Палицын В.А. Бухгалтерский учет, анализ, аудит

Подождите немного. Документ загружается.

Продолжение таблицы

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и

подрядчиками

Расчеты с покупателями и

заказчиками

1.Расчеты в порядке инкассо

2.Расчеты плановыми платежами

3.Векселя получения

4.Авансы полученные

Резервы по сомнительным

долгам

Расчеты по краткосрочным

кредитам и займам

1.Расчеты по краткосрочным кредитам

банка

2.Расчеты по краткосрочным займам

3.Расчеты с кредитными организациями по

операциям учета (дисконта) векселей и

иных долговых обязательств

Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам

1.Расчеты по долгосрочным кредитам банка

2.Расчеты по долгосрочным займам

3.Расчеты с кредитными организациями по

операциям учета (дисконта) векселей и

иных долговых обязательств

Расчеты по налогам и сборам

1.Налоги и отчисления, включаемые в

себестоимость товаров, продукции, работ,

услуг

2.Налоги, уплачиваемые из выручки от

реализации товаров, продукции, работ,

услуг

3.Налоги, уплачиваемые из прибыли

(дохода)

4.Налоги на доходы физических лиц

5.Прочие налоги, сборы и отчисления

Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению

1.Расчеты по социальному страхованию

2.Расчеты по пенсионному обеспечению

Продолжение таблицы

Расчеты с персоналом по оплате

труда

Расчеты с подотчетными

лицами

Расчеты с персоналом по прочим

операциям

1.Расчеты по предоставленным займам

2.Расчеты по возмещению материального

ущерба

Расчеты с учредителями

1.Расчеты по вкладам в уставный фонд

2.Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами

и кредиторами

1.Расчеты с организациями и лицами по

исполнительным документам

2.Расчеты по имущественному и личному

страхованию

3.Расчеты по претензиям

4.Расчеты по причитающимся дивидендам

и другим доходам

5.Расчеты по депонированным суммам

6.Расчеты за товары, проданные в кредит

Внутрихозяйственные расчеты

1.Расчеты по выделенному имуществу

2.Расчеты по текущим операциям

3.Расчеты по договору доверительного

управления имуществом

Раздел VII. Источники собственных средств

Уставный фонд

Собственные акции (доли)

Резервный фонд

Добавочный фонд

По видам источников

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

Целевое финансирование

По видам финансирования

Продолжение таблицы

Раздел VIII. Финансовые результаты

Реализация

1.Выручка от реализации

2.Себестоимость реализации

3.Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5.Прочие налоги и сборы из выручки

6.Экспортные пошлины

9.Прибыль/убыток от реализации

Операционные доходы и расходы

1.Операционные доходы

2.Операционные расходы

3.Налог на добавленную стоимость

4.Прочие налоги и сборы из операционных

доходов

9.Сальдо операционных доходов и расходов

Внереализационные доходы и

расходы

1.Внереализационные доходы

2.Внерелизационные расходы

3.Налог на добавленную стоимость

4.Прочие налоги и сборы из

внереализационных доходов

9.Сальдо внереализационных доходов и

расходов

Недостачи и потери от порчи

ценностей

Резервы предстоящих расходов

По видам резервов

Расходы будущих периодов

По видам расходов

Доходы будущих периодов

1.Доходы, полученные в счет будущих

периодов

2.Безвозмездные поступления

3.Предстоящие поступления задолженности

по недостачам, выявленным за прошлые

годы

4.Разница между суммой, подлежащей

взысканию с виновных лиц, и балансовой

стоимостью недостающих ценностей

Прибыли и убытки

Продолжение таблицы

Забалансовые счета

Арендованные основные счета

001

Товарно-материальные

ценности, принятые на

ответственное хранение

002

Материалы, принятые в

переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для

монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток

задолженность

неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и

платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и

платежей выданные

009

Амортизационный фонд

воспроизводства основных

средств

010

Основные средства, сданные в

аренду

011

Нематериальные активы,

полученные в пользование

012

Амортизационный фонд

воспроизводства

нематериальных активов

013

Потеря стоимости основных

средств

014

Приложение 3.

Корреспонденция счетов по учёту внеоборотных активов

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Дебет К

редит

1. Счет 01 "Основные средства"

1.1

Зачислены в состав собственных объектов основные средства

лизингового имущества или имущества, взятого в аренду с правом

выкупа

01 03

1.2 Оприходованы приобретенные в собственность земельные участи

01 08-1

1.3 Оприходованы приобретенные объекты основных средств 01 08-2

1.4

Оприходованы законченные строительством объекты основных средств 01 08-3

1.5 Переведен молодняк животных в основное стадо 01 08-4

1.6 Оприходованы объекты основных средств, возвращенные структурным

подразделением, выделенным на самостоятельный баланс

01 79

1.7 Переоценка (дооценка) стоимости объектов основных средств 01 83

1.8 Списан начисленный износ при выбытии объектов основных средств 02 01

1.9 Передача объектов основных средств структурным подразделением,

выделенным на самостоятельный баланс

79 01

1.10 Дооценка (уценка) стоимости объектов основных средств 83 01

1.11 Списание убытка от выбытия объектов основных средств

(недоамортизированная часть)

91 01

1.12 Выявлена недостача объектов основных средств 94 01

1.13 Списана стоимость объектов основных средств, утраченных в

результате чрезвычайных обстоятельств

99 01

2. Счет 02 "Амортизация основных средств"

2.1

Списана начисленная амортизация реализуемых и ликвидируемых

(списываемых) объектов основных средств

02 01

2.2 Перенесена начисленная амортизация при переходе права

собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю

02/2 02/1

2.3 Списана начисленная амортизация при выбытии лизингового

имущества (если по условиям договора в период лизинга объекты

находились на балансе лизингодателя)

02 03

2.4 Списана амортизация объектов основных средств, передаваемых

структурным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс

02 79

2.5 Проведена корректировка начисленного износа при переоценке (уценке)

объектов основных средств

02 83

2.6 Начислена амортизация основных средств, используемых в основном

производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг

20 02

2.7 Начислена амортизация основных средств, используемых во 23 02

вспомогательном производстве

2.8 Начислена амортизация основных средств общецехового назначения 25 02

2.9 Начислена амортизация основных средств общехозяйственного

назначения

26 02

2.10 . Начислена амортизация основных средств, используемых в

обслуживающих производствах и хозяйствах

29 02

2.11 Начислена амортизация основных средств, используемых при

реализации готовой продукции

44 02

2.12 Отражена в учете головной организации амортизация основных средств,

возвращенных структурными подразделениями, выделенными на

отдельный баланс

79 02

2.13 Проведена корректировка начисленного износа при переоценке

(дооценке) объектов основных средств

83 02

2.14 Начислена амортизация объектов основных средств, переданных в

аренду

91 02

2.15 Начислена амортизация объектов основных средств, находящихся на

консервации

91 02

3. Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"

3.1 Оприходованы приобретенные объекты основных средств,

предназначенные для передачи в лизинг или аренду

03 08

3.2 В балансе лизингодателя отражен возврат лизингового имущества (если

по условиям договора имущество учитывалось на балансе

лизингополучателя)

03 76

3.3 Объекты основных средств, приобретенные для передачи в лизинг,

переведены в состав основных средств, используемых в основной

деятельности организации

01 03

3.4 Списана начисленная амортизация при выбытии лизингового

имущества

02 03

3.5 Начислена арендная плата (задолженность по лизингевым платежам) 91 03

4. Счет 04 "Нематериальные активы"

4.1 Оприходованы приобретенные объекты нематериальных активов 04 08

4.2 Отражены организационные расходы организации, оплаченныс с

расчетного счета

04 51

4.3 Отражены в балансе объекты нематериальных активов, возвращенные

структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс

04 79

4.4 Списана амортизация объектов нематериальных активов при их

выбытии

05 04

4.5 Отражена остаточная стоимость списанных объектов нематериальных

активов

91 04

5. Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

5.1 Списана амортизация объектов нематериальных активов при их

выбытии

05 04

5.2 Списана амортизация объектов нематериальных активов, переданных

структурному подразделению, выделенному на отдельный баланс

05 79

5.3 Начислена амортизация нематериальных активов на промышленных

предприятиях

20, 26 05

5.4 Отражена в учете головной организации амортизация нематериальных 79 05

активов, возвращенных структурными подразделениями, выделенными

на самостоятельный баланс

6. Счет 07 "Оборудование к установке"

6.1 Оприходовано приобретенное у поставщиков оборудование к установке 07 60

6.2 На фактическую себестоимость приобретенного оборудования отнесены

проценты за краткосрочный кредит или займ

07 66

6.3 Получено оборудование за счет займа (с отсрочкой платежа) 07 66

6.4 На фактическую себестоимость приобретенного оборудования отнесены

проценты за долгосрочный кредит или заем

07 67

6.5 Получено оборудование за счет долгосрочного займа (с отсрочкой

платежа)

07 67

6.6 Оприходовано оборудование, внесенное в качестве вклада в уставный

капитал

07 75

6.7 Оприходовано оборудование, возвращенное структурным

подразделением, выделенным на отдельный баланс

07 79

6.8 Оприходовано оборудование, полученное в счет целевого

финансирования

07 86

6.9 Оприходовано оборудование, выявленное при проведении

инвентаризации

07 91

6.10 Отражена передача оборудования в монтаж 08 07

6.11 Оборудование передано структурным подразделениям, выделенным на

самостоятельный баланс

79 07

6.12 Списана стоимость оборудования реализуемого, ликвидируемого или

переданного безвозмездно

91 07

6.13 Выявлена недостача или порча оборудования к установке 94 07

6.14 Списана стоимость оборудования, утраченного в результате

чрезвычайных обстоятельств

99 07

7. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

7.1 Начислена амортизация объектов основных средств, используемых при

осуществлении строительства хозяйственным способом

08 02

7.2 Отражена передача оборудования в монтаж 08 07

7.3 Списана стоимость материалов, использованных для выполнения

строительных работ, приобретения объектов основных средств или

объектов нематериальных активов

08 10

7.4 Списаны отклонения в стоимости материально-производственных

запасов на увеличение капитальных вложений

08 16

7.5 Списана сумма стоимости услуг вспомогательных производств на

увеличение капитальных вложений

08 23

7.6 Списана сумма общехозяйственных расходов на увеличение

капитальных вложений

08 25

7.7 Заказчиком акцептован счет подрядной строительной организации 08 60

7.8 Начислена заработная плата персоналу за приобретение основных

средств

08 70

7.9 Объекты основных средств внесены в качестве вклада в уставный

капитал

08 75

7.10 На увеличение капитальных вложений отнесена стоимость услуг

сторонних организаций

08 76

7.11 . Оприходованы объекты незавершенного строительства, полученные

от структурных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс

08 79

7.12 Оприходованы объекты основных средств или незавершенного

строительства, полученные в счет целевого финансирования

08 86

7.13 Объекты незавершенного строительства, полученные безвозмездно 08 91

7.14 На увеличение капитальных вложений списана часть расходов будущих

периодов

08 97

7.15 . Оприходованы приобретенные в собственность земельные участки 01 08

7.16 Оприходованы приобретенные объекты природопользования 01 08

7.17 Оприходованы законченные строительством объекты основных средств 01 08

7.18 Оприходовано имущество, приобретенное для передачи в лизинг 03 08

7.19 Оприходованы объекты незавершенного строительства, возвращенные

структурным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс

79 08

7.20 Списана стоимость реализуемых объектов незавершенного

строительства

91 08

7.21 Выявлена недостача или порча объектов незавершенного строительства

или объектов основных средств, не введенных в эксплуатацию

94 08

7.22 Списана стоимость объектов незавершенного строительства,

утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств

99 08

Корреспонденция счетов по учёту производственных запасов

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Дебет Кредит

1. Счет 10 "Материалы"

1.1 Оприходованы возвратные материалы 10 10

1.2 Списаны материалы, переданные на переработку на сторону 10 10

1.3 Фактическая себестоимость материалов, сформированная на счете 15,

списана на счет учета материалов

10 15

1.4 Оприходованы отходы, полученные в основном производстве 10 20

1.5 Оприходованы материалы, произведенные в цехах вспомогательных

производств

10 23

1.6 Оприходованы материалы, полученные от утилизации брака 10 28

1.7 Готовая продукция переведена в состав материалов 10 43

1.8 Оприходованы материалы полученные от поставщиков 10 60

1.9 Оприходованы материалы, полученные в счет выданного

краткосрочного займа

10 66

1.10 Материалы приобретены за наличный расчет (через подотчетных лиц) 10 71

1.11 Материалы внесены в качестве вклада в уставный капитал 10 75

1.12 Оприходованы материалы, полученные от структурных подразделений,

выделенных на самостоятельный баланс

10 79

1.13 Оприходованы материалы, полученные в счет целевого финансирования 10 86

1.14 Оприходованы материалы, полученные при ликвидации объектов

основных средств или иного имущества

10 91

1.15 Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 10 91

1.16 Списана стоимость материалов, использованных для выполнения

строительно-монтажных работ

08 10

1.17 Списаны основные и вспомогательные материалы, использованные при

производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг

20 10

1.18 Списаны материалы, использованные во вспомогательных

производствах

23 10

1.19 Списаны материалы, израсходованные на общепроизводственные

нужды

25 10

1.20 Списаны материалы, израсходованные на общехозяйственные нужды 26 10

1.21 Списаны материалы, использованные для исправления брака 28 10

1.22 Списаны материалы, использованные в обслуживающих производствах

и хозяйствах

29 10

1.23 Списаны материалы, израсходованные при реализации готовой

продукции

44 10

1.24 Материалы переданы структурным подразделениям, выделенным на

самостоятельный баланс

79 10

1.25 Списана стоимость реализованных материалов 91 10

1.26 Выявлена недостача материалов при инвентаризации 94 10

1.27 Списаны материалы при ликвидации последствий чрезвычайных

ситуации

99 10

2. Счет14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"

2.1 Восстановлена сумма неиспользованного резерва под снижение

стоимости материальных ценностей по окончании материальных

ценностей

14 91

2.2 Произведены отчисления в резерв под снижение стоимости

материальных ценностей

91 14

3. Счет 15 "Заготовление и приобретение материалов"

3.1 Акцептованы счета поставщиков по покупным ценам 15 60

3.2 Отражена стоимость услуг сторонних организаций, связанных с

приобретением материалов

15 60, 76

3.3 Начислена заработная плата несписочному составу погрузку-разгрузку

материалов

15 70

3.4 Отражены налоги и отчисления по заработной плате в соответствии с

законодательством

15 68, 69

3.5 Отражена стоимость материалов, полученных в счет целевого

финансирования

15 96

3.6 Оприходованы материалы на склад по учетным ценам 10 15

3.7 Списана сумма разницы в стоимости приобретаемых материалов по

фактической себестоимости и учетным ценам

16 15

4. Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"

4.1 Списана сумма разницы в стоимости приобретаемых материалов по

фактической себестоимости и учетным ценам

16 15

4.2 Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной

цены, относящаяся к израсходованным на основное производство

материалам

20 16

4.3 Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной

цены, относящаяся к израсходованным во вспомогательном

производстве материалам

23 16

4.4 Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной

цены, относящаяся к израсходованным на общепроизводственные

нужды материалам

25 16

4.5 Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной

цены, относящаяся к израсходованным на общепроизводственные

нужды материалам

26 16

4.6 Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной 29 16