Тепляков А.Б. 11000 бухгалтерских проводок (с комментариями)

Подождите немного. Документ загружается.

50-1

(62-1)

91-1

Начислена продажная (договорная) стоимость

объекта нематериальных активов с учетом всех

налогов на прочие доходы организации

91-2

68-2

Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости реализованного объекта (по расчету)

Уменьшена первоначальная стоимость

реализованного объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

91-2

Списана остаточная стоимость реализованного

объекта нематериальных акти вов на прочие расходы

организации

98-2-2

91-1

Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10902 - "Реализация нематериальных активов по расчетным документам -

безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения

организации установлен момент реализации - отгрузка".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

62-1

(76)

91-1

Начислена продажная (договорная) стоимость

объекта нематериальных активов с учетом всех

налогов на прочие доходы организации

91-2

68-2

Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости реализованного объекта (по расчету)

Уменьшена первоначальная стоимость

реализованного объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

91-2

Списана остаточная стоимость реализованного

объекта нематериальных активов на прочие расходы

организации

98-2-2

91-1

Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов немате риальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10903 - "Реализация нематериальных активов по предоплате. Приказом

об учетной политике для целей налогообложения орг анизации установлен момент реализации -

отгрузка".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤

│ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │

│ │ │ │объекта нематериальных активов с учетом всех │

│ │ │ │налогов на прочие доходы организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со │

│ │ │ │стоимости реализованного объекта (по расчету) │

├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 05 │ 04 │Уменьшена первоначальная стоимость │

│ │ │ │реализованного объекта нематериальных активов на │

│ │ │ │сумму накопленной амортизации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 91-2 │ 04 │Списана остаточная стоимость реализованного │

│ │ │ │объекта нематериальных активов на прочие расходы │

│ │ │ │организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ 98-2-2 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно │

│ │ │ │полученных объ ектов нематериальных активов на │

│ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве │

│ │ │ │прочего дохода (если есть) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤

│ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │

│ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │

│ │ │ │(предоплаты) │

│ │ │ │ или │

│ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │

│ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │

│ │ │ │(предоплаты) │

│ │ │ │ или │

│ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после передачи │

│ │ │ │прав на объект нематериальных активов, за │

│ │ │ │который был получен аванс (предоплата) │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 10904 - "Списание нематериальных активов для передачи безвозмездно".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Уменьшена первоначальная стоимость переданного

безвозмездно объекта нематериальных активов на

сумму накопленной амортизации

91-2

Списана остаточная стоимость переданног о

безвозмездно объекта нематериальных активов на

прочие расходы организации

98-2-2

91-1

Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

91-2

68-2

Начислена задолженность бюджету по НДС с

рыночной (продажной) стоимости безвозмездно

переданного объекта нематериальных активов (по

расчету)

Типовая операция 10905 - "Списание (ликвидация) с баланса нематериальных активов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Уменьшена первоначальная стоимость выбывшего

объекта нематериальных акти вов на сумму

накопленной амортизации

91-2

Списана остаточная стоимость выбывшего объекта

нематериальных активов на прочие расходы

организации

98-2-2

91-1

Списана остаточная стоимость безвозмездно

полученных объектов нематериальных активов на

счет прочих доходов и расходов в качестве

прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10906 - "Отражение прекращения использовани я результатов конкретных

НИР и ОКР".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Отнесена несписанная сумма фактических расходов

по НИР и ОКР на прочие расходы организации

отчетного периода на дату принятия решения о

прекращении использования результатов НИР и ОКР

11000 - реконструкция (модернизация) основных средств

Типовая операция 11001 - "Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов,

приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средс тв".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена доля общехозяйственных расходов,

приходящихся на реконструкцию (модернизацию)

объектов основного средства

Типовая операция 11002 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных

производств, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных

производств, приходящихся на реконструкцию

(модернизацию) объектов основного средства

Типовая операция 11003 - "Отражение в учете производственных (с НДС) и

непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции

(модернизации) объектов основных средств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60 (76)

Начислена стоимость потребленных работ (услуг)

без НДС на вложения во внеоборотные активы

19-1

60 (76)

Учтен (начислен) НДС, уплаченн ый или

причитающийся к уплате по выполненным работам

(услугам) сторонней организации

Типовая операция 11004 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг,

оказываемых сторонними организациями по реконструкции (моде рнизации) объектов основных

средств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60 (76)

Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с

НДС на вложения во внеоборотные активы

Типовая операция 11005 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для

производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Включены расходы по реконструкции (модернизации)

без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

68-2

19-1

Принят к вычету из бюджета НДС по расходам

(затратам) организации, связанным с

реконструкцией, модернизацией объекта основных

средств в месяце включения их в балансовую

стоимость основного средства и отражения на

счете 01

Типовая операция 11006 - "Отражение в учете приема -сдачи объектов основных средств для

производственных (без НДС) це лей после ремонта, реконструкции и модернизации".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Включены расходы по реконструкции (модернизации)

с НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

Типовая операция 11007 - "Отражение в учете приема -сдачи объектов основных средств для

непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Включены расходы по реконструкции (модернизации)

без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость

основного средства

91-2

19-1

Списан НДС по расходам (затратам) организации,

связанным с реконструкцией, модернизацией

объекта основных средств, на прочие расходы в

месяце включения их в балансовую стоимость

основного средства и отражения на счете 01

Типовая операция 11008 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов

арендованных основных средств для пр оизводственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена (начислена) стоимость неотделимых

улучшений без НДС по арендов анному объекту

основных средств

19-1

Учтен (начислен) НДС, уплаченный или

причитающийся к уплате по неотделимым улучшениям

арендованного объекта основных средств

01-10

Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена

в балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

68-2

19-1

Принят к вычету из бюджета НДС по расходам

(затратам) организации, связанным с неотделимы ми

улучшениями арендованного объекта основных

средств в месяце включения их в балансовую

стоимость основного средства и отражения на

счете 01

Типовая операция 11009 - "Отражение в учете арендодател я приема-сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена (начислена) стоимость неотделимых

улучшений с НДС по арендованному объекту

основных средств

01-10

Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11010 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов

арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без

согласия арендодателя. Начисление минуя счет 7 6".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

98-2-1

Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС

по рыночной стоимости в качестве доходов будущих

периодов

01-10

Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11011 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов

арендованных основных средств после произве денных арендатором неотделимых улучшений без

согласия арендодателя. Начисление через счет 76".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

98-2-1

Отражена (начислена) задолженность дарителя на

сумму неотделимых улучшений с НДС по рын очной

стоимости в момент подписания договора дарения.

Безвозмездное получение неотделимых улучшений

отражено в качестве доходов будущих периодов

Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС

по рыночной стоимости

01-10

Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в

балансовую (первоначальную) стоимость

арендованного объекта основных средств

Типовая операция 11012 - "Отражение в учете произведенных арендатором улучш ений

арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

60 (76)

Погашена задолженность по реконструкции

(модернизации) арендованных основных средств за

счет арендной платы

Типовая операция 11013 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с со гласия арендодателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена стоимость неотделимых улучшений без НДС

по арендованному объекту основных средств в

качестве задолженности арендодателю

19-1

Списан для возмещения арендодателем НДС по

неотделимым улучшениям арендованного объекта

основных средств

Типовая операция 11014 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена стоимость неотделимых улучшений с НДС

по арендованному объекту основных средств в

качестве задолженности арендодателю

Типовая операция 11015 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов

арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных

арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Списана безвозмездно стоимость неотделимых

улучшений без НДС по арендованному объекту

основных средств на прочие расходы орга низации

91-2

68-2

Начислена задолженность бюджету по НДС с

рыночной (продажной) стоимости безвозмездно

переданных неотделимых улучшений по

арендованному объекту основных средств (по

расчету)

68-2

19-1

Принят к вычету из бюджета НДС по переданным

безвозмездно неотделимым улучшениям по

арендованному объекту основных средств

Типовая операция 11016 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений

арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена стоимость отделимых улучшений без НДС,

введенных в эксплуатацию в составе объектов

основных средств

68-2

19-1

Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в

эксплуатацию отделимых улучшений, учтенных в

составе объектов основных средств, не требующих

монтажа

или

Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия

на учет отделимых улучшений, учтенных в составе

объекта основных средств, требующего монтажа.

Монтаж объекта произведен хозяйственным способом

или

Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала

начисления амортизации по отделимым улучшениям,

учтенным в составе объекта основных средств,

требующего монтажа. Монтаж объекта произведен

подрядным способом

84-3

84-4

Отражено использование средств за счет

нераспределенной прибыли (если принято решение

компетентного органа организации)

Типовая операция 11017 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений

арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС,

введенных в эксплуатацию в составе объектов

основных средств

Типовая операция 11018 - "Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных

арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об

учетной политике для целей налогообложения организации установлен моме нт реализации -

отгрузка".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

62-1 (76)

91-1

Отражена передача отделимых улучшений

арендованного объекта основных средств на баланс

арендодателя с учетом всех налогов на финансовом

результате (прочих доходах) организации

91-2

68-2

Начислена задолженность бюджету по НДС со

стоимости переданных (реализованных) отделимых

улучшений арендованного объекта основных средств

(по расчету)

01-2

Списана балансовая стоимость отделимых улучшений

объекта основных средств на отдельный субсчет

02-1

01-2

Отражена накопленная амортизация по отделимым

улучшениям объекта основных средств на отдельном

субсчете

91-2

01-2

Списана остаточная стоимость отделимых улучшений

объекта основных средств с отдельного субсчета

на прочие расходы организации

11100 - переоценка

Типовая операция 11101 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их дооценки".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

83-1

Увеличена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате дооценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по ры ночной стоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчетного

года). Сумма дооценки объекта основных средств в

результате переоценки зачислена в добавочный

капитал организации

83-1

02-1

Отражено изменение начисл енной амортизации

(износа) объекта основных средств в результате

его дооценки

Типовая операция 11102 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их уценки за счет добавочного капитала".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

83-1

Уменьшена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате уценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по рыночной стоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчет ного

года). Сумма уценки объекта основных средств

отнесена в уменьшение добавочного капитала

организации, образованного за счет сумм дооценки

этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные

периоды

02-1

83-1

Отражено изменение начисленной амортизации

(износа) объекта основных средств в результате

его уценки

Типовая операция 11103 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате

их уценки за счет финансовых результатов организации".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Уменьшена балансовая стоимость объекта основных

средств в результате уценки по коэффициенту

пересчета (переоценки) или по рыночной с тоимости

(не чаще одного раза в год, на начало отчетного

года). Сумма уценки объекта основных средств

отнесена на прочие расходы организации

02-1

91-1

Отражена сумма уценки начисленной амортизации в

составе прочих доходов организаци и

Типовая операция 11104 - "Отражение финансового результата переоценки объекта

основных средств".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

83-1

91-1

Сумма дооценки объекта основных средств, равная

сумме его уценки, пр оведенной в предыдущие

отчетные периоды, и отнесенная на счет прибылей

и убытков в качестве прочих расходов, отнесена

на счет прибылей и убытков отчетного периода в

качестве доходов

84-1

83-1

Превышение суммы уценки объекта над суммой

дооценки его, зачисленной в добавочный капитал

организации в результате переоценки, проведенной

в предыдущие отчетные периоды, отнесено на счет

учета нераспределенной прибыли (непокрытый

убыток)

Типовая операция 11105 - "Создание резерва под снижение стоимости оборудования к

установке".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Образован резерв под снижение стоимости

оборудования к установке, относящегося к

средствам в обороте, на величину разницы между

текущей рыночной стоимостью на конец года и

фактической себестоимостью, учтенной на счетах

бухгалтерского учета, если последняя выше

текущей рыночной стоимости. Сумма резерва

отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 11106 - "Использование резерва под снижение стоимости оборудования к

установке".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-1

Уменьшена сумма резерва (в пределах

зарезервированной суммы) в следующем отчетном

году при повышении рыночной стоимости

оборудования к установке, по которому ранее был

создан резерв. Уменьшение резерва отражено на

прочих доходах организаци и

или

Восстановлена зарезервированная сумма в

следующем отчетном году по мере списания

оборудования к установке, по которому образован

резерв, а также в конце года, если в течение

года резерв не был использован полностью.

Восстановленная сумма отражена на прочих доходах

организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

Типовая операция 11107 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного

капитального строительства".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

Образован резерв под снижение стоимости

незавершенного капитального строитель ства,

относящегося к средствам в обороте, на величину

разницы между текущей рыночной стоимостью на

конец года и фактической себестоимостью,

учтенной на счетах бухгалтерского учета, если

последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма

резерва отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 11108 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного

капитального строительства".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-1

Уменьшена сумма ре зерва (в пределах

зарезервированной суммы) в следующем отчетном

году при повышении рыночной стоимости

незавершенного капитального строительства, по

которому ранее был создан резерв. Уменьшение

резерва отражено на прочих до ходах организации

или

Восстановлена зарезервированная сумма в

следующем отчетном году по мере списания

незавершенного капитального строительства, по

которому образован резерв, а также в конце года,

если в течение года резерв не был использован

полностью. Восстановленная сумма отражена на

прочих доходах организации <*>

--------------------------------

<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

11200 - отложенные налоговые активы

Типовая операция 11201 - "Отражение отложенных налоговых активов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

68-4-2

Отражен (начислен) признанный отложенный

налоговый актив, увеличивающий величину

условного расхода (дохода) отчетного периода

Типовая операция 11202 - "Отражение уменьшения или полного погашения отложенных

налоговых активов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

68-4-2

Выполнена обратная запись в сч ет уменьшения

условного расхода (дохода) отчетного периода при

уменьшении или полном погашении признанных

отложенных активов

Типовая операция 11203 - "Списание отложенного налогового актива при выбытии объекта

актива, по которому он был исчислен".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

99-1

Отражено полное погашение (списание) величины

признанных отложенных налоговых активов при

выбытии актива, по которому они были начислены

Типовая операция 11204 - "Ввод начальных остатков по счету 09 "Отложенные налоговые

активы" для дальнейшего применения ПБУ 18/02".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

84-2

Отражен начальный остаток величины признанных

отложенных налоговых активов за счет убытка,

подлежащего покрытию

11300 - ноу-хау

Типовая операция 11301 - "Приобретение ноу-хау одновременно с поставкой материального

объекта".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

08-4

60 (76)

Отнесена стоимость ноу -хау, относящегося к

особенностям эксплуатации объекта основных

средств, на удорожание стоимости этого объекта

Типовая операция 11302 - "Приобретение ноу-хау по отдельному договору".

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 97 │ 60 (76) │Стоимость ноу-хау для производственных или │

│ │ │ │управленческих нужд, представляющего собой │

│ │ │ │отдельный объект учета, отражена в составе │

│ │ │ │расходов будущих периодов, если срок │

│ │ │ │использования объекта более одного месяца │

│ │ │ │ или │

│ │ 20 и др.│ 60 (76) │Стоимость ноу-хау для производственных или │

│ │ │ │управленческих нужд, представляющего собой │

│ │ │ │отдельный объект учета, списана на издержки │

│ │ │ │производства (обращения), если срок │

│ │ │ │использования объекта менее одного месяца │

Типовая операция 11303 - "Получение ноу-хау от учредителей в качестве вклада в уставный

капитал (на другие цели)".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

75-1

Отражена стоимость ноу -хау, переданного

учредителями организации в погашение

задолженности по вкладам в уставной капитал или

на другие цели

Типовая операция 11304 - "Безвозмездное получение ноу -хау с начислением через счет 76".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

98-2-2

Отражена (начислена) задолженность дарителя на

рыночную стоимость ноу -хау с НДС в момент

подписания договора даре ния. Безвозмездное

получение ноу-хау отражено в качестве доходов

будущих периодов

Отражена (начислена) рыночная стоимость ноу -хау

в качестве расходов будущих периодов

Типовая операция 11305 - "Безвозмездное получение ноу -хау с начислением минуя счет 76".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

98-2-2

Отражена (начислена) рыночная стоимость

безвозмездно полученного ноу -хау

Типовая операция 11306 - "Отражение использования ноу -хау для производственных или

управленческих нужд организации".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

20 и др.

Списана ежемесячно доля стоимости ноу -хау на

издержки производства или обращени я,

приходящаяся на текущий отчетный период

98-2-2

91-1

Списана ежемесячно часть стоимости безвозмездно

полученного ноу-хау на счет прочих доходов и

расходов в качестве прочего дохода (если есть)

11400 - прочие операции

Типовая операция 11401 - "Отражение расходов по НИР и ОКР, которые не дали

положительных результатов".

Дебет

Кредит

Содержание проводки

91-2

08-8

Списаны фактические расходы по НИР и ОКР, не

подлежащие применению при произ водстве продукции

(работ, услуг) либо для управленческих нужд или

по которым не получены положительные результаты.

Расходы отражены в составе прочих расходов

организации

Типовая операция 11402 - "Учет курсовых разниц при приобретении основных средств,

стоимость которых выражена в условных единицах".

Дебет

Кредит

Содержание проводки