Данелян Т.Я. Информационные технологии в налогообложении

Подождите немного. Документ загружается.

Международный консорциум «Электронный университет»

Московский государственный университет экономики,

статистики и информатики

Евразийский открытый институт

Т.Я. Данелян

Информационные технологии

в налогообложении

(Налоговые информационные системы)

Руководство по изучению дисциплины

Учебное пособие

Практикум

Москва 2004

УДК 519.22

ББК 22.172

Д 797

Данелян Т.Я. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В НАЛОГООБЛОЖЕ-

НИИ: Руководство по изучению дисциплины, учебное пособие, практикум / Московский

государственный университет экономики, статистики и информатики. – М., 2004. – 316 с.

ISBN 5-7764-0473-8 © Данелян Т.Я., 2004

экономики, статистики и информатики, 2004

Содержание

Введение ............................................................................................................................... 7

РУКОВОДСТВО ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ ................................................ 9

1. Авторы ................................................................................................................................ 10

2. Цели и задачи предмета .................................................................................................... 10

3. Перечень основных тем и подтем .................................................................................... 11

Тема 1. Система налогообложения: назначение и функции ...................................... 11

Тема 2. Основные принципы построения информационных систем

в налогообложении .......................................................................................... 15

Тема 3. Декомпозиция интегрированных ИС а налогообложении

на подсистемы .................................................................................................. 17

Тема 4. АРМ сотрудника налогового учреждения ..................................................... 18

Тема 5. Подсистемы ИС в налогообложении государственной налоговой

инспекции – «Налог с физических лиц» ........................................................ 20

Тема 6. Подсистемы ЭИС в налогообложении государственной налоговой

инспекции – «налог с юридических лиц» ...................................................... 22

Тема 7. Обеспечивающая подсистема ЭИС в налогообложении государственной

налоговой инспекции – ведение базы данных «Налоги» ............................ 23

Тема 8. Обзор рынка программных средств автоматизации налоговой

деятельности ..................................................................................................... 24

Тема 9. ЭИС в налогообложении коммерческих и государственных

учреждений ....................................................................................................... 26

Тема 10. Применение экспертных систем при разработке и эксплуатации ЭИС

в налогообложении .......................................................................................... 28

4. Для проведения итогового контроля необходимо .......................................................... 29

Ответить на следующие вопросы .................................................................................. 29

Выполнить 3 лабораторных работы ............................................................................. 31

5. Список литературы ............................................................................................................ 33

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ....................................................................................................... 35

ЧАСТЬ 1

РАЗДЕЛ I. СУЩНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ

СИСТЕМЫ (ЭИС) .............................................................................................................. 36

I. ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ СИСТЕМ ..................................................................................... 36

1. Определение и характеристика системы ........................................................................ 36

2. Оценка систем, подходы к оценке . ................................................................................. 37

3. Классы систем ................................................................................................................... 41

II. ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ............................................ 44

1. Понятие экономической системы (экономического объекта) ...................................... 44

2. Обобщенная схема обработки экономической информации ....................................... 46

3. Понятие экономической информации и ее виды (информационный фонд

экономического объекта) ................................................................................................ 51

III. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ИНФОРМАЦИОННОЙ

СИСТЕМЫЭИС) НА ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОБЪЕКТЕ ............ 54

1. Определение ЭИС и ее состав ......................................................................................... 54

2. Классификация ЭИС ........................................................................................................ 54

3. Принцип организации и построения ЭИС . .................................................................... 56

4. Тенденция развития ЭИС ................................................................................................ 58

5. Информационные технологии, используемые в ЭИС .................................................. 59

6. АРМ – автоматизированное рабочее место ................................................................... 61

IV. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ОБРАБОТКИ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

МЕНЕДЖМЕНТА (УПРАВЛЕНИЯ)

................................................................................... 65

1. Основы управления экономической системой .............................................................. 65

2. Понятие менеджмента и АСУ. Классификация АСУ.

(Автоматизированная система управления) .................................................................. 66

3. Определение структуры и принципов построения АСУ экономического объекта . .. 67

V. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ФОНДА

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

....................................................................................... 69

1. Характеристика информационного фонда экономического объекта .......................... 69

2. Решение задачи технико-экономического планирования – расчет объемов

выпускаемой продукции (расчет оптимальной производственной программы) ...... 70

РАЗДЕЛ II. ПРИЧИНЫ ПОСТРОЕНИЯ ЭИС В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ........... 55

VI. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ (ЭИС)

ГОСУДАРСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ СЛУЖБ

................................................................ 85

1. Характеристика предметной области – «система налогообложения» . ....................... 85

2. Принципы создания автоматизированной системы налоговой службы (АСНС) . ..... 89

ЧАСТЬ 2

РАЗДЕЛ III. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ....................................................... 108

VII. ЭИС В СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ...................................................... 108

1. Вводная часть .................................................................................................................... 108

2. Описание предметной области и экономической сущности социального

налогообложения . ............................................................................................................ 110

3. Модель потоков налогообложения . ................................................................................ 111

4. Модель начисления социального налога (социальных взносов)

во внебюджетный федеральный фонд социального страхования (ФФСС).

АРМ сотрудника службы ФСС ....................................................................................... 113

5. АРМ сотрудника служб ФСС .......................................................................................... 116

6. Словесный алгоритм расчета единого социального налога ......................................... 119

РАЗДЕЛ IV. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА

НАЛОГОВЫХ СЛУЖБ (АИС НС) ................................................................................. 175

VIII. СТРУКТУРА МНС ....................................................................................................... 175

IX. СТРУКТУРА И СОСТАВ АИС НС ........................................................................................ 176

1. Общая схема АИС НС ...................................................................................................... 176

2. Программный комплекс – налог на доходы физических лиц . ..................................... 176

3. Автоматизированный банк данных «Налоги» ............................................................... 183

X. ПРОГРАММНЫЙ КОМПЛЕКС – НАЛОГ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ............................................ 184

РАЗДЕЛ V. НАЧИСЛЕНИЕ, УЧЕТ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВ

С ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (ФЗП) ................................................................... 203

XI. АРМ БУХГАЛТЕРА ПО НАЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ С ФОНДА

ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

1. Постановка задачи ............................................................................................................ 203

2. Модель начисления налогов с фонда заработной платы (ФЗП) .................................. 205

XII. АВТОМАТИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПОДГОТОВКЕ И ПРИЕМУ

ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ГНС

. ....................................................................................... 208

1. Структурная модель начисления налога с ФЗП ............................................................ 208

2. Технический проект составления отчетности по начислению налога

с физических лиц (ФЛ) и юридических лиц (ЮЛ) ....................................................... 210

3. Автоматизация процесса сдачи и приема отчетности в налоговой службе ................ 213

XIII. ОПИСАНИЕ РАБОТЫ ПРОГРАММНОГОКОМПЛЕКСА 1С .................................................. 243

1. Назначение и состав 1С ................................................................................................... 243

2. Принципиальная схема 1С ............................................................................................... 243

РАЗДЕЛ VI. ТЕХНОЛОГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ И УЧЕТА НАЛОГОВОГО

ВРЕМЕНИ КОММЕРЧЕСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ......... 249

XIV. РАСЧЕТ НАЛОГОВ В СРЕДЕ С НА МАЛОМ КОММЕРЧЕСКОМ

ПРЕДПРИЯТИИ (МКМ) ................................................................................................................ 249

1. Алгоритм ........................................................................................................................... 249

2. Представление алгоритма на языке пакета 1/С ............................................................. 254

3. Характеристики налогообложения ................................................................................. 261

4. Численные методы налогового планирования .............................................................. 268

1. Общее положение.............................................................................................................. 274

1.1. Описание программы TEST SYSTEM ...................................................................... 274

1.2. Руководство пользователя.......................................................................................... 276

2. Технический проект TEST SYSTEM ............................................................................... 278

2.1. Сценарий диалога:....................................................................................................... 278

2.2. Схема взаимодействия модулей: ............................................................................... 279

3. Работа с программой ......................................................................................................... 280

3.1. Работа с TS.EXE .......................................................................................................... 280

3.2. Работа с TSHELL.EXE, создание теста..................................................................... 282

Вопросы ................................................................................................................................. 284

Акцизы ................................................................................................................................. 284

Единый социальный налог ................................................................................................ 287

НДС ...................................................................................................................................... 289

Налог на доходы физических лиц ..................................................................................... 293

Налог на имущество предприятий .................................................................................... 296

Налог с продаж ................................................................................................................... 298

Налог на прибыль предприятий ........................................................................................ 299

Налоговые информационные системы ............................................................................. 301

Общие вопросы .................................................................................................................. 309

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КУРСА, ЕГО МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ

Содержание дисциплины «ИТ в налогообложении» для специальности (специали-

зация «Налогообложение») ориентировано на получение студентами знаний по созданию

и использованию информационных технологий для решения задач налогообложения, а

также на выработку практических навыков создания и использования информационных

технологий в налогообложении. В курсе рассмотрены различные подходы и технологии

автоматизации решения задач в налоговых учреждениях, анализируется программные

средства и системы обработки налоговой информации различных классов, режимы их

функционирования. «Информационные технологии в налогообложении» (ИТ в налогооб-

ложении) завершает цикл специальных дисциплин при подготовке молодых специалистов

для работы в области налогообложения..

Основная цель дисциплины – получение студентами теоретических знаний по ор-

ганизации автоматизированной обработке налоговой информации в налоговых учрежде-

ниях и их структурных подразделениях, выработка практических навыков по разработке

ИТ в налогообложении и ознакомление с концепциями развития информационных техно-

логии для обработки данных в налогообложении. Изучение дисциплины формирует зна-

ния по проектному и экономическому видам деятельности квалификационной характери-

стики – «экономист» (специализация – «налогообложения»). Программа разработана с

ориентацией на различные налоговые учреждения – центральное, региональные налого-

вые инспекции и их структурные подразделения. Программа разработана таким образом,

чтобы деятельность специалиста, специализация – «налогообложение», была бы направ-

лена на обеспечение функционирования налоговых служб, оснащенных по стандартам

электронного офиса и требующих профессиональных знаний в области информатики и

управления информационными ресурсами.

Задачи изучения дисциплины заключаются в приобретении студентами прочных

знаний и практических навыков в области, определяемой основной целью курса. В ре-

зультате изучения курса студент должен знать структуру, содержание и методы организа-

ции информационного фонда налоговых учреждений, технологию создания и ведения это-

го фонда; экономическую сущность решаемых задач налогообложения; особенности орга-

низационного, информационного обеспечений; возможности применений экономико-

математических методов для решения задач налогообложения, а также технологию реали-

зации на ЭВМ основных задач управления налоговыми учреждениями и их структурными

подразделениями.

В результате изучения дисциплины студенты должны овладеть практическими на-

выками разработки организационно-экономического, информационного и технологиче-

ского обеспечений конкретных

комплексов задач налогообложения. Помимо студент

должен понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, должен

уметь ставить и реализовывать задачи, связанные с разработкой и эксплуатацией эконо-

мических информационных систем в налогообложении.

Данная дисциплина базируется на изучении студентами следующих дисциплин:

цикл математических и общих естественнонаучных дисциплин (экономико-математиче-

ские методы и модели

в народном хозяйстве; дискретный анализ); цикл общепрофессио-

нальных дисциплин (вычислительные машины, системы и сети; графика вычислительных

процессов; основы алгоритмизации и языки программирования; информационные техно-

логии в экономике; теория экономических информационных систем; финансы, денежное

обращение и кредит), цикл специальных дисциплин (базы данных и знаний; разработка и

применение пакетов прикладных программ; проектирования информационных систем в

экономике; бухучет; экономика информатики; технико-экономический анализ деятельно-

сти предприятия), цикл дисциплин по специализации «Налогообложение».

Основными видами занятий являются лекционные и практические занятия.

Практические занятия делятся на два типа:

* занятия, проводимые без использования компьютеров (раскрывающие ос-

новные понятия, определения, классификацию, описание и т.д.);

* занятие, проводимые с использованием компьютеров (раскрывающие кон-

кретные информационные технологии в среде различных программных продуктов).

Основной формой проведения занятий с использованием компьютеров являются

лабораторные работы.

Основными видами текущего контроля являются:

* коллоквиумы для закрепления знаний, полученных из лекционного мате-

риала;

* аудиторные практические задания.

Основными видами рубежного контроля являются

* защита лабораторных работ (в процессе изучения дисциплины);

* экзамен (по окончании изучения всей дисциплины);

* курсовая работа.

I. ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ СИСТЕМ

Учебное пособие

I. ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ СИСТЕМ

Раздел I. Сущность экономической информационной системы

I. Элементы теории систем

1. Определение и характеристика системы.

2. Оценка систем, подходы к оценке.

3. Классы систем.

1. Определение и характеристика системы

С тем, чтобы правильно и корректно подходить к изучению ЭИС в налогообложе-

нии, необходимо себе представить, что такое система, структура (схема), функционирова-

ние системы, процесс проектирования системы.

Любой объект, функционирующий во времени и пространстве должен рассматри-

ваться как система, т.е. объект связан с внешней средой по входу и по выходу. Процесс

деятельности объекта отслеживается им самим через анализ выхода, результаты анализа

влияют через обратную связь на функционирование объекта.

Опр. Система – конечная совокупность элементов

Е ={ej} и некоторого регулирующего устройства R (F), которое устанавливает свя-

зи между элементами системы, управляет этими связями, создавая неделимую единицу

функционирования.

Обобщенный вид системы изображен на рис.I.1.

Элементы системы делятся на информационные и управляющие.

Информационные элементы – это такие элементы ei, которые не воздействуют, не

влияют на работу других элементов и предназначены для преобразования информации.

Управляющие элементы это ej элементы, которые воздействуют на ei, при этом са-

ми не испытывают влияние других элементов.

Все связи, идущие от регулятора R, называются управляющими.

Информационные связи – связи, по которым передается преобразуемая информа-

ция по мере формирования результата.

Так как каждая система формируется в определенной среде, то говорят

, что систе-

ма формируется множеством внутренних состояний (ресурсов) Z={Zk}. Использование

множества этих ресурсов, т.е. переход из одного внутреннего состояния в другое, проис-

ходит под воздействием определенной стратегии (плана). Таким планом (стратегией) яв-

ляется функция перехода Н из одного внутреннего состояния системы в другое.

H: (X*Z)

⎯→⎯

Систему характеризует наличие множества входных значений

Х = {Xi}.

Система характеризуется наличием операторов входа (входные воздействия):

Ω = { Wi}.

Система характеризуется множеством выходных значений:

Y={yj}

и множеством выходных операторов (воздействий):

γ = {γj}.