Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия

Подождите немного. Документ загружается.

№п\п

Наименование

объекта (работ)

Стоимость работ по

смете, составленной

по рабочим чертежам

Обоснование цены

Единица измерения

Цена за ед.

изм.

Кол-

во

Сумма

Цена за ед.

изм.

Кол-

во

Сумма

Всего

В том числе

по припискам

Оплачено или

предъявлено к

оплате

Установлено

контрольным

обмером

Выявлено

завышений

тз

сг

о о

СП

-С

О-

го

ГО

гл

о о

•о

°2

о о

тз

о\

тз

ГП

ПРИЛОЖЕНИЕ 14

Директору малого предприятия «Профит»

Сидорцову

В.Н.

Контрольно-ревизионным управлением по Энской области прово-

дится документальная ревизия обоснованности расчетных операций, осу-

ществляемых механическим колледжем №2. В связи с возникшей в ходе

ревизии необходимостью и руководствуясь п.6 «б» постановления Прави-

тельства РФ от 6.08.1988 г. №888 прошу Вас представить в наш адрес сле-

дующие сведения:

осуществляло ли Ваше предприятие платные услуги по ремонту

компьютерной техники в указанном образовательном учреждении в

августе, декабре 2002 г. и на какую

сумму;

были ли получены работниками Вашего предприятия Опале-вым -

А.Н.,

Витиным

М.А.

денежные средства по расходным кассовым

ордерам №394 от 25.08.2002 г.; №397 от 26.08.2002 г.; № 674 от

20.12.2002 г.; № 675 от 20.12.2002 г.

По указанным вопросам прошу представить в наш адрес пись-

менные объяснения указанных лиц, а также копии бухгалтерских документов

за август, декабрь 2002 г. по расчетным операциям с колледжем №2 .

Начальник КРУ Минфина РФ

по Энской области Шестаков Ю.В.

221

ПРИЛОЖЕНИЕ 15

КОМУ

заведующей

магазином №2 АО «Торгсервис»

Марининоп

Татьяне._

Николаевне

_______

(должность,

ф.и.о.)

В соответствии с приказом директора АО «Торгсервис» от 2 декабря

2002 г. № 56, мною ревизором Петровой Т.Н., проведена документальная

ревизия финансово-хозяйственной деятельности магазина №2 «Спутник».

По встретившимся в процессе документальной ревизии надобностям

прошу дать подробные объяснения по следующим вопросам:

Первый В связи с чем в кассе магазина «Книга кассира-операиионис-

та» ведется по сокращенной форме №24-а

Второй Объясните несовпадение иены за единииу измерения и сто-

имости товара в экземплярах счета - фактуры

№212

от 2 января 2002 г..

находящихся в магазине и у покупателя (грузополучателя ООО «Альфа»).

5 декабря 2002 г. Ревизор Петрова Т.Н.

ОБЪЯСНЕНИЕ

должностного лица ревизуемой организации

По первому вопросу «Книга кассира-операииониста» не заменяет

кассового

отчета,

который

надлежащим образом

ведется

в магазине. В

связи с

тем,

что кассовая машина установлена не на

прилавке,

а в кассе в

дальнейшем мною будет дано указание о ведении данной книги по ф.24.

По второму вопросу Искажения в указанном Вами документе не связа-

но с хищением товарно-материальных иенностей. Счет-фактура явля-

ется

документом,

служащим основанием для

принятия

СУММ

налога

на

добавленную стоимость к вычету или возмещению из бюджета. В связи с

этим несовпадение реквизитов счета-фактуры № 212 обусловлено стрем-

лением к снижению

СУММЫ

уплачиваемых

налогов,

т.к. финансовое

состо-

яние магазина находится в критическом положении.

5 декабря 2002 г. Маринина

Т.Н.

(число,

подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ 16

АКТ

проверки

кассы

г.

Энск

января

2002г.

Время проверки 11 час

ООО «Спутник» . располож. По адресу УЛ. Октябрьская 74

(наименование торговой организации, юридический адрес или данные предпринимателя)

оперуполномоченный ОБЭП Энского РОВД капитан мил. Давыдов А.Г.

(должность,

и о проверяющего лица)

с участием: Васильева Н.Н., прож. Г.Энск

УЛ.Заводская,

д.15.

кв.321.

(фи. о, адрес лиц. участвующих в проверке)

в присутствии кассира-контролера Зайиевой А.П. (руководителя торговой

организации) Коневой И.Н. провели проверку кассы:

при подсчете наличных денег в кассе оказалось сто двадиать

тысяч рублей.

(сумма прописью)

на счетчике контрольно-кассового аппарата № 2342, модель ЭКР

31102Ф

значилась сумма 127 500

руб:

кроме того, кассир-контролер

Зайцева

А.П. представила денежные

средства на СУММУ

5тыс.450руб.

(документы,

денежные средства)

Контрольно-кассовая лента кассового аппарата №2342. подписан-

ная кассиром, изъята и приобщена к настоящему акту.

Акт зачитан всем присутствующим. Жалоб и заявлений от присут-

ствующих не поступило.

Подписи: кассир-контролер Зайцева А.П.

присутствующие (участвующие) Конева И.Н., Васильев Н.Н.

должностное лицо, проводившее проверку Давыдов А.Г.

Копию акта получила

кассир-контролер Зайцева

АГЦчисло,

подпись)

223

ПРИЛОЖЕНИЕ 17

АКТ

контрольного снятия остатков

товарно-денежных

средств

г.Энск

марта

2002

Р.

Время:

начало

11_час

окончание

час.

Участковый инспектор

МОБ

Энского РОВД к-н мил. Лоровских Л.Н.

(звание, ф и о.)

после осуществления контрольной закупки и установления факта реализа-

ции товара потребителю с применением облегченных гирь произвел с учас-

тием: гр-н Петрова

М.М..

прож. г.Энск. ул. Заводская.

15:

Стаханова

А.П.,

прож. г.Энск ул. Парковая. 22. ку.8

(фи.о.,

адрес)

контрольное снятие остатков денежных и товарных средств у продавца

(предпринимателя) Зориной

А.Н..

торгующего на развале от коммерческого

магазина «Спутник».

при подсчете выручки оказалось денег в сумме - 9000 (девять тыс.) руб.

2) по накладной №3244 от 6.01.2000 г. на развал отпущено:

яблоки - 200 кг по цене 18 руб. за 1 кг

апельсины - 200 кг по цене 20 руб. за 1 кг

бананы

-100

кг по цене 25 руб. за 1 кг

Всего три наименования товара на общую сумму

10100

руб.

3) при перевзвешивании остатков товара на весах тип ВНЦ №269866

в наличии оказалось товара: яблок-50

кг,

апельсинов-30 кг, бананов-

20 кг, т.е. всего нереализованного товара на общую сумму 2000 руб.

Максимальный остаток у продавца по проданному товару возможен на

сумму 8100 руб.

Кроме того, продавцом (предпринимателем) до начала торговли уже

было получено (в качестве разменной монеты) 100 руб.

Таким образом, излишки денежных средств, полученные от продажи

товаров с использованием весоизмерительного инвентаря составили 800

рублей, которые оприходованы № 237 от

10.03.2003

г.

(

PKO,

иной документ)

С актом ознакомлены все указанные лица. Жалоб и заявлений со сто-

роны присутствующих не поступило.

Подписи: продавец

присутствующие

сотрудник

Копию акта получила

10.03.03.

Зорина А.Н.

(число, подпись материально-ответственного лица)

ПРИЛОЖЕНИЕ 18

АКТ № 2

отбора образцов продукции

г.Энск

Оперуполномоченный БЭП УВД г.Энска капитан милиции Антонов

И.В.

в присутствии: Кротова Ивана Алексеевича, проживающего по адресу: г.Энск,

ул. Пушкина, д.З, кв.14, и Воропаевой Аллы Леонидовны, проживающей по

адресу: г.Энск,

ул.Центральная,

д.141,

кв.17, составил настоящий акт о том,

что 22 декабря 2002 г. в

час. в столовой №1 ЗАО «Луч», расположенной по

адресу: г.Энск, ул. Парковая, д.5, в присутствии зав.производством Поляко-

вой Зинаиды Петровны мною сделан отбор среднего образца плова.

Образец плова весом 320 г помещен в стеклянную банку емкостью 0,5

л, закрытую полиэтиленовой крышкой, обернутую сверху белой тканью, под

кольцо горлышка обвязанную шпагатом, концы которого скреплены ярлыком

с печатью ЗАО «Луч» и подписями присутствующих лиц.

Калькуляция на приготовление плова от 21 декабря 2002 г. приобщена к

данному акту.

Жалоб и заявлений со стороны администрации и присутствующих в

процессе отбора образцов проб не поступило.

Подписи: Кротов

И.А.

Воропаева А.Л.

Полякова З.П.

Оперуполномоченный БЭП

УВД г.Энска

капитан милиции Антонов

И.В.

Копию акта получила заведующая производством столовой №1 ЗАО

«Луч» (Полякова З.П.)

225

ПРИЛОЖЕНИЕ 19

Начальнику ЭКУ УВД

Энской области

полковнику

милиции

Иванову

П.Т.

Для проведения исследования направляется образец второго блю-

да плова в количестве одной порции (320 г), проба взята в столовой №1 ЗАО

«Луч»

г.

Энска.

Просим определить:

Какое мясо (по наименованию) входит в состав плова.

2. Соответствует ли количество мяса рецептурной раскладке.

Приложение:

Копия акта отбора образца плова от 22 декабря 2002 г.

2. Образец плова масса 320

г.,

в стеклянной банке, закрытой полиэти-

леновой крышкой, обернутой сверху белой тканью, под кольцо горлышка об-

вязанной шпагатом, концы которого скреплены ярлыком с печатью ЗАО «Луч»

и подписями присутствующих

лиц.

3. Копия калькуляции на приготовление плова от 21 декабря 2002 г.

Начальник Центрального РОВД

г.Энска А.В. Васин

Исп. Антонов И. В.

ПРИЛОЖЕНИЕ 20

Руководителю КРУ

Министерства финансов РФ

в Энской области

Короткову Н.А.

Уважаемый Николай Алексеевич!

Управлением по борьбе с экономическими преступлениями УВД г. Энс-

ка проводится проверка заявлений бывших работников завода «Точмаш» о

хищении работниками бухгалтерии данного предприятия денежных сумм из

депонированной заработной платы в сумме 12 600 руб.

В связи с вышеизложенным и руководствуясь

п.25

ст.

11 Закона РФ «О

милиции» и

п.7.

совместного приказа Министерства финансов РФ, МВД Рос-

сии, ФСБ России от

7.12.1999

г.

№89н/1033/717,

прошу выделить ревизора

для проведения документальной ревизии.

Прошу обязать ревизора прибыть 20 декабря 2002 г, к 10 часам в уп-

равление БЭП к старшему оперуполномоченному Петрову Н.Н. для получе-

ния письменного задания.

Начальник УБЭП УВД Энской области

полковник

милиции

Клюшин

O.K.

227

ПРИЛОЖЕНИЕ 21

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о назначении

документальной

ревизии

г.Энск 10 января 2003 г.

Ст.следователь Центрального РУВД г.Энска капитан юстиции Ковалев

С.Н., рассмотрев материалы уголовного дела №234703, возбужденного по

признакам преступления, предусмотренного ч.2ст.16О УК РФ,

установил:

Павлов Н.А., работая зам. директора завода « Торгсин» с сентября

2002 г. по декабрь 2002 г. систематически получал из кассы предприятия в

подотчет на закупку материалов по расходным кассовым ордерам денежные

средства, за которые отчитывался не в полном объеме.

Предварительной проверкой подтверждено, что значительная часть

денежных сумм им была расходована не по целевому назначению, а для по-

купки себе дорогостоящих предметов быта и стройматериалов для дачи.

Принимая во внимание, что для расследования уголовного дела целесооб-

разно применение специальных бухгалтерских познаний, руководствуясь ч.1

ст.86 УПК РФ,

постановил:

Назначить документальную ревизию кассы завода «Торгсин» за пе-

риод с 1 сентября по 31 декабря 2002 г.

2. Установить ревизору следующее задание:

правильно ли произведено списание денежных средств с по-

дотчета зам. директора Павлова

Н.А.;

в случае незаконного списания денежных средств определить

размер материального ущерба, причиненного Павловым Н.А.

заводу «Торгсин»

3. Производство документальной ревизии поручить КРУ Министерства

финансов по Энской области.

4. Материалы ревизии представить 11 февраля 2003 г. в Центральный

РУВД г. Знска.

Ст. следователь Центрального РУВД

г.Энска

капитан юстиции Ковалев С.Н.

ПРИЛОЖЕНИЕ 22

Документы,

подлежащие изъятию

при проведении ревизии

Документальная ревизия

кассовых операций

Документальная ревизия

расчетов с подотчетными

лицами

Документальная ревизия

расчетов по заработной

плате

Кассовая книга -

прошнурованная и

пронумерованная.

2. Отчеты кассира.

3. Приходные и расходные

кассовые ордера с

подтверждающими

документами.

4. Платежные ведомости.

5. Журнал регистрации

приходных и расходных

кассовых ордеров.

6. Акт инвентаризации

кассы.

7. Документ банка,

подтверждающий лимит

остатка наличных денег

в кассе.

8. Журнал-ордер и

ведомость по счету 50

«Касса».

Кассовая книга -

прошнурованная и

пронумерованная.

2. Отчеты кассира с

приложением

первичных документов

(приходных и расходных

кассовых ордеров).

3. Авансовые отчеты с

приложением

оправдательных

документов

(товарных чеков,

накладных, счетов,

проездных документов и

т.д.).

4. Приказы руководителя и

заявления работников на

выдачу подотчетных

сумм.

5. Журнал-ордер по счету

71 «Расчеты с

подотчетными лицами».

1. Кассовая книга,

кассовые отчеты с

приложением первичных

документов (ордеров,

ведомостей и др.)

2. Штатное расписание

предприятия.

3. Табели учета рабочего

времени.

4. Приказы руководителя

предприятия.

5. Договоры подряда,

трудовые соглашения,

наряды, карточки учета

выработки.

6. Акты выполненных

работ.

7. Лицевые счета (по

каждому работнику).

8. Расчетные, платежные

ведомости.

9. Ведомости и таблицы по

счету 70 «Расчеты с

персоналом по оплате

труда».

229