Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия

Подождите немного. Документ загружается.

б) только ревизор, а руководитель и главный бухгалтер расписывают-

ся лишь об ознакомлении с актом,

в) руководитель ревизуемого предприятия, ревизор расписывается

лишь за ознакомление с актом.

44. Вправе ли руководитель и главный бухгалтер представлять свои

возражения по фактам, приведенным в акте ревизии?

а) не вправе,

б) вправе только по ведомственной ревизии,

в) вправе, независимо от вида ревизии.

45. Предупреждается ли ревизор об уголовной ответственности за

составление заведомо ложного акта?

а) да,

б) нет.

46. Каким документом оформляются результаты аудиторской

проверки?

а) актом аудиторской проверки,

б) аудиторским заключением,

в) справкой индивидуального аудитора.

47. Обязаны ли аудиторы

хранить

тайну об операциях аудируемых лиц?

а) да,

б) нет.

48. В течение какого времени после получения постановления сле-

дователя о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы должен быть

выделен эксперт?

а) незамедлительно,

б) в течение 1 дня,

в) в течение 5 дней,

г) в течение 1 месяца.

49. В каких случаях эксперт-бухгалтер обязан проводить судебно-

бухгалтерскую экспертизу?

а) если он может ответить хотя бы на один вопрос, поставленный пе-

ред ним следователем,

б) только в случаях, если он может ответить на все вопросы, постав-

ленные перед ним следователем.

50. Может ли эксперт-бухгалтер применять методы фактической проверки?

а) да,

б) нет,

в) только в случаях, если это указано в задании.

51.Что

может являться основанием отвода эксперта-бухгалтера по делу?

а) обнаружение его некомпетентности,

б) нахождение эксперта-бухгалтера в служебной или иной зависимос-

ти от сторон и их представителей,

в) все перечисленные случаи,

г) участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера.

52. Какой документ составляет эксперт-бухгалтер, когда не может

дать заключение по поставленным перед ним вопросам?

а) справку,

б) постановление,

в) мотивированное сообщение.

53. Имеет ли право эксперт-бухгалтер знакомиться с материалами

уголовного дела, относящимся к предмету экспертизы?

а) да,

б) нет

54. Имеет ли право, подозреваемый, обвиняемый, знакомиться с

постановлением о назначении судебной экспертизы?

а) да,

б) нет,

в) по усмотрению органов предварительного расследования.

55. Допускается ли в заключение эксперта-бухгалтера рассматри-

вать вопросы, касающиеся юридической квалификации и субъективной

стороны преступления?

а) да,

б) нет.

56. Является ли причиной для самоотвода эксперта его участие в

производстве по уголовному делу в качестве специалиста?

а) да,

б) нет.

57. Вправе ли специалист-бухгалтер задавать вопросы участникам

следственного действия?

а) да, по своему усмотрению,

б) да, но только с разрешения дознавателя, следователя, прокурора,

суда

в) нет.

58.Когда назначается дополнительная

судебно-бухгалтерская

экспертиза?

а) при несоответствии между выводами проведенной по требованию

следователя (суда) ревизии и другими материалами дела,

241

б) при обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении судебно-

бухгалтерской

экспертизы,

в) при недостаточной ясности или неполноте заключения эксперта, а

также при возникновении новых вопросов в отношении ранее ис-

следованных обстоятельств уголовного дела.

59. Когда назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза?

а) в случае возникновения сомнений в обоснованности заключения

эксперта или наличии противоречий в выводах эксперта,

б) в случае, если первичная ревизия проведена ведомственными орга-

нами.

60. Допускается ли использование в качестве доказательств зак-

лючения эксперта и показания эксперта-бухгалтера?

а) да,

б) нет,

в) только заключение эксперта-бухгалтера,

г) только показания эксперта-бухгалтера.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ

1 группа

- в

- б

- а

- в

- б

- в

- б

- в

- а

- г

- б

- в

- а

- в

- г

- б

- в

- а

- в

- а

- б

- а

- б

- а

2 группа

31-

32-

33-

34-

35-

36-

37-

38-

39-

40-

41-

42-

43-

44-

45-

46-

47-

43-

49-

50-

51-

52-

53-

54-

55-

56-

57-

58-

59-

60-

243

ЛИТЕРАТУРА

1. Нормативные акты

Конституция Российской Федерации. М., 1993

Уголовно-процессуальный кодекс РФ. М., 2001.

Кодекс РФ об административных правонарушениях: Федеральный за-

кон №195-83 от 30

дек.2001

г.

// Российская

газета.2001.31

дек.

Налоговый кодекс РФ: Федеральный закон

№110-ФЗ

от 6 авг. 2001 г.

О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21

нояб.1996

г. //Собр.

законодательстваРФ.1996.№48.Ст.5369; 1997.№28.Ст.3448; №48. Ст.4787.

Федеральный закон « О счетной палате РФ» от 18.11.1994

г.

№4-ФЗ /

/ Собр. законодательства РФ. 1995. №З.Ст.167.

Об аудиторской деятельности: Федеральный закон

№119-ФЗ

от 7

авг.2001

г. // Финансовая газета. 2001.№34.

О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ: Федераль-

ный закон №73-Ф3 от 31 мая 2001 г. // Собр. законодательства

РФ.2001.№23.Ст.2291.

О милиции: Закон РФ от 18 апреля 1991 г. в ред. Законов РФ №4510-

1 от 18

февр.1993

г., №5304-1 от 1 июля 1993 г.; Федеральных законов

№73-Ф3 от 15 июля

1996

г., №68-ФЗ от 31 марта 1999 г. // Собр. Законода-

тельства

РФ.199.

№14.Ст.1666.

Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от 12

авг.1995

г №144-ФЗ // Собр. законодательства РФ

1995.№ЗЗ.Ст.3349.

Об образовании Комитета по финансовому мониторингу. Указ Прези-

дента РФ №1263 от 1

нояб.2001

г.

О Министерстве РФ по налогам и сборам. Указ Президента РФ от

23.12.98. №1635 // СЗ РФ. 1998. №52. Ст.6393.

Положение о контрольно-ревизионном управлении Министерства фи-

нансов РФ в субъекте РФ. Утв. постановлением правительства РФ от

6.08.98 г. №888 // Собр. законодательства РФ.

1998.

№33. Ст.4007.

Положение о федеральном казначействе РФ. Утв. постановлением

Совета правительства РФ от 27.08.93 г. №864 // САПП РФ. 1993. №35.

Ст3320.

Об утверждении «Положения о Министерстве финансов РФ»: По-

становление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. №273.// Собр. законо-

дательства

РФ.1998

г. №11.

Ст.1288.

О департаменте государственного финансового контроля и аудита Ми-

нистерства финансов РФ: Постановление правительства РФ №276

от

6 мар-

та 1998 г. // Собр. законодательства РФ.1998.№1О.Ст.12О4.

Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, про-

ведения документальных выездных проверок страхователей по обязатель-

ному социальному страхованию от нечастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам. По-

становление ФСС РФ от 24.12.2001 г. № 102 // Российская газета. 2001.

№251.

Методические указания по бухгалтерскому учету материально-произ-

водственных запасов. Утв. приказом Министерства финансов РФ от

28.12.2001 г. №119н. //

Росс,

газета. 2002. 27 февр. С.4.

Об утверждении примерного Перечня видов экспертиз, выполняемых

в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции РФ: Приказ Ми-

нюста от 30 ноября 2000 г. №363.

Инструкция « О порядке проведения ревизий и проверки контрольно-

ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации».

Утв. приказом Минфина России №42 от 14 апреля 2000

г.//

Финансовая

газета.2000.№23.

О порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министер-

ства финансов РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при

назначении и проведении ревизий (проверок): Приказ Минфина России, МВД

России, и ФСБ России от 7 декабря 1999 г.

№89н/1033/717.

Об утверждении Положения о проведении ежегодных аудиторских про-

верок Федерального фонда обязательного медицинского страхования: При-

каз Минфина России от 16.08.99 г. № 58н // Российская газета 1999. №

185. 21 сентября.

Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок:

Приказ МНС России от 08

10.99г.

№

АП-3-16/318

(с изм. от 07.02.2000 г.) /

/ Российская газе-та 1999 29 ноября; 2000. 31 марта.

Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб

органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений. Утв.

Приказом МВД России №334 от 20.06.1996.

2. Основная литература

Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза.

М.,1993.

С.36-39.

Голубятников СП., Кравченко Ю.М.,

Меджевский

А.А. Основы судеб-

ной бухгалтерии. Н/Новгород. 1994. С. 3.

Голубятников СП., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное по-

собие. М.: ИМЦ ГУК МВД России. 2002.

Дьячков A.M. Применение специальных бухгалтерских познаний при

расследовании хищений: Учебное пособие. М., 2000.

Дубоносов Е.С, Петрухин А.А. Судебная бухгалтерия: Учебное по-

собие. М.: ЮИ МВД РФ. 2001.

Правовая бухгалтерия. Отв. ред. С.Г.Чаадаев.

М.,2001.

ТолкаченкоА.А.,

Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс

лекций /Под ред.Н.А.Петухова. М., 2002 .

Шадрин

В.В.

Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской

экспертизы: Учебник для юридических вузов. М., 2000.

245

3. Дополнительная литература

Атанесян

Г.А., Остроумов

С.С.,

Танасевич

В.Г.,

Фортинский

СП. Су-

дебная бухгалтерия. М., 1980. С.3-4.

Атанесян Г.А. Формы применения специальных бухгалтерских позна-

ний в советском уголовном процессе. Дис.канд. юрид. наук. М., 1977, С. 63.

Баширова

Н.В. Судебная бухгалтерия:

Учебно-методическое

пособие. М., 2002.

Белкин

Р.С.

Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От

теории к практике. М., 1988.

Бедняков Д.И. Использование информации, полученной из не процес-

суальных источников при возбуждении и в процессе расследования уголов-

ных дел о хищениях государственного и общественного имущества. Автореф.

Дис... канд. юрид. наук.

М.,1985.

Богомолов A.M. Судебная финансово-экономическая экспертиза по

делам о незаконном получении кредита при банкротстве. М., 2002.

Голубятников СП., Кудрявцев Н.В. Основы бухгалтерского учета и су-

дебно-бухгалтерской экспертизы, М., 1976.

Голубятников СП.,

Леханова

Е.С Аудит в юридической практике: Учеб-

ное пособие /Под ред.

С.П.Голубятникова.

М., 2002.

Даль В.И. Толковый словарь русского языка.

М.,1981.

Т.1.

Данилевский Ю.А. Финансовый контроль в России: история, современ-

ное развитие //Бухгалтерский учёт. №1. 1993.С.8.

Дубоносов Е.С. О некоторых приемах фактической проверки мясопере-

рабатывающих комбинатов аппаратами БЭП // Актуальные проблемы совер-

шенствования деятельности ОВД в новых экономических и социальных

условиях. Сборник научных трудов. М., 1997.

С.264-268.

Ермолович В.Ф., Ермолович М.В. Построение и проверка версий / Под

ред. И.И.Басецкого. Минск. 2000.

Женские профессиональные школы.

М.,

1897.

Климов И.А., Синилов Г.К. Предмет, система, методология, история и

перспективы развития теории ОРД. Курслекций.

Вып.1

.М.,

ЮИ МВД РФ. 1995.

Комментарий к Федеральному закону «О бухгалтерском учете» с поста-

тейными материалами /Авт.-сост. А.С.Петров. М., 1998.

Конституция, закон, подзаконный акт. М„ 1994.

Контрольно-кассовые машины в торговле. Р/нД. 2001.

Криницкий Р.И. Контроль и ревизия в условиях автоматизации бухгал-

терского учета. М., 1990.

Крылов А.А. Криминологический мониторинг предпринимательства //

Международный семинар «За честный бизнес»: Тезисы и материалы выступ-

лений. М., 1994.С.97-98.

Паникина О.Н. Инвентаризация (Серия «Бухгалтерский учет

сегодня»)-

М., 1997.

Ленин В.И. Поли. собр. соч.

Т.44.С.157.

Ленин В.И. Как прячут прибыли господа капиталисты //

Полн.

собр. соч.

Т.32. С.393-394.

Маздоров

В.А.

История развития бухгалтерского учета в СССР

(1917-

1973

гг.)

М.,

1972.

Матюхина З.П.,

Королькова

Э.Л. Товароведение пищевых продуктов.

Учебник. 2-е изд. М.,2000.

С.39.

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. /Под ред.

проф. Е.Н.Евстигнеева. 2-е изд. испр. и доп. СПб., 2001.

С.158.

Необходимое руководство для Агентов Чрезвычайной Комиссии.

М.,2001.

Обзор практики подготовки и назначения судебно-бухгалтерских и су-

дебно-экономических экспертиз в судебных экспертных учреждениях Мини-

стерства юстиции РФ // Информационный бюллетень следственного комитете

МВД

РФ. М., 1999. №1.

Ожегов СИ., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.,

1993.

Орлюк С.Я Справочник ревизора строительной организации.2-е изд.

перераб. Киев. 1973.

Орлов

М.Н.,

Крейнина Е.В. Концепция бухгалтерского учета в рыночной

экономике // Бухгалтерский учет. №3.1998. С.81

Остроумов

С.С.,

Фортинский СП. Основы бухгалтерского учёта и су-

дебно-бухгалтерской экспертизы. М., 1969.

Петров Э.И., Марченко Р.Н.,

Баринова

Л.В. Криминологическая характе-

ристика и предупреждение экономических преступлений. Учебное

пос.

М.,

1995.

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению с

кратким комментарием А.С.Бакаева. М., 2001.

Реформа бухгалтерского учета. М., 2001.

Сергеев Л.А. Ревизия при расследовании преступлений. М., 1969.

Соколов

Я.В.,

Ковалев В.В. Учет в эпоху Петра I // Бухгалтерский учет.

1993.№1.С.36.

Соколов Я.В., Бычкова СМ. Бухгалтерские журналы в России // Бухгал-

терский учет. 1997. № Юбил. выпуск. С.9.

Соколов Я.В. Организация учета в 1917-1921 гг. // Бухгалтерский учет.

1994.№З.С.34.

Сорокотягин И.Н. Использование специальных познаний в проверочной

и организационной деятельности следователя. Учебное пос, Свердловск,

1989.

Судебно-бухгалтерская экспертиза // Судебные экспертизы /Отв. ред.

Н.А. Селиванов

М.,1980.

Танасевич

В.Г.

О предмете советской криминалистики // Вопросы борь-

бы с преступностью. Вып.2.М., 1976.

С.110-111.

Тихомиров Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия /Под ред.

М.Ю.Тихомирова.

М.,1998.

Фортинский СП. Проблемы судебной бухгалтерии // Вопросы советс-

кой криминалистики.

М.,1951.

С.144-150.

Фортинский

СП. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1962.

Шадрин В.В, Регулирование бух-галтерского учета и отчетности на меж-

дународном уровне // Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской

экспертизы: Учеб. М., 2000. С. 28-29.

Шураков В.В. Обеспечение сохранности информации в системах обра-

ботки данных. М., 1985.

947

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ 3

ГЛАВА

СТАНОВЛЕНИЕ СУДЕБНОЙ БУХГАЛТЕРИИ КАК

ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

§1. История развития бухгалтерского учета в России 6

§2. Становление и развитие судебной бухгалтерии как отрасли научных

знаний и учебной дисциплины 11

§3. Предмет, метод и структура судебной бухгалтерии 15

§4. Правовая основа судебной бухгалтерии 19

ГЛАВА 2. СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА В РОССИИ 29

§1 Понятие и виды учета 29

§2. Структура бухгалтерии и статус главного бухгалтера предприятия ... 33

§3. Финансовый контроль и его виды 39

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 44

§1. Бухгалтерский баланс и его значение в юридической практике 44

§2.Счета бухгалтерского учёта и их виды 49

§3. Учетная политика организации и ее юридическая оценка 53

ГЛАВА 4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАТЕРИАЛОВ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА В ЮРИДИЧЕСКОЙ ПРАКТИКЕ 61

§1.

Понятие синтетического и аналитического учетов, их взаимосвязь .. 61

§2. Подложные записи в аналитическом учете и принципы их

обнаружения 65

§3. Особенности обнаружения подложных записей в условиях

механизированного учета 69

ГЛАВА 5. БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ И ОСНОВЫ ИХ

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ И

ДОКАЗЫВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 75

§1. Понятие, классификация бухгалтерских документов и их значение в

правоприменительной деятельности 75

§2. Документооборот в бухгалтерском учете 83

§3. Учетные регистры и способы исправления ошибочных записей.... 86

§4. Изъятие бухгалтерских документов работниками контролирующих и

правоохранительных органов 91

ГЛАВА 6. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ И ЕЁ ЗНАЧЕНИЕ В

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ

ОРГАНОВ 98

§1. Понятие и виды инвентаризации 98

§2. Особенности организации и проведения инвентаризации по

инициативе правоохранительных органов 101

§3. Способы искажения результатов инвентаризации и принципы их

обнаружения на основе учетных документов

112

ГЛАВА 7. МЕТОДЫ ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ И ФАКТИЧЕСКОЙ

ПРОВЕРКИ В ПРАКТИКЕ РЕВИЗИОННЫХ И

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ 116

§1. Понятие и классификация методов исследования

документальных данных 116

§2. Содержание методов документальной проверки и их применение

в деятельности правоохранительных и контролирующих органов 118

§3. Использование методов фактической проверки в юридической

практике 132

ГЛАВА 8. ФОРМЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНЫХ

БУХГАЛТЕРСКИХ ПОЗНАНИЙ В ЮРИДИЧЕСКОЙ

ПРАКТИКЕ 141

§1. Понятие специальных бухгалтерских познаний и формы их

использования в правоприменительной деятельности 141

§2. Использование специальных бухгалтерских познаний

непосредственно сотрудниками правоохранительных органов 151

ГЛАВА 9. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ

ДОКУМЕНТАЛЬНОЙ РЕВИЗИИ ПО ИНИЦИАТИВЕ

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ 158

§1. Понятие и виды документальной ревизии 158

§2, Организация и проведение ревизии по инициативе

правоохранительных органов 167

§3. Оценка и использование материалов ревизии на стадии

предварительного расследования 177

ГЛАВА 10. СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА 182

§1. Понятие, предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской

экспертизы

182

§2. Компетенция эксперта - бухгалтера 187

§3. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы... 191

§4. Заключение эксперта-бухгалтера и его оценка следователем,

судом

ПРИЛОЖЕНИЕ

1 204

Договор о полной индивидуальной материальной

ответственности 204

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 206

ПОСТАНОВЛЕНИЕ О ПРОИЗВОДСТВЕ ИЗЪЯТИЯ 206

ПРИЛОЖЕНИЕ

3 207

ПРОТОКОЛ ИЗЪЯТИЯ 207

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 209

ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ 209

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 210

ПРОТОКОЛ изъятия 210

249