Горшкова Л.В. Планирование торговли (учебное пособие)
Подождите немного. Документ загружается.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТИХООКЕАНСКИЙ ИНСТИТУТ
ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ТЕХНОЛОГИЙ
Л. В. Горшкова
Планирование торговли
(учебное пособие)
© Издательство Дальневосточного университета 2005
ВЛАДИВОСТОК
2005 г.
Содержание
Аннотация ......................................................................................................................................3
Рекламно-техническое описание .................................................................................................4
Введение .........................................................................................................................................7
Модуль 1. Методологические основы планирования ................................................................8
Глава 1.1. Предприятие как объект планирования.................................................................8
§1.1.1. Роль и место планирования в управлении предприятием .....................................8
§1.1.2. Методология и технология планирования ............................................................13
§1.1.3. Методы планирования на торговом предприятии................................................16
Глава 1.2. Система планов и ее место в экономической политике торгового предприятия
...................................................................................................................................................19
§1.2.1. Границы и принципы планирования .....................................................................19
§1.2.2. Система планов торгового предприятия ...............................................................21
§1.2.3. Роль показателей в планировании .........................................................................35
Модуль 2. Планирование важнейших экономических показателей торгового предприятия
.......................................................................................................................................................38
Глава 2.1. Планирование розничного товарооборота торгового предприятия .................38
§2.1.1. Методы планирования общего объема розничного товарооборота ...................38
§2.1.2. Планирование товарооборота розничного торгового предприятия по кварталам
и месяцам..............................................................................................................................43
§2.1.3. Планирование структуры товарооборота торгового предприятия .....................45
Глава 2.2. Планирование товарных запасов..........................................................................48
§2.2.1. Методы планирования товарных запасов .............................................................48
§2.2.2. Определение общей потребности в товарных ресурсах и оптимальных условий
товароснабжения предприятия торговли ..........................................................................54
Глава 2.3. Планирование численности и заработной платы работников...........................56
§2.3.1. Содержание, задачи и технология планирования потребности в персонале.....56
§2.3.2. Структура плана по труду и персоналу.................................................................57
§2.3.3. Расчет баланса рабочего времени ..........................................................................58
§2.3.4. Расчет потребности в персонале ............................................................................60
§2.3.5. Планирование фонда оплаты труда .......................................................................61
Глава 2.4. Планирование издержек обращения....................................................................62
§2.4.1. Этапы процесса планирования издержек обращения ..........................................62
§2.4.2. Планирование издержек обращения по основным статьям ................................66
Глава 2.5. Планирование прибыли торгового предприятия................................................71
§2.5.1. Методы планирования прибыли торгового предприятия....................................71
§2.5.2. Планирование основных элементов расчета плановой суммы
капитализируемой прибыли ...............................................................................................74
§2.5.3. Планирование основных элементов расчета плановой суммы потребляемой
прибыли ................................................................................................................................75
Глава 2.6. Планирование финансов торгового предприятия...............................................76
§2.6.1. Основные задачи планирования финансов ...........................................................76
§2.6.2. Расчет потребности в собственных оборотных средствах ..................................77
§2.6.3. Определение плановой кредиторской задолженности ........................................80
§2.6.4. Финансовый план торгового предприятия............................................................80
§2.6.5. Планирование потока денежных средств..............................................................82
Аннотация
В учебном пособии рассматривается торговое предприятие как объект
планирования, роль и место планирования в управлении предприятием, методология и
технология планирования, методы планирования на торговом предприятии. Представлена
система планов и ее место в экономической политике торгового предприятия, роль
показателей в планировании.
Особое внимание уделяется планированию важнейших экономических показателей
торгового предприятия: товарооборота; численности и заработной платы работников;
издержек обращения; прибыли; потребности в собственных оборотных средствах,
плановой кредиторской задолженности, а также составлению финансового плана и
планированию потока денежных средств.
Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности
«Маркетинг».
Рекламно-техническое описание
Предприятие как объект планирования
Роль и место планирования в управлении предприятием. Связь планирования с
другими функциями управления. Корректировка планов хозяйственной деятельности.
Особенности планирования в условиях рыночной неопределенности. Этапы процесса
планирования. Планирование как наука, вид деятельности и искусство. Предмета науки
планирования. Методы исследования: конкретно-исторический подход, системный
подход, комплексный подход, эксперимент, моделирование, методы специальных
исследований. Объект и предмет планирования.
Методология и технология планирования. Стадии и функции планирования.
Подходы к разработке планов: консервативный, технический и адаптивный. Требования к
технологическому процессу разработки планов: координация, интеграция, непрерывность
и научность плановых расчетов. Требования к персоналу, занимающемуся планированием
на предприятии.
Методы планирования на торговом предприятии: нормативный, расчетно-
аналитический, балансовый, экономико-математический. Факторы, определяющие выбор
метода планирования.
Система планов и ее место в экономической политике торгового предприятия
Границы планирования (неопределенность рыночной среды, издержки
планирования, масштабы деятельности организации). Принципы планирования
(системности, участия, непрерывности, гибкости, эффективности).
Основными направлениями разработки экономической политики торгового
предприятия. Виды планирования сточки зрения обязательности плановых заданий:
директивное и индикативное. Система планов торгового предприятия: по уровню
управления (общефирменные, планы структурных подразделений, планы работы
функциональных служб торговых фирм); по длительности планового периода
(стратегические, среднесрочные, текущие, оперативные планы); по функционально-
целевому назначению (план торговой деятельности в разрезе основных показателей,
производственно-торговый план по выпуску продукции собственного производства в
системе массового питания, финансовый план, коммерческий план, план социального
развития предприятия, инвестиционные планы и бизнес-планы). Сущность, основные
задачи, схема стратегического планирования. Общие и частные цели торгового
предприятия. Виды стратегий: ограниченного роста, сокращения, комбинированная.
Направления стратегического роста: интенсивный, интеграционный и
диверсификационный. Текущее планирование, его назначение и особенности. Разделы и
показатели текущего плана. Этапы текущего планирования. Оперативное планирование,
понятие и сущность. Процесс контроля за выполнение плановых показателей. Значение
системы контроля. Организация контроля реализации целевых программ и текущих
планов. Уровни контроля: оперативный, текущий и стратегический. Бизнес-план
торгового предприятия, его цель и основные требования к процессу разработки.
Роль показателей в планировании. Основные требования к планово-аналитическим
показателям. Классификация плановых показателей по содержанию (количественные и
качественные); по форме выражения (абсолютные и относительные).
Планирование розничного товарооборота торгового предприятия
Методы планирования общего объема розничного товарооборота. Опытно-
статистический метод. Экономико-статистический метод, основанный на сглаживании
данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году.
Экономико-математического моделирования: метод аналитического выравнивания
(трендовый метод), авторегрессионная модель. Метод комплексной увязки основных
показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия.
Планирование товарооборота розничного торгового предприятия по кварталам и
месяцам. Расчет сезонных колебаний товарооборота.
Планирование структуры товарооборота торгового предприятия. Методы
планирования структуры товарооборота торгового предприятия: экономико-
статистический; основанный на расчете коэффициентов эластичности; экономико-
математического моделирования; поэтапный.
Планирование товарных запасов
Планирование товарных запасов в днях оборота и в денежном выражении. Методы
планировании товарных запасов: экономико-статистический; удельных приращений;
экономико-математический с использованием теории управления запасами; технико-
экономических расчетов. Расчет норматива товарного запаса методом скользящей
средней, на основе модифицированной модели Уилсона. Элементы товарного запаса:
торговый запас, товарный запас на время для приемки и подготовки товара к продаже,
гарантийный запас. Расчет норматива товарного запаса по кварталам.
Определение общей потребности в товарных ресурсах и оптимальных условий
товароснабжения предприятия торговли. Порядок осуществления закупок товаров.
Оптимальный размер партии поставки по формуле управления запасами Уилсона.
Планирование численности и заработной платы работников торгового
предприятия
Значение и роль плана по труду и персоналу торгового предприятия. Содержание,
цель, задачи и технология планирования потребности в персонале. Структура плана по
труду и персоналу. Расчет баланса рабочего времени. Календарный, номинальный,
полезный (эффективный) фонд рабочего времени. Расчет потребности в персонале.
Явочная и среднесписочная численность. Цели, задачи, механизм планирование средств
на оплату труда. Методы определения планового фонда оплаты труда: прямого счета;
нормативный; экономико-статистический метод и метод экономико-математического
моделирования.
Планирование издержек обращения
Этапы процесса планирования издержек обращения: предплановый анализ
издержек; расчет максимально возможной суммы издержек для обеспечения
безубыточной работы предприятия; выработка основных направлений обеспечения
режима экономии издержек обращения; расчет плана издержек обращения по общему
объему и в разрезе отдельных статей. Основные направления по обеспечению на
предприятии режима экономии. Деление издержек на постоянные и переменные.
Планирование постоянных издержек. Планирование переменных издержек.
Планирование издержек обращения по основным статьям: транспортные расходы,
расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, расходы на аренду,
амортизацию основных средств и их ремонт. Увязка плана издержек обращения с суммой
валового дохода и чистой прибылью. Метод CVP. Имитационная модель
многовариантных плановых расчетов издержек обращения предприятия.
Планирование прибыли торгового предприятия
Методы планирования прибыли торгового предприятия. Метод прямого счета:
расчет плановой суммы валового дохода от реализации товаров; определение
товарооборота по себестоимости за год, квартал или месяц; расчет однодневного
товарооборота по себестоимости; нахождение норматива товарных запасов по
себестоимости; определение размера кредита; расчет процентов, уплачиваемых торговым
предприятием за пользование займом; нахождение плановой суммы чистой прибыли
торгового предприятия. Нормативный метод: расчет плановой суммы чистой прибыли
торгового предприятия через нормативный уровень рентабельности и норму чистой
прибыли на собственный капитал. Метод целевого планирования.
Планирование основных элементов расчета плановой суммы капитализируемой
прибыли. Состав основных элементов расчета плановой суммы капитализируемой
прибыли. Расчет сумм прибыли, направляемой на прирост производственных основных
фондов и на прирост норматива собственных оборотных средств.
Планирование основных элементов расчета плановой суммы потребляемой
прибыли. Состав основных элементов расчета плановой суммы потребляемой прибыли.
Дивидендная политика предприятия. Бюджеты внутренней социальной и внешней
социальной программ. Определение суммы чистой прибыли, которая необходима
предприятию для реализации целей по развитию в планируемом году и суммы валовой
прибыли, необходимой предприятию для удовлетворения собственных потребностей и
выполнения обязательств перед бюджетом по уплате налога на прибыль.
Планирование финансов торгового предприятия
Основные задачи планирования финансов. Источники капитальных вложений.
Расчет потребности в собственных оборотных средствах. Определение общей
потребности в собственных оборотных средствах. Нахождение величины собственных
оборотных средств в товарных запасах. Расчет потребности в денежных средствах в виде
остатков в кассе предприятия на планируемый период. Определение суммы прироста
собственных оборотных средств на планируемый период.
Определение плановой кредиторской задолженности.
Финансовый план торгового предприятия. Проверка правильности его составления.
Шахматный баланс доходов и расходов торгового предприятия.
Планирование потока денежных средств. Корректировка поступления денежных
средств с учетов влияния изменения суммы дебиторской задолженности. Определение
денежных выплат за покупку товаров; по текущим расходам торгового предприятия; по
налогу на прибыль за отчетный период. Методы определения величины чистого
денежного потока: прямой метод и косвенный. Потоки средств от инвестиционной и
финансовой деятельности.
Введение
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в
значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и
ближнюю перспективу своего развития, то есть от планирования и прогнозирования.
Планирование является важной функцией управления любым предприятием.
Многолетний опыт зарубежных и отечественных предприятий показал, что недооценка
планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к
минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводит к
неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. План
необходим не только крупным и средним, но и малым предприятиям.
Знание системы планирования торговли, владение методологией стратегического,
тактического, оперативного планирования является одним из важнейших требований при
подготовке специалистов в сфере маркетинга.
В связи с этим целью данного учебного пособия является дать студентам системное
представление о средствах и методах принятия плановых решений на предприятиях
торговли, сформировать у них навыки и умение разрабатывать стратегические и
тактические планы.
Учебное пособие познакомит будущего специалиста торговой отрасли с
теоретическими и практическими знаниями в области:
• роли и места планирования в управлении предприятием;
• форм планирования и видов планов;
• управления товарными запасами торгового предприятия;
• организации внутрифирменного планирования;
• обоснования плановых решения по объему товарооборота;
• планирования ассортимента товаров;
• планирования потребности в персонале;
• планирования средства на оплату труда;
• планирования доходов торгового предприятия;
• планирования издержек обращения.
Предлагаемый учебный материал тесно связан с такими дисциплинами, как
«Экономическая теория», «Экономика предприятия», «Экономика торговли»,
«Статистика», «Маркетинг», «Менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности
предприятия».
Последовательность изложения материала учебного пособия призвана
способствовать эффективному усвоению предмета. В модуле 1 изложены теоретические
аспекты планирования деятельности торгового предприятия. В модуле 2 представлены
методы планирования конкретных экономических показателей торговых предприятий.
Модуль 1. Методологические основы планирования
Глава 1.1. Предприятие как объект планирования
§1.1.1. Роль и место планирования в управлении предприятием
Прежде чем начать какое-либо дело, человек должен тщательно продумать, что
именно, к какому сроку, какими способами и с помощью каких средств он должен
сделать. В противном случае его намерения могут оказаться невыполненными.
Следовательно, первой и основополагающей стадией управления любым видом
целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения
способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение,
прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение
идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение
главной цели предприятия.
Процесс управления предприятием складывается из многих функций. В их число
входят планирование и прогнозирование; организация; координация и регулирование;
учет, контроль и анализ; активизация и стимулирование (рис. 1). Каждая функция
характеризуется присущим ей технологическим процессом обработки информации и
способом воздействия на управляемый объект.
Активизация, стимулирование Учет, анализ, контроль
Планирование, прогнозирование
Координация, регулирование Организация
Рис. 1. Связь планирования с другими функциями управления
Функция планирования служит основой для принятия управленческих решений и
представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает выработку
целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов
для достижения поставленных целей.
Прогнозирование в управленческом цикле предшествует планированию и ставит
своей задачей научное предвидение развития производства, а также поиск решений,
которые обеспечивают развитие производства в оптимальном режиме. Поскольку
прогнозирование всегда предшествует планированию, его можно рассматривать как
подфункцию планирования.
Организация как функция управления — это деятельность, направленная на
создание или развитие структуры хозяйственной системы. В зависимости от объекта
различают организацию производства, труда и управления. Организация управления
включает регламентацию отдельных элементов процесса управления (стадий
управленческого цикла, процедур и операций управления), установление времени
выполнения работ, состава исполнителей, прав, ответственности, технического и
информационного обеспечения и т.п.
Координация заключается в обеспечении необходимой (предусмотренной проектом
организации) согласованности действий работников. Цель координации — устранить
параллелизм и дублирование в работе.
Функция регулирования состоит в сохранении режима функционирования
хозяйственной системы. В силу различных причин производство может отклоняться от
заданных параметров. В этих условиях путем регулирования устраняются отклонения и
обеспечивается нормальное протекание производственных процессов.
С помощью учета осуществляется сбор информации о состоянии хозяйственной
системы. Учет служит базой для анализа — комплексного изучения производственно-
хозяйственной деятельности с целью контроля и повышения эффективности
функционирования производства путем выявления и мобилизации имеющихся резервов.
Роль контроля как функции управления обусловлена тем, что он является средством
осуществления обратных связей в системе управления. Посредством контроля
проверяется выполнение принятых плановых решений и оцениваются их последствия.
Активизация — это интенсификация трудовой и общественной деятельности
работников на основе повышения творческого потенциала личности и коллектива.
Активизация достигается комплексным применением методов морального и
материального стимулирования. В основе материального стимулирования лежат
материальные, а в основе морального — социальные потребности личности (в общении,
уважении, признании заслуг и т.п.).
По сути своей план хозяйственной деятельности предприятия — это вид
программы, предназначенной для планирования во времени действий, направленных на
достижение определенных целей. В программу также должны быть заложены
мероприятия, позволяющие уже сегодня начать подготовку к использованию будущих
возможностей или к устранению будущих диспропорций. По образному выражению У.
Стентона и Ч. Футрелла, «планирование — это изучение прошлого для решения в
настоящем, что делать в будущем».
Процесс планирования можно представить как процесс последовательной
корректировки планов (рис. 2). Это значит, что решения, относящиеся к будущему,
должны соотноситься с постоянно обновляемой информацией о результатах
хозяйственной деятельности и соответствующим образом корректироваться.
Планирование Выполнение
Оценка
результатов
Изменения
внешней среды
Рис. 2. Корректировка планов хозяйственной деятельности
Важной отличительной чертой и достоинством системы планирования,
ориентированной на функционирование в условиях рыночной неопределенности,
являются ее гибкость, способность немедленно реагировать:
• на возникающие отклонения от установившихся взаимоотношений с внешним
окружением;
• появление новых возможностей;
• изменение ситуации внутри предприятия.
Иными словами, план — лишь инструмент контроля за поэтапным достижением
поставленных целей. Руководитель компании может корректировать план, если возникли
благоприятные условия для достижения целей другим, более эффективным способом.
Сам процесс планирования проходит четыре этапа:
• разработку общих целей;
• определение конкретных, детализированных целей на заданный период;
• определение путей и средств их достижения;
• контроль за достижением поставленных целей путем сопоставления плановых
показателей с фактическими и корректировку целей.
Планирование как самостоятельная отрасль знаний является наукой,
специализированным видом управленческой деятельности (профессией) и искусством.
Планирование как наука представляет собой совокупность систематизированных
знаний о закономерностях формирования и функционирования различных хозяйственных
систем. Наука планирования многоотраслевая. Отдельные ее разделы, например
оперативно-календарное планирование, всесторонне разработаны. Менее разработано
тактическое и стратегическое планирование на предприятии. Это говорит о том, что наука
планирования в целом пока находится в стадии формирования. Тем не менее роль науки
планирования, как и потребность в ней со стороны общественного производства,
возрастает. К факторам, обусловливающим возрастающую роль науки планирования,
можно отнести:
• рост числа управленческих кадров, который усиливает требования к уровню
организации его работы и подготовке;
• рост масштабов общественного производства, усложнение хозяйственных
связей, что требует улучшения координации процессов производства,
распределения, обмена и потребления;
• расширение и усложнение международных связей;
• изменение методов хозяйствования, переход к рыночным отношениям, что
требует кардинальной перестройки системы планирования на всех уровнях
управления экономикой;
• развитие научно-технического прогресса;
• морально-политические аспекты, связанные с необходимостью преодоления
культов личности, застоя в общественной жизни, повышения материальной и
моральной заинтересованности работников и т.п.
Как наука планирование имеет свой предмет, объект и методы исследований.
Предмет определяет, чем занимается наука, какова сфера ее приложения.
В качестве предмета науки планирования (не путать с предметом планирования как
управленческой деятельности) выступают отношения, которые складываются между
участниками производственного процесса по поводу установления и реализации
приоритетов, целей, пропорций и комплекса мероприятий, обеспечивающих их
достижение.
Эти отношения проявляются в:
• кооперации труда различного вида и масштаба;
• производственно-хозяйственных процессах, совершающихся в экономических
системах.
Процессы планирования исследуются наукой планирования в двух разрезах:
• применительно к первичным звеньям производства (предприятиям,
производственным объединениям);
• применительно к производству в масштабе всей страны.
Последний момент является определяющим в теории планирования, поскольку
позволяет исследовать хозяйственные процессы во взаимосвязи на народнохозяйственном
уровне. Проблема состоит в том, что планирование на уровне предприятия или даже
отрасли не охватывает всей совокупности экономических связей и отношений, которые
выявляются на макроуровне в системе народнохозяйственного оборота.
Планирование как наука имеет собственные методы исследования. В состав
методов науки планирования входят:
1. Конкретно-исторический подход. Предусматривает изучение отношений
планирования как процессов, находящихся в стадии развития и изменения под влиянием
действующих на них факторов. Все процессы планирования рассматриваются в тесной