Финансовое право России. Альбом схем
Подождите немного. Документ загружается.
Центр публично-правовых исследований
Финансовое право России:
альбом схем
Под ред. проф. А.Н.Козырина
Москва, 2007
ББК 67.402
Ф 59
Финансовое право: альбом схем / Под ред. проф. А.Н. Козырина. –
М., 2007. – 324 с.
Авторы:
Р.Е. Артюхин
д.ю.н. А.С. Емельянов
проф. д.ю.н. А.Н. Козырин
к.ю.н. Д.Л. Комягин
к.ю.н. А.Ю. Лисицын
М.В. Павлюченко
А.В. Реут
В.В. Хрешкова
проф. д.ю.н. А.А. Ялбулганов
Рецензенты:
д.ю.н. Н.И. Кузнецов, профессор Военного университета
В.А. Кинсбурская, младший научный сотрудник Центра публично-правовых исследо-
ваний
Книга представляет собой альбом схем, в которых представлены основные темы учебно-
го курса «Финансовое право», изучаемого на юридических факультетах.
Работа подготовлена в соответствии с программой учебного курса «Финансовое пра-
во» на основе законодательства Российской Федерации, действующего по состоянию на
1 сентября 2007 г. Учтены изменения, внесенные в Бюджетный кодекс РФ, вступающие в
силу с 1 января 2008 г.
Рекомендуется студентам и аспирантам, обучающимся на юридическом, экономиче-
ском факультетах, а также на факультете государственного и муниципального управле-
ния.
ISBN 979-7-238-01124-9 © Козырин А.Н. и др. авторы, 2007
© Центр публи
чно-правовых исследований, 2007
Содержание
Вместо вступления (Краткая методическая записка) ...............13
Тема 1. Введение в финансовое право ...........................................14
1.1. Введение в финансовое право ........................................................14
1.2. Отличие публичных финансов от частных финансов .................15
1.3. Централизованные и децентрализованные финансы ..................16
1.4. Национальные и наднациональные публичные финансы ..........17
1.5. Распределительный характер публичных финансов (1) .............18
1.6. Распределительный характер публичных финансов (2) .............19
1.7. Распределительный характер публичных финансов (3) .............20
1.8. Управление публичными финансами ...........................................21
1.9. Органы управления публичными финансами (федеральный
уровень) ...................................................................................................22
Тема 2. Понятие, предмет и методы финансового права ..........23
2.1. Понятие финансового права ...........................................................23
2.2. Предмет
финансового права ..........................................................24
2.3. Метод финансового права ..............................................................25
2.4. Система финансового права ...........................................................26
2.5. Финансово-правовая норма ............................................................27
2.6. Классификация финансово-правовых норм .................................28
2.7. Финансовые правоотношения .........................................................29
2.8. Стру
ктура финансовых правоотношений .....................................30
2.9. Классификация финансовых правоотношений ............................31
2.10. Механизм финансово-правового регулирования .......................32
Тема 3. Источники финансового права ........................................33
3.1. Источники финансового права ......................................................33
3.2. Понятие источников финансового права ......................................34
3.3. Понятие объективного (позитивного) финансового права .........35
3.4. Система источников финансового права федеративного го-
сударства .................................................................................................36
3.5. Система источников финансового права и форма государст-
венного устройства .................................................................................37
3.6. Система источников позитивного финансового права ...............38
3.7. Источники финансового права и акты финансового законо-
дательства ................................................................................................39
3.8. Формальные требования к нормативному правовому акту,
регулирующему финансовые отношения ............................................40
3.9. Особенности систематизации финансового законодательст-
ва ..............................................................................................................41
3.10. Подотраслевое (суботраслевое) финансовое законодатель-
ство ...........................................................................................................42
3.11. Законодательство о налогах и сборах .........................................43
3.12. Федеральное позитивное финансовое право ..............................44
3.13. Конституционные основы финансового права ..........................46
3.14. Международно-правовые источники финансового права ........47
3.15. Международно-правовые акты, регулирующие валютные
отношения ...............................................................................................48
3.16. Подзаконные акты в механизме правового регулирования
финансовых отношений .........................................................................49
3.17. Запрет на включение финансово-правовых норм в тексты
писем, телеграмм, телетайпограмм и др. .............................................51
3.18. Региональное финансовое право .................................................52
3.19. Система источников муниципального финансового права ......53
3.20. Особенности формирования муниципального финансового
права .........................................................................................................54
3.21. Коллизионное финансовое право ................................................55
3.22. Новые тенденции в развитии источников позитивного фи-
нансового права Российской Федерации .............................................56
Тема 4. Субъ
екты финансовых правоотношений ......................57
4.1. Субъек
т финансового права ...........................................................57
4.2. Классификация субъектов финансового права ............................58
4.3. Структура финансовых органов ....................................................59
4.4. Налоговые органы ...........................................................................60
4.5. Таможенные органы ........................................................................61
4.6. Защита прав и законных интересов субъектов финансовых
правоотношений .....................................................................................62
Тема 5. Юри
дическая ответственность за нарушение фи-
нансового законодательства ...........................................................
63
5.1. Функции финансового права .........................................................63
5.2. Способ
ы воздействия государства на участника финансово-
го правоотношения .................................................................................64
5.3. Типы поведения участников финансового правоотношения .....65
5.4. Правонарушения в сфере публичных финансов ..........................66
5.5. Финансовый контроль и юридическая ответственность в
сфере публичных финансов ..................................................................67
5.6. Задачи юридической ответственности за нарушения финан-
сового законодательства ........................................................................68
5.7. Функции юридической ответственности в сфере публичных
финансов ..................................................................................................69
5.8. Виды юридической ответственности в сфере публичных
финансов ..................................................................................................70
5.9. Значение юридической ответственности в сфере публичных
финансов ..................................................................................................71
5.10. Уголовная ответственность за правонарушения в сфере
публичных финансов .............................................................................72
5.11. Административная ответственность за правонарушения в
сфере публичных финансов ..................................................................73
5.12. Административная ответственность в сфере публичных
финансов по Кодексу РФ об административных правонаруше-
ниях и Налоговому кодексу РФ ............................................................74
5.13. Административные правонарушения в сфере публичных
финансов, предусмотренные в КоАП РФ
............................................75
5.14. Административные правонарушения в сфере публичн
ых
финансов
, предусмотренные в НК РФ .................................................76
5.15. Финансовая ответственность (1) ..................................................77
5.16. Фин
ансовая ответственность (2) ..................................................78
5.17. Меры принуждения (финансовые санкции), применяемые к
нарушителям бюджетного законодательства ......................................79
5.18. Основания применения мер принуждения (финансовых
санкций) за нарушения бюджетного законодательства .....................80
Тема 6. Правовые основы финансового контроля .....................81
6.1. Контр
ольная функция финансов ...................................................81
6.2. Понят
ие государственного финансового контроля .....................82
6.3. Классиф
икация финансового контроля ........................................83
6.4. Классификация бюджетного (финансового) контроля ...............84
6.5. Законодательство о финансовом контроле ...................................85
6.6. Система органов финансового контроля ......................................88
6.7. Министерство финансов Российской Федерации ........................89
6.8. Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного
н
адзора ...
..................................................................................................90
6.9. Статус и контрольные полномочия Федеральной службы по
финансовому мониторингу ...................................................................91
6.10. Статус и контрольные полномочия Федерального казна-
чейства .....................................................................................................92
6.11. Статус и контрольные полномочия Федеральной службы
страхового надзора .................................................................................93
6.12. Статус и контрольные полномочия Федеральной налоговой
службы .....................................................................................................94
6.13. Статус Счетной палаты Российской Федерации .......................95
6.14. Деятельность Счетной палаты Российской Федерации ............96
6.15. Виды деятельности Счетной палаты Российской Федера-
ции ....................................................
..........
..............................................97
6.16. Ревизии и проверки, проводимые Счетной палатой РФ ..........
.98
6.17. Представление Счетной палаты РФ ..........................................100
6.18. Предписания Счетной палаты РФ .............................................101
6.19. Понятие муниципального финансового контроля ...................102
6.20. Классификация муниципального финансового контроля по
отношению к ветвям власти и по типологии .....................................103
6.21. Порядок образования контрольного органа муниципально-
го образования ......................................................................................104
6.22. Государственный и негосударственный финансовый
контроль: сравнит
ельная характеристика .........................................105
6.23. Понятие ревизии и проверки ......................................................106
6.24. Аудиторская деятельность и аудиторские проверки ...............107
6.25. Обязательный аудит ....................................................................108
6.26. Ревизия и аудиторская проверка: сходство ....
...........................109
6.27. Ревизия и аудиторская проверка: различие
..............................110
Тема 7. Понятие бюджета и бюджетного права. Бюджетные
правоотношения .............................................................................. 112
7.1. Сущность бюджета ........................................................................112
7.2. Понятие бюджета (1) .....................................................................113
7.3. Понятие бюджета (2)
.....................................................................114
7.4. Функции бюджета: экономич
еский аспек ..................................115
7.5. Соотношение расходов и доходов бюджета ...............................116
7.6. Бюджет и казна ..............................................................................117
7.7. Виды бюджетов .............................................................................118
7.8. Правовая форма бюджета Российской Федерации ....................119
7.9. Понятие бюджетного права ..........................................................120
7.10. Бюджетного права как подотрасль финансового права ..........121
7.11. Система бюджетного права (как подотрасли финансового
права) .....................................................................................................122
7.12. Система источников бюджетного права ...................................123
7.13. Структура бюджетного законодательства ................................124
7.14. Подзаконные нормативные правовые акты, регулирующие
бюджетные правоотношения ..............................................................125
7.15. Соотношение бюджетного законодательства Российской
Федерации с нормами международного права .................................126
7.16. Действие закона (решения) о бюджете во времени .................127
7.17. Основные термины бюджетного права (легальные опреде-
ления) (1) ...............................................................................................128
7.18. Основные определения бюджетного права (легальные оп-
ределения) (2) ........................................................................................129
7.19. Основные термины бюджетного права (легальные опреде-
ления) (3) ...............................................................................................130
7.20. Бюджетные правоотношения .....................................................131
7.21. Участники бюджетных правоотношений в Российской Фе-
дерации ..................................................................................................132
Тема 8. Правовое регулирование публичных расходов и
доходов ...............................................................................................133
8.1. Расходы бюджетов бюджетной системы РФ .....................
.........133
8.2. Направления бюджетных ассигнований .....................................134
8.3. Бюджетные ассигнования на оказание государственных
(муниципальных) услуг .......................................................................135
8.4. Доходы бюджетов бюджетной системы РФ ...............................136
8.5. Налоговые доходы .........................................................................137
8.6. Неналоговые доходы .....................................................................138
8.7. Безвозмездные поступления .........................................................139
8.8. Доходы от использования имущества, находящегося в госу-
дарственной или муниципальной собственности .............................140
8.9. Принцип сбалансированности бюджета .....................................141
8.10. Источники финансирования дефицитов бюджетов .................142
8.11. Источники финансирования дефицита федерального
бюджета .................................................................................................143
8.12. Источники финансирования дефицита регионального
бюджета .................................................................................................144
8.13. Источники финансирования дефицита местного бюджета ....145
8.14. Бюджетная классификация РФ ..................................................146
8.15. Состав классификации доходов бюджетов ..............................147
8.16. Состав классификации расходов бюджетов .............................148
8.17. Состав классификации источников финансирования дефи-
цитов бюджетов ....................................................................................149
Тема 9. Бюджетное устройство ..........
...........................................150
9.1. Бюджетное устройство .................................................................150
9.2. Бюджетная система Российской Федерации ..............................151
9.3. Внебюджетные фонды ..................................................................152
9.4. Консолидированный бюджет .......................................................153
9.5. Принципы бюджетного права ......................................................154
9.6. Виды межбюджетных трансфертов, предоставляемых из
федерального бюджета бюджетам бюджетной системы Россий-
ской Федерации ....................................................................................155
9.7. Виды межбюджетных трансфертов, предоставляемых из
бюджетов субъектов РФ ......................................................................156
9.8. Виды межбюджетных трансфертов, предоставляемых из ме-
стных бюджетов ...................................................................................157
Тема 10. Бюджетный процесс ..........
..............................................158
10.1. Понятие и стадии бюджетног
о процесса ..................................158
10.2. Финансовый год и плановый период ........................................159
.......................................................................................................................
10.3. Принципы бюджетного процесса ..............................................160
10.4. Участники бюджетного процесса ..............................................161
10.5. Участники бюджетного процесса РФ .......................................162
10.6. Участники бюджетного процесса, обладающие бюджет-
ными полномочиями на федеральном уровне ...................................163
10.7. Бюджетные полномочия отдельных участников бюджетно-
го процесса ............................................................................................164
10.8. Главный распорядитель бюджетных средств: понятие и
бюджетные полномочия ......................................................................167
10.9. Распорядитель бюджетных средств: понятие и бюджетные
полномочия ...........................................................................................168
10.10. Главный администратор доходов бюджета: понятие и
бюджетные полномочия ......................................................................169
10.11. Администратор доходов бюджета: понятие и бюджетные
полномочия ............................................................................................170
10.12. Главный администратор источников финансирования де-
фицита бюджета: понятие и бюджетные полномочия .....................171
10.13. Администратор источников финансирования дефицита
бюджета: понятие и бюджетные полномочия ...................................172
10.14. Получатель бюджетных средств: понятие и бюджетные
полномочия ...........................................................................................173
10.15. Бюджетные полномочия Министерства финансов РФ в
бюджетном процессе ............................................................................174
10.16. Бюджетные полномочия Федерального казначейства ..........175
10.17. Бюджетные полномочия Счетной палаты РФ ........................176
10.18. Бюджетные полномочия Федеральной службы финансо-
во-бюджетного надзора .......................................................................177
10.19. Стадия составления проекта бюджета ....................................178
10.20. Механизм среднесрочного финансового планирования .......180
10.21. Содержание и основные характеристики закона (решения)
о бюджете ..............................................................................................181
10.22. Внесение проекта закона (решения) о бюджете на рас-
смотрение законодательного (представительного) органа ..............183
10.23. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета ......................186
10.24. Принятие к рассмотрению проекта федерального закона о
федеральном бюджете на очередной финансовый год и плано-
вый период Государственной Думой .................................................187
10.25. Этапы рассмотрения проекта федерального закона о фе-
деральном бюджете на очередной финансовый год и плановый
период ....................................................................................................188
10.26. Рассмотрение федерального закона о федеральном бюд-
жете на очередной финансовый год и плановый период Советом
Федерации .............................................................................................191
10.27. Стадия исполнения бюджета ...................................................192
10.28. Исполнение бюджета ................................................................193
10.29. Этапы исполнения бюджета по доходам ................................194
10.30. Этапы исполнения бюджета по расходам ..............................195
10.31. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов ....................196
10.32. Исполнение бюджетов по доходам .........................................197
10.33. Исполнение бюджетов по расходам ........................................198
10.34. Завершение исполнения бюджетов .........................................199
10.35. Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и
утверждения бюджетной отчетности .................................................200
10.36. Составление и представление бюджетной отчетности РФ ...201
10.37. Содержание и основные характеристики федерального
закона об исполнении федерального бюджета .................................202
10.38. Документы и материалы, представляемые в Государст-
венную Думу одновременно с годовым отчетом об исполнении
федерального бюджета ........................................................................203
10.39. Внешняя проверка годового отчета об исполнении феде-
рального бюджета ................................................................................204
10.40. Рассмотрение и утверждение годового отчета об испол-
нении федерального бюджета Государственной Думой ..................205
Тема 11. Ответственность за нарушения бюджетного зако-
нодательства
..................................................................................... 206
11.1. Составы нарушений бюджетного законодательства РФ по
Бюджетному кодексу РФ, Кодексу РФ об административных
правонарушениях и Уголовному кодексу РФ ...................................206
11.2. Меры,
применяемые к нарушителям бюджетного законо-
дательства, и меры при
нуждения за нарушения бюджетного за-
конодательства ......................................................................................208
11.3. Предупредительные, компенсационные и карательные
меры .......................................................................................................210
11.4. Классификация видов нарушений бюджетного законода-
тельства по содержанию нарушений ..................................................211
Тема 12. Налоги и налоговые правоотношения .......................214
12.1. Структура законодательства о налогах и сборах .....................214
12.2. Налоговая система .......................................................................215
12.3. Принципы построения и функционирования налоговой
системы ..................................................................................................216
12.4. Элементы системы налогов и сборов ........................................217
12.5. Налог .............................................................................................217
12.6. Функции налога ...........................................................................218
12.7. Сбор ..............................................................................................219
12.8. Классификация налогов ..............................................................220
12.9. Система налогов и сборов ..........................................................221
12.10. Элементы налога .......................................................................222
12.11. Налогоплательщик и плательщик сбора .................................223
12.12. Налоговые органы ....................................................
.................224
12.13. Таможенные органы ..................................................................225
12.14. Полномочия финансовых органов в области налогов и
сборов ....................................................................................................226
12.15. Полномочия органов внутренних дел .....................................227
12.16. Налоговый контроль .................................................................228
12.17. Принципы налогового контроля ..............................................229
12.18. Основные контрольные мероприятия .....................................230
12.19. Лица, способствующие проведению отдельных контроль-
ных мероприятий ..................................................................................231
12.20. Налоговые проверки .................................................................232
12.21. Камеральная налоговая проверка ............................................233
12.22. Выездная налоговая проверка ..................................................234
12.23. Порядок оформления результатов налоговой проверки ........235
Тема 13. Го
сударственный и муниципальный кредит ............236
13.1. Понятие публичного кредита .....................................................236
13.2. Струк
тура публичного кредита .................................................237
13.3. Принципы публичного кредита .................................................238
13.4. Государство (муниципальное образование) в правоотно-
шениях по публичному кредиту .........................................................239
13.5. Срок предоставления публичного кредита ...............................240
13.6. Формы публичного кредита .......................................................241
13.7. Финансовый и нефинансовый публичные кредиты ................242
13.8. Целевые публичные кредиты .....................................................243
13.9. Бюджетный кредит ......................................................................244
13.10. Бюджетные кредиты, предоставляемые юридическим
лицам ......................................................................................................245
13.11. Государственные и муниципальные гарантии .......................246
13.12. Реквизиты государственной (муниципальной) гарантии .....247
13.13. Прекращение обязательства по государственной (муни-
ципальной) гарантии ............................................................................248
13.14. Государственные гарантии Российской Федерации ..............249
13.15. Публичный кредит и публичный долг ....................................250
13.16. Обслуживание публичного долга ............................................251
13.17. Внешний и внутренний долг ....................................................252
13.18. Виды публичного долга ............................................................253
13.19. Формы публичного долга .........................................................254
13.20. Объем государственного долга Российской Федерации .......255
13.21. Управление публичным долгом ..............................................256
13.22. Государственные и муниципальные ценные бумаги ............257
13.23. Классификация государственных и муниципальных цен-
ных бумаг ..............................................................................................258
13.24. Ценные бумаги Российской Федерации .................................259
Тема 14. Правовые основы обязательного страхования .........26
0
14.1. Страхование как предмет правового регулирования ..............260
14.2. Система страхового права ..........................................................261
14.3. Принципы страхового права ......................................................262
14.4. Функции страхования .................................................................263
14.5. Страховая система .......................................................................264
14.6.
Ограничения в области страхования ..................
..........
.............265
14.7. Обязательное страхование .........................................................266
14.8. Размер выплат по обязательному государственному лич-
ному страхованию (на примере сотрудников органов внутрен-
них дел) ..................................................................................................267