Павловская А.В. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности

Подождите немного. Документ загружается.

131

- коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,5;

- коэффициент, учитывающий премии – 0,4;

- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату

рабочих – 0,2.

Контрольные вопросы

1. Состав плана персонала и оплаты труда.

2. Методика планирования роста производительности труда по

основным технико-экономическим факторам.

3. Методы планирования явочной численности рабочих.

4. Содержание и сущность метода нормо-часов.

5. Содержание

и сущность метода расстановки рабочих по рабочим

местам.

6. Применение методов нормо-часов и расстановки рабочих по

рабочим местам на буровых и нефтегазодобывающих

предприятиях.

7. Планирование номинального и эффективного фонда рабочего

времени.

8. Планирование баланса рабочего времени одного рабочего.

9. Планирование списочной численности рабочих.

10. Методы планирования численности специалистов.

11.

Состав статей оплат и доплат в «Инструкции о составе фонда

заработной платы и выплат социального характера».

12. Планирование фонда заработной платы рабочих.

13. Планирование заработной платы административно-управлен-

ческого персонала.

132

7 ПЛАНИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

7.1 Состав плана инновационной и научно-технической

деятельности предприятия

Инновационная и научно-техническая деятельность предприятий ТЭК

осуществляется по следующим направлениям:

1) создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов

продукции;

2) внедрение новой техники, прогрессивной технологии, механизации и

автоматизации производства;

3) совершенствование управления, планирования и организации произ-

водства;

4) внедрение научной организации труда;

5) капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

6) мероприятия по экономии материалов, топлива и энергии;

7) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

8) основные показатели технико-экономического уровня производства и

выпускаемой продукции;

9) результаты экономической и коммерческой эффективности внедрения

научно-технических и организационных мероприятий.

По каждому мероприятию, включаемому в указанные направления ин-

новационной и научно-технической деятельности предприятия, в соответст-

вии с "Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестици-

онных проектов и их отбору для финансирования" [23], планируются следую-

щие показатели:

объем внедрения мероприятия;

капитальные вложения и единовременные затраты на проведение данного

мероприятия;

текущие издержки производства;

годовой экономический эффект;

годовой чистый доход;

дисконтированный годовой чистый доход;

чистый дисконтированный доход;

прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

индекс доходности (прибыльности);

внутренняя норма доходности;

срок окупаемости капитальных вложений;

133

- экономия от снижения себестоимости;

экономия материальных затрат;

снижение трудоемкости или рост производительности труда.

7.2 Планирование экономической и коммерческой эффективности

научно-технических и организационно-управленческих мероприятий

В новых методических подходах рекомендуется оценивать следующие

виды эффективности:

- эффективность проекта в целом;

- эффективность участия в проекте.

Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения по-

тенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков

источников финансирования. Она включает:

- общественную (социально – экономическую) эффективность проекта;

- коммерческую эффективность проекта.

Показатели общественной эффективности

учитывают социально-

экономические последствия осуществления инвестиционных проектов для об-

щества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты проек-

та, так и «внешние» затраты и результаты в смежных секторах экономики, эко-

логические, социальные и иные внеэкономические эффекты. «Внешние» эф-

фекты рекомендуется учитывать в количественной форме при наличии соответ-

ствующих нормативных и методических материалов. В отдельных случаях, ко-

гда эти эффекты весьма существенны, при отсутствии указанных документов

допускается использование оценок независимых квалифицированных экспер-

тов. Если «внешние» эффекты не допускают количественного учёта, следует

провести качественную оценку их влияния. Эти положения относятся также к

расчетам региональной эффективности.

Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают

финансо-

вые последствия его осуществления для участника, реализующего инвестици-

онный проект, в предположении, что он производит все необходимые для реа-

лизации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.

Показатели экономической эффективности учитывают стоимостную

оценку затрат и результатов, связанных с реализацией проекта.

Показатели бюджетной эффективности отражают финансовые послед-

ствия осуществления

проекта для федерального, регионального и местного

бюджета.

134

Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономиче-

ской точки зрения технические, технологические и организационные проектные

решения. Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки

реализуемости инвестиционного проекта и заинтересованности в нем всех его

участников.

Эффективность участия в проекте включает:

- эффективность участия предприятий в проекте (эффективность инвестици-

онного проекта

для предприятий – участников);

- эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность для ак-

ционеров акционерных предприятий – участников инвестиционного проекта);

- эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по от-

ношению к предприятиям – участникам инвестиционного проекта, в том числе:

а) региональную и народнохозяйственную эффективность – для от-

дельных регионов и народного хозяйства РФ;

) отраслевую эффективность – для отдельных отраслей народного хо-

зяйства, финансово-промышленных групп, объединений предприятий

и холдинговых структур;

- бюджетную эффективность инвестиционных проектов (эффективность уча-

стия государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех

уровней).

Оценка коммерческой и экономической эффективности научно-

технических мероприятий осуществляется по всему циклу создания и исполь

зования мероприятий научно-технического прогресса, включая проведение

НИОКР, освоение и серийное производство, а также период использования ре-

зультатов осуществления мероприятия в отрасли.

Расчет экономической и коммерческой эффективности проводится с

обязательным приведением разновременных затрат и результатов к единому

для всех вариантов моменту времени – расчетному году. В качестве расчетно-

го года принимается

наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов ка-

лендарный год, предшествующий началу выпуска продукции или использова-

ния в производстве новой технологии. Приведение разновременных затрат и

результатов всех лет периода реализации мероприятия к расчетному году

осуществляется путем умножения их величины за каждый год на коэффици-

ент приведения.

В качестве начального года расчетного периода

принимается год начала

финансирования работ по осуществлению мероприятия, включая проведение

научных исследований.

135

Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения

всего жизненного цикла научно-технического мероприятия, включающего раз-

работку, освоение, серийное производство, а также использование результатов

осуществления мероприятия на предприятиях.

Конечный год расчетного периода может определяться плановыми нор-

мативными сроками обновления продукции по условиям ее производства и ис-

пользования или сроками службы новых средств

труда.

Капитальные вложения и единовременные затраты включают:

затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

затраты на освоение производства, разработку и освоение опытных об-

разцов продукции, изготовление моделей и макетов;

затраты на приобретение, транспортировку, монтаж и наладку производ-

ственного оборудования;

единовременные затраты на демонтаж ранее установленного оборудова-

ния в связи с внедрением новой техники;

стоимость строительства или реконструкции зданий и сооружений, про-

изводственных площадей, пополнение других основных производственных

фондов, связанных с внедрением новой техники;

пополнение оборотных средств, связанных с внедрением новой техники;

затраты на предотвращение отрицательных социальных, экологических и

других последствий;

затраты на создание социальной инфраструктуры.

При оценке экономической эффективности научно-технических и органи-

зационных мероприятий определяется интегральный экономический эффект

или чистый дисконтированный доход как превышение стоимостной оценки ре-

зультатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь срок

осуществления мероприятия, т. е. как превышение интегральных результатов

над интегральными затратами.

Чистый дисконтированный

доход (ЧДД) определяется как сумма годовых

текущих экономических эффектов за весь расчетный период осуществления

мероприятия, приведенных к расчетному году:

ТТ Т Т

t=1 t=1 t=1 t=1

тт tt t t tt t tt

ЧДД = Р -З =P*б - З *Чб =(P-З )*б = Э *б ,

∑∑ ∑ ∑

(7.1)

где Р

– интегральные результаты, представляющие стоимостную оценку ре-

зультатов осуществления мероприятия за расчетный период;

– интегральные затраты, представляющие стоимостную оценку затрат

на осуществление мероприятия за расчетный период;

136

– годовой экономический эффект в t-ом году;

Т – расчетный период, годы;

– коэффициент приведения разновременных затрат и результатов к

расчетному году, доли единицы;

, 3

– стоимостная оценка результатов и затрат в t-ом году расчетного

периода.

Чистый дисконтированный доход или чистая текущая стоимость представ-

ляет собой разность между совокупным доходом от реализации продукции,

рассчитанного за период реализации проекта, и всех видов оттока денежных

средств, суммированных за тот же период, с учетом фактора времени, т. е. с

дисконтированием разновременных доходов и расходов.

Коэффициент приведения

применяется для соизмерения разновремен-

ных показателей путем приведения (дисконтирования) их к ценности в началь-

ном периоде. Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов

используется норма дисконта Е, равная требуемой инвестором норме дохода на

капитал, или ставке процента, которая уплачивается получателем ссуды.

Коэффициент приведения

рассчитывается по формуле:

ttp

)E1(

−

(7.2)

где

Е – норма дисконта;

t – порядковый номер года расчета;

– порядковый номер расчетного года.

Норма дисконта (ставка сравнения) должна отражать возможную стои-

мость капитала, соответствующую возможной прибыли инвестора, которую он

мог бы получить на ту же сумму капитала, вкладывая его в другом месте. Нор-

ма дисконта должна являться минимальной нормой прибыли, ниже которой

предприниматель счел бы инвестиции невыгодными для себя.

Норма дисконта рассчитывается по формуле:

,RI*MR

IЕ

(7.3)

где I – темп инфляции;

MRR – минимальная реальная норма прибыли;

RI – коэффициент, учитывающий степень инвестиционного риска.

Под минимальной реальной нормой прибыли понимается наименьший

гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капитала. В ка-

честве эталона здесь часто выступают рыночные, безрисковые и не зависящие

от условий конкуренции облигации 30-летнего государственного займа Прави-

137

тельства США, приносящие стабильный доход в пределах 4-5 реальных про-

центов в год.

В качестве приближенного значения нормы дисконта могут быть исполь-

зованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным бан-

ковским кредитам.

Стоимостная оценка результатов за расчетный период определяется по

формуле:

t=1

т tt

Р =P*б ,

∑

(7.4)

где

– стоимостная оценка результатов в t-ом году расчетного периода;

– коэффициент приведения к расчетному году.

Стоимостная оценка результатов в t-м году определяется по формуле:

ttt

P= P+P, (7.5)

где

P – стоимостная оценка основных результатов;

– стоимостная оценка сопутствующих результатов.

Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых пред-

метов труда определяется по формуле:

Ц*

= , (7.6)

где

– объем использования новых предметов труда в t-ом году;

– расход новых предметов труда на единицу продукции, производимой с

их использованием в t-ом году, руб.;

– цена единицы продукции, производимой в t-ом году с использованием

нового предмета труда, руб.

Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых

средств труда определяется по формуле:

Ц*

P = , (7.7)

где

– объем применения новых средств труда в t-ом году;

– годовая производительность единицы нового средства труда в t-ом го-

ду в натуральном выражении;

– цена единицы продукции, производимой с использованием новых

средств труда в t-ом году руб.

138

Стоимостная оценка сопутствующих результатов:

j=1

tjtjt

Р =R*Ц ,

∑

(7.8)

где

– величина отдельного j-oгo сопутствующего результата в t-ом году в

натуральном выражении;

– стоимостная оценка единицы j-oгo результата в t-ом году.

Затраты (З

) на реализацию научно-технических мероприятий за расчет-

ный период включают затраты при производстве научно-технической продук-

ции (

) и при использовании этой продукции у потребителя (

+= . (7.9)

Затраты при производстве и использовании продукции за расчетный пе-

риод в общем виде определяются выражениями:

t=1

пп

т t

З = З *б

∑

, (7.10)

t=1

З = З *б

∑

, (7.11)

где

З,

– величина затрат всех ресурсов соответственно при производстве и

использовании продукции в t-ом году.

Затраты на производство научно-технической продукции за расчетный

период определяются по формуле:

∑

⎟

⎠

⎞

⎜

⎝

⎛

−+=

, (7.12)

где

И – текущие издержки при производстве продукции в t-ом году

(себестоимость производства продукции в t-ом году без амортизацион-

ных отчислений);

К – единовременные затраты при производстве продукции в t-ом году;

Л – остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов завода-

изготовителя, выбывающих в t-ом году.

К сопутствующим результатам относят научный, организационный, эко-

логический, социальный и внешнеэкономический результат. Их характеристика

представлена в табл.7.1.

139

Таблица 7.1 – Виды сопутствующих результатов и их характеристика

Виды результатов Содержание результата

1 2

Научный Открытие новых законов, теорий (научных основ), зако-

номерностей, научных идей, гипотез. Открытие новых яв-

лений, процессов, обнаружение ранее неизвестных фак-

тов. Создание новых методов исследований и измерений.

Решение новых научных задач, удовлетворение качест-

венно новых потребностей общества

Организационный Разработка проектов новых производств и новых научно-

технических организаций, новых форм и методов органи-

зации производства и обслуживания, управления и труда, а

также проектов рационального размещения производства

Экологический Улучшение параметров окружающей среды, комплексное

использование сырьевых ресурсов, улучшение процессов

добычи ресурсов из недр, разработка проектов новых очи-

стных сооружений, новых методов и способов очистки,

новых способов переработки отходов, замены дефицитно-

го сырья и материалов

Социальный Изменение характера и улучшение условий труда, повы-

шение уровня образования, увеличения средней продол-

жительности и свободного времени, уменьшение вредного

влияния техники и производства, развитие новых форм

обслуживания населения

Внешнеэкономический Улучшение технико-экономических показателей продук-

ции отечественного производства, увеличение возможно-

сти экспорта научных идей и техники

Затраты при использовании продукции за расчетный период определяют-

ся по формуле:

()

ииии

Т ttt t

t=1

З = И +К -Л *б

∑

, (7.13)

где

И – текущие издержки при использовании продукции в t-ом году без

амортизационных отчислений на реновацию;

К – единовременные затраты при использовании продукции (без учета

затрат на приобретение самой продукции) в t-ом году;

Л – остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов потреби-

теля, выбывающих в t-ом году.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научно-

технических и организационных мероприятий определяется соотношением фи-

140

нансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности

на вкладываемый капитал.

Осуществление научно-технических и организационных мероприятий со-

провождается притоком и оттоком денежных средств.

Разность между притоком П

и оттоком денежных средств O

в t-ом году

представляет собой чистый доход (поток наличности) Ф

−

. (7.14)

Величина притока денежных средств

в t-ом году включает:

выручку от продажи продукции, произведенной с использованием новой

техники, рассчитываемой по формулам 5.6 и 5.7;

доходы от продажи недвижимости;

средства от уменьшения чистого оборотного капитала;

ликвидационную стоимость (в конце проекта);

другие доходы от деятельности предприятия.

Величина оттока денежных средств

в t-ом году включает:

дополнительные вложения в основной и оборотный капитал (K

);

текущие затраты, связанные с осуществлением проекта (И

);

налоги и сборы (H

Налоги, включаемые в отток денежных средств – это налоги, относимые

на финансовый результат деятельности предприятия, и налог на прибыль. Ме-

тодика расчета этих налогов приведена в главе 6.

Отток денежных средств в t-ом году:

tttt

O=K+И +H

. (7.15)

Чистый доход в t-ом голу Ф

может рассчитываться по формуле:

t чttt

=+-ФПАK , (7.16)

где

чt

– прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в t-ом

году;

– амортизационные отчисления в t-ом году, руб.

Дисконтированный чистый доход по годам расчетного периода определя-

ется умножением чистых доходов, полученных в t-ом году, на соответствую-

щий коэффициент приведения

Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) представляет

собой сумму дисконтированных годовых чистых доходов.

Чистый дисконтированный доход ЧДД (чистая текущая стоимость –

Net Present Value, NPV) при оценке коммерческой эффективности рассчитыва-

ется по формуле:

TT T

t=1 t=1 t=1

tt чtttt ttt

ЧДД = NPV = Ф *б =(П +A -K )*б =(П -O )*б

∑∑ ∑

. (7.17)