Мумінова-Савіна Г.Г.Судово-бухгалтерська експертиза

Подождите немного. Документ загружается.

386

Розділ 3

ЗАВДАННЯ ДЛЯ

БЛОЧНО-МОДУЛЬНОГО КОНТРОЛЮ

3.1. Денна і вечірня форми навчання

Поточний контроль знань студентів є важливим еле-

ментом навчального процесу. У процесі вивчення дисципліни

«Судово-бухгалтерська експертиза» поточний контроль знань

студентів здійснюється протягом семестру за такими напрям-

ками:

1) систематичність та активність роботи студента на семі-

нарських та практичних заняттях;

2) виконання завдань для самостійного опрацювання;

3) виконання модульних завдань (письмові контрольні ро-

боти).

1. Порядок контролю систематичності та активності робо-

ти студента викладені у розділі 4.

Методичні вказівки щодо виконання практичних завдань

наведені в підрозділі 2.4.

2. Вимоги до написання реферату.

До виконання реферату студент повинен вивчити нормати-

вні документи, спеціальну літературу та інші джерела з вибра-

ної теми. Після цього скласти план за темою реферату

(див. дод. 7).

Титульний аркуш оформлюється згідно з установленим по-

рядком (див. дод. 6).

Реферат виконується на стандартних аркушах паперу, скріп-

лених у папку. Робота повинна бути виконана на комп’ютері, ряд-

ки розташовані через 1,5 інтервала, шрифтом 14 кегля. Обсяг ре-

ферату — 10—15 пронумерованих сторінок. Текст розміщується

з одного боку стандартного аркуша паперу з полями: ліворуч

30 мм, праворуч — 10 мм, знизу і зверху — по 20 мм.

З відома лектора студент може виконати реферат за темою, не

передбаченою в переліку тем рефератів.

387

Завершений реферат студент здає викладачу для перевірки в

установлені графіком терміни. Після його рецензування виклада-

чем робота допускається до захисту, який здійснюється на основі

індивідуальної бесіди зі студентом.

Студенти, які не виконали завдання з самостійної роботи або

мають незадовільну оцінку, не допускаються до здачі заліку з ди-

сципліни «Судово-бухгалтерська експертиза».

ПЕРЕЛІК ТЕМ РЕФЕРАТІВ

1. Поняття економічного контролю, його сутність, об’єктив-

ність та основні принципи.

2. Роль правоохоронних органів під час здійснення економіч-

ного контролю.

3. Державна податкова служба як орган контролю.

4. Функції, повноваження й обов’язки податкової міліції.

5. Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок з

практикою бухгалтерського обліку.

6. Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експер-

тизи.

7. Об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.

8. Загальнонаукові методичні прийоми та їх використання у

судово-бухгалтерській експертизі.

9. Частково наукові методичні прийоми, використовувані у

судово-бухгалтерській експертизі.

10. Організація інформаційного забезпечення судово-бухгал-

терської експертизи.

11. Використання автоматизованої системи обробки інформації

в процесі судово-бухгалтерської експертизи.

12. Планування проведення судово-бухгалтерської експертизи.

13. Проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертних

установах.

14. Методика проведення бухгалтерської експертизи в суді.

15. Права обвинувачуваного в разі призначення та провадження

судово-бухгалтерської експертизи.

16. Матеріали, які пред’являються в судово-бухгалтерську екс-

пертизу.

17. Особливості проведення судово-бухгалтерської експертизи

в господарському суді.

18. Призначення і проведення судово-бухгалтерської експерти-

зи по цивільним справам.

388

19. Експертиза організаційно-правових основ підприємниць-

кої діяльності.

20. Допит експерта-бухгалтера.

21. Взаємодія експерта-бухгалтера і слідчого у розкритті гос-

подарських правопорушень.

22. Права обвинувачуваного в разі призначення та прова-

дження судово-бухгалтерської експертизи.

23. Методика експертного дослідження стану і операцій з

грошовими коштами у касі і на рахунках у банку.

24. Методика експертного дослідження стану і операцій з ос-

новними засобами.

25. Експертне дослідження операцій з малоцінними та швид-

козношуваними предметами (МШП).

26. Методика експертного дослідження операцій з матеріаль-

ними запасами.

27. Методика судово-бухгалтерської експертизи операцій,

пов’язаних з виробництвом.

28. Методика судово-бухгалтерської експертизи операцій,

пов’язаних з реалізацією продукції, послуг.

29. Експертне дослідження операцій з розрахунків з персо-

налом.

30. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи

операцій, пов’язаних з розрахунками дебіторів, кредиторів та ро-

зрахунків з бюджетом.

31. Методика експертного дослідження операцій, пов’язаних з

обігом цінних паперів.

32. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи

фінансових результатів діяльності підприємства.

33. Судово-бухгалтерська експертиза правопорушень, пов’я-

заних із ухиленнями від сплати податків.

34. Особливості експертного дослідження товарних операцій в

торгівлі.

35. Особливості методики судово-бухгалтерської експертизи

підприємств різних галузей народного господарства (торгівлі,

сфери послуг та ін.).

36. Бухгалтерський облік в умовах функціонування автомати-

зованої обробки інформації за допомогою бухгалтерської про-

грами «1С».

37. Система формування показників ситуаційних операцій су-

дово-бухгалтерської експертизи в базах даних ПЕОМ.

38. Структура і порядок складання експертного висновку.

389

39. Оцінка висновку експерта-бухгалтера слідчим, адвокатом

та судом.

40. Зарубіжний досвід організації судово-бухгалтерської екс-

пертизи.

3. Проміжний контроль у формі модулів здійснюється

згідно з установленим в університеті порядком проведення

заліку.

Два модульних завдання підготовлено на основі навчальної

програми дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза».

Після вивчення теоретичного й практичного матеріалу з дис-

ципліни за темами №№ 1—4 студенти виконують контрольну

роботу Модуль № 1, а контрольну роботу Модуль № 2 — після

вивчення теоретичного й практичного матеріалу за темами

№№ 5—7 у формі контрольних робіт за варіантами.

Кожне завдання модульного контролю № 1 (контрольна робо-

та) містить 5 завдань (одне теоретичне питання, три тестових за-

вдання і одну практичну задачу). Завдання модульного контролю

№ 2 містить 10 тестів.

Перевірку та оцінку контрольних робіт, виконаних студен-

тами, проводять керівник курсу і викладач, який веде практич-

ні заняття з дисципліни. Контрольні роботи зберігаються на

кафедрі до закінчення навчального семестру і поверненню

студентам не підлягають.

Результати першого модуля оцінюються за такою шка-

лою:

 2-х завдань — 0 балів;

 3-х завдань — 5 балів;

 4—5-ти завдань — 10 балів.

Результати другого модуля оцінюються по 1 балу за кож-

ний тест.

Таким чином, оцінка двох модульних завдань не переви-

щує 20 балів.

Загальна оцінка модульного контролю проводиться відповідно

до порядку, встановленого кафедрою, і входить складовою час-

тиною в підсумкову оцінку поточного контролю.

390

Приблизний варіант Модуля 1 для поточного контролю

знань студентів спеціальності 6106 «Облік і аудит»

з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»

денної і вечірньої форм навчання

Варіант № 1

ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ

1. Види судових експертиз, їх класифікація.

Виберіть правильну відповідь на тестові питання:

2. Будь ласка, продовжіть наведене речення:

Судово-експертну діяльність в Україні здійснюють ...

3А) В яких з нижченаведених нормативних актах розгляда-

ються загальні питання судової експертизи?

а) Закон України «Про судову експертизу»;

б) Закон України «Про банки і банківську діяльність»;

в) Інструкція «Про призначення та проведення судової експе-

ртизи»;

г) Закон України «Про аудиторську діяльність»;

д) Закон України «Про державну контрольно-ревізійну служ-

бу в Україні».

3Б) Яка з видів експертиз призначається, якщо неповні або не-

ясні висновки основної експертизи?

а) комісійна;

б) повторна;

в) додаткова.

4А) Який документ складає суд для проведення експертизи?

а) постанову;

б) ухвалу;

в) рішення;

г) висновок.

4Б) Будь ласка, продовжіть:

Судово-бухгалтерська експертиза — це процесуальна дія, що

полягає у ...

5 Задача

Умови

До науково-дослідного інституту судових експертиз м. Києва

надійшли матеріали кримінальної справи № 7-86 по фірмі «Троян-

да» при постанові судді Шевченківського району м. Києва Саві-

391

на Д. А. Згідно з актом перевірки № 77 від 01.01.2003 р., складе-

ним ревізорами ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, на під-

приємстві «Троянда» була проведена інвентаризація та виявлені

лишки ТМЦ у розмірі 5000 грн.

На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені

такі запитання:

1. В якому розмірі підтверджується нестача ТМЦ на складі,

яка була виявлена інспектором ДПІ Шевченківського району

м. Києва Грінцевич В. О.?

На дослідження надані такі документи:

 Акти приймання-передачі ТМЦ ТОВ «Троянда» за 2002—

2003 рр.;

 Наказ на проведення інвентаризації за 2002 р.;

 Розписка комірника, яка надається перед початком прове-

дення інвентаризації про стан ТМЦ на складі;

 Картки складського обліку ТМЦ;

 Звіряльна відомість результатів інвентаризації ТМЦ.

Завдання

1. Проаналізувати надані на дослідження матеріали.

2. Якщо це необхідно, то вказати, яких документів (матеріа-

лів) для проведення експертизи не вистачає.

3. Указати, в якій частині постанови на проведення експерти-

зи, що надійшла до науково-дослідницького інституту судових

експертиз м. Києва, вказуються факти нестачі (лишків) ТМЦ на

складі та обставини, у зв’язку з якими виникла необхідність про-

ведення експертизи.

Приблизний варіант Модуля 2 для поточного контролю

знань студентів спеціальності 6106 «Облік і аудит»

з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»

денної і вечірньої форм навчання

Варіант № 1

Виберіть правильну відповідь на тестові запитання:

1. Чи правильне твердження: «Спеціалізовані установи та ві-

домчі служби, які виконують судові експертизи, не мають права

встановлювати міжнародні наукові зв’язки з установами кримі-

налістики інших країн»?

392

а) так;

б) це спірне питання;

в) ні.

2. Як відбувається плата іноземним спеціалістам за участь у

судовій експертизі?

а) за рахунок української сторони;

б) за рахунок іноземної сторони;

в) за домовленістю сторін.

3. Будь ласка, продовжіть:

У вступній частині постанови про призначення СБЕ вказується...

4. Які з перелічених нижче послуг відносяться до державних

платних послуг, що пропонуються НДІ судових експертиз?

а) виконання наукових розробок з питань організації і вироб-

ництва судових експертиз;

б) проведення експертиз з кримінальних справ;

в) консультаційні та експертні послуги у разі виклику в органи

дізнання та суд.

5. Хто встановлює строки проведення експертизи?

а) керівник підприємства, що перевіряється;

б) керівник експертної установи чи його заступник;

в) слідчий;

г) суддя.

6. Будь ласка, перелічіть, коли експерт-бухгалтер не має мож-

ливості надати висновок:

7. Будь ласка, перелічіть, з яких частин складається висновок?

8. У якій частині висновку експертизи експерт-бухгалтер

складає висновки?

9. Що є об’єктами експертного дослідження запасів?

а) реальність відображення в балансі;

б) достовірність оцінки;

393

в) надходження, вибуття та достовірність відображення їх в

обліку;

г) немає правильних відповідей;

д) всі відповіді правильні.

10. Будь ласка, продовжіть:

Проведення ревізії з ініціативи правоохоронних органів, від-

повідно до чинного законодавства, покладено на ...

3.2. Заочна форма навчання

Після вивчення теоретичного матеріалу з дисципліни «Судово-

бухгалтерська експертиза» за темами (1—7) студенти заочної фор-

ми навчання під час екзаменаційної сесії виконують Модуль 1 (кон-

трольну роботу), який складається з 10 тестових питань.

Результати модуля оцінюються в 2 бали за кожний тест.

Таким чином, оцінка модульного завдання не перевищує

20 балів.

Приблизний варіант Модуля 1 для поточного контролю

знань студентів спеціальності 6106 «Облік і аудит»

з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»

заочної форми навчання

Варіант № 1

Виберіть правильну відповідь на тестові запитання:

1. Який з перелічених органів не належить до правоохоронних

органів?

а) Міністерство юстиції;

б) органи внутрішніх справ;

в) служба безпеки;

г) податкова міліція.

2. Різниця між судово-бухгалтерською експертизою і ревізією

визначається за:

а) суб’єктом;

б) об’єктом;

394

в) завданням;

г) методами.

3. За рахунок яких коштів відшкодовуються збитки, заподіяні

неправомірними діями посадових осіб органів державної подат-

кової служби?

а) коштів, що стягуються з винних осіб;

б) за рахунок резервних коштів підприємства;

в) за рахунок коштів державного бюджету.

4. Чи можуть об’єкти дослідження під час проведення експер-

тизи пошкоджуватися чи витрачатися?

а) так;

б) ні;

в) лише в тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

5. Яке з наведених визначень найбільш точно розкриває суть

терміна «експертиза» відповідно до Закону України «Про судову

експертизу»?

а) це дослідження будь-якого питання обізнаною особою;

б) це дослідження експертом на основі спеціальних знань об’єк-

тів, процесів та явищ, які містять інформацію про обставини

справи, що перебуває у провадженні органів дізнання;

в) це процес дослідження об’єктів та явищ особою — експер-

том під час проведення судового розслідування.

6. Як поділяються експертизи за організаційними ознаками?

а) первинні;

б) комісійні;

в) додаткові;

г) комплексні;

д) основні;

е) повторні.

7. Судово-бухгалтерська експертиза дає можливість відповіс-

ти на такі питання:

а) чи підтверджуються документально вказані суми нестачі

товарно-матеріальних цінностей?

б) який розмір матеріальних збитків?

в) хто дійсно скоїв правопорушення?

г) який вирок мав винести судовий орган щодо обвинува-

чень?

395

8. На які дві категорії поділяються усі документи, з якими

працює експерт?

а) правові та неправові;

б) правильні та направильні;

в) регулюючі та нерегулюючі;

г) доброякісні та недоброякісні.

9. Які методичні прийоми безпосередньо пов’язані з дослі-

дженням об’єкта судово-бухгалтерської експертизи (частково на-

укові методи)?

а) документальні;

б) системний аналіз;

в) розрахунково-аналітичні;

г) індукція та дедукція;

д) органолептичні;

е) узагальнення, оцінювання і реалізація результатів експертизи.

10. Які з наведених нижче прийомів можна віднести до орга-

нолептичних?

а) суцільні спостереження;

б) вибіркові спостереження;

в) зустрічні перевірки;

г) експеримент;

д) прийоми часткової методики;

е) службове розслідування;

є) технологічні експертизи.