Горшкова Л.В. Планирование торговли (учебное пособие)

Подождите немного. Документ загружается.

- значение показателя в первом году анализируемого периода, тыс. руб.;

- значение показателя в отчетном году анализируемого периода, тыс. руб.;

n - число лет в анализируемом периоде.

По данным табл. 2.2.1 определим:

%;10100100

16200

17820

=−×=∆

−

пл

РТО

%;62,0100100

695

708

=−×=∆

−

ТЗ

%;91,9100100

12200

16200

=−×=∆

−

РТО

УП = 0,62 / 9,91 =0,063.

Таким образом:

()

[]

5,712

100

100063,010708

+⋅

−

пл

ТЗ тыс. руб.;

4,14

17820

3605,712

⋅

днтз

дн.

В основе

метода удельных приращений лежит соотношение в темпах прироста

товарных запасов и розничного товарооборота. Это соотношение можно назвать

коэффициентом эластичности, показывающим, как изменится товарный запас при

условии изменения розничного товарооборота на 1%.

Этот же подход положен в основу метода расчета плановой суммы товарного

запаса с помощью

модифицированной модели Уилсона:

,РТОLТЗ ⋅= (2.26)

где L - коэффициент соотношения товарного запаса и розничного товарооборота.

Преобразовав эту формулу, получим:

РТО

ТЗ

L = (2.27)

Таблица 2.2.2

Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода на основе

модифицированной модели Уилсона

Год Розничный товарооборот,

тыс. руб.

Товарный запас,

тыс. руб.

Коэффициент

Первый

Второй

Прошлый

Отчетный

12 200

13 100

14 400

16 200

695

620

664

708

39,59

29,34

30,62

30,94

Базисный темп изменения коэффициента L, % 78,15M

Среднегодовой темп изменения коэффициента L, % 92,11

Плановый год 17 820 713 28,50

На основе данных табл. 2.2.2 коэффициент L на планируемый год составит:

;50,28

100

11,9294,30

⋅

пл

7131782050,28 =⋅=ÒÇ тыс. руб.

Методы удельных приращений и модифицированной модели Уилсона дали

одинаковый результат, поскольку в основу их положен один и тот же принцип

обоснования плановой величины товарных запасов исходя из сложившегося соотношения

в изменениях товарного запаса и розничного товарооборота.

Расчет норматива товарного запаса

методом технико-экономических расчетов

осуществляется по составным элементам в зависимости от их назначения в процессе

реализации (рис. 9).

Рис. 9. Элементы товарного запаса

Основной частью норматива товарного запаса является торговый запас, который

состоит из двух частей:

1) рабочего запаса, который должен постоянно находиться в торговом зале;

2) запаса текущего пополнения, предназначенного для обеспечения бесперебойной

продажи товаров на период до очередного поступления товаров.

Гарантийный запас предназначен для обеспечения бесперебойной продажи

товаров в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (резкое возрастание

спроса, невозможность осуществить своевременную закупку и поставку товаров и т.п.).

Представительный ассортиментный набор - это демонстрационный запас,

находящийся в торговом зале, который должен содержать все многообразие ассортимента

товаров данной товарной группы. Запас в размере однодневного оборота также хранится в

торговом зале, ежедневно пополняется за счет запаса текущего пополнения и

предназначается для непосредственного отпуска товаров покупателям.

Запас текущего пополнения зависит от частоты завоза товаров и комплектности

поступления, которая характеризует среднее количество ассортиментных разновидностей,

обновляемое каждой партией поставки. Чем выше частота завоза (т.е. меньше интервал

между поставками) и комплектность поставки, тем меньше величина запаса текущего

пополнения.

Норма товарного запаса в днях исчисляется по формуле:

тз.дн

= ПП + РЗ + ЗТП + ГЗ, (2.28)

где ПП - время на приемку и подготовку товара к продаже, дни;

РЗ - рабочий запас, дни;

ЗТП - запас текущего пополнения, дни;

ГЗ - гарантийный запас, дни.

рто

дн

ОПАН

РЗ

= (2.29)

где ПАН - представительный ассортиментный набор, руб.

,2/1

2/1

ЗТП ××=×=

(2.30)

где R - общее количество ассортиментных разновидностей, ед.;

r - количество ассортиментных разновидностей водной партии, ед.;

i - средний интервал между поставками, дни.

ПАН = Ц · R, (2.31)

где Ц - средняя цена одной ассортиментной разновидности, руб.;

Предположим, что в группе продовольственных товаров норматив товарных

запасов по бакалейным товарам рассчитывается методом технико-экономических

расчетов. При этом имеется следующая информация об ассортименте и поставках товаров.

Общее количество ассортиментных разновидностей бакалейных товаров на данном

предприятии - 50 ед. при средней цене 7,50 руб., в каждой партии поставки, которая

осуществляется с интервалом в 3 дня, завозится 5 ед. неповторяющихся ассортиментных

разновидностей. Время на приемку и подготовку товара к продаже - 0,4 дня, гарантийный

запас составляет 25% запаса текущего пополнения. Однодневный товарооборот по

бакалейным товарам составит в планируемом году 3 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса производится в следующей

последовательности:

ПАН = 7,50 · 50 = 375 руб.;

1,1

3000

3000375

дн

РЗ дн.;

ЗТП

дн

= 1 / 2 · 3 · 50 / 5= 15 дн.;

ГЗ

дн

= 15 · 25% = 3,8дн.;

тз.дн

= 0,4 + 1,1 + 15 + 3,8 = 20,3 дн.;

ТЗ

пл

= 3 тыс. руб. · 20,3 дн. = 61 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса тем или иным методом, как правило,

производится на конец IV квартала планируемого года по отдельным товарным группам.

Свести воедино эти нормативы и определить плановую сумму товарных запасов в целом

по предприятию можно путем их суммирования:

∑

плiпл

ТЗТЗ (2.32)

где ТЗ

пл

- плановая сумма товарных запасов в целом по предприятию, руб.;

ТЗ

i пл

- плановая сумма товарных запасов i-й группы, руб.;

i - наименование товарной группы;

n - количество товарных групп.

Норматив товарного запаса в днях оборота в целом по предприятию рассчитывают

путем деления плановой суммы товарных запасов на плановый однодневный

товарооборот:

плрто

пл

плтз

ТЗ

N = (2.33)

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность в

определении плановой величины товарных запасов не только на IV квартал, но также и на

I - III кварталы планируемого года. Их можно определить либо с помощью индексов

сезонности, если значения товарооборота, а следовательно, и запасов имеют

существенные сезонные колебания, либо путем исчисления среднего размера изменения

товарных запасов в течение планируемого года. Второй способ более простой. В этом

случае сначала определяется общая сумма изменения плановой величины товарного

запаса за год (∆ТЗ

пл

∆ТЗ

пл

= ТЗ

пл.IVкв

- ТЗ

нач

, (2.34)

где Т3

нач

- фактическая величина товарного запаса на начало планируемого года (на

конец отчетного года), руб.

Затем рассчитывается среднеквартальное изменение величины товарных запасов:

пл

квпл

ТЗ

∆

=∆

(2.35)

Наконец, определяется плановая сумма товарного запаса для каждого квартала

планируемого года:

Т3

пл.Iкв

= Т3

нач

+ ∆Т3

пл.кв

, (2.36)

Т3

пл.IIкв

= Т3

пл.Iкв

+ ∆Т3

пл.кв

и т.д. (2.37)

§2.2.2. Определение общей потребности в товарных ресурсах и оптимальных условий

товароснабжения предприятия торговли

Общая потребность в товарных ресурсах и в необходимом объеме закупок и

поступления товаров определяется исходя из балансовой формулы розничного

товарооборота, которую можно представить и в табличном виде (табл. 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Расчет потребности предприятия в товарных ресурсах на планируемый

год (тыс. руб.)

Товарные группы

№

п/п

Показатели

Продовольственные

товары

Непродовольственные

товары

Итого

Потребность в товарных

ресурсах:

1 Продажа товаров 7128 10692 17820

2 Естественная убыль 22 - 22

3 Уценка товаров - 35 35

4 Прочий расход 4 7 11

5 Товарные запасы на конец 186 606 792

Товарооборот и товарные запасы в планируемом году между продовольственными и

непродовольственными товарами распределены по сложившемуся в отчетном году соотношению.

года

6 Итого потребность 7340 11 340 18680

Источники обеспечения

потребности:

7 Товарные запасы на начало

года

180 546 726

8 Поступление товаров (стр. 6 -

стр. 7)

7160 10794 17954

Необходимый объем поступления товаров в планируемом году определяется путем

исключения из общей потребности в товарах (стр. 6) имеющихся у предприятия на начало

планируемого года товарных запасов (стр. 7).

Далее следует определить источники формирования оборотных средств,

необходимых для осуществления закупок товаров. Такими источниками могут быть:

собственные средства предприятия (прибыль, уставный капитал);

заемные средства в форме товарного либо финансового кредита.

Кроме того, необходимо определить порядок осуществления закупок товаров,

которые розничное предприятие может самостоятельно произвести либо поручить

произвести закупку товаров для себя.

Розничные предприятия могут:

1. Самостоятельно произвести закупки:

•

у непосредственного производителя товаров;

•

у оптового предприятия;

•

на оптовом рынке;

•

у комиссионера.

2. Поручить произвести закупку товаров для себя:

•

агенту у производителя товаров;

•

брокеру на бирже.

Закупки товаров предприятиями розничной торговли осуществляются на основе

договоров поставки и договоров купли-продажи, которые указаны во второй части

Гражданского кодекса Российской Федерации. Как правило, договором поставки

предусматриваются долговременные отношения между продавцами и покупателями, в то

время как разовые сделки осуществляются на основе договоров купли-продажи.

Договором поставки определены период поставки и доставки товаров, их ассортимент,

форма расчетов, порядок урегулирования разногласий при заключении договора и другие

условия.

Заключая долговременное соглашение на поставку товаров, необходимо

предусмотреть в договоре оптимальные для розничного предприятия параметры системы

товароснабжения, к числу которых относятся объем партии поставки, число поставок и

интервал между поставками.

При оптимизации системы товароснабжения задача сводится к обеспечению

минимальных совокупных затрат по завозу и хранению товаров

+ С

зав

= И

сов

⇒ min, (2.38)

где С

- издержки по хранению, руб.;

зав

- издержки по завозу, руб.;

сов

- совокупные издержки по завозу и хранению, руб.

Оптимальный размер партии поставки (q

opt

), обеспечивающий минимум

совокупных затрат, определяется по формуле управления запасами Уилсона:

хр

зав

opt

QС

⋅⋅

= (2.39)

где Q - объем поставки товаров по договору.

Оптимальные значения остальных параметров системы товароснабжения

рассчитываются по формулам:

;

opt

n =

(2.40)

360

opt

t =

(2.41)

где n

opt

- оптимальное число поставок по договору;

opt

- оптимальный интервал между поставками, дни.

Для использования этой модели определения запасов и условий товароснабжения в

практической деятельности предприятия необходимо прежде всего получить информацию

по затратам по хранению (С

хр

) и завозу (С

зав

). Работа эта достаточно трудоемкая,

поскольку требует обработки большого массива первичной документации. Поэтому

использование модели Уилсона в деятельности торговых предприятий ограничено.

Глава 2.3. Планирование численности и заработной платы работников

§2.3.1. Содержание, задачи и технология планирования потребности в персонале

Планирование потребности торгового предприятия в персонале, необходимом для

выполнения плана, осуществляется в плане по труду и персоналу.

Значение и роль плана по труду и персоналу торгового предприятия определяются

следующим моментами:

•

затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек

предприятия, определяют цену реализации продукции и ее

конкурентоспособность;

•

персонал фирмы является важнейшим фактором производства. Именно от него

зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и

предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на

каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая

политика, служащая исходной базой для планирования персонала;

•

в настоящее время возрастает коллективный и инвестиционный характер труда.

Это выражается в разработке и реализации на предприятии значительного числа

различных инновационных проектов, в которых задействовано большое

количество работников. Эффективность этих проектов во многом зависит от

того, насколько скоординированы усилия исполнителей, что может быть

обеспечено только на планомерной основе.

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение

рациональной (экономически обоснованной) потребности торгового предприятия в

персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде

времени.

К числу основных задач, которые решаются в процессе планирования труда,

относятся следующие:

• создание здорового и работоспособного трудового коллектива, способного

выполнить намеченные тактическим планом цели;

•

формирование оптимальной половозрастной и квалификационной структуры

трудового коллектива фирмы;

•

подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала фирмы;

•

совершенствование организации труда;

•

стимулирование труда;

•

создание благоприятных условий труда и отдыха для персонала;

•

повышение производительности и качества труда;

•

обеспечение оптимального соотношения между численностью персонала,

заработной платой и производительностью труда в планируемом периоде;

•

ротация персонала (прием, увольнение, перевод на другую работу);

•

оптимизация средств на содержание персонала и т.д.

Процесс планирования труда является составной частью тактического

планирования. Однако, если планирование материально-вещественных факторов

производства не представляет особой трудности, то планирование персонала является

наиболее сложным. Это обусловлено тем, что каждый член трудового коллектива фирмы

имеет свои потенциальные трудовые возможности, черты характера и в этом отношении

он неповторим. Следовательно, трудовой коллектив как объект тактического

планирования не представляет собой сумму работников фирмы, а характеризуется

синергетическим эффектом, оценить который чрезвычайно сложно.

§2.3.2. Структура плана по труду и персоналу

Структура плана по труду торгового предприятия может быть представлена

следующим образом (рис. 10).

План по труду и персоналу

план по труду

план по численности

работающих

план по

заработной плате

производительн

ость труда

численность и

структура персонала

прием,

высвобождение

средняя

заработная плата

отношение между

заработной

платой и

производительно

фонд оплаты

подготовка,

переподготовка и

повышение

квали

ика

ии

Рис. 10. Структура плана по труду и персоналу

В соответствии со структурой тактического плана планирование персонала

охватывает планирование труда и планирование оплаты труда. Для этого в плане по труду

и персоналу выделяются три раздела: план по труду; план по численности персонала и

план по заработной плате.

§2.3.3. Расчет баланса рабочего времени

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени

одного среднесписочного продавца (работающего) на плановый год.

В планировании принято различать следующие фонды рабочего времени:

•

плановый календарный фонд рабочего времени (Ф

);

•

плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени

(Ф

);

•

плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Ф

)

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период (месяц, квартал, год)

может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в чел.-днях или чел.-часах) и на всю

численность продавцов, группу продавцов (отдела, секции).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется по формуле

= Д

х Ч

сср

(чел.-дн.) (2.42а)

или

= Д

х Ч

сср

х П

(чел.-ч), (2.42б)

где Д

— число календарных дней в плановом периоде;

сср

— плановая среднесписочная численность продавцов в данном периоде, чел.;

— средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом

периоде, ч.

Календарный фонд рабочего времени не учитывает различные неявки (невыходы)

на работу продавцов в плановом периоде и служит базой для расчета номинального

фонда.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину

максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных,

праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формуле

= Ф

- (Дп + Дв+ До) х Ч

сср

(2.43а)

или

= Ф

- Д

х Ч

сср

(чел.-дн.); (2.43б)

= Ф

- (Д

+ Д

) х Ч

сср

х П

(2.44а)

или

= Ф

– До х Ч

сср

- П

(чел.-ч), (2.44б)

где Д

, Д

— количество соответственно праздничных, выходных дней и дней

очередных отпусков в плановом периоде;

— табельный фонд рабочего времени продавцов в плановом периоде, чел.-дн.

или чел.-ч.

Табельный фонд рабочего времени (Ф

) определяется, как разность между

календарным фондом рабочего времени рабочих (в чел.-днях или чел.-часах) Ф

количеством праздничных Д

и выходных человеко-дней (человеко-часов) Д

= Фк - (Д

+ Дв) х Ч

сср

(чел.-дн.) (2.45а)

или

= Фк - (Дп + Дв) х Ч

дср

х П

(чел.-ч). (2.45б)

Полезный фонд рабочего времени (Ф

) обычно меньше номинального фонда

рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов рабочих на работу по

различным причинам (Д

= Ф

– Д

х Ч

сср

(чел.-дн.) (2.46а)

или

= Ф

- Д

х Ч

сср

х П

(чел.-ч). (2.46б)

Необходимая для выполнения плана товарооборота численность продавцов

определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

Для определения полезного фонда рабочего времени в плановом периоде

составляется баланс рабочего времени (табл. 2.3.1). Расчет баланса осуществляется в той

последовательности, в которой расположены показатели таблицы.

Таблица 2.3.1

Баланс рабочего времени одного рабочего на 20__г.

План на 20__ г.

по кварталам

Наименование показателя

Ед.

изм.

Отчет

за

20__г.

Всего

1 2 3 4

1 2 3 4 5 6 7 8

1. Календарный фонд времени дни

2. Количество нерабочих дней, всего дни

в том числе

2.1. Праздничные

2.2. Выходные

2.3. Очередные и дополнительные отпуска

3. Номинальный фонд рабочего времени

(стр.1 - стр.2)

дни

4. Неявки на работу, всего дни

в том числе

4.1. Учебные отпуска

4.2. Отпуска в связи с родами

4.3. Болезни

4.4. Выполнение государственных

обязанностей

4.5. Неявки с разрешения организации

4.6. Прогулы

4.7. Целодневные простои

4.8. Прочие невыходы

5. Полезный фонд рабочего времени

(стр.3- стр.4)

дни

6. Средняя продолжительность рабочего дня дни

7. Полезный фонд рабочего времени

(стр.5 х стр.6)

дни

Количество нерабочих дней и неявок на работу в плановом году определяется в

расчете на одного продавца. При этом количество дней отпуска в связи с беременностью и

родами определяется на основе средних данных отчета за истекший год.

Количество неявок по болезни рассчитывается по отчетным данным за истекший

отчетный год с учетом резервов сокращения потерь рабочего времени за счет

мероприятий по оздоровлению и улучшению условий труда.

Количество дней, связанных с выполнением государственных, и общественных

обязанностей определяется на основе данных за истекший год или специальным расчетом.

Количество дней, не отработанных кормящими матерями, а также в связи с

сокращением рабочего дня определяется по отчетным данным за истекший год.

Аналогично рассчитываются отпуск на учебу и сдачу экзаменов, неявки с разрешения

администрации, прогулы, целодневные простои.

К прочим невыходам относятся отпуска по инициативе нанимателя, массовые

невыходы (забастовки) и т.д.

§2.3.4. Расчет потребности в персонале

Все показатели по труду и заработной плате тесно взаимосвязаны между собой.

При их планировании нужно предусмотреть рациональное использование трудовых

ресурсов, расходов на оплату затрат на социальные нужды. Все показатели целесообразно

увязывать с ростом доходов предприятия и улучшением качества обслуживания

покупателей.

Расчет плановой численности работников производится с учетом режима работы

предприятия. При этом учитываются коэффициенты увеличения численности,

необходимой для замены временно отсутствующих работников (отпуск, болезнь). При

планировании численности продавцов, кассиров, контролеров-кассиров определяют

явочную и среднесписочную численность. При расчете численности этих работников

используется показатель условного рабочего места. При его определении могут быть

взяты показатели средней площади одного условного рабочего места (в

продовольственной торговле - 20 м

, в непродовольственной - 21,5 м

). В явочную

численность входят работники, которые ежедневно должны быть на работе в течение

рабочего времени с учетом времени, затрачиваемого на подготовительно-заключительные

операции. Расчет явочной численности производится по формуле:

)(

пзрм

ТТР

+⋅

= (2.47)

где Ч

- явочная численность работников, чел.;

- условное количество рабочих мест, ед.;

- время работы магазина в неделю, ч;

пз

- время заключительно-подготовительных операций, ч;

- плановая продолжительность рабочей недели одного работника, ч.

Для расчета среднесписочной численности используется формула: