Иванова Н.Г. и др. (сост.) Практикум по дисциплине Бюджетная система РФ

Подождите немного. Документ загружается.

код администратора поступлений в бюджет. Решение оформите в таблице,

включающей две графы: наименование дохода; код.

1. Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.

2. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой

ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ,

за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегист-

рированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных

нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой.

3. Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реали-

зуемые на территории РФ.

4. Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ.

5. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, ввозимые на террито-

рию РФ.

6. Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской

деятельности при применении упрощенной системы налогообложения.

7. Единый сельскохозяйственный налог.

8. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, приме-

няемым к объектам налогообложения, расположенным в границах

внутригородских муниципальных образований городов федерального

значения Москвы и Санкт-Петербурга.

9. Транспортный налог с физических лиц.

10. Налог на недвижимость, взимаемый с объектов недвижимого имуще-

ства, расположенных в границах городов Великий Новгород и Тверь.

11. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых.

12. Государственная пошлина за право использования наименований

«Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов

и словосочетаний в наименованиях юридических лиц.

13. Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственно-

сти поселений (за исключением земельных участков муниципальных

автономных учреждений, а также земельных участков муниципальных

унитарных предприятий, в том числе казенных).

14. Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую.

15. Субвенции бюджетам субъектов РФ на обеспечение мер социальной

поддержки для лиц, награжденных знаком «Почетный донор СССР»,

«Почетный донор России».

Задача 2. Выполняется по классификации расходов бюджетов.

2.1. По наименованию подразделов расходов бюджетов определите

раздел, а также коды раздела и подразделов по классификации расходов

бюджетов.

Экологический контроль.

Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод.

Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания.

Прикладные научные исследования в области охраны окружающей

среды.

Другие вопросы в области охраны окружающей среды.

Решение оформите в таблице, включающей две графы: наименова-

ние подраздела; код.

2.2. Определите коды следующих разделов расходов бюджетов: об-

разование, социальная политика. Укажите коды и наименование подраз-

делов данных разделов (в таблице).

2.3. Какие подразделы включает в себя раздел 11 классификации

расходов бюджетов, укажите их коды (в таблице).

Задача 3. По наименованию источника финансирования дефицита

бюджета укажите его код, согласно бюджетной классификации. Решение

оформите в таблице, включающей две графы: наименование источника

финансирования дефицита бюджета; код.

1. Размещение государственных ценных бумаг РФ, номинальная стои-

мость которых указана в валюте РФ.

2. Получение кредитов от кредитных организаций бюджетом Федераль-

ного фонда обязательного медицинского страхования в валюте РФ.

3. Полученные кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ фе-

деральным бюджетом в валюте РФ.

4. Получение РФ кредитов международных финансовых организаций в

валюте РФ.

5. Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находя-

щихся в федеральной собственности.

6. Поступления от реализации государственных запасов драгоценных ме-

таллов и драгоценных камней на внутреннем рынке.

7. Размещение государственных ценных бумаг РФ, номинальная стои-

мость которых указана в иностранной валюте.

8. Получение РФ кредитов кредитных организаций в иностранной валюте.

2.5. Темы рефератов (докладов)

1. Роль бюджетной классификации в процессе составления и исполне-

ния бюджетов.

2. Международная статистика государственных финансов, ее значение в

построении бюджетной классификации.

3. Классификация операций сектора государственного управления в со-

ставе бюджетной классификации.

4. Признаки и критерии распределения расходов в бюджетной класси-

фикации.

5. Генезис бюджетной классификации в России с 1990 года.

2.6. Задания для индивидуальной работы

Изобразите на схемах структуру кода бюджетного показателя по:

доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджетов.

2.7. Список рекомендуемой литературы

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

2. Указания о порядке применения бюджетной классификации

РФ: Приказ Министерства финансов РФ от 25.12.2008 № 145н.

3. Методические рекомендации по применению классификации операций

сектора государственного управления

: Письмо Минфина России от

21.07.2009 г. №02-05-10/2931.

4. Руководство по статистике государственных финансов 2001 года.

Международный валютный фонд. Статистическое управление, 2001.

5. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для вузов. 4-е

изд. / Под ред. О. Врублевской, М. Романовского.– СПб.: Питер, 2008.

3. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ

3.1. Методические указания по изучению темы

Изучение данной темы следует начинать с ознакомления с основны-

ми положениями законодательных актов, регламентирующих вопросы

формирования доходов и расходов бюджетов. При анализе расходов осо-

бое внимание необходимо обратить на разграничение расходных обяза-

тельств между уровнями бюджетной системы РФ. Важно понять роль рее-

стра расходных обязательств в бюджетном процессе, разобраться с фор-

мами бюджетных ассигнований.

3.2. Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятий «доходы бюджетов» и «расходы бюдже-

тов».

2. Перечислите и охарактеризуйте виды доходов бюджетов в соответст-

вии с Бюджетным кодексом РФ.

3. Какие доходы относятся к налоговым доходам?

4. Каким законодательным актом установлен перечень федеральных, ре-

гиональных и местных налогов?

5. Охарактеризуйте состав налоговых доходов федерального бюджета

в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

6. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджетов?

7. Приведите перечень безвозмездных поступлений.

8. Определите понятие «собственные доходы бюджетов».

9. Приведите примеры федеральных налогов, подлежащих зачислению

в бюджеты субъектов Федерации.

10. Охарактеризуйте полномочия РФ по формированию доходов бюдже-

тов бюджетной системы РФ.

11. Какие полномочия имеют субъекты РФ и муниципальные образова-

ния по формированию доходов соответствующих бюджетов?

12. Определите следующие понятия: «расходные обязательства», «бюд-

жетные обязательства», «публичные обязательства», «публичные

нормативные обязательства».

13. Перечислите правовые основания возникновения расходных обяза-

тельств: РФ; субъектов РФ; органов местного самоуправления.

14. Что такое реестр расходных обязательств?

15. Дайте характеристику форм бюджетных ассигнований.

16. Охарактеризуйте формы бюджетных ассигнований на оказание госу-

дарственных (муниципальных) услуг.

17. Охарактеризуйте критерии и порядок принятия решения об осуществ-

лении бюджетных инвестиций в объекты государственной и муници-

пальной собственности.

18. Назовите цели и размеры резервных фондов Президента РФ, исполни-

тельных органов государственной власти (местных администраций).

3.3. Тесты

1. К доходам бюджетов не относятся:

А. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, пре-

дусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением

имущества автономных учреждений, а также имущества государственных

и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных.

Б. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями,

после уплаты налогов и сборов.

В. Доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в

капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных

камней), находящегося в государственной или муниципальной собствен-

ности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательст-

вом о налогах и сборах, за исключением имущества автономных учрежде-

ний, а также имущества государственных и муниципальных унитарных

предприятий, в том числе казенных.

Г. Разница между средствами, поступившими от размещения государст-

венных ценных бумаг и средствами, направленными на их погашение.

2. К доходам от использования государственного или муниципального

имущества не относятся:

А. Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, нахо-

дящихся в государственной или муниципальной собственности.

Б. Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в

возмездное пользование государственного и муниципального имущества,

за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества

государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе

казенных.

В. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складоч-

ных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов

по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муниципальным обра-

зованиям.

Г. Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных пред-

приятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных плате-

жей.

3. В федеральный бюджет не зачисляются налоговые доходы от

следующих налогов и сборов:

А. Налога на прибыль организаций.

Б. Налога на добавленную стоимость.

В. Налога на имущество организаций.

Г. Налога на добычу полезных ископаемых.

4. В бюджеты субъектов РФ не поступают налоговые доходы от

следующих налогов и сборов:

А. Налога на прибыль организаций.

Б. Транспортного налога.

В. Налога на доходы физических лиц.

Г. Налога на имущество физических лиц.

5. К собственным доходам бюджетов не относятся:

А. Налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджет-

ным и налоговым законодательством.

Б. Неналоговые доходы.

В. Дотации и субсидии из других бюджетов бюджетной системы.

Г. Субвенции из вышестоящего бюджета.

6. Формирование расходов бюджетов осуществляется:

А. Исходя из минимальных потребностей бюджетополучателей.

Б. В соответствии с расходными обязательствами, обусловленными суще-

ствующим разграничением полномочий.

В. На основе государственных социальных стандартов предоставления ус-

луг с использованием финансовых нормативов.

Г. На базе показателей отчетного периода с применением корректирую-

щих коэффициентов.

7. Расходные обязательства – это:

А. Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, догово-

ром или соглашением обязанности публично-правового образования (РФ,

субъекта РФ, муниципального образования) или действующего от его

имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридиче-

скому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту междуна-

родного права средства из соответствующего бюджета.

Б. Обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансо-

вом году.

В. Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом обяза-

тельства публично-правового образования перед физическим или юриди-

ческим лицом, иным публично-правовым образованием, подлежащие ис-

полнению в установленном соответствующим законом, иным норматив-

ным правовым актом размере или имеющие установленный указанным за-

коном, актом порядок его определения (расчета, индексации).

Г. Обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физи-

ческому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определен-

ные денежные средства в соответствии с выполненными условиями граж-

данско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномо-

чий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, ус-

ловиями договора или соглашения.

8. Реестр расходных обязательств представляет собой документ:

А. Формируемый финансовым органом в целях организации исполнения

бюджета по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита

бюджета.

Б. Составляемый главным распорядителем бюджетных средств в целях

исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита

бюджета).

В. Характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом

году (очередном финансовом году и плановом периоде).

Г. Используемый при составлении проекта бюджета свод законов, иных

правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательст-

ва и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указа-

нием соответствующих положений законов и иных правовых актов, с

оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения

включенных в реестр обязательств.

9. К бюджетным ассигнованиям на оказание государственных (муни-

ципальных) услуг (выполнение работ) не относятся ассигнования на:

А. Обеспечение выполнения функций бюджетных учреждений.

Б. Предоставление субсидий автономным учреждениям, включая субси-

дии на возмещение нормативных затрат по оказанию ими государствен-

ных (муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам.

В. Закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных)

нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выпол-

нения функций бюджетного учреждения).

Г. Предоставление социальных выплат гражданам либо на приобретение

товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях

реализации мер социальной поддержки населения.

10. Порядок формирования муниципального задания устанавливает:

А. Правительство РФ.

Б. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ.

В. Представительный орган местного самоуправления.

Г. Местная администрация.

3.4. Задачи

Задача 1. Требуется определить: какие из перечисленных ниже на-

логов формируют налоговые доходы федерального бюджета, бюджета

субъекта РФ, бюджета муниципального района и бюджета поселения:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья;

3) акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пи-

щевого;

4) налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья;

5) сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;

6) налог на имущество организаций;

7) транспортный налог;

8) налог на доходы физических лиц;

9) налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых;

10) налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы нало-

гообложения;

11) налог на имущество юридических лиц;

12) земельный налог;

13) налог на имущество физических лиц;

14) единый сельскохозяйственный налог.

В необходимом случае указываются проценты поступления налогов

и сборов в тот или иной бюджет. Для решения задачи рекомендуется ис-

пользовать таблицу следующей формы:

№ п/п Наименование налога, сбора Поступление*

…

* Условные обозначения: Ф – Федерация; субъект РФ – СРФ; муници-

пальный район – МР; поселение – П.

Задача 2. Из ниже приведенного перечня расходных обязательств

необходимо выделить расходные обязательства: субъекта РФ; муници-

пального района; поселения:

1) материально-техническое и финансовое обеспечение деятельности го-

сударственных учреждений субъекта РФ, в том числе вопросов опла-

ты труда работников государственных учреждений субъекта РФ;

2) предупреждение чрезвычайных ситуаций межмуниципального и ре-

гионального характера, стихийных бедствий, эпидемий и ликвидации

их последствий;

3) организация и осуществление региональных и межмуниципальных

программ и проектов в области охраны окружающей среды и эколо-

гической безопасности;

4) содержание автомобильных дорог общего пользования межмуници-

пального значения;

5) организация транспортного обслуживания населения автомобильным,

железнодорожным, внутренним водным, воздушным транспортом

(пригородное и межмуниципальное сообщение);

6) обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение

общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, ос-

новного общего, среднего (полного) общего образования, а также до-

полнительного образования в общеобразовательных учреждениях пу-

тем выделения субвенций местным бюджетам в размере, необходи-

мом для реализации основных общеобразовательных программ в час-

ти финансирования расходов на оплату труда работников общеобра-

зовательных учреждений, расходов на учебные пособия, технические

средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды (за

исключением расходов на содержание зданий и коммунальных расхо-

дов, осуществляемых из местных бюджетов) в соответствии с норма-

тивами, установленными законами субъекта РФ;

7) организация предоставления общедоступного и бесплатного дошко-

льного, начального общего, основного общего, среднего (полного)

общего образования по основным общеобразовательным программам

в образовательных учреждениях, находящихся в соответствии с феде-

ральным законом в ведении субъекта РФ;

8) выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образова-

ний в порядке, установленном федеральным законом;

9) создание, развитие лечебно-оздоровительных местностей и курортов

регионального значения;

10) обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах насе-

ленных пунктов поселения;

11) организация библиотечного обслуживания населения, комплектова-

ние и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек по-

селения;

12) обеспечение условий для развития на территории поселения физиче-

ской культуры и массового спорта, организация проведения офици-

альных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий

поселения;

13) создание условий для массового отдыха жителей поселения и органи-

зация обустройства мест массового отдыха населения;

14) организация транспортного обслуживания населения между поселе-

ниями в границах муниципального района;

15) организация охраны общественного порядка на территории муници-

пального района муниципальной милицией;

16) организация предоставления общедоступного и бесплатного началь-

ного общего, основного общего, среднего (полного) общего образова-

ния по основным общеобразовательным программам, за исключением

полномочий по финансовому обеспечению образовательного процес-

са, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъ-

ектов РФ; организация предоставления дополнительного образования

и общедоступного бесплатного дошкольного образования на террито-

рии муниципального района, а также организация отдыха детей в ка-

никулярное время;

17) организация оказания на территории муниципального района скорой

медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), пер-

вичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических,

стационарно-поликлинических и больничных учреждениях, медицин-

ской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов;

18) выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений, входя-

щих в состав муниципального района, за счет средств бюджета муни-

ципального района.

Для решения задачи рекомендуется использовать таблицу следую-

щей формы:

№

п/п

Наименование РО Принадлежность*

…

* Условные обозначения: субъект РФ – СРФ; муниципальный район – МР;

поселение – П.

3.5. Темы рефератов (докладов)

1. Направления укрепления доходов бюджетов (на примере любого

уровня бюджетной системы РФ).

2. Финансовое обеспечение публичных нормативных обязательств.

3. Финансовое обеспечение государственных (муниципальных) услуг.

4. Бюджетные инвестиции: законодательное регулирование и практиче-

ские проблемы.

5. Инвестиционный фонд РФ.