Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)
Подождите немного. Документ загружается.
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
68
Начислен земельный налог по расчету
или
Сторнирована переплата земельного налога по
расчету
30300 - амортизация
Типовая операция 30301 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
основном производстве".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на сче т
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30302 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
вспомогательных производствах".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30303 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
общехозяйственном использовании".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по о братной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 303 04 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
торговле".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджет а НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30305 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
процессе реализации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация без возмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по об ъекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30306 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств
при освоении новых производств, включая создание со бственных ноу-хау и других видов работ,
учитываемых в составе расходов будущих периодов".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30307 - "Начисление амортизации (износа) объектов осно вных средств в
текущей аренде".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств в составе прочих расходов
организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бю джета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30308 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных сре дств,
переданных в безвозмездное пользование".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств в составе прочих расходов
организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
91-2
68-2
Начислен НДС по безвозмездной услуге.
Налогооблагаемая база определена согласно п. 2
ст. 154 НК РФ
5
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала
начисления амортизации по объекту основных
средств, требующему монтажа. Объект построен
подрядным способом
Типовая операция 30309 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в
социальной сфере".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
02-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
основных средств в составе прочих расходов
организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по ме ре переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
91-2
19-1
Списан на прочие расходы организации НДС в
месяце начала начисления амортизации по объекту
основных средств, требующему монтажа. Объект
построен подрядным способом
Типовая операция 30310 - "Начисление амортизации (износа) полученных квартир жилого
фонда".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
010
Начислена амортизация (износ) объектов жилого
фонда в конце отчетного года по установленным
нормам амортизационных отчислений
Типовая операция 30311 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов в основном производс тве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30312 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов в вспомогательных производствах с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30313 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном
счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если сеть)
Типовая операция 30314 - "Начисление амортизации (износа) объек тов нематериальных
активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обр атной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30315 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов в процессе реализации с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной фо рмы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30316 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов при освоении новых производств, включая создание соб ственных ноу-хау и других видов
работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов. Накопление сумм амортизации
производится на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через ам ортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30317 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов, предоставленных в пользование с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете в составе прочих
расходов организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30318 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов в социальной сфере с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
05
Отражена сумма амортизации (износа) объекта
нематериальных активов с накоплением сумм
амортизации на отдельном счете. Сумма
амортизации (износа) начислена на финансовые
результаты (прочие расходы) организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация бе звозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30319 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных
активов уменьшением первоначальной стоимости".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
04
Отражена сумма, амортизации (износа) объекта
нематериальных активов уменьшением
первоначальной стоимости. Сумма амортизации
(износа) начислена на финансовый результат
(прочие расходы) организации
2
84-4
84-3
Обратная запись нераспределенной прибыли,
использованной по мере переноса товарной формы
имущества в денежную через амортизационные
отчисления (если принято решение по обратной
записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в ка честве
прочего дохода (если есть)
30400 - расходы будущих периодов
Типовая операция 30401 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных через
подотчетных лиц".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
71-1
Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов с НДС
Типовая операция 30402 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных
сторонними организациями, с оплатой их через подотчетных лиц".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
76
Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов без НДС
2
19-5
76
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по произведенным расходам
будущих периодов
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
произведенным и оплаченным расходам будущих
периодов (если для целей обложения налогом на
прибыль организаций расходы принимаются по
нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат
вычету в размере, соответствующем этим нормам)
4
76
71-1
Списана стоимость произведенных расходов будущих
периодов с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30403 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных
сторонними организациями".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
60 (76)
Начислена стоимость произведенных расходов
будущих периодов без НДС
2
19-5
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по произведенным расходам
будущих периодов
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
произведенным и оплаченным расходам будущих
периодов (если для целей обложения налогом на
прибыль организаций расходы принимаются по
нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат
вычету в размере, соответствующем этим нормам
Типовая операция 304 04 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на затраты (расходы) основного производства".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на затраты (ра сходы) основного
производства
Типовая операция 30405 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на затраты (расходы) вспомогательных производств".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на затраты (расходы) вспомогательных
производств
Типовая операция 30406 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный пери од
(месяц) на общехозяйственные расходы".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на общехозяйственные расходы
Типовая операция 30407 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на издержки обращения".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на издержки обращения
Типовая операция 30408 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на реализацию".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на коммерческие расходы
Типовая операция 30409 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период
(месяц) на отгрузку продукции (товаров)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
(44-1)
97
Списаны текущие расходы (затраты) будущих
периодов на коммерческие расходы (издержки
обращения)
2
45
44-2
(44-1)
Включена доля коммерческих расходов (издержек
обращения) в себестоимость отгруженной продукции
(товаров)
Типовая операция 30410 - "Списание непроизводственных расходов будущих периодов за
отчетный период (месяц)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
97
Списаны текущие непроизводственные расходы
(затраты) будущих периодов на финансовый
результат (прочие расходы) организации
Типовая операция 30411 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в
производственной организации (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и
другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
97
Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на
коммерческие расходы
2
91-2
68
Начислен налог на ре кламу с произведенных
фактических рекламных расходов текущего периода
с (или без) НДС
Типовая операция 30412 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в
организации торговли (реклама через СМИ, нар ужная реклама, участие в выставках и другие
расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
97
Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на
издержки обращения
2
91-2
68
Начислен налог на рекламу с произведенных
фактических рекламных расходов текущего периода
с (или без) НДС
Типовая операция 30413 - "Списание представительских расходов за отчетный период
(месяц) в производственной организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
97
Списаны на коммерческие расходы текущие расходы
(затраты), связанные с проведением официального
приема (завтрака, обеда или другого аналогичного
мероприятия) представителей (участников), их
транспортным обеспечением, посещением культурно -
зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во
время переговоров и мероприятий культурной
программы, оплатой услуг переводчиков, не
состоящих в штате организации, другие
аналогичные расходы
Типовая операция 30414 - "Списание представительских расходов за отчетный период
(месяц) в организации торговли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
97
Списаны на издержки обращения текущие расходы
(затраты), связанные с проведением официального
приема (завтрака, обеда или другого аналогичного
мероприятия) представителей (участников), их
транспортным обеспечением, посещением культурно -
зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во
время переговоров и мероприятий культурной
программы, оплатой услуг переводчиков, не
состоящих в штате организации, другие
аналогичные расходы
Типовая операция 30415 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в производственной
организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
97
Равномерно списаны последним числом каждого
месяца на общехозяйственные расходы затраты
(расходы) на подготовку и переподготовку кадров
на договорной основе с учебными заведениями в
течение срока действия договора
Типовая операция 30416 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в организации торговли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
97
Равномерно списаны посл едним числом каждого
месяца на издержки обращения затраты (расходы)
на подготовку и переподготовку кадров на
договорной основе с учебными заведениями в
течение срока действия договора
Типовая операция 30417 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч.
медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в производственной организации".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
97
Равномерно списана последним числом каждого
месяца на общехозяйственные расходы сумма
страховой премии (страховых взносов) по
добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию
в течение срока действия договора. Суммы
страховых взносов подлежат обложению ЕСН в
соответствии с НК РФ
Типовая операция 30418 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч.
медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в организации торговли".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
97
Равномерно списана последним числом каждого
месяца на издержки обращения сумма страховой
премии (страховых взносов) по добровольному (в
т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока
действия договора. Суммы страховых взносов
подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ
Типовая операция 30419 - "Отражение затрат по ремонту основных средств хозяйственным
способом".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 97 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, │
│ │ │ │приходящаяся на рем онт основных средств │
│ │ │ │ или │
│ │ 97 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных │
│ │ │ │производств, приходящаяся на ремонт основных │
│ │ │ │средств │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 30420 - "Отражение затрат по ремонту основных средств
производственного назначения (с НДС) подрядным способом".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
97
60 (76)
Начислена стоимость выполненных работ на расходы
будущих периодов (без НДС)
2
19-5
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
сторонней организацией
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по
выполненным и оплаченным работам сторонней
организации
30500 - некапитальные работы
Типовая операция 30501 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по
фактурной стоимости в монтаж".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
10
Списана фактическая с ебестоимость
израсходованного материала
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30502 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по
учетной стоимости в монтаж".
N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
10
Списана учетная себестоимость израсходованного
материала