Мочаліна З.М., Склярук Н.І., Федоренко І.А. Фінанси

Подождите немного. Документ загружается.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКА НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ МІСЬКОГО

ГОСПОДАРСТВА

З.М. Мочаліна, Н.І. Склярук, І.А. Федоренко

ФІНАНСИ

НАВЧАЛЬНИЙ ПОСІБНИК

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

як навчальний посібник

Харків – 2008

ББК 65.9 (4УКР)

26я73

З.М. Мочаліна, Н.І. Склярук, І.А. Федоренко.

ФІНАНСИ

. Навчальний

посібник. – Харків: ХНАМГ, 2008. – 392 с. укр. мовою

Гриф надано Міністерством освіти і науки України,

рішення №14/18-Г-2444 від 27.11.2008р.

Цей посібник підготовлений відповідно до типової програми дисципліни

«Фінанси», яка входить до навчального плану підготовки бакалаврів –

економістів і менеджерів.

Навчальний курс сформований в системі модульно-рейтингового

поетапного контролю знань. До кожної теми передбачено комплекс

самостійних і практичних робіт. Розробка дисципліни у модульному варіанті

дає можливість студентам глибше засвоїти її зміст. Використання сучасного

методичного забезпечення у викладенні змісту дисципліни «Фінанси» дозволяє

студентам більш усвідомлено підійти до її вивчення, активізувавши процес

пізнання, а викладачам - відпрацювати ефективний інструмент управління

навчально-творчою діяльністю студентів та контролем одержаних знань.

Призначений для студентів економічних спеціальностей, може бути

корисним для студентів неекономічних спеціальностей, викладачів та

спеціалістів різних галузей фінансово-господарської діяльності.

Табл. - 46. Рис. - 78. Бібліогр. - 51 назв.

Рецензенти:

д.е.н., професор, виконуючий обов’язки президента Академії фінансового

управління Міністерства фінансів України І.Я. Чугунов

д.е.н., професор, зав. кафедри «Державні фінанси» Волинського

державного університету М.І.Карлін

д.е.н., професор, зав. кафедри «Фінанси» Придніпровської державної

академії будівництва та архітектури Р.Б. Тян

ISBN 966-695-117-7

 З.М. Мочаліна, Н.І. Склярук, І.А. Федоренко, ХНАМГ

ЗМІСТ

Стор.

ВСТУП

…………………………………………………………….…..

ЧАСТИНА

. ОПИС МОДУЛЮ „ФІНАНСИ”

…………………...

1.1. Опис індивідуальних розділів модулю…………………………... 7

1.2. Формування підсумкової оцінки з дисципліни «ФІНАНСИ»…. 15

ЧАСТИНА ІІ. ЛЕКЦІЙНИЙ МАТЕРІАЛ МОДУЛЮ

„ФІНАНСИ”……………………………………………………………

Змістовний модуль 1

………………………………………………….

Тема 1. Сутність фінансів, їх функції і роль………………………… 21

Тема 2. Фінансова система…………………………………………….

Тема 3. Фінансова політика і фінансовий механізм………………… 46

Тема 4. Фінанси господарських суб’єктів ………………………….... 63

Тема 5. Державні фінанси……………………………………………... 84

Тема 6. Бюджет і бюджетна система…………………………………. 93

Тема 7 Доходи і видатки державного бюджету……………………... 106

Тема 8. Місцеві фінанси………………………………………………. 120

Змістовний модуль

ІІ

………………………………………………..

137

Тема 9. Податки і податкова система…………………………………

137

Тема 10. Державні цільові фонди……………………………………... 161

Тема 11. Державний кредит і державний борг…………..……..….. 173

Тема 12. Страхування і страховий ринок…………………………….. 190

Тема 13. Фінансовий ринок…………………………………………….

201

Тема 14. Міжнародні фінанси………………………………………….

213

ЧАСТИНА ІІІ. ПРАКТИЧНІ ЗАНЯТТЯ

ЗА МОДУЛЕМ „ФІНАНСИ”………………………………………

234

Практичні заняття за змістовним модулем 1……............................... 234

Практичні заняття за змістовним модулем 2……............................... 251

ЧАСТИНА

. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

………… 257

Тематика рефератів до модулю «Фінанси»………………………….. 261

Тестові питання для поточного контролю знань (приклади)………. 266

Перший поточний модуль……………………………………………. 266

Другий поточний модуль……………………………………………… 272

Складання фінансового кросворду…………………………………… 277

Складання тематичних тестів…………………………………………. 280

Методичні вказівки до виконання контрольних робіт студентам

заочного відділення……………………………………………………

281

ФІНАНСОВИЙ СЛОВНИК….………….……………………………. 284

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ………………………………………………. 332

ДОДАТКИ……………………………………………………………… 336

ВСТУП

Розвиток ринкових відносин і інтеграція України в світовий економічний

простір зумовили зміни її політичного й економічного стану, сприяли

перебудові фінансової системи країни, що потребує вирішення проблеми

підготовки висококваліфікованих фахівців фінансово-економічного

спрямування.

Вища школа на етапі входження України до єдиного європейського та

світового освітнього простору, запроваджує кредитно-модульну систему

організації навчального процесу шляхом введення в систему вищої освіти ідей

Болонського процесу. Це потребує його пристосування до сучасних вимог

вищої школи, формування теоретичних знань такого рівня, який дозволить

майбутнім спеціалістам легко адаптуватися в умовах зовнішнього середовища,

зрозуміти питання стратегії і тактики всіх рівнів ієрархії державного управління

в умовах динамічного ринкового середовища.

Теоретичний курс «Фінанси» – одна з фахових базових дисциплін

підготовки бакалаврів з економіки й менеджменту.

В умовах ринкових відносин фінанси використовуються державою як

дійовий регулятор усіх галузей економічного життя суспільства. Фактично всі

економічні інструменти об’єктів господарювання на макро- і макрорівні

пов’язані з фінансами.

Вивчення теоретичного підґрунтя фінансових відносин дає змогу

започаткувати основи вивчення прикладних фінансових дисциплін, які, в свою

чергу, дозволяють можливість розкрити проблеми організації фiнансiв у

різноманітних ланках фінансової системи.

Цей навчальний посібник спрямований на чітке викладення навчального

матеріалу з послідовним його ускладненням відповідно до завдань змістового

модуля дисципліни. На відміну від існуючих, він розрахований як на аудиторну

роботу студентів, так і на виконання самостійних завдань. Навчальний

матеріал подано в обсягах, орієнтованих як на фінансові, так і нефінансові

спеціальності.

Тематика рефератів, що пропонуються як вибіркова самостійна робота

студентів, дозволить більш глибоко розглянути пропоновані тематичні питання

і слугуватиме закладенню фундаменту творчої наукової роботи студентів.

Тестові завдання і питання, що пропонуються для контролю знань

студентів денної форми навчання шляхом проведення поточних тестових

контролів, охоплюють матеріали кожної теми блоку змістового модуля і

дозволяють перевірити рівень теоретичних знань.

У процесі вивчення матеріалу курсу студентам доцільно користуватися

термінологічним словником (глосарієм), що чітко формулює визначення

наукових термінів.

Навчальний посібник рекомендований для студентів економічних і

неекономічних спеціальностей, а також для викладачів і спеціалістів різних

галузей фінансово-господарської діяльності.

ЧАСТИНА 1. ОПИС МОДУЛЯ „ФІНАНСИ”

1. ОПИС ІНДИВІДУАЛЬНИХ РОЗДІЛІВ МОДУЛЯ

1.1.1. ІДЕНТИФІКАЦІЯ МОДУЛЯ

Назва модуля Фінанси

Мета викладання модуля Вивчення сукупності фінансових

відносин, що розкривають сутність

процесу розподілу й перерозподілу

вартості валового внутрішнього продукту

на макро- i мiкрорiвнях для об’єктивної

оцінки економічних процесів, що

відбуваються в суспiльствi, розуміння

сутності й тенденцій у розвитку

фінансових відносин та їх особливості у

сфері державник фiнансiв i фiнансiв

господарських одиниць, відпрацювання

уміння розробляти й вирішувати актуальні

питання теорії i практики розбудови

фінансової політики держави.

Завдання вивчення модуля Тема 1. Сутність фінансів підприємств

Тема 2. Фінансова система

Тема 3. Фінансова політика і фінансовий

механізм

Тема 4. Фінанси господарських суб’єктів

Тема 5. Державні фінанси

Тема 6. Бюджет і бюджетна система

Тема 7. Доходи і видатки державного

бюджету

Тема 8. Місцеві фінанси

Тема 9. Податки і податкова система

Тема 10. Державні цільові фонди

Тема 11. Державний кредит і державний

борг

Тема 12. Страхування і страховий ринок

Тема 13. Фінансовий ринок

Тема 14. Міжнародні фінанси

Обов’язковий чи вибірковий

модуль

Обов’язковий

1.1.2. ЗМІСТ І СТРУКТУРА МОДУЛЯ „ФІНАНСИ”

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1.

Тема 1. Сутність фінансів, їх функції і роль

Предмет науки про фінанси. Об'єктивні передумови виникнення і

розвитку фінансів. Фінансові ресурси як матеріальні носії фінансових відносин.

Функції фінансів як виявлення суттєвих ознак, властивостей і суспільного

призначення фінансів. Розподільна функція, її зміст. Об'єкти і суб'єкти

розподілу і перерозподілу вартості суспільного продукту. Контрольна функція.

Взаємозв'язок розподільчої і контрольної функцій.

Вплив фінансів на розвиток суспільного виробництва. Фінансове

забезпечення відтворювального процесу. Форми фінансового забезпечення.

Тема 2. Фінансова система

Поняття фінансової системи і теоретичні основи її побудови. Структура

фінансової системи. Сфери й ланки фінансових відносин, їх характеристика.

Взаємовідносини між окремими сферами й ланками фінансової системи.

Правові й організаційні основи фінансової системи. Державне

регулювання фінансових відносин Оперативне управління фінансовою

системою

Тема 3. Фінансова політика і фінансовий механізм

Фінансова політика — складова економічної і соціальної політики

держави. Складові фінансової політики. Завдання і принципи фінансової

політики. Стратегія і тактика фінансової політики. Фінансова політика в умовах

фінансової кризи. Стабілізація фінансового стану в Україні й шляхи її

забезпечення.

Фінансовий механізм як сукупність форм і методів організації фінансових

відносин. Взаємодія фінансового механізму з господарським механізмом і

фінансовою політикою. Складові елементи фінансового механізму.

Фінансове планування і прогнозування: суть, принципи, методи,

завдання. Система фінансових планів, їх характеристика.

Тема 4. Фінанси господарських суб'єктів

Сутність фінансів господарських суб'єктів і принципи їх організації.

Грошові надходження від діяльності підприємств, їх склад і економічна

характеристика. Валовий і чистий дохід. Загальний і чистий прибуток.

Класифікація доходів і видатків. Фінансові ресурси. Власні й залучені грошові

кошти.

Особливості фінансів підприємств різних організаційно-правових форм.

Джерела формування і напрямки використання фінансових ресурсів

комерційних підприємств державної і недержавної форм власності.

Взаємовідносини підприємницьких структур із бюджетом і цільовими

державними фондами.

Фінанси бюджетних установ. Кошторисне фінансування, його зміст і

принципи. Неприбуткова діяльність громадських формувань і доброчинних

фондів.

Тема 5. Державні фінанси

Склад і структура державних фінансів. Фінансові ресурси держави.

Джерела формування державних доходів, фактори їх зростання. Державні

витрати на задоволення суспільних благ і послуг.

Система державних фінансів за їх ієрархічним рівнем —

загальнодержавні й місцеві фінанси. Державні фінанси як інструмент

регулювання економіки.

Тема 6. Бюджет і бюджетна система

Бюджет як економічна і правова категорія. Місце і значення бюджету в

загальній системі фінансових відносин. Розподільча і контрольна функція

бюджету.

Бюджетна система: поняття і принципи побудови. Критерії розмежування

доходів і видатків між ланками бюджетної системи. Міжбюджетні відносини.

Міжбюджетні трансферти. Види міжбюджетних трансфертів. Фінансові

нормативи бюджетної забезпеченості та їх використання для визначення

розподілу міжбюджетних трансфертів. Порядок надання міжбюджетних

трансфертів.

Бюджетний процес. Поняття бюджетного процесу і його складові етапи.

Організаційні засади бюджетного планування. Порядок складання, розгляду і

затвердження проектів державного і місцевих бюджетів. Виконання бюджетів

за доходами й видатками. Секвестр бюджету. Захищені статті видатків

бюджету.

Казначейська система виконання державного і місцевих бюджетів.

Бюджетні права державних органів законодавчої і виконавчої влади.

Тема 7. Доходи і видатки державного бюджету

Економічна сутність доходів і видатків бюджету. Класифікація

бюджетних доходів. Джерела формування бюджетних доходів. Форми й методи

мобілізації грошових коштів у бюджет. Податкові й неподаткові надходження,

їх склад і структура. Офіційні трансферти.

Видатки державного бюджету, їх класифікація. Основні напрямки

використання бюджетних коштів. Поточні й капітальні видатки. Витрати

державного бюджету на соціальний захист населення. Склад і структура витрат

державного бюджету в соціально-культурній сфері. Фінансування науки.

Витрати державного бюджету на фінансову підтримку економіки. Витрати на

оборону і державне управління.

Бюджетне фінансування. Форми бюджетного фінансування.

Бюджетний дефіцит. Поняття і причини виникнення. Стійкий і

тимчасовий бюджетний дефіцит. Методи розрахунку бюджетного дефіциту.

Проблеми скорочення і можливі джерела покриття бюджетного дефіциту.