Лапуста М.Г. Предпринимательство: Учебник

Подождите немного. Документ загружается.

561

Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной

Законом (законная неустойка), независимо от того, предусмотре-

на ли обязанность об оплате соглашением сторон, но размер за-

конной неустойки может быть увеличен соглашением сторон,

если Закон этого не запрещает. Однако если подлежащая уплате

неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обяза-

тельства, суд вправе ее уменьшить, кроме отдельных случаев, ус-

тановленных ГК РФ. Законом или договором могут быть преду-

смотрены случаи, когда: допускается взыскание только неустой-

ки, но не убытков; убытки могут быть взысканы в полной сумме

сверх неустойки; по выбору кредитора могут быть взысканы либо

неустойка, либо убытки.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право

нарушено, произвело или должно было произвести для восста-

новления нарушенного права, утраты или повреждения имуще-

ства (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые

это лицо получило бы при обычных условиях гражданского обо-

рота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого дохо-

ды, то лицо, право которого нарушено, вправе требовать возме-

щения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере

не менее, чем такие доходы.

По отдельным видам обязательств и по обязательствам, свя-

занным с определенным родом деятельности, Законом может

быть ограничено право на полное возмещение убытков (ограни-

ченная ответственность).

Уплата неустойки и возмещения убытков в случае ненадлежа-

щего исполнения обязательства не освобождает от исполнения

обязательства в натуре, если иное не предусмотрено законом или

договором.

Залог — один из способов обеспечения исполнения обяза-

тельств. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполне-

ния должником этого обязательства получить удовлетворение из

стоимости заложенного имущества преимущественно перед дру-

гими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество

(залогодателя), за изъятиями, установленными Законом. Залог

возникает в силу заключенного договора о залоге, в котором

должны быть указаны предмет залога, его оценка, существо, раз-

мер и срок исполнения обязательств, обеспечиваемого залогом.

Поручительство — способ обеспечения исполнения обязатель-

ства, в соответствии с которым поручитель (третье лицо) обязыва-

562

ется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение пос-

ледним его обязательства полностью или в части. Договор поручи-

тельства совершается в письменной форме. При неисполнении

или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного пору-

чительством обязательства поручитель и должник отвечают перед

кредитором солидарно, если Законом или договором поручитель-

ства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Банковская гарантия — письменное обязательство, в силу ко-

торого банк, иная кредитная или страховая организация (гарант)

должны уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соот-

ветствии с условиями даваемого гарантом обязательства денеж-

ную сумму по представлении бенефициаром письменного требо-

вания об ее уплате (ст. 368 ГК РФ). Принципалом является долж-

ник, по просьбе которого гарант дает письменное обязательство

уплатить кредитору денежную сумму, не уплаченную должником.

За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту

вознаграждение.

Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из

договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по дого-

вору платежей другой стороне в доказательство заключения дого-

вора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке, неза-

висимо от суммы, должно быть совершено в письменной форме.

Рассмотрим далее формы ответственности предпринимателей

за совершение противоправных действий, за неисполнение обя-

зательств и обязанностей.

19.4. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Основанием уголовной ответственности предпринимателей

является совершение деяний, содержащих все признаки состава

преступлений, предусмотренных УК РФ. Под составом преступ-

ления понимается совокупность признаков, указанных в уголов-

ном законодательстве, характеризуется конкретное общественно

опасное деяние в качестве преступления, которым признается

виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещен-

ное УК РФ под угрозой наказания. Виновным в преступлении

признается лицо, совершившее деяние умышленно или по неос-

торожности. Видами наказания предпринимателей, совершив-

ших преступление в сфере экономической деятельности, являют-

563

ся назначаемые по договору суда: штраф; лишение права зани-

мать определенные должности или заниматься определенной

деятельностью; обязательные работы; исправительные работы;

конфискация имущества; ограничение свободы; арест; лишение

свободы на определенный срок.

Под штрафом понимается денежное взыскание, назначаемое

в соответствии с УК РФ. Размер штрафа определяется судом с

учетом тяжести совершенного преступления и с учетом имущест-

венного положения осужденного. В случае злостного уклонения

от уплаты штраф заменяется обязательными работами, исправи-

тельными работами или арестом соразмерно назначенному штра-

фу в пределах, предусмотренных УК РФ для данных видов нака-

заний. Штраф устанавливается в размере от 2,5 тыс. до 1 млн руб.

Обязательные работы заключаются в выполнении осужден-

ным в свободное от основной работы время бесплатных обще-

ственно полезных работ, вид которых определяется органами

местного самоуправления. Обязательные работы устанавливают

на срок от 60 до 240 ч и отбывают не свыше 4 ч в день.

Исправительные работы устанавливаются на срок от 2 месяцев

до 2 лет и отбывают по месту работы осужденного, из заработка ко-

торого производятся удержания в доход государства в размере, ус-

тановленном приговором суда, в пределах от 5 до 20% заработка.

Ограничение свободы заключается в содержании осужденного,

достигшего к моменту вынесения судом приговора 18-летнего

возраста, в специальном учреждении без изоляции от общества в

условиях осуществления за ним надзора. Ограничение свободы

устанавливается судом на срок от 1 года до 5 лет.

Арест заключается в содержании осужденного в условиях

строгой изоляции от общества и устанавливается на срок от 1 до

6 месяцев. В случае замены обязательных или исправительных

работ арестом он может быть назначен на срок менее 1 месяца.

Лишение свободы на определенный срок заключается в изоляции

осужденного от общества путем направления его в колонию-по-

селение или помещения в исправительную колонию общего,

строгого или особого режима либо в тюрьму. Лишение свободы

устанавливается на срок от 2 месяцев до 20 лет. Вид уголовного

наказания, размер и срок исполнения устанавливаются судом в

соответствии с УК РФ.

В Государственной Думе РФ разрабатывается проект закона о

внесении изменений в УК РФ, предусматривающих применение

такой меры уголовного наказания, как конфискация имущества.

564

В сфере экономической деятельности уголовное наказание ус-

тановлено за совершение следующих преступлений (гл. 22 УК РФ):

воспрепятствование законной предпринимательской деятельнос-

ти; регистрация незаконных сделок с землей; незаконное предпри-

нимательство; лжепредпринимательство, незаконная банковская

деятельность; легализация (отмывание) денежных средств или

иного имущества, приобретенных незаконным путем; приобрете-

ние или сбыт имущества, заведомо добытых преступным путем;

незаконное получение кредита; злостное уклонение от погашения

кредиторской задолженности; монопольные действия и ограниче-

ние конкуренции; принуждение к совершению сделки или к отказу

от ее совершения; незаконное исполнение товарного знака; нару-

шение правил изготовления и использования государственных

пробирных клейм; заведомо ложная реклама; злоупотребление при

выпуске ценных бумаг (эмиссии); изготовление или сбыт под-

дельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных доку-

ментов; контрабанда; незаконный оборот драгоценных металлов,

природных драгоценных камней и жемчуга; нарушение правил

сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;

невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; ук-

лонение от уплаты таможенных платежей; неправомерные дейс-

твия при банкротстве; преднамеренное банкротство; фиктивное

банкротство; уклонение гражданина от уплаты налога; уклонение

от уплаты налогов организаций; обман потребителей.

Кроме того, установлена уголовная ответственность за совер-

шение следующих деяний: коммерческий подкуп; злоупотребле-

ние полномочиями частными нотариусами и аудиторами, а также

за такие преступления против собственности, как кража, мошен-

ничество, присвоение или растрата, вымогательство и др.

Размер уголовного наказания возрастает, если преступления в

сфере экономики совершены неоднократно, с применением на-

силия, а также организованной группой.

УК РФ установлены различные формы уголовного наказания

за совершение предпринимателями различных видов экологиче-

ских преступлений, например за загрязнение вод, атмосферного

воздуха, морской среды, порчу земли и др.

Особое значение для развития в стране цивилизованного за-

конного предпринимательства имеет применение на практике

статей УК РФ об ответственности за незаконное предпринима-

тельство, незаконную банковскую деятельность и лжепредприни-

мательство.

565

Важное значение для развития предпринимательства имеет

применение уголовного наказания к должностным лицам за вос-

препятствование законной предпринимательской деятельности.

Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпри-

нимательства или коммерческой организации, либо уклонение от

их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального

разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятель-

ности, либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и закон-

ных интересов индивидуального предпринимателя или коммер-

ческой организации в зависимости от организационно-правовой

формы или форм собственности, а равно ограничение самостоя-

тельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность

индивидуального предпринимателя или коммерческой организа-

ции, если это деяние совершено должностным лицом с использо-

ванием своего служебного положения, наказываются штрафом в

размере от 200 тыс. руб. либо лишением права занимать опреде-

ленную должность или заниматься определенной деятельностью

на срок до 3 лет со штрафом.

Указанные выше деяния, совершенные в нарушение вступив-

шего в законную силу судебного акта, а равно причинившие

крупный ущерб, наказываются лишением права занимать опре-

деленную должность или заниматься определенной деятельнос-

тью на срок до 5 лет со штрафом в размере 80 тыс. руб. или в раз-

мере заработной платы, или иного дохода осужденного на период

до 1 месяца, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 ч,

либо арестом от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок

до 2 лет.

19.5. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЗА СОВЕРШЕНИЕ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ОБЛАСТИ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Осуществление предпринимательской деятельности без госу-

дарственной регистрации в качестве индивидуального предпри-

нимателя или без государственной регистрации в качестве юри-

дического лица влечет наложение административного штрафа в

размере от 500 до 2000 руб.

Осуществление предпринимательской деятельности без специ-

ального разрешения (лицензии), если такое разрешение (лицен-

зия) обязательно (обязательна), влечет наложение административ-

566

ного штрафа на граждан от 2000 до 2500 руб. с конфискацией изго-

товленной продукции, орудий производства и сырья или без

таковой; на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. с конфиска-

цией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или

без таковой; на юридических лиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб. с кон-

фискацией изготовленной продукции, орудий производства и сы-

рья или без таковой.

Осуществление предпринимательской деятельности с наруше-

нием условий, предусмотренных специальным разрешением (ли-

цензией), влечет наложение административного штрафа на граж-

дан в размере от 1500 до 2000 руб. с конфискацией предметов адми-

нистративного правонарушения или без таковой; на должностных

лиц — от 3 тыс. до 4 тыс. руб. с конфискацией предметов админис-

тративного правонарушения и без таковой; на юридических лиц —

от 30 тыс. до 40 тыс. руб. с конфискацией предметов администра-

тивного правонарушения и без таковой.

Нарушение рекламодателем, рекламопроизводителем или рек-

ламораспространителем законодательства о рекламе (ненадлежа-

щая реклама и отказ от контррекламы) влечет наложение адми-

нистративного штрафа на граждан в размере от 2000 до 2500 руб.;

на должностных лиц — от 4 тыс. до 20 тыс. руб.; на юридических

лиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению

услуг, не соответствующих требованиям стандартов, техническим

условиям или образцам по качеству, комплектности или упаков-

ке, влечет наложение административного штрафа в размере от

1000 до 1500 руб., на должностных лиц — от 2000 до 3000 руб., на

юридических лиц — от 20 тыс. до 30 тыс. руб.

Продажа товаров, выполнение работ или оказание населе-

нию услуг с нарушением санитарных правил или без сертифика-

та соответствия (декларации о соответствии), удостоверяющего

(удостоверяющей) безопасность таких товаров, работ либо услуг

для жизни и здоровья людей, влечет наложение административ-

ного штрафа на граждан в размере от 2000 до 2500 руб. с конфис-

кацией товаров или без таковой; на юридических лиц — от 40 тыс.

до 50 тыс. руб. с конфискацией товаров или без таковой.

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание населе-

нию услуг в организациях торговли либо в иных организациях

торговли либо в иных организациях, осуществляющих работы,

либо оказывающих услуги, и равно гражданам, зарегистриро-

ванным в качестве индивидуальных предпринимателей, при от-

567

сутствии установленной информации об изготовителе или о

продавце либо без применения в установленных законом случа-

ях контрольно-кассовых машин влечет наложение администра-

тивного штрафа на граждан в размере от 1500 до 2000 руб.; на

должностных лиц — от 3000 до 4000 руб.; на юридических лиц —

от 30 тыс. до 40 тыс. руб.

Завышение или занижение регулируемых государством цен

(тарифов, расценок, ставок и т.п.) на продукцию, товары либо ус-

луги, предельных цен (тарифов, расценок, ставок и т.п.), завыше-

ние или занижение установленных надбавок (наценок) к ценам

(тарифам, расценкам, ставкам и т.п.), а равно иное нарушение

установленного порядка ценообразования, влечет наложение

административного штрафа на граждан от 2000 до 2500 руб.;

на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц —

от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение

относительно потребительских свойств (качества товаров, рабо-

ты, услуги) и иной обман потребителей в организациях, осущест-

вляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо ока-

зывающих услуги населению, а равно гражданам, зарегистриро-

ванными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере

торговли (услуг), влечет наложение административного штрафа

на граждан в размере от 1000 до 2000 руб.; на юридических лиц —

от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Нарушение права потребителя на получение необходимой и

достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге),

об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы

влечет наложение административного штрафа на должностных

лиц в размере от 500 до 1000 руб.; на юридических лиц — от 5 тыс.

до 10 тыс. руб. Включение в договор условий, ущемляющих уста-

новленные Законом права потребителей, влечет наложение адми-

нистративного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до

2000 руб.; на юридических лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Непредоставление потребителю льгот и преимуществ, установ-

ленных законом, влечет наложение административного штрафа

на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.; на юридиче-

ских лиц — от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Действия должностных лиц органов исполнительной власти

субъектов РФ или должностных лиц местного самоуправления,

направленные на незаконное ограничение торговли, т.е. недопу-

щение на местные рынки товаров из других регионов РФ либо за-

568

прещение вывоза местных товаров в другие регионы РФ, вле-

кут наложение административного штрафа в размере от 4 тыс.

до 10 тыс. руб.

Незаконное использование чужого товарного знака, знака

обслуживания, наименование места происхождения товара или

сходных с ними обозначений для однородных товаров влечет

наложение административного штрафа на граждан в размере от

1500 до 2000 руб. с конфискацией предметов, содержащих неза-

конное воспроизведение товарного знака, знака обслуживания,

наименования места происхождения товара; на должностных

лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб. с конфискацией предметов, со-

держащих незаконное воспроизведение товарного знака, знака

обслуживания, наименования места происхождения товара; на

юридических лиц — от 30 тыс. до 40 тыс. руб. с конфискацией

предметов, содержащих незаконное воспроизведение товарного

знака, знака обслуживания, наименования места происхожде-

ния товара.

Получение кредита либо льготных условий кредитования пу-

тем представления банку или иному кредитору заведомо лож-

ных сведений о своем финансовом положении либо финансо-

вом состоянии влечет наложение административного штрафа на

граждан в размере от 1000 до 2000 тыс. руб.; на должностных

лиц — от 2 тыс. до 3 тыс. руб.; на юридических лиц — от 20 тыс.

до 30 тыс. руб.

В КоАП РФ установлена административная ответственность

за нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и

спиртосодержащей продукции (ст. 14.16), а также за незаконное

производство, поставку или закупку этилового спирта (ст. 14.17).

Например, промышленное производство или оборот этилово-

го спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соот-

ветствующей лицензии, а равно с нарушением условий, преду-

смотренных лицензией, влечет наложение административного

штрафа на юридических лиц в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства

(оборудования), сырья, полуфабрикатов и иных предметов, ис-

пользованных для производства этилового спирта, алкогольной и

спиртосодержащей продукции.

В КоАП РФ установлена ответственность за нарушение зако-

нодательства о государственной регистрации юридических лиц

органами, осуществляющими государственную регистрацию

юридических лиц (ст. 14.25). Так, несвоевременное или неточное

569

внесение записей о юридическом лице в Единый государствен-

ный реестр юридических лиц влечет наложение административ-

ного штрафа на должностных лиц органов, осуществляющих го-

сударственную регистрацию юридических лиц, в размере от 1000

до 2000 руб.

Незаконный отказ в представлении или несвоевременном

представлении сведений, содержащихся в Едином государствен-

ном реестре юридических лиц, лицам, заинтересованным в по-

лучении такой информации, влечет налогообложение админист-

ративного штрафа на должностных лиц, осуществляющих госу-

дарственную регистрацию юридических лиц, в размере от 1000 до

2000 руб.

Непредставление, или несвоевременное представление, или

представление недостоверных данных сведений о юридическом

лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию

юридических лиц, в случаях, если такое представление преду-

смотрено законом, влечет предупреждение или наложение адми-

нистративного штрафа на должностных лиц в размере до 5 тыс.

руб. Представление в орган, осуществляющий государственную

регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведо-

мо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно

наказуемого деяния, влечет наложение административного штра-

фа на должностных лиц в размере до 5 тыс. руб. или дисквалифи-

кацию на срок до 3 лет. В гл. 14 «Административные правонару-

шения в области предпринимательской деятельности» КоАП РФ

установлена административная ответственность за фиктивное

или преднамеренное банкротство (ст. 14.12); за неправомерное

действие при банкротстве (ст. 14.13); воспрепятствование долж-

ностными лицами кредитной организации осуществлению функ-

ции временной организации; за использование этилового спирта,

произведенного из непищевого сырья, и спиртосодержащей не-

пищевой продукции для приготовления алкогольной и спиртосо-

держащей пищевой продукции; за нарушение установленного

учета порядка этилового спирта, алкогольной и спиртосодержа-

щей продукции; за нарушение законодательства об экспортном

контроле; за ненадлежащее управление юридическим лицом; за

совершение сделок и иных действий, выходящих за пределы уста-

новленных полномочий; за осуществление дисквалифицирован-

ным лицом деятельности по управлению юридическим лицом; за

нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой тор-

говле.

570

19.6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

19.6.1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ

И ЕГО ВИДЫ

Налоговым правонарушением признается виновно совершен-

ное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и

сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика,

за которое НК РФ установлена ответственность. К налоговым

правонарушениям относятся следующие:

а) нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

б) уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

в) нарушение срока представления сведений об открытии и

закрытии счета в банке;

г) непредставление налоговой декларации;

д) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объ-

ектов налогообложения;

е) неуплата или неполная уплата сумм налога;

ж) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержа-

нию и (или) перечислению налогов;

з) непредставление налоговому органу сведений, необходи-

мых для осуществления налогового контроля;

и) неправомерное несообщение сведений налоговому органу;

к) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) рас-

поряжения имуществом, на которое наложен арест.

За перечисленные выше налоговые правонарушения частью

первой НК РФ предусмотрены налоговые санкции, о сущности

которых будет рассказано ниже.

В НК РФ установлено, что никто не может быть привлечен к

ответственности за совершение налогового правонарушения иначе

как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ,

однако КоАП РФ предусмотрена административная ответствен-

ность за отдельные налоговые правонарушения. Виновным в

совершении налогового правонарушения признается лицо, совер-

шившее противоправное деяние умышленно или по неосторож-

ности. Вина организации в совершении налогового правонаруше-

ния определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо

ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили со-

вершение данного правонарушения. НК РФ предусмотрены об-