Лекции по планированию

Подождите немного. Документ загружается.

1) прибыль;

2) кредит;

3) инвестиции.

Как правило, разработкой указанного плана руководит служба технического

директора или главного инженера. На предприятии разрабатываются укрупненные

направления совершенствования производства, а отделы и службы занимаются

выработкой конкретных мероприятий, наиболее перспективные из которых

включаются в план.

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Под эффективностью организационно-технических мероприятий понимается

уровень повышения производительности труда, рентабельности производства,

фондоотдачи.

Показателями экономического эффекта являются дополнительный выпуск

продукции, снижение себестоимости, экономия фонда оплаты труда и т.п.

Важнейшим показателем эффективности является срок окупаемости

единовременных затрат (капитальных вложений).

Различают два вида экономии от внедрения мероприятий:

1) Условно - годовая экономия

2) Экономия до конца года

Условно - годовая экономия рассчитывается из учета действий мероприятий в

течении 12 календарных месяцев.

Экономия до конца года исчисляется из расчета действия мероприятия за

период времени от срока его внедрения до конца года.

а). Расчет условно-годовой экономии от снижения трудоемкости продукции:

З/П

= [t

*З

ч.1

- t

*З

ч.2

(1+

)]

100

+ N

, в рублях в год где

, t

– трудоемкость изделия до и после внедрения мероприятия в нормо-часах;

ч1

, З

ч2

– среднечасовая заработная плата рабочих до и после внедрения

мероприятия; в рублях.

- % начислений на заработную плату;

– выпуск изделий после внедрения мероприятий, штук/год;

б) Расчет условно-годовой экономии от снижения использования материала:

= (Н

*Ц

– Н

*Ц

)*N

, руб./год, где

, Н

– норма расхода материалов на единицу изделия до и после внедрения

мероприятий;

, Ц

– цена за единицу материала, руб./кг до и после внедрения мероприятий.

в) Расчет условно-годовой экономии на условно – постоянной части

косвенных расходов:

у.п.

= [(

)]()(

УП



+ N

где

УП – условно-постоянные расходы, рубли;

, N

- годовой выпуск до и после внедрения мероприятий;

г) экономия, достигаемая при разработке рабочих чертежей деталей:

р.ч..

= n

ср.к



(1 -



к.п.

), где

– число наименований деталей данной машины;

- средняя норма времени на разработку чертежа детали, в часах;

ср.к.

–средняя часовая заработная плата конструктора;



у.

– коэффициент унификации изделий;



к.п.

– коэффициент затрат на заработную плату конструктора на подбор типовых

чертежей.

Определение срока окупаемости и приведенных затрат

Решение о возможности внедрения того или иного организационно –

технического мероприятия принимается на основе расчета экономии размера затрат,

сроков окупаемости и источника финансирования. В любом экономическом расчете

определяют экономию от внедрения и сопоставляют ее с единовременными затрата-

ми.

Срок окупаемости определяется:

СС

КК





, лет где

, С

– остаточная стоимость товарной продукции до и после внедрения

мероприятий.руб.

, К

– кап. вложения до и после внедрения мероприятий, приведенных к единому

объему производства, руб..

Нормативный коэффициент затрат:

н.

КК

СС





=………, где



К – дополнительные капитальные вложения, руб.



Э – экономия в рублях в год;

- нормативный коэффициент экономической эффективности.

При сопоставлении различных вариантов экономии целесообразным является

тот, который обеспечивает минимум материальных затрат. Иначе эти затраты

можно назвать приведенными:

пр.j

= C

+є

+К

где

– себестоимость годового выпуска продукции по j- тому варианту;

– капитальные вложения по j – тому варианту;

Наиболее эффективным считается вариант, требующий наименьших

капитальных вложений при наименьшей себестоимости продукции или при равных

капитальных вложениях то же при наименьшей себестоимости продукции.

ПЛАН РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Содержание и задачи плана

Предприятие, в частности машиностроительное, потребляет значительное

количество материалов, топлива, энергии, комплектующих.

В издержках на производство продукции их удельный вес колеблется от 40%

до 80%. Значительную величину также составляют материальные запасы в

структуре оборотных средств предприятия.

Планирование ресурсного обеспечения играет так же важную роль для

минимизации налогообложения (налог на имущество), а также для обеспечения

равномерности работ, хода производственного процесса (ритмичности).

План ресурсного обеспечения составляется на основе:

- производственной программы;

- норм расхода материальных ресурсов;

- мероприятий по снижению норм расхода материалов, по использованию

новых материалов;

- договоров на поставку продукции;

- цен;

- сертификатов на происхождение и качество;

- информации об остатках материалов на складах.

Основные задачи плана:

1. определение потребности в материальных ресурсах для производства

продукции;

2. определение потребности для ремонтно-эксплуатационных служб;

3. определение потребности для изготовления оснастки и инструмента;

4. определение потребности в таре;

5. определение потребности для проведения опытных работ;

6. расчет норматива запасов на складах (формирование оптимального

склада);

7. расчет сроков и источников покрытий потребности в материалах для

указанных выше нужд ;

8. определение объема поставок со стороны;

9. разработка мероприятий по снижению издержек с приобретением,

доставкой и хранением материальных ресурсов;

10. Анализ остатков материалов на складах с целью определения излишних и

ненужных материальных ресурсов;

11. определение порядка использования отходов;

Работы по планированию ресурсного обеспечения на предприятии ведет

служба коммерческого директора.

Планирование потребности в материалах

План материально - технического обеспечения состоит из расчетов

потребности в том или ином виде сырья и материалов и сформированного баланса

материальных ресурсов.

Потребность определяется в натуральном и стоимостном выражении по

каждому виду материала с учетом переходящих остатков. Потребность определяется

с учетом отраслевых особенностей предприятия и классифицируется по характеру

применяемых материалов:

а) основные материалы;

б) вспомогательные, содействующие процессу изготовления;

в) покупные п/полуфабрикаты;

г) комплектующие изделия;

д) топливо и энергия.

Потребность в материалах определяется по формуле:

= Н

*Nь, где

– норма расхода; натуральные единицы измерения (тонны, литры. метры и т.п.)

– программа выпуска;

или П

= Н

*К

изм

, где

изм.

- коэффициент изменения норм.

Планирование запасов материалов

Составной частью потребности предприятия в материальных ресурсах

является потребность на образование запасов производственного сырья и

материалов.

Производственные запасы материалов делятся на текущие, страховые и

подготовительные.

Текущий запас – запас постоянно используемый в производстве между двумя

очередными поставками (может быть максимальным и минимальным).

max

- максимальный запас;

vax

= Р

ср. сут.

* Д, где

ср..сут.

– расход среднесуточный;

Д - время между двумя поставками;дни.

Средняя норма текущего запаса принимается для расчётов равной ½ М

max

Страховой запас – часть запаса, необходимая на случаи задержки очередной

поставки партии материала, (



до 30% от текущего запаса).

Величина страхового запаса определяется по каждому виду трудновосполнимых

материалов на основе анализа отклонений от нормальных условий поставки:

ср.

= Р

ср.сут.

* Д

откл.

где Д

откл.

– отклонение в днях.

Подготовительный запас – запас создаваемый на время подготовки

материала к запуску в производство (раскрой, нарезка, калибровка и др.) с учетом

времени на разгрузку, приемку и сортировку.

Сезонный запас – создается на зимний или летний период, в основном по

причине трудности поставки в место использования ( например в районы Крайнего

Севера,)..

сез.

= Р

ср.сут.

* Д

пр

где Д

пр.

– период времени прекращения поставок (в днях);

общ.

= М

тех.

+ М

ср.

+ М

подг.

+ М

сез.

Размер производственного запаса зависит от периодичности поставок

материалов, от периодичности изготовления необходимого материала заводом –

поставщиком, от периодичности запуска сырья и материалов в производство, от

сезонности поставок, от соотношения транзитной и складской форм снабжения,

от длительности хозяйственных связей и надежности поставщиков.

План материально – технического обеспечения

(План МТО)

Имеет форму баланса и состоит из 2-х частей:

1) расчёт потребности на хозяйственную деятельность;

2) определение поставок (источников покрытия), с определением конкретных

сроков покрытия.

План МТО можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 7

План материально-технического обеспечения

Потребность Источник

Материал

Цена за единицу руб.

На осн. пр-во

На внутризаводск. нужды

Остатки на конецпланир. периода

Итого:

Ожидаемые остатки на началопланир периода

Поставки по хоз.связям

Итого: в тыс. руб.

Тонны Тонны

Сталь

1.Ст.30 ¢30

2.Элетротех.ст

3.Поковка .

140

250

180

200

1000

27,5

1,5

247,5

66,5

1090

50,5

207,5

1000

29,0

180

Расчёт ведётся по всем основным позициям материальных ресурсов, необходимых

для производственно – хозяйственной деятельности.

Потребность можно представить следующей формулой:

+ П

НТ

+ П

РЭН

+ П

Т.И.

+П

Н.П.

= О

ОЖ

+ М

+ П

ДОТ

где П

– потребность в данном виде ресурса на выполнение плана производства

или объема работ;

– потребность на проведение работ по капитальному строительству;

Н.Т.

- потребность данного вида ресурса на внедрение новой техники;

Р.Э.Н.

– потребность в ресурсе на ремонтно-эксплуатационные нужды;

т.и.

– потребность в данном ресурсе на изготовление технической оснастки и

инструмента;

н.п.

- потребность в ресурсах на прирост незавершенного производства;

ОЖ

– ожидаемый остаток ресурса на начало планового периода;

- мобилизация внутренних ресурсов;

ДОТ.

– поставки по заключенным договорам ( хозяйственным связям).

ОЖ

. = З

Ф.

+ В

ОЖ.

– Р

ОЖ.

- фактический запас или остаток материала в момент составления плана;

ОЖ.

- ожидаемое поступление от момента составления плана до начала

планируемого периода;

ож.

– ожидаемый расход от момента составления плана до начала планового

периода.

Важным резервом плана МТО на предприятии является мобилизация

внутренних ресурсов, которая осуществляется по следующим направлениям:

1) экономия материалов за счет проведения организационно-технических

мероприятий;

2) совершенствование утилизации отходов за счет внедрения новых

прогрессивных технологических процессов;

3) повторное использование материала:

а) восстановление запасных частей;

б) вулканизация резиновых изделий;

в) вторичное использование металла.

4) использование сверхнормативных и излишних запасов;

5) своевременная реализация ненужных запасов.

Смета транспортно- заготовительных расходов

(Смета ТЗР).

Оценка материалов, поступающих со стороны, производится по договорным

ценам. В виду различных условий поставки предприятие может нести

дополнительные расходы, связанные с доставкой материалов на предприятие.

К транспортно – заготовительным расходам относятся:

1. железнодорожный тарифы;

2. автомобильный тариф;

3. авиатариф;

2 4. водный фрахт;

3 5. расходы по доставке материала от станции назначения до склада

предприятия;

4 6. расходы по разгрузке и погрузке;

5 7. расходы по укладке и т.д.

Цена импортного материала:

И.М.

= Ц

К.

+ Т

Н.

+ Т

Н..Р.

где Ц

К.

– цена по контракту;

Н.

– таможенная пошлина;

Н.Р.

– стоимость таможенной процедуры.

= Ц

И.М.

+ Т

З.Р.

Распределение ТЗР может производиться двумя способами:

1) разработка внутризаводских цен, цена по контракту и соответствующая доля ТЗР.

2) оценка материала проводится по ценам контракта с выделением ТЗР в

самостоятельную статью. В этом случае расчет ТЗР осуществляется следующим

образом:

Таблица № 8

Расчет транспортно-заготовительных расходов

Стоимость по

материалу или

группе материалов

ТЗР % ТЗР

1). Остаток на

конец месяца

2). Поступило

Итого:

800 т.р.

900 т.р.

1000 т.р.

10 т.р.

120 т.р.

130 т.р.

10%

3). Расход на пр-во 600 т.р. 78 т.р.

4). Остаток на ко-

нец месяца

400 т.р. 52 т.р.

Расчёт по указанной форме проводится по группе или каждому виду

материальных ресурсов

ПЛАН ПО ТРУДУ

Содержание и задачи плана по труду

Основной документ, регулирующий трудовые взаимоотношения – трудовой

кодекс. При составлении плана по труду определяют два основных направления:

1) определение выработки на одного работающего, а следовательно определение

численности персонала на предприятии;

2) определение размера (фонда) оплаты труда.

План по труду включает в себя:

1) определение выработки на одного работающего

( план повышения производительности труда);

2) план численности работающих;

3) план фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям

работающих;

4) определение дополнительной потребности в кадрах.

План по труду решает следующие задачи:

а) обеспечение повышения производительности труда;

б) сокращение потерь рабочего времени;

в) оптимальное соотношение численности основных работающих

и вспомогательных, обслуживающих работников и управленческого персонала;

г) достижение оптимальных соотношений в оплате труда различных категорий

персонала, развитие контрактной системы оплаты труда;

д) определение потребности в кадрах необходимой квалификации;

е) совершенствование организации труда.

Для составления плана по труду важную роль играют следующие показатели:

1) трудоемкость изготовления изделий (для определения численности и оплаты

труда);

2) информация об объемах выпуска новых изделий;

3) удельный вес оригинальных деталей;

4) удельный вес ручных работ;

5) уровень организации труда;

6) объем внешних операций;

7) нормы времени на выполнение работ;

8) тарифные ставки;

9) данные плана организационных мероприятий.

Определение выработки

..ЧИСЛОСН

ПР

; в рублях на одного работающего

где

V – объём производства, в руб.

S - численность, человек

Рост выработки Р

Т.Р.

....

ФР

ФРПЛР

ВВ 

*100, %

где

р.пл.

– выработка плановая в текущем году;

р.ф.

– выработка фактическая в прошлом году (периоде);

В плане организационно - технических мероприятий по данному направлению

могут предлагаться мероприятия направленные на:

– нижение трудоемкости и как следствие – повышение выработки;

– высвобождение персонала:

Р.В.

.... КВЫПРЭ

РФ



;

где

В.

– экономия времени, час;

Э.Р.

– эффективный фонд; час,

вып. к

– коэффициент выполнения норм в базисном году.

Баланс рабочего времени одного работника:

Укрупненный баланс рабочего времени одного рабочего ( 5 дней в неделю:)

Таблица № 10

Структура баланса Дни Часы % к раб. времени

1. Календарные дни

2. Выходные и праздничные

дни

3. Предпраздничные дни

4. Номинальный фонд времени

5. Невыходы на работу

Всего:

в т.ч.: отпуск

по болезни

365

105

260

2074

168

100%

8,07%

6. Явочный фонд времени

7. Потери внутри рабочего

времени

Всего:

в т.ч.

8. Полезный (эффективный

фонд времени)

9. Расчётная длительность

рабочего дня

239 1744

0,1

1743,9

7,3

91,93%

0,03%

9,9%

Баланс рабочего времени определяется с целью оптимизации количества

отработанного времени, его анализа с использованием полученных результатов при

определении численности и фонда оплаты труда. Расчет баланса рабочего времени

рекомендуется проводить как по отдельным цехам, так и по определенным

профессиям. При этом особо следует обратить внимание на :

1) цеха с вредными условиями труда;

2) цеха с тяжелыми условиями работы;

3) цеха, где работает значительное количество женщин;

4) цеха, где многие условия, связанные с определением фонда рабочего времени

определяются коллективным договором и тарифным соглашением.

Планирование численности производственных рабочих