Палицын В.А. Бухгалтерский учет, анализ, аудит

Подождите немного. Документ загружается.

9. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

А. Оперативно-хозяйственные, операционные и командировочные расходы

9.1 Выданы подотчетные суммы 71 50

9.2

дотчетным лицам выданы из кассы денежные документы (марки

и т.п.)

71 50-3

9.3

лучены подотчетными лицами от прочих организаций суммы или

денежные документы (чековые книжки) в счет погашения их

задолженности за выполненные для них работы, оказанные им

услуги для расчетов с прочими кредиторами и т.п.

71 76

9.4

лучены подотчетными лицами от прочих организаций суммы или

денежные документы (чековые книжки) в счет погашения их

задолженности за выполненные для них работы, оказанные им

услуги обособленным подразделением

71 79

9.5

лачены расходы по приобретению ценных бумаг (консультанты,

брокеры и т.п.) 76

9.6

исана задолженность подотчетных лиц по расходам,

произведенным в связи с капитальными вложениями

08 71

9.7 Оплачены расходы, связанные с приобретением, доставкой,

заготовкой обо

удования, материалов, животных, (не

применяется счет 15); оплачена их стоимость

9.8

лачены расходы, связанные с приобретением, доставкой,

заготовкой оборудования, материалов, животных, (если

применяется счет 15), оплачена их стоимость

15 71

9.9

ражены суммы НДС по приобретенным материальным ценностям,

работам, услугам, оплаченным из подотчетных сумм

18 71

9.10 Оплачены расходы, относящиеся к основному или

вспомогательным производствам, а также на

общепроизводственные и общехозяйственные нужды

9.11 Оплачены расходы, связанные с браком продукции (возврат и

доставка брака и т.п.)

28 71

9.12 Оплачены расходы, относящиеся к будущим периодам

97 71

9.13 Подотчетные лица приобрели некоторые товары (комплектующие

изделия) в торговых и других подобных организациях

41 71

9.14 Оплачены расходы, связанные со сбытом (реализацией)

продукции (транспортные и др.); то же, но в торговых и других

подобных организациях

44 71

9.15 Оплачены расходы, связанные со сбытом (реализацией)

продукции (транспортные и др.)

9.16 Оплачены расходы, связанные с реализацией основных средств и

прочих активов

91-2 71

9.17

Работниками возвращены в кассу неизрасходованные

суммы, ранее выданные им под отчет

50 71

9.18 счет подотчетных сумм приобретены различные денежные

документы (марки, путевки и т.п.)

50-3 71

5. Возврат и прочие списания подотчетных сумм

9.19 С подотчетных лиц удержаны из заработной платы

неизрасходованные подотчетные суммы

70 71

9.20 Отражена задолженность работника по невозвращенным

своевременно подотчетным суммам

73 71

9.21 Подотчетные лица оплатили разные услуги за счет внутренних

подразделений, выделенных на отдельные балансы

79 71

9.22 Отражены подотчетные суммы невозвращенные в установленные

сроки

94 71

9.23

За счет подотчетных сумм произведены разные приобретения и

расходы за счет целевых финансирования и поступлений

86 71

9.24

За счет подотчетных сумм произведены расходы для ликвидации

последствий чрезвычайных ситуаций

99 71

10. Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

А. Текущие расчеты

10.1 Списаны потери от брака за счет работников, виновных в

нанесении материального ущерба

73 28

10.2

Предоставлен работникам заем

73 50

10.3

Задолженность работника по невозвращенным своевременно

подотчетным суммам

73 71

10.4 Погашены обязательства по подписке на акции

73 75

10.5

Задолженность работников за приобретаемые ими акции данного

акционерного общества

73 81

10.6 Отражена разница между суммой, подлежащей взысканию с

виновных лиц, и стоимостью по недостающим товарно-

материальным ценностям

73 98

10.7

Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц (за не-

достающие товарно-материальные ценности), в том числе по

недостачам прошлых лет и сверх норм естественной убыли

73 94

10.8 Суммы убытков, подлежащие взысканию с виновных лиц, по

вине которых произошли чрезвычайные события

73 99

10.9 Оприходованы товары, поступившие от работников организации

(приобретенные ими в качестве платежа за недостачу, порчу и

т.п.)

41 73

10.1

Суммы погашенного наличными материального ущерба,

причиненного работниками; поступления за форменную одежду

10.1

Сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору

страхования работникам организации

76-1 73

10.1

Погашена задолженность

70 73

10.1

Зачтено в уменьшение задолженности участникам подписки на

акции

70 73

10.1

Задолженность работников по прочим операциям списана на

убытки из-за истечения срока исковой давности

91-2 73

11. Счет. 75 "Расчеты с учредителями"

А. Расчеты по вкладам в уставный капитал

11.1

Внесено оборудование в качестве вклада в уставный капитал

07 75-1

11.2

Внесены внеоборотные активы в качестве вклада в уставный

капитал

08 75-1

11.3 Внесены материалы в качестве вклада в уставный капитал

10 75-1

11.4 Внесены материально-производственные запасы в качестве

вклада в уставный капитал

15 75-1

11.5

Незавершенное производство внесено в качестве вклада в

уставный капитал

20 75-1

11.6 Внесены товары в качестве вклада в уставный капитал

41 75-1

11.7 Внесены наличные денежные средства в уставный капитал

50 75-1

11.8 В качестве вклада в уставный капитал на расчетный счет

поступили денежные средства

51 75-1

11.9 В качестве вклада в уставный капитал на валютный счет

поступили денежные средства

52 75-1

11.1

Внесены ценные бумаги в качестве вклада в уставный капитал

58 75-1

11.1

Задолженность по возврату вкладов учредителям (участникам)

организации при уменьшении уставного капитала (после

внесения изменений в учредительные документы)

80 75-2

11.1

Начислены дивиденды (доходы) учредителям (участникам)

организации

84 75-2

Б. Расчеты по выплате доходов

11.13 Выплачены из кассы доходы (дивиденды) учредителю (участнику) 75-2 50

11.14 Выплачены с расчетного счета доходы (дивиденды) учредителю

(участнику)

75-2 51

11.15 Выплачены с валютного счета доходы (дивиденды) учредителю

(участнику)

75-2 52

11.16 Выплачены со специального счета в банке доходы (дивиденды)

учредителю (участнику)

72-2 55

11.17 Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных учредителям

(участникам) организации

75-2 68

11.18 Отражена задолженность учредителей (участников) по вкладам в

уставный капитал

75-1 80

12. Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

А. Расчеты по исполнительным документам или постановлениям судебных органов

12.1 Суммы, удержанные из заработной платы работников в пользу

разных организаций и отдельных лиц

70 76-1

12.2 Удержанные из заработной платы суммы перечислены по

назначению

76-1 51

Б. Расчеты по имущественному и личному страхованию

12.3 Оплачена страховка арендуемого объекта основных средств 76-2 51

12.4 Расходы по страхованию отражены в составе расходов будущих

периодов

97 76-2

12.5

Ежемесячно в течение срока действия договора страхования

имущества списываются расходы по страхованию, относящиеся к

текущему месяцу

20 97

В. Расчеты по претензиям

12.6

Суммы претензий к поставщикам воды, пара энергии за простои по

внешним причинам

76-3 26

12.7

Ошибочно снятые банком суммы с расчетного валютного и других

счетов

76-3 51,52,55

12.8

Суммы задолженности за недогруз ценностей, несоответствие цен,

арифметические ошибки в платежных документах, обнаруженные

после их акцепта

76-3 60

12.9

Полученные или признанные к получению штрафы, пени, неустойки,

взыскиваемые с поставщиков за нарушение условий договоров

76-3 91

12.10 Поступившие по предъявленным претензиям платежи 51,52,53 76-3

Г. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

12.11

Отражена сумма причитающихся к получению организацией

дивидендов

76-4 91

12.12 Удержан у источника выплаты налог на доходы 68 76-4

12.13 Сумма дивидендов, поступившая на счета в банке 51,52 76-4

12.14

Доля прибыли, причитающаяся организации по результатам

совместной деятельности

76-4 91

12.15

Сумма прибыли, полученная по результатам совместной

деятельности, поступила на счета в банке

51,52 76-4

Д. Расчеты по депонированным суммам

12.16 Депонирована сумма невыплачиваемой заработной платы 70 76-5

12.17 Суммы выплаченной работникам депонированной заработной платы 76-5 50

Е. Расчеты за товары, проданные в кредит

12.18

Суммы, удержанные на основании поручений-обязательств из

заработной платы работников, за товары, купленные в кредит

70 76-6

12.19 Перечислены торговым организациям суммы, удержанные из

заработной платы работников за товары, купленные в кредит

76-6 51

13. Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

13.1

Стоимость имущества, переданного обособленному подразделению

и др.

79-1

01,04,07

10-1

и др

13.2 Передана сумма накопленной амортизации 02,05 79-1

13.3 Обособленным подразделением принято имущество к учету и др.

01,04,07

10-1

и др

79-1

13.4 Обособленным подразделением принята к учету сумма

амортизации

79-1 02,05

13.5 Получены от обособленного подразделения изготовленные им

полуфабрикаты

21 79-2

13.6 Переданы обособленным подразделением головной организации

полуфабрикаты

79-2 21

Б. Расчеты по договору доверительного управления

13.7 Передано имущество доверительному управляющему в

доверительное управление и др.

01,04,58

и др

13.8 От доверительного управляющего поступили денежные средства в

счет причитающейся прибыли по договору

51,52 79-3

13.9 Возвращено имущество ранее переданное в доверительное

управление и др.

01,04,58

и др

79-3

13.10 Принято к учету имущество, переданное учредителем управления

доверительному управляющему в доверительное и др. управление

01,04,58

и др

79-3

13.11 Доверительным управляющим перечислены денежные средства в

счет причитающейся учредителю управления прибыли по договору

79-3 51,52

13.12 Возвращено имущество из доверительного управления и др.

79-3

01,04,58

и др

Корреспонденция счетов по учету капитала

Содержание операции

Дебет Кредит

Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников(после

регистрации организации)

75 80

2 Приняты в счет вкладов в уставной капитал имущество и денежные

средства от учредителей

08,10,11 75

3 Отражено увеличение уставного капитала за счет:

Части добавочного капитала

Части суммы нераспределенной прибыли

Отражено уменьшение уставного капитала в связи:

С возвращениями вкладов учредителям

Со списанием аннулированных акций

5 Отражено увеличение резервного капитала за счет направления

увеличения нераспределенной прибыли

84 82

6 Отражено уменьшение резервного капитала вследствие:

Направления части капитала на выплату дивидендов

Списания убытка

Направление резервного капитала на покрытие убытков за

прошлые годы

7 Осуществлена дооценка основных средств 01 83

8 Отражен эмиссионный доход 51,52 83

9 Отражена разница в стоимости проданных и выкупленных акций

На увеличение доходов

На уменьшение доходов

10 Отражено направление добавочного капитала на:

Погашение сумм снижения основных средств в результате их

переоценки

Увеличение уставного капитала

Выплату дивидендов

11 Отражена задолженность по бюджетным средствам целевого

назначения

76 86

12 Отражено фактическое поступление денежных средств

государственной помощи

51 и др. 76

13 Отражено поступление имущества за счет бюджетных средств 08,10 и др. 76

14 Принят на учет объект основных средств 01 08

Полученные бюджетные средства включены в состав доходов

будущих периодов

86 98

Отнесена на внереализационные доходы часть бюджетных средств,

использованная на финансирование капитальных вложений

98 91

Отражено поступление бюджетных денежных средств на

финансирование текущих расходов

51 и др. 76

18 Оприходованы приобретенные материалы 10 60

19 Оплачены за счет бюджетных средств приобретенные материалы 60 51

Бюджетные средства по приобретенным материалам включены в

состав доходов будущих периодов

86 98

Отпущены материалы в производство

20 10

Отнесена на внереализационные доходы часть бюджетных средств,

использованная на финансирование текущих расходов

98 91

Корреспонденция счетов по учету финансовых результатов и использования прибыли

Содержание операции

Дебет Кредит

Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью

ценных бумаг(покупная цена ниже номинальной)

58 91

2 Оприходованы излишки ТМЦ, а также незавершенного

производства, выявленные при инвентаризации

07,08,10,11,2

0,21,23,29,41,

43,76

3 Начислена арендная плата по договору аренды 76 90

4 Отражена прибыль от продажи различного имущества 90,91 99

5 Получены дохлы от участия в других организациях и сдачи в аренду

имущества, от банков за пользование средствами на расчетных

счетах, дивиденды по акциям, поступления от ранее списанной

дебиторской задолженности и прибыли прошлых лет

50,51,52 91

6 Списана кредиторская задолженность за истечением срока исковой

давности

60 91

7 Отражены признанные и присужденные суммы штрафов, пеней,

неустоек за несоблюдение другими организациями договорных

обязательств

76 91

8 Присоединены к доходам отчетного года неизрасходованные суммы

сомнительных долгов, начисленные в предыдущем году, а также

суммы ранее начисленных резервов предстоящих расходов

63 91

9 Списаны положительные курсовые разницы 50,51,52,58,6

0,62,76

10 Списаны убытки отчетного года 84 99

11 Списаны

ТМЦ, пропавшие при стихийных бедствиях и использованные

при ликвидации бедствий

затраты по аннулированными заказам и потери незавершенного

производства

Убыток от продажи различного имущества

10,11,40,41,

43 и др

20,21,23,25,

26,28,29

90,91

12 Уплачены штрафы, пени, неустойки, судебные издержки и сборы 91 50,51,52

13 Начислены резервы сомнительных долгов 91 63

14 Списана нераспределенная прибыль отчетного года 99 84

15 Списаны штрафы, пени, неустойки, не признанны арбитражем 91 76

16 Начислен налог на прибыль 99 68

17 Начислен резерв на оплату отпусков

20,23,2526,44

,96

18 Начислены отпускные суммы работника 96 70

19 Начислена сумма арендной платы за следующие периоды 97 76

20 Отражены расходы по приобретению лицензий 97 50,51,52

21 Оприходованы поступившие безвозмездно материалы 10 98

22 Отпущены в производство безвозмездно поступившие материалы 20,23,2526,98 10,91

Начислена амортизация на основные средства, нематериальные

активы, участвующие в проведении работ, относимых на расходы

будущих периодов

97 02,05

Отражена в учете отгрузка продукции и товаров (переход права

собственности к покупателю)

90 41,43

Отражена в учете сдача выполненных работ и оказанных услуг

(переход права собственности к покупателю)

90 20,23,29

Списаны отклонения между фактической себестоимостью и

плановой (нормативной) себестоимостью (при использовании счета

40 "Выпуск продукции (работ, услуг)")

90(40) 40(90)

Списаны общехозяйственные расходы при признании их

постоянными расходами

90 26

Отражены на счете 90 "Продажи" операции по продаже продукции,

товаров, работ, услуг

62 90

Поступили денежные средства за проданные активы 50,51

52,66

Отражены в учете отгрузка продукции и товаров (при переходе

права собственности к покупателю по оплате)

41,43,20

23,29

31 Поступили денежные средства за проданные активы 50,51 90

52,56

Отражены налоги и сборы по проданным продукции, товарам,

работам и услугам