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 62-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │

Типовая операция 81316 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по авансам полученным от покупателей и заказчиков в валюте".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 62-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │

│ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную │

│ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴───────────────────── ───────────────────────────┘

Типовая операция 81317 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных

знаков) по прочей дебиторской (кредиторской) задолженности в валюте".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 76-В <*>│ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих доходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на отчетную дату бухгал терской отчетности │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76-В <*>│Отражена отрицательная курсовая разница в │

│ │ │ │составе прочих расходов организации при │

│ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │

│ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на отчетную дату бухгалтерской отчетности │

└────┴─────────┴─────────┴─── ─────────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> Номер (код) субсчета расчетов.

Типовая операция 81318 - "Пересчет текущей задолженности иностранному поставщику из

одной валюты в другую (по дополнительному соглашению к контракту, в котором оговорены дата

пересчета, договорной курс и сумма задолженности в другой валюте)".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 60-1В │ 60-1В │Произведен пересчет валютного остатка текущей │

│ │ │ │задолженности поставщику из одной валюты в │

│ │ │ │другую по договорному кросс -курсу │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 60-1В │ 91-1 │Списаны на прочие доходы возникшие суммовые │

│ │ │ │разницы в рублях при превышен ии рублевого │

│ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │

│ │ │ │текущей задолженности поставщику по старой │

│ │ │ │валюте над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ │на дату пересчета текущей задолженности │

│ │ │ │поставщику по новой валюте │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 60-1В │Списаны на прочие расходы возникшие суммовые │

│ │ │ │разницы в рублях при превышении рублевого │

│ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │

│ │ │ │текущей задолженности поставщику по н овой валюте│

│ │ │ │над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату │

│ │ │ │пересчета текущей задолженности поставщику по │

│ │ │ │старой валюте │

└────┴───────── ┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

90000 - ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

90100 - прибыль и выплаты

Типовая операция 90101 - "Отражение расчетов по налогу на имущество".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на имущество по расчету на прочие │

│ │ │ │расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на имущество по │

│ │ │ │расчету с прочими р асходами организации │

Типовая операция 90102 - "Отражение расчетов по налогу на рекламу".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на рекламу по расчету на прочие │

│ │ │ │расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на рекламу по │

│ │ │ │расчету с прочими расходами орган изации │

Типовая операция 90103 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не

применяющих ПБУ 18/02. Авансовый платеж".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

99-1

68-4-1

Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль

по расчету на финансовый результат (счет 99

"Прибыли и убытки") организации

Типовая операция 90104 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в о рганизациях, не

применяющих ПБУ 18/02".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────── ───────────┤

│ 1 │ 99-1 │ 68-4-1 │Начислен налог на прибыль по расчету на │

│ │ │ │финансовый результат (счет 99 "Прибыли и │

│ │ │ │убытки") организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на прибыль по │

│ │ │ │расчету с финансового результата (счет 99 │

│ │ │ │"Прибыли и убытки ") организации │

Типовая операция 90105 - "Отражение условного расхода по налогу на прибыль в

организациях, применяющих ПБУ 18/02".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

99-2-1

68-4-2

Отражена сумма начисленного условного расхода по

налогу на прибыль за отчетный период на расчетах

по этому налогу

Типовая операция 90106 - "Отражение условного дохода по налогу н а прибыль в

организациях, применяющих ПБУ 18/02".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

68-4-2

99-2-2

Отражена сумма начисленного условного дохода по

налогу на прибыль за отчетный период на расчетах

по этому налогу

Типовая операция 90107 - "Отражение постоянного налогового обязательства в

организациях, применяющих ПБУ 18/02".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

99-2-3

68-4-2

Отражена величина постоянного налогового

обязательства отчетного периода на расчетах по

налогу на прибыль