Курсовая работа. Экономические основы наукоемких производств

Подождите немного. Документ загружается.

директор

6. Главный

бухгалтер

1 35

7. Главный

инженер

1 35

8. Главный

технолог

1 35

9. Менеджер по

персоналу

1 30

10. Менеджер по

рекламе

1 30

11. Заведующий

складом

1 30

12. Начальник

фин. отдела

1 30

13. Бухгалтер 3 25

14. Инженер 6 25

15. Технолог 6 25

16. Экономист 2 25

17. Юрист 1 30

18. Чертежник 1 15

19. Секретарь 1 15

20. Водитель 6 15

21. Уборщик 6 10

22. Медсестра

1 15

23. Курьер 2 13

24. Охрана 5 15

Итого 135

1.5 Расчёт фонда оплаты труда и ЕСН.

При планировании ФОТ учитываем:

- плановую численность работающих , [чел.];

- среднюю зар. плату одного работающего в предшествующем периоде,

;

Форма оплаты труда ОПР – сдельная. Средняя заработная плата одного

рабочего = 21000 руб/мес. Rпл=92чел

Форма оплаты труда остальных работников - повременная. Средняя

заработная плата одного рабочего = 28698 руб/мес. Rпл= 43чел

ФОТ= Средняя заработная плата одного

рабочего*Rпл=(21000*92*12)+(28698*12*43)=37992

Согласно Налоговому Кодексу РФ ЕСН составляет 26% от фонда оплаты

труда.

ЕСН=0,26*37992=9878

1.6 Расчёт данных, необходимых для формирования сметы

- Стоимость вспомогательных материалов ВМ, - определяем как 8%

суммарной стоимости основных материалов (М) и комплектующих изделий

(КИ).

       

         

 

годтысруб

штрубштрубштрубгодштштруб

штрубштрубштрубгодштКИСтоимостьМ

/21600

/46/56/42(/60000)/540

/88/22/103(/60000





Стоимость вспомогательных материалов(ВМ)= 0,08*21600=1728

-Величина транспортно-заготовительных расходов=10% суммарной

стоимости М+КИ+ВМ=0,1*(21600+1728)=2333

-Стоимость МБП=4% стоимости М+КИ=0,04*21600=864 тыс.руб/год

-Стоимость топлива и энергии=40% суммарной стоимости М и

КИ=0,4*21600=8640 тыс.руб/год

-Стоимость технологической энергии-60% общей стоимости топлива и

энергии=0,6*8640=5184 тыс.руб/год

- Норма амортизации основных средств-8% стоимости основных средств,не

включая землю

А=0,08*(95332-9533)=2860 тыс.руб/год

-Величина прочих затрат – 5% от рассчитанных элементов сметы затрат плюс

Планируемые расходы на ремонт основных средств ,равные 5% общей

стоимости основных средств

Пр=0,05*(35165+37992+9878+2860)+ 0,05*(95332-9533)=8818 тыс.руб/год

1.7 Смета затрат на производство

Таблица 1.7 – Смета затрат на производство

№

Элемент

сметы

Экономическое содержание элемента

Сумма,

тыс.руб./год.

Материальны

е затраты

(стоимость

возвратных

отходов

принимается

равной нулю)

Стоимость материалов и покупных комплектующих,

используемых в составе изделия; стоимость топлива и

энергии всех видов, покупаемых со стороны и

расходуемых на технологические и нетехнологические

нужды; стоимость вспомогательных материалов и

зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и

быстроизнашивающихся изделий, используемых в

производственном процессе;

Стоимость материальных ресурсов формируется исходя

из цен их приобретения, но без учета налога на

добавленную стоимость.

35165 37,13

Затраты на

оплату труда

Заработная плата за фактически выполненную работу в

соответствии с принятыми на предприятии формами и

системами оплаты труда; стимулирующие и

компенсирующие выплаты; оплата непроработанного

времени в соответствии с существующим

законодательством; выплаты, обусловленные районным

регулированием оплаты труда и т.п.

37992 40,11

Обязательное

социальное

страхование

Формируется за счет единого социального налога (26%),

средств от несчастных

случаев на производстве и профессиональных

заболеваний (4%) и пр.

9878 10,43

Амортизация

основных

средств

Сумма амортизационных отчислений на полное

восстановление основных производственных фондов,

определенная исходя из первоначальной стоимости и

норм амортизации (включая и ускоренную

амортизацию).

2860 3,02

Прочие

затраты

Амортизация нематериальных активов; платежи по

обязательному страхованию имущества; оплата

процентов по полученным кредитам; оплата услуг

сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт

и обслуживание; затраты на командировки и пр.;

планируемые затраты на ремонт основных средств.

8818 9,31

Итого затраты на производство в текущем периоде

пл

текпр

94713 100

Sком=0,05*94713=4736 тыс.руб/год

   

 

штруб

годтысшт

годрубтысгодрубтыс

пл

комтекпр

пл

/1658

/60

/.4736/.94713











1.8

Деление затрат на условно-постоянные и переменные

0,4 =0,6

Получаем: Таблица 1.8 – Условно-постоянные и переменные затраты

Суммарные затраты, тыс.руб./год

99449

№

Условно-постоянные

затраты

Сумма,

тыс.руб./го

№ Переменные затраты

Сумма,

тыс.руб./год

1. Коммерческие 1894 1. Коммерческие 2842

2. Стоимость

нетехнологической

энергии

3456 2. Стоимость материалов

и комплектующих

21600

3. З/п персонала 14808 3. Стоимость

технологической

энергии и топлива

5184

ЕСН на з/пл

персонала

5572 4. Оплата труда ОПР 23184

5. Амортизация основных

средств

2860 5.

ЕСН на з/пл ОПР

4306

6. Прочие затраты 8818 6.

7. Стоимость

вспомогательных

материалов

1728 7.

8. Транспортно-

заготовит.расходы

2333 8.

9. Стоимость МБП 864

Итого 42333 Итого 57116

1.9 Построение графических зависимостей, связанных с издержками

а) общей суммы затрат на производство и реализацию продукции,

суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от

величины объема производства за планируемый период.

Расчеты представить в таблице:

Таблица 1.9 – Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции,

суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема

производства за планируемы период.

, тыс.шт./

год

0 10 20 30 40 50 60

.. постусл



тыс.руб./год

42333 42333 42333 42333 42333 42333 42333

.перем

тыс.руб./год

0 9520 19040 28560 38080 47597 57116

.сум

тыс.руб./год

42333 51853 61373 70893 80413 89930 99449

20000

40000

60000

80000

100000

120000

0 10 20 30 40 50 60

S,[тыс.руб./год]

N,[тыс.шт./год]

Суммарные условно-

постоянные затраты

Суммарные переменные

затраты

Суммарные затраты

б)себестоимости единицы продукции, удельных переменных и удельных

постоянных затрат от величины объема производства в планируемом

периоде, необходимые расчеты представить в таблице:

Таблица 1.10 – зависимости себестоимости единицы продукции, удельных

условно- переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины

объема производства в планируемом периоде.

, тыс.шт./

год

0 10 20 30 40 50 60

.. постусл



тыс.руб./шт.

∞ 4,25 2,15 1,45 1,05 0,85 0,75

.перем

тыс.руб./шт.

0 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95

..продед

тыс.руб./шт.

∞ 5,2 3,1 2,4 2,0 1,8 1,7

0 10 20 30 40 50 60

N, [ты с .шт./год]

S , [ты с .руб./шт.]

Удельные

ус ловно-

пос тоянные

затраты

Удельные

переменные

затраты

С ебестоимос ть

единицы

продукции

1.10 Расчет потребности в оборотных средствах

- соотношение между производственным циклом и

суммарной технологической трудоёмкостью изготовления

изделия = 10

 нормы запаса материалов (

iм

зап

) и комплектующих

изделий (

jк

зап

) в календарных днях (для каждого вида

материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до

360 календ.дней) ;

днt

мзап

220



днt

мзап

230



днt

мзап

210



днt

мзап

100



днt

кзап

250



днt

кзап

220



днt

кзап

240



 время нахождения готовой продукции на складе

предприятия

реал

=3дн

− структуру оборотных средств

.об



(задавшись удельным

весом стоимости производственных запасов,

незавершенного производства и готовой продукции в

общей сумме оборотных средств в границах 0,5-0,8).

Тогда,

)1(

обоб

сум



К

− оборотные средства, находящиеся

в расходах будущих периодов, дебиторской

задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и

т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном

счете.

.об



=0,6

Рассчита ем :

 коэффициент нарастания затрат (условно принимается

равномерное нарастание затрат):

нз

себестпроизв

ки





где S

м и к

– затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт;

..себестпроизв

− производственная себестоимость, руб/шт.

..себестпроизв

=1576 руб/шт

61,0

15762

1576360

нз













себестпроизв

ки

 оборотные средства в производственных запасах, руб/год:







jк

iмзаппроизв

зап

пл

плjк

зап

пл

плiм

об

....

где

iм

jк

– норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих

изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном

выражении, руб.\шт.;

пл

– планируемый период, календ.дн.\год;

, n

– количество используемых материалов и комплектующих изделий

соответственно,

3,2,14,3,2,1 

км

 

годтысруб

обМиКИ

/9404240

360

6024

220

360

6030

250

360

608

100

360

60200

210

360

6064

230

360

604

220

360

6030































 

годтысрубККоб

обМиКИпр

/112852,1 

1214986411285 

 мбппробМиКИ

 

годтысрубКоб

прзап

/12149

− оборотные средства в незавершенном производстве,

руб/год:

цнз

пл

об

.нез.произв

Тk

себестпроизв







– длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность

производственного цикла – отрезок времени между началом и окончанием

производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали

и т.д.) Длительность производственного цикла состоит из времени

технологических операций

iтехн





технтехн

; времени подготовительно-

заключительных операций; длительности естественных процессов,

вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных

перерывов.

− количество операций.

. цтехнц





ч.;

дни, кален.,

)(

цтехн

ВА

DС









– соотношение между производственным циклом и

технологическим временем.

tтех=0,6+0,3+0,4+0,6+0,7=2,6 ч

 

чtT

цтехнц

2610*6,2





калдн

ВА

DС

Т 4,2

116)-(360*8*2

360*26

)(

цтехн











 

годтысрубТk

себестпроизв

/385

360

4,2*61,0*60*576,1

цнз

пл

об

.нез.произв







− оборотные средства в готовой продукции, руб/год:

 

годтысрубt

себестпроизв

/788

360

3*60*1,576

реал

пл

об

гот..прод.







 суммарную потребность в оборотных средствах, руб/год:

 

годтысруб

ККК

об

обобоб

об

продготпроизвнеззаппроизв

сум

/22203

6,0

78838512149

......

...













1.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности.

Величина РБП не должна превышать:

)1(

обоб

сум



К

=22203(1-0,6)=8881 тысруб/год

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как

-затраты в незавершенном производстве;

- готовая продукция и товары для перепродажи;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов, исходя из рассчитанного норматива

оборотных средств в производственных запасах.

Значение прочих запасов и затрат определяется как разница

между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом

прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом

оборотных средств в материалах и комплектующих изделиях Кмики.

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим

образом:

8054)274520009404(22203

)(

.....

...





рбп

затризаппроч

заппроизвсумДС

обобобобоб

ККККК

 удельный вес собственного (уставного) капитала в общей

сумме пассивов баланса=0,5;

 удельный вес в общей сумме заемного капитала

долгосрочных кредитов банков (γ¹ - 0,7), краткосрочных

кредитов банков (γ² - 02), прочих краткосрочных

обязательств (γ³ - 0,1), причем γ¹+γ²+γ³ = 1. Под прочими

краткосрочными обязательствами в данной работе

понимается задолженность перед персоналом, бюджетом,

внебюджетными фондами.