Палицын В.А. Бухгалтерский учет, анализ, аудит

Подождите немного. Документ загружается.

Акцептован счет за пост

пивший п

ог

аммный

продукт.

4.1. Отражена покупная стоимость. 08 60 65000

4.2. Принят к оплате НДС 18-1 60 13000

4.3. Оплачена стоимость программного продукта 60 51 78000

4.4.

Принят по акту в эксплуатацию программный

продукт

04 08 65000

4.5. Отражена сумма НДС, подлежащая зачету 18-21 18-1 13000

5. Продан программный продукт.

5.1. Отражена первоначальная стоимость. 48 04 120000

5.2. Амортизация программного продукта. 05 04 60000

5.3.

Предъявлен счет покупателю. Отражена выручк

от реализации.

62 91 80000

5.4. Начислен НДС 91 68 13336

5.5. Поступила выручка от реализации 51 62 80000

5.6. Отражен результат от реализации 90 91 6664

Задача2.

Учет материалов, МБП, услуг.

Акцептован счет поставщика. Пост

пили

материалы для производственных целей.

6.1. Отражена покупная стоимость МБП. 10 60 200000

6.2. Учтена сумма НДС 18-1 60 40000

6.3. Оплачен счет поставщика. 60 51 240000

6.4. Отражена сумма НДС, подлежащая зачету 18-22 18-1 40000

7. В течение месяца отпущены материалы:

7.1. На производство изделия «А» (20%) 20 10 4130000

7.2. На производство изделия «Б» (15%) 20 10 3097500

7.3. На общепроизводственные расходы (5%) 25 10 1032500

7.4. На общехозяйственные расходы (2%) 26 10 413000

7.5. На расходы маркетинговой службы (3%) 44 10 619500

8. Проданы материалы.

8.1.

Отражена балансовая стоимость (цена

приобретения)

91 10 850600

8.2. Поступила выручка по отпускной стоимости (80%) 51 91 680480

8.3. Начислен НДС 48 68 141795

8.4. Отражен результат 99 91 311915

Акцептован счет за элект

оэне

гию с

отнесением затрат на счета.

109600

9.1. Общепроизводственные расходы (50%) 25 60 54800

9.2. Общехозяйственные расходы (25%) 26 60 27400

9.3. Расходы маркетинговой службы (25%) 44 60 27400

9.4. Учтена сумма НДС 18-1 60 21920

9.5. Перечислено по счету за электроэнергию 60 51 131520

9.6. Отражена сумма НДС,подлежащая зачету 18-22 18-1 21920

10.

Акцептован счет под

ядчика за

емонт здания

заводоуправления.

10.1.

Отражена стоимость ремонта здания в

соответствии с предъявленным счетом

26 60 280000

10.2. Учтен НДС 18-1 60 56000

10.3. Перечислено по счету за ремонт здания 60 51 336000

10.4. Отражена сумма НДС, подлежащая зачету 18-22 18-1 56000

Задача 3.

Учет заработной платы и начислений.

11. Начислена заработная плата персоналу.

11.1. Рабочим за изготовление изделия «А» 20 70 1150000

11.2. Рабочим за изготовление изделия «Б» 20 70 686800

11.3. Персоналу цеха 25 70 350800

11.4. Персоналу заводоуправления 26 70 536000

11.5. Персоналу маркетинговой службы 44 70 288900

12.

Начислен

онд социальной защиты населения

на заработную плату.

12.1. По изделию»А» (35%) 20 69 402500

12.2. По изделию «Б» (35%) 20 69 240380

12.3. Персонала цеха (35%) 25 69 122780

12.4. Персонала заводоуправления (35%) 26 69 187600

12.5. Персонала маркетинговой службы (35%) 44 69 101115

13. Начислен фонд занятости от заработной платы.

13.1. По изделию»А» (1%) 20 68 11500

13.2. По изделию «Б» (1%) 20 68 6868

13.3. Персонала цеха (1%) 25 68 3508

13.4. Персонала заводоуправления (1%) 26 68 5360

13.5. Персонала маркетинговой службы (1%) 44 68 2889

14.

Начислен Ч

езвычайный налог на за

аботн

плату.

14.1. По изделию»А» (4%) 20 68 46000

14.2. По изделию «Б» (4%) 20 68 27472

14.3. Персонала цеха (4%) 25 68 14032

14.4. Персонала заводоуправления (4%) 26 68 21440

14.5. Персонала маркетинговой службы (4%) 44 68 11556

15. Начислена амортизация основных фондов.

25434

15.1. Зданий, оборудования и других ОС цехов (85%) 25 02 21619

15.2.

Зданий, оборудования и других

ОС заводоуправления (1%)

26 02 2543

15.3.

Зданий, оборудования и других ОС маркетинговой

службы

44 02 1272

16.

Начислены п

оценты по долгос

очным займам

для приобретения ОС.

08 91 10500

17.

Начислены п

оценты по долгос

очным

кредитам на капитальное строительство.

08 91 4400

18. Начислен доход по облигациям.

76 99 9000

19. Поступил доход по облигациям.

51 76 9000

Задача 4.

Свод зат

ат на п

оизводство. Расчет

себестоимости продукции.

20. Затраты на производство.

12939902

20.1. Списаны материалы 20 10 7227500

20.2.

Начислена зарплата рабочим основного

производства

20 70 1836800

20.3. Начислен фонд социального страхования 20 69 642880

20.4. Начислено в фонд занятости 20 68 18368

20.5. Начислено в фонд Чернобыля 20 68 73472

20.6 Закрыт счет 25 20 25 1645039

20.7 Закрыт счет 26 20 26 1495843

21. Коммерческие расходы.

1060132

21.1. Начислена амортизация нематериальных активов. 44 05 7500

21.2. Списаны материалы 44 10 619500

21.3. Расход электроэнергии 44 60 27400

21.4. Начислена зарплата 44 70 28890

21.5. Начислен фонд социального страхования 44 69 101115

21.6. Начислен фонд занятости 44 68 2889

21.7. Начислен фонд Чернобыля 44 68 11556

21.8. Начислена амортизация 44 02 1272

22.

Расчет коэ

фф

ициентов для

асп

еделения

затрат по 25 и 26 счетам.

22.1. Коэффициент изделия «А» 0,62609

22.2. Коэффициент изделия «Б») 0,37391

22.3. Общепроизводственные расходы на изделие «А» 1029942

22.4. Общепроизводственные расходы на изделие «Б» 615097

22.5. Общехозяйственные расходы на изделие «А» 936532

22.6. Общехозяйственные расходы на изделие «Б» 559311

22.7. Сырье и основные материалы на изделие «А» 4130000

22.8. Сырье и основные материалы на изделие «Б» 3097500

22.9. Отчисления на социальные нужды на изделие «А» 460000

22.10 Отчисления на социальные нужды на изделие «Б» 274720

22.11 Затраты на производство изделий «А» 7706474

22.12 Затраты на производство изделий «Б» 5233428

22.13 Затраты на производство 123939902

23.

Расчет коэффициента для распределения затрат

по счету 44.

23.1.1 Коэффициент изделия «А» 0,6

23.1.2 Коэффициент изделия «Б» 0,4

23.2 Коммерческие расходы п.25

23.2.1 Коммерческие расходы на изделие «А»

23.2.2 Коммерческие расходы на изделие «Б»

23.3 Затраты на производство и сбыт продукции

23.3.1 Затраты на производство и сбыт изделий «А»

23.3.2 Затраты на производство и сбыт изделий «Б»

23.4.

Незавершенное производство на начало месяца по

изделию «А»

186737

23.5.

Незавершенное производство на начало месяца по

изделию «Б»

126813

23.6.

Всего незавершенное производство на начало

месяца

313550

23.7.

Незавершенное производство на конец месяца по

изделию «А»

424981

23.8.

Незавершенное производство на конец месяца по

изделию «Б»

288603

23.9.

Всего незавершенное производство на конец

месяца

713584

24. Изготовлено за месяц.

24.1. Продукции «А» 200

24.2. Продукции «Б» 100

24.3. Себестоимость единицы продукции «А» 37341

24.4. Себестоимость единицы продукции «Б» 50716

25. Остаток на начало месяца.

25.1 Продукции «А» 100

25.2 Продукции «Б» 10

26. Остаток на конец месяца.

26.1. Продукции «А» 1120230

26.1.1 Продукция «А» 30

27. Реализовано.

27.1. Продукции «А» 270

27.2. Продукции «Б» 90

28. Себестоимость.

28.1 Продукции «А» 10082070

28.2 Продукции «Б» 4564440

28.8. Себестоимость всей реализованной продукции 14646510

29. Отпускная цена

29.1. Продукция «А» 64500

29.2. Продукция «Б» 87000

29.3.

Стоимость по отпускным ценам

29.3.1 Продукции «А» 17415000

29.3.2 Продукции «Б» 7830000

29.4. Всего продано продукции по отпускным ценам 25245000

Задача 5.

Учет реализации продукции.

30.

Реализована изготовленная п

едп

иятием

продукция.

30.1.

Предъявлен счет покупателю за отгруженную

продукцию

62 90 25245000

30.2.

Отражена фактическая себестоимость

реализованной продукции

90 43 14646510

30.3.

Поступили денежные средства за отгруженную

продукцию

51 62 25245000

30.4. Начислен НДС 90 68 4208341,5

30.5. Отчисления в республиканский бюджет 90 68 420733

30.6. Отчисления в местный бюджет 90 68 515398

30.7. Отражен результат от реализации 90 99 4393886

31. Зачтен ранее уплаченный НДС

18-21

18-22

139000

4247920

32.

От

ажены пол

ченные санкции (шт

ы, пени,

неустойки)

32.1.

Присуждена судом неустойка по договору (ставка

НДС 20%)

76 92 580600

32.2. Начислен НДС 92 68 96786

32.3. Поступили денежные средства 51 76 580600

33.

От

ажены поте

и от списания

неудовлетворенных претензий.

92 76 25200

34.

Доходы, полученные от долевого участия в

деятельности других предприятий

51 91 85600

35.

От

ажены некомпенси

ру

емые

бытки о

наводнения.

92 51 15800

36.

От

ажено пост

пление долгов

анее списанных

как безнадежные.

51 92 68600

Задача 6.

Расчет балансовой п

ибыли. Использование

прибыли.

37. Прибыль от реализации продукции

90 99 4393886

38. Операционные расходы.

710254

38.1. Убытки от реализации материалов 99 91 311915

38.2. Прибыль от реализации нематериальных активов 91 99 6664

38.3. Убытки от выбытия ОС 99 91 420000

39. Внереализационные доходы.

836014

39.1. Поступила неустойка за нарушение поставок 92 99 580600

39.2. Начислен НДС 99 68 96786

39.3. Списаны потери от неудовлетворенных претензий 99 92 25200

39.4. Списаны потери от наводнения 92 51 15800

39.5. Поступили ранее списанные долги 51 92 68600

39.6.

Доходы, полученные от участия в совместной

деятельности

51 92 85600

39.7

Списан результат по счету 92

92 99

40. Всего по счету 99

869701 5389346 4519645

41. Сальдо (прибыль)

4519645

42. Расчет налога на недвижимость.

42.1. Первоначальная стоимость ОС 3052080

42.2. Остаточная стоимость ОС 2594268

42.3.

Сумма налога на недвижимость за квартал (ставка

за год 1%)

6486

42.4. Сумма налога за месяц 99 68 2162

43. Балансовая прибыль (п.41)

4519645

43.1.

Прибыль от мероприятий, доходы от которых

облагаются налогом на доходы

85600

43.2. Налог на недвижимость 2162

43.3. Прибыль, подлежащая налогооблажению 4431883

43.4. Налог на прибыль (25%) 99 68 1329565

43.5. Прибыль, остающаяся предприятию 99 84 3187918

43.6. Отчисления в резервный фонд 84 82 637584

43.7. Отчисления в фонд накопления 84 80 956375

43.8. Отчисления в фонд потребления 84 70 796980

43.9. Использовано прибыли 3722666

43.10 Остаток чистой прибыли 796979

44.

Себестоимость изготовленной за месяц

продукции

43 20 12539800

45.

Комме

ческие

асходы по

еализованной

продукции

90 44 3722666

46. Списаны затраты за счет прибыли.

84 84 3722666

47.

Остаток пе

асп

еделенной п

ибыли

(непокрытого убытка)

Приложение 2.

ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Наименование счета Номер

счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы.

Основные средства 01

По видам основных средств

Амортизация основных средств 02

Доходные вложения в

материальные ценности

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

По видам нематериальных активов и по

расходам на научно-исследовательские,

опытно-конструкторские и

технологические работы

Амортизация нематериальных

активов

Оборудование к установке

Вложение во внеоборотные

активы

1.Приобретение земельных участков

2.Приобретение объектов

природопользования

3.Строительство и создание объектов

основных средств

4.Приобретение объектов основных средств

5.Затраты, не увеличивающие стоимость

основных средств

6.Приобретение и создание

нематериальных активов

7.Перевод молодняка животных в основное

стадо

8.Приобретение взрослых

животных

9.Выполнение научно-исследовательских,

опытно-конструкторских и

технологических работ

Продолжение таблицы

Раздел II. Производственные запасы

Материалы 10

1.Сырье и материалы

2.Покупные полуфабрикаты и

комплектующие изделия, конструкции и

детали

3.Топливо

4.Тара и тарные материалы

5.Запасные части

6.Прочие материалы

7.Материалы, переданные в переработку на

сторону

8.Строительные материалы

9.Инвентарь и хозяйственные

принадлежности

10.Специальная оснастка и специальная

одежда на складе

11.Специальная оснастка и специальная

одежда

в эксплуатации

Животные на выращивании и

откорме

1.Молодняк животных

2.Животные на откорме

Резервы под снижение

стоимости материальных

ценностей

Заготовление и приобретение

материальных ценностей

Отклонение в стоимости

материальных ценностей

Налог на добавленную

стоимость по приобретенным

товарам, работам, услугам

1.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным основным средствам

2.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным нематериальным активам

3.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным товарно-материальным

ценностям, работам, услугам

4.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным товарам

Продолжение таблицы

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

1.Промышленное производство

2.Сельскохозяйственное производство

3.Эксплуатация транспорта и средств связи

4.Производство строительных и

монтажных работ

5.Производство проектных и

изыскательских работ

6.Производство геолого-разведочных работ

7.Производство научно-исследовательских

и конструкторских работ

8.Содержание и ремонт автомобильных

работ

9.Общественное питание

Полуфабрикаты собственного

производства

Вспомогательные производства

1.Обслуживание различными видами

энергии

2.Внутризаводское транспортное

обслуживание

3.Ремонт основных средств

4.Изготовление инструментов, штампов,

запасных частей, строительных деталей и

конструкций

5.Эксплуатация мелких транспортных

хозяйств

6.Возведение временных (нетитульных)

сооружений

7.Добыча нерудных материалов

8.Лесозаготовка и лесопиление

9.Переработка сельскохозяйственной

продукции

Общепроизводственные расходы

1.Содержание и эксплуатация

оборудования

2.Общецеховые расходы

Общехозяйственные расходы

1.Общезаводские расходы

2.Накладные расходы

Продолжение таблицы

Брак в производстве

Обслуживающие производства и

хозяйства

1.Жилищно-коммунальные хозяйства

2.Подсобные сельские хозяйства

3.Бытовое обслуживание

4.Содержание детских дошкольных

учреждений

5.Содержание домов отдыха, санаториев и

других учреждений оздоровительного

назначения

6.Содержание учреждений культуры

7.Содержание подразделений

общественного питания

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции, работ, услуг 40

Товары

1.Товары на складах

2.Товары в розничной торговле

3.Тара под товаром и порожняя

4.Покупные изделия

5.Продукция подсобного сельского

хозяйства

Торговая наценка

1.Тоговая наценка

2.Скидка поставщика

3.Налог на добавленную стоимость в цене

товаров

4.Налог с продаж

Готовая продукция

Расходы на реализацию

44 1.Коммерческие расходы

2.Издержки обращения

Товары отгруженные

Продолжение таблицы

Выполненные этапы по

незавершенным работам

Раздел V. Денежные средства

Касса

1.Касса организации

2.Операционная касса

3.Денежные документы

4.Валютная касса

5.Касса филиала

Расчетный счет

Валютный счет

Специальные счета в банках

1.Аккредитив

2.Чековые книжки

3.Депозитные счета в официальной

денежной единице Республики Беларусь

4.Депозитные счета в иностранной валюте

5.Специальный счет средств целевого

финансирования

6.Текущий счет филиала

7.Банковские карты

Переводы в пути

1.Инкассированные денежные средства

2.Денежные средства для покупки валюты

3.Валютные средства для продажи

4.Переводы в пути по банковским картам

Финансовые вложения

1.Паи и акции

2.Долговые ценные бумаги

3.Предоставленные займы

4.Вклады по договору простого

товарищества

Резервы под обеспечение

финансовых вложений в ценные

бумаги