Чекмарева Г.И. Основы таможенного дела: Краткий курс

Подождите немного. Документ загружается.

4.17. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

4.18. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.19. Ввоз и вывоз ВАЛЮТЫ ГРАЖДАНАМИ

4.1. Основные принципы и методы валютного

регулирования в Российской федерации

ٱ В России существует значительное число ограничений на валютные

операции, направленных на предотвращение утечки капитала и мобилизацию

валютных ресурсов. Операции резидентов в иностранной валюте контролируются

Центральным банком РФ и Правительством РФ — органами валютного контроля.

ٱ После того как в 1996 г. Россия присоединилась к ст. 9 Устава МВФ,

российская валюта стала полностью конвертируемой по текущим операциям, но

операции, связанные с движением капитала, по-прежнему осуществляются только

с разрешения Центрального банка РФ.

ОСНОВНЫЕ понятия

Таблица 4.1

1 2

ВАЛЮТА РФ • Рубли в виде банковских билетов (банкнот)

и монеты

• Средства в рублях на счетах в банках РФ

• Средства в рублях на счетах в иностранных

государствах, с которыми заключено соглашение об

использовании на их территории валюты РФ в

качестве законного платежного средства

ЦЕННЫЕ БУМАГИ В

ВАЛЮТЕ РФ

• Платежные документы (чеки, векселя и др.)

• Фондовые ценности (акции, облигации)

ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ • Иностранная валюта: —денежные знаки,

являющиеся законным платежным средством в

соответствующем иностранном государстве —

средства на счетах в денежных единицах

иностранных государств и международных

денежных или расчетных единицах

• Ценные бумаги в иностранной валюте

• Драгоценные металлы в любом виде и

состоянии, за исключением ювелирных и других

бытовых изделий и их лома

1 2

ВАЛЮТНЫЕ

ЦЕННОСТИ

• Природные драгоценные камни и жемчуг, за

исключением ювелирных и других бытовых

изделий и их лома

ВАЛЮТНЫЕ

ОПЕРАЦИИ

• Операции, связанные с переходом права

собственности и иных прав на валютные ценности

• Ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и

пересылка из РФ валютных ценностей

• Осуществление международных денежных

переводов

• Расчеты между резидентами и

нерезидентами в валюте РФ

Таблица 4.2

Основные принципы и методы валютного регулирования

Принципы Методы

1 2

Полная

конвертируемость рубля по

текущим операциям

• Регулирование расчетов резидентов с

нерезидентами в иностранной валюте (текущие

операции — без ограничений, операции,

связанные с движением капитала, — в порядке,

установленном ЦБ РФ)

• Свободное приобретение резидентами

иностранной валюты -для проведения текущих

операций

• Свободное приобретение нерезидентами

валюты РФ — для проведения текущих и

инвестиционных операций и свободное

приобретение валюты для репатриации доходов

от приобретения валюты для репатриации

рублевых текущих и инвестиционных операций

Предотвращение

утечки капитала,

мобилизация валютных

ресурсов

• При экспорте товаров — контроль

обязательного возврата экспортной выручки (в

иностранной валюте или рублях)

• При экспорте товаров, работ, услуг—

обязательная продажа 50% валютной выручки за

рубли

• При импорте товаров — контроль за

поступлением товаров, адекватных переведенной

за границу сумме иностранной валюты

• При осуществлении авансовых переводов

валютных средств за границу — обязательное

депонирование рублевых средств на 100% суммы

перевода • Регулирование порядка открытия и

ведения валютных счетов резидентов и

нерезидентов в российских банках

• Разрешительный порядок открытия

резидентами счетов за границей

• Сплошной контроль со стороны ЦБ РФ за

всеми сделками, которые могут обладать

признаками фиктивности: сделки с

нерезидентами из офшорных зон, сделки с

высоким уровнем предоплаты или высокими

процентными ставками и т. д.

Контроль за

операциями нерезидентов в

рублях

• Регулирование порядка открытия и

ведения рублевых счетов нерезидентов

• Контроль за расчетами резидентов и

нерезидентов в рублях

Контроль за

обращением наличной

иностранной валюты и

валютных ценностей

• Регулирование порядка ввоза и вывоза

валюты РФ, иностранной валюты и ценных бумаг

в иностранной валюте

• Регулирование порядка купли-продажи

валюты гражданами и порядка пересылки валюты

из России и в Россию

4.2. Текущие валютные операции и валютные

операции, связанные с движением капитала

ٱВалютные операции резидентов с нерезидентами подразделяются на:

— текущие операции;

— операции, связанные с движением капитала.

ٱ Текущие валютные операции осуществляются резидентами без

ограничений.

ٱОперации, связанные с движением капитала, в общем случае требуют от

резидентов получения разрешения (лицензии) ЦБ РФ, но в специально

предусмотренных ЦБ РФ случаях такое разрешение может предоставляться в

упрощенном (регистрационном) порядке либо вообще не требоваться.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Таблица 4.3

Текущие валютные операции Валютные операции, связанные с движением капитала

• Переводы в РФ и из РФ

иностранной валюты для

осуществления расчетов без

отсрочки платежа по экспорту и импорту

товаров (работ, услуг, результатов

интеллектуальной деятельности), а также

для осуществления расчетов, связанных с

кредитованием экспортно-импортных

операций на срок не более 90 дней

• Получение и предоставление

финансовых кредитов на срок не

более 180 дней

• Переводы в РФ и из РФ

процентов, дивидендов и иных

доходов по вкладам, инвестициям, кредитам

и прочим операциям, связанным с

движением капитала

• Переводы неторгового характера в

РФ и из РФ, включая переводы сумм

заработной платы, пенсии, алиментов,

наследства, а также другие аналогичные

операции

• Прямые инвестиции, т. е.

вложения в уставный капитал

предприятия с целью извлечения

дохода и получения прав на

участие в управлении пред

приятием

• Портфельные инвестиции, т. е.

приобретение ценных бумаг

• Переводы в оплату права

собственности на здания,

сооружения и иное имущество

(включая землю и ее недра),

относимое по законодательству

страны его местонахождения к

недвижимому имуществу, а также

иных прав на недвижимость

• Предоставление и получение

отсрочки платежа на срок более

90 дней по экспорту и импорту

товаров (работ, услуг, результатов

интеллектуальной деятельности)

• Предоставление и получение

финансовых кредитов на срок

более 180 дней

• Все иные валютные операции, не

являющиеся текущими

4.3. Органы и агенты валютного контроля

Правительство РФ и Центральный банк РФ в соответствии с законом «О

валютном регулировании и валютном контроле» являются органами валютного

контроля. Законом не разграничены сферы компетенции этих органов. Некоторые

нормативные документы выпускаются совместно Правительством РФ и

Центральным банком РФ, иные раздельно, а отдельные вопросы решаются

указами Президента РФ (например, обязательная продажа валютной выручки).

Таблица 4.4

Органы Полномочия

ЦБ РФ Выдает, приостанавливает действие или отзывает лицензии на

право осуществления валютных операций, связанных с движением

капитала, привлекает юридических и физических лиц к ответственности

Правительство РФ; Минфин

РФ, Министерство экономического

развития и торговли РФ

Дает предписания, обязательные для исполнения, привлекает

юридических и физических лиц к ответственности

ГТКРФ • Совместно с ЦБ РФ издает нормативные акты по таможенному и

банковскому контролю за репатриацией валютной выручки при экспорте и

импорте товаров

• Контролирует при проверке экспортеров и импортеров

соблюдение валютного законодательства и уведомляет ЦБ РФ о

выявленных нарушениях. При осуществлении контроля за репатриацией

валютной выручки имеет право налагать штрафы в размере от 100 до

200% сокрытой валютной выручки, поскольку в соответствии с

Таможенным кодексом РФ зачисление выручки на счета в российских

банках является требованием таможенного режима экспорта

Министерство по налогам и

сборам РФ

• Осуществляет контроль за открытием клиентами валютных

счетов в российских банках (клиенты, собирающиеся открывать валютные

счета, обязаны уведомлять налоговые органы)

• В ходе налоговых проверок может налагать санкции за

нарушение валютного законодательства

Уполномоченные банки,

имеющие лицензию ЦБ РФ на

проведение валютных операций

• Участвуют в оформлении паспортов сделки по экспорту и

импорту, проводят платежи клиентов в строгом соответствии с этими

паспортами

• Определяют, являются ли конкретные сделки текущими или

связанными с движением капитала, и в зависимости от этого

осуществляют, приостанавливают или зачисляют платежи

• По поручению клиентов осуществляют обязательную продажу

50% валютной выручки

• Требуют от клиентов предоставления документов,

подтверждающих соответствие их операций требованиям валютного

законодательства; в случае нарушения этих требований имеют право

приостанавливать операции по счетам клиентов

• Несут ответственность за нарушения в ходе осуществления

процедур валютного контроля

4.4. Валютные операции резидентов. Покупка и

продажа иностранной валюты резидентами

ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

ٱ Резиденты имеют право открывать неограниченное количество счетов в

иностранной валюте.

ٱ Для открытия валютного счета резидент представляет в банк справку от

налоговых органов, подтверждающую, что они были поставлены в известность о

намерении резидента открыть валютный счет и что задолженность по налоговым

платежам отсутствует.

ٱ Каждому резиденту открываются два отдельных валютных счета: один —

для зачисления валютной выручки от экспорта и средств, полученных в качестве

кредитов, а другой — для зачисления валюты, приобретенной на внутреннем

валютном рынке.

ٱ Резиденты могут получать наличную иностранную валюту со своих счетов

только для оплаты командировочных расходов.

ٱ Резиденты имеют право открывать счета в иностранных банках при

наличии разрешений ЦБ РФ, которые выдаются:

— с учетом проведения конкретных операций (содержание

представительств на территории иностранных государств, для проведения

строительно-монтажных работ на территории иностранных государств и т. п.);

— при невозможности открытия счета в уполномоченных банках РФ.

Документы, необходимые для открытия счета

При открытии счета резидент представляет в банк письмо налогового

органа, подтверждающее его осведомленность о намерении резидента открыть

счет в иностранной валюте и отсутствие у резидента задолженности по налоговым

платежам.

РАСЧЕТЫ РЕЗИДЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Расчеты между резидентами и нерезидентами при операциях, связанных с

экспортом и импортом товаров, в общем случае осуществляются в иностранной

валюте, но могут также осуществляться в рублях с использованием специальных

счетов нерезидентов типа «Н» и «К». Расчеты с нерезидентами при операциях,

связанных с экспортом и импортом работ или услуг, осуществляются в

иностранной валюте, только если такие работы или услуги признаются

экспортируемыми или импортируемыми или при наличии специального

разрешения ЦБ РФ.

Операции в иностранной валюте между резидентами разрешены в

случаях расчетов:

ٱ импортеров с транспортными, страховыми, экспедиторскими

организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты РФ, на

пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы

покупателей;

ٱ экспортеров с транспортными, страховыми, экспедиторскими

организациями, если услуги этих организаций входят в цену товара и

оплачиваются иностранными покупателями;

ٱ за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи;

ٱ по комиссионным вознаграждениям посредническим организациям за

операции с иностранными партнерами;

ٱ между поставщиками и субподрядчиками при поставке продукции (работ,

услуг) на экспорт;

ٱ с банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими

организациями, если их расходы были произведены или были предъявлены им

нерезидентами в иностранной валюте;

ٱ связанных с получением коммерческого или банковского кредита в

иностранной валюте и его погашением;

ٱ при проведении операций по купле-продаже иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке РФ;

ٱ в других случаях по специальному разрешению ЦБ РФ.

Во всех других случаях расчеты в иностранной валюте между резидентами

запрещены. Выплата заработной платы и других видов вознаграждений в

иностранной валюте физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам,

запрещена.

ПОКУПКА И ПРОДАЖА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

РЕЗИДЕНТАМИ

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли только для:

—осуществления текущих валютных операций;

—осуществления валютных операций, связанных с движением капитала и

осуществляемых без лицензии ЦБ РФ;

— платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в

иностранной валюте;

—оплаты командировочных расходов;

—осуществления других валютных операций, связанных с движением

капитала, при наличии лицензии ЦБ РФ.

ٱ Резиденты обязаны продавать 50% своей валютной выручки от экспорта

товаров (работ, услуг) на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.

Остальная часть валютных средств может быть продана за рубли (банку или на

валютном рынке) без ограничений при условии зачисления полученных средств на

рублевые счета резидента.

ٱ Операции резидентов по покупке одной иностранной валюты за другую

осуществляются без ограничений.

ٱ Купленная за рубли валюта зачисляется на специальный транзитный

валютный счет и не может использоваться на иные цели, кроме тех, для которых

она приобреталась (в том числе не может размещаться в депозиты, кроме внесения

средств на этот счет, открытый на основании Свидетельства ЦБ РФ

, передаваться

в доверительное управление). Если купленная валюта не использована в течение 7

дней, она подлежит обратной продаже за рубли на единой торговой сессии

межбанковских валютных бирж.

ٱ Резиденты, приобретающие валюту для осуществления предоплаты по

импортным контрактам, обязаны депонировать в уполномоченных банках на

период до поставки товаров сумму в рублях, эквивалентную сумме направляемой

за границу валюты. Исполнение заявки на покупку валюты производится банком

только после фактического перечисления средств на депозитный счет. Возврат

депозита производится только после того, как импортер представит в

уполномоченный банк грузовую таможенную декларацию, подтверждающую

фактический ввоз товаров в Россию.

Внесение депозита не требуется, если:

— для оплаты импорта резидентом открыт безотзывный аккредитив;

—обязательство нерезидента по поставке товаров гарантировано банком —

нерезидентом, имеющим высокий кредитный рейтинг;

— риск невозврата валютной выручки застрахован;

— нерезидент предоставил экспортеру вексель, авалированный банком-

нерезидентом.

Особый случай — приобретение валюты для оплаты работ, услуг:

ٱ Резиденты, приобретающие валюту в размере более 10 тыс. дол. США для

осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу

результатов интеллектуальной деятельности, обязаны получить заключение об

обоснованности этих платежей в Минфине РФ. Перечень работ, услуг и

результатов интеллектуальной деятельности, к которым применяется это

ограничение, установлен указанием ЦБ РФ от 30.12.99 № 721-У.

Свидетельство ЦБ РФ — документ, подтверждающий регистрацию права

накопления иностранной валюты.

ОПЕРАЦИИ РЕЗИДЕНТОВ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ

РЫНКЕ

ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ РЕЗИДЕНТОВ

ИЗМЕНЕНИЕ ВАЛЮТЫ РАСЧЕТОВ

Резиденты и нерезиденты, заключившие внешнеторговый, кредитный или

иной договор, в общем случае имеют право после вступления договора в силу

внести в него изменения, изменив валюту расчетов в порядке новации. Однако ЦБ

РФ установил, что в определенных ситуациях, если какие-либо расчеты по

договору уже произведены, изменение валюты расчетов недопустимо. На

следующих схемах показаны эти ситуации и указаны случаи, когда изменение

валюты расчетов возможно, а когда — запрещено.

4.5. Валютное регулирование при экспорте и

импорте товаров

Валютное регулирование и валютный контроль при экспорте и импорте

товаров осуществляются по следующим направлениям:

ٱ текущие валютные операции по экспорту и импорту товаров

осуществляются без ограничений, а операции, связанные с движением капитала,

требуют получения разрешения (лицензии) ЦБ РФ;

ٱ при экспорте товаров осуществляется контроль за репатриацией валютной

выручки и производится обязательная продажа 75% валютной выручки;

ٱ при импорте товаров осуществляется контроль за соответствием ввозимых

товаров суммам иностранной валюты, переведенным за рубеж.

При проведении экспортных операций под процедуры валютного контроля

попадают как сделки, предусматривающие расчеты в иностранной валюте, так

и сделки, предусматривающие расчеты в валюте РФ.

ТЕКУЩИЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ОПЕРАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ

С ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА

Поскольку валютные операции между резидентами и нерезидентами

подразделяются на текущие и операции, связанные с движением капитала,

отсрочка платежей по экспортно-импортным контрактам на срок более 90 дней

может потребовать разрешения ЦБ РФ.