Чекмарева Г.И. Основы таможенного дела: Краткий курс

Подождите немного. Документ загружается.

Таблица 4.5

Текущие

операции (не требуют

разрешения ЦБ РФ)

Операции, связанные с движением капитала

не требуют разрешения

ЦБ РФ

требуют разрешения

ЦБ РФ

• Расчеты без

отсрочки платежа и с

отсрочкой платежа на

срок не свыше 90 дней

• Расчеты с отсрочкой

платежа на срок свыше 90

дней при условии: — при

импорте в РФ — что товары

уже ввезены (работы

приняты, услуги оказаны) —

при экспорте из РФ — что

оплата получена, а товары

еще не вывезены (работы не

сданы, услуги не оказаны)

• Возврат предоплаты

по неисполненным

экспортно-импортным

контрактам

• Другие виды

расчетов*

* Другие виды расчетов включают операции, связанные с:

• отсрочка платежей на срок более 90 дней после фактической даты вывоза

товаров — при экспорте;

•перевод суммы предоплаты иностранным поставщиком, если период между

переводом и фактическим ввозом товаров составляет более 90 дней — при

импорте товаров;

• уступка требования экспортера/импортера третьему лицу и перевод долга

импортера/иностранного поставщика на третье лицо;

• осуществление всех видов зачетов взаимных требований экспортера/

импортера и третьих лиц.

Документы, представляемые экспортерами (импортерами) для

получения разрешения ЦБ РФ

В случае если операция, проводимая экспортером (импортером), требует

получения лицензии ЦБ РФ, он должен направить в Департамент валютного

регулирования и валютного контроля ЦБ РФ заявление с приложением

следующих документов:

ٱ нотариально заверенных копий учредительных документов;

ٱ нотариально заверенной копии свидетельства о государственной

регистрации;

ٱ справки налогового органа об отсутствии задолженности по платежам в

бюджет и отсутствии нарушений налогового законодательства;

ٱ свидетельства от всех банков, в которых резидент имеет валютные счета,

об отсутствии просрочек по зачислению валютной выручки и обязательной

продаже ее части, об отсутствии нарушений валютного законодательства;

ٱ бухгалтерского баланса за прошедший год (с заключением аудитора, если

таковое имеется), бухгалтерского баланса и финансовой отчетности (с отметкой

налогового органа о принятии) на последнюю отчетную дату;

ٱ справки органов статистики о присвоении статистических кодов;

ٱ нотариально заверенной копии контракта и (в случае и если его условия

уже были выполнены) копии грузовых таможенных деклараций, а также

информации банка о произведенных платежах.

Разрешение может быть получено до даты, на которую операция

перестает быть текущей или капитальной, но. не требующей разрешения ЦБ

РФ. Нормативные документы ЦБ РФ не предусматривают получения лицензии,

если платеж фактически не был произведен в течение более 90 дней. На

практике в подобных случаях ЦБ РФ (Департамент валютного регулирования и

валютного контроля) может заключить, что у него нет возражений против

такой операции, что ни в коей мере не умаляет ответственности резидента,

подающего заявление на получение лицензии.

КОНТРОЛЬ ЗА РЕПАТРИАЦИЕЙ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ПРИ

ЭКСПОРТЕ ТОВАРОВ

ٱ Валютный контроль за экспортом товаров должен обеспечить полную и

своевременную репатриацию валютной выручки экспортерами. Экспортируемые

товары не выпускаются таможенными органами до тех пор, пока экспортер не

предъявит паспорт сделки, оформленный уполномоченным банком. С его

помощью банк экспортера и таможенные органы контролируют соблюдение

требований таможенного законодательства и зачисление валютной выручки на

счет экспортера. На каждый контракт оформляется самостоятельный паспорт

сделки.

ٱ Схема контроля подразумевает создание цепочки: экспортер — его банк

— таможня — Центральный банк. После выпуска товара банк обязан

контролировать выполнение условий сделки и поступление выручки на счет

экспортера.

ٱ Информация о прохождении каждой отдельной сделки представляется ЦБ

РФ, Министерству торговли РФ и Министерству по налогам и сборам РФ.

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ПРИ

ЭКСПОРТЕ

Все российские юридические лица-экспортеры должны зачислять выручку

от экспорта товаров ( работ, услуг) на счета в уполномоченных банках РФ и

продавать 75% валютной выручки через указанные банки. Процедура

обязательной продажи иностранной валюты приведена в разделе 2.5.

В исключение из общего правила, экспортеры, использующие не менее 25%

своей валютной выручки от экспорта на погашение кредитов (займов),

полученных до 15.03.99, производят обязательную продажу 50% валютной

выручки до момента погашения этих кредитов (займов).

КОНТРОЛЬ ЗА СООТВЕТСТВИЕМ СУММЫ ВАЛЮТНЫХ

СРЕДСТВ, ПЕРЕВЕДЕННОЙ ЗА РУБЕЖ, СТОИМОСТИ ФАКТИЧЕСКИ

ВВЕЗЕННЫХ В РФ ТОВАРОВ

ٱ Цель валютного контроля при импорте товаров — обеспечить

соответствие суммы валютных средств, переведенных резидентами в оплату за

импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров.

ٱ Система валютного контроля предусматривает оформление паспорта

импортной сделки, с помощью которого ЦБ РФ, банк импортера и таможенные

органы следят за соблюдением требований валютного законодательства .

ٱ ЦБ РФ рекомендует воздерживаться от всех видов расчетов,

предусматривающих полную или частичную оплату товаров до их ввоза в РФ или

отгрузки в РФ. Если предоплата осуществляется, импортер обязан депонировать в

уполномоченный банк на период до поставки товаров сумму в рублях,

эквивалентную сумме направляемой за границу валюты.

ٱ Процедуры валютного контроля различны при различных вариантах

оплаты товаров.

4.6. Валютное регулирование при экспорте и

импорте работ и услуг

ٱ Резиденты могут оплачивать в иностранной валюте оказываемые им

нерезидентами услуги (выполняемые работы) или получать от нерезидентов

оплату оказываемых ими услуг (выполняемых работ) в иностранной валюте

только в случае, если такие услуги (работы) признаются импортируемыми

(экспортируемыми).

ٱ Закон «О валютном регулировании и валютном контроле.» рассматривает

как текущие валютные операции переводы иностранной валюты из РФ и в РФ для

расчетов без отсрочки платежа при импорте и экспорте товаров и услуг.

Соответственно, если работа (услуга) экспортируется или импортируется, расчеты

в иностранной валюте проводятся без разрешения ЦБ РФ. Если работа (услуга) не

может быть признана экспортируемой или импортируемой (т. е. осуществляется

исключительно на территории РФ), расчеты должны производиться в рублях, а

расчеты в валюте возможны только с разрешения ЦБ РФ,

Определение экспорта и импорта дано в законе «О государственном

регулировании внешнеторговой деятельности»:

— вывоз работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в

том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за

границу без обязательства об обратном ввозе.

— ввоз работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том

числе исключительных прав на них, на таможенную территорию РФ из-за

границы без обязательства об обратном вывозе.

ٱ На практике это определение делает невозможным безоговорочное

отнесение работ и услуг к импортируемым или экспортируемым, в результате чего

вопрос осуществления платежей в валюте за выполненные работы (оказанные

услуги) часто вызывает разногласия с органами и агентами валютного контроля.

Так, до сих пор не урегулированы вопросы платежей в иностранной валюте за

строительно-монтажные работы, осуществляемые нерезидентами на территории

РФ, за услуги, связанные с уступкой прав на объекты промышленной

собственности.

ٱ На практике органы и агенты валютного контроля проверяют, проводятся

ли расчеты между резидентом и нерезидентом за информационные или

консультационные услуги и т. п. с использованием счета нерезидента в

российском или иностранном банке. Если используется счет нерезидента в

Экспорт

Импорт

иностранном банке, такая услуга, как правило, рассматривается как

экспортируемая или импортируемая. Если используется счет нерезидента в

российском банке и нерезидент имеет аккредитованное представительство в

России, такие услуги считаются оказанными на территории РФ и расчеты в

иностранной валюте не допускаются.

ОСОБЫЙ ПОРЯДОК ПРИОБРЕТЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

ДЛЯ ОПЛАТЫ РАБОТ, УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Центральный банк РФ установил особый порядок приобретения

резидентами иностранной валюты для осуществления платежей на сумму свыше

10 тыс. дол. США по договорам о выполнении работ, оказании услуг, передаче

результатов интеллектуальной деятельности. Для приобретения валюты на эти

цели резиденты обязаны получить заключение Федеральной службы по

валютному и экспортному контролю об обоснованности таких платежей.

4.7. Валютное регулирование при получении

(предоставлении) финансовых кредитов и займов

Некоторые валютные операции осуществляются резидентами без

ограничений, другие в общем случае требуют от резидентов получения

разрешения (лицензии) ЦБ РФ, но в специально предусмотренных ЦБ РФ случаях

такое разрешение может предоставляться в упрощенном (регистрационном)

порядке либо вообще не требоваться.

Таблица 4.6

Текущие

операции (не требуют

разрешения ЦБ РФ)

Операции, связанные с движением капитала

Разрешение ЦБ РФ

предоставляется в упрощенном,

«регистрационном» порядке

Требуют разрешения ЦБ РФ

• Получение и

предоставление

финансовых кредитов и

займов на срок не свыше

180 дней

• Переводы в РФ и

из РФ процентов и

других доходов по

операциям, связанным с

движением капитала

• Получение финансовых

кредитов и займов на срок свыше 180

дней на сумму менее 100 млн дол.

США и на "стандартных" условиях

• Пролонгация кредитов и

займов, ранее полученных на срок

менее 180 дней, на "стандартных"

условиях

• Получение финансовых

кредитов по линии ЕБРР

• Получение финансовых кредитов и

займов на срок

свыше 180 дней на сумму более 100 млн долл.

США или на "нестандартных" условиях

• Предоставление финансовых

кредитов и займов на срок свыше 180 дней

Финансовые кредиты и займы на срок более 180 дней

—Получение от нерезидентов финансовых кредитов и займов на срок более

180 дней является операцией, связанной с движением капитала, и требует

получения разрешения ЦБ РФ.

—Разрешение может быть предоставлено в упрощенном, регистрационном

или в разрешительном порядке.

— Решение о применении того или иного порядка привлечения кредита

(займа) принимает уполномоченный банк, обслуживающий заемщика.

В случае внесения сторонами изменений в условия кредитного договора в

части пролонгации сроков привлечения и погашения кредита заемщик обязан в

тридцатидневный срок представить соответствующие документы в

уполномоченный банк. При этом:

— регистрация (повторная регистрация) кредитной операции осуществляется территориальным

учреждением ЦБ РФ, если не допущено превышение процентной ставки по кредиту уровня ЛИБОР по

шестимесячным долларовым кредитам плюс пять процентов;

Условия применения регистрационного порядка Условия применения разрешительного

порядка

• Объем кредита не превышает суммы,

эквивалентных 100 млн. дол. США

• Процентная ставка не превышает уровня ЛИБОР

по шестимесячным долларовым кредитам плюс

• Общая сумма расходов по привлечению кредита

(кроме процентов) не превышает 3% его объема

• Кредитным договором не предусмотрено

обеспечение кредита в виде залога или

переуступки прав на материальные или

финансовые активы заемщика или третьих лиц -

резидентов

• Предоставление, использование и погашение

кредита не сопровождается другими валютными

операциями, связанными с движением капитала и

требующими разрешения ЦБ РФ

• Расчеты по кредитной операции осуществляются

только в одном уполномоченном банке по месту

регистрации заемщика

Кредиты, не

отвечающие хотя

бы одному

условию

применения

регистрационного

порядка, а также

при привлечении

валютных

средств на

международных

финансовых

рынках

посредством

размещения долговых ценных

бумаг (еврооблигации,

евровекселя и

т.п.)

—выдача разрешения на проведение кредитной операции осуществляется

Департаментом валютного контроля ЦБ РФ, если размер процентной ставки

установлен выше указанной величины.

Действия заемщика и уполномоченного банка зависят от порядка, в котором

получается разрешение ЦБ РФ на кредитную операцию.

ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Во всех случаях, когда обязательства заемщика выражены в ценных бумагах

с номиналом в иностранной валюте (например, простой вексель), упрощенная

процедура получения разрешения не применяется.

Порядок регистрации

кредитной операции

(регистрацию осуществляет

территориальное учреждение ЦБ РФ)

• Заемщик представляет в

уполномоченный банк (далее - банк)

копию кредитного договора и другие

документы, имеющие отношение к

кредитной операции

•Банк принимает решение о

применении регистрационного

порядка и письменно уведомляет об

этом заемщика

•Заемщик представляет в

банк:

• заявку по установленной

форме

• оригинал или нотариально

заверенную копию кредитного

договора

• Уполномоченный банк также

подписывает заявку и направляет

документы в территориальное

учреждение ЦБ РФ

• Территориальное

учреждение ЦБ РФ при соответствии

документов всем требованиям

регистрирует кредитную операцию

(вносит данные в специальный

журнал), проставляет на заявке

регистрационный номер и возвращает

заявку в банк

• Банк принимает заемщика на

обслуживание и зачисляет на его

текущий валютный счет сумму

кредита

Порядок получения

разрешения

(разрешение выдает

Департамент валютного контроля ЦБ

РФ - ДВК)

• Заемщик принимает решение

о невозможности применения

регистрационного порядка либо

получает уведомление об этом из банка

• Заемщик представляет в ДВК:

— заявку по установленной

форме

— нотариально заверенную

копию документа о государственной

регистрации

— справку из налогового

органа об отсутствии задолженности

— справки из банков, в которых

у заемщика открыты валютные счета, об

отсутствии задолженности по

поступлению валютной выручки и ее

обязательной продаже

— оригинал или нотариально

заверенную копию кредитного договора

• ДВК при соответствии

документов всем требованиям выдает

разрешение на привлечение кредита,

которое высылается заемщику

почтовым отправлением или выдается

его представителю по доверенности

• Оригинал разрешения

заемщик представляет в банк, а второй

экземпляр заявки и копию разрешения

•в территориальное учреждение

ЦБ РФ по месту регистрации банка

• Банк принимает заемщика на

обслуживание и зачисляет на его

текущий валютный счет сумму кредита

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В РЕГИСТРАЦИИ ИЛИ ВЫДАЧЕ

РАЗРЕШЕНИЯ

ЦБ РФ вправе отказать в выдаче разрешения или регистрации кредитной

операции по следующим причинам:

—неправильное оформление документов;

— наличие в кредитном договоре условий, противоречащих

законодательству РФ и нормативным актам ЦБ РФ;

— действие кредитного договора не подпадает под юрисдикцию РФ;

— несоответствие содержания кредитного договора стандартным

требованиям, установленным ЦБ РФ;

— наличие в представленных документах и материалах сведений, не

соответствующих действительности;

— непредставление заемщиком отчетности по ранее зарегистрированным

ЦБ РФ кредитным операциям и разрешениям;

—превышение размера обеспечения кредита общей суммы привлекаемых

кредитных ресурсов более чем в два раза;

—имеющиеся факты нарушения заемщиком валютного законодательства

РФ.

Таблица 4.8 Ответственность заемщиков и уполномоченных банков

Вид нарушения Мера ответственности

Отсутствие кредитного

договора, оформленного в

соответствии с

установленными

требованиями

Штраф, взимаемый с заемщика в пределах

суммы валютных средств, полученных по

кредитной операции

Проведение кредитных

операций в рамках одного

кредитного договора через

несколько текущих валютных

счетов в одном

уполномоченном банке

Несвоевременное

представление сведений о

проведенной кредитной

операции (заемщиком

уполномоченному банку)

Штраф, взимаемый с заемщика в пределах

неучтенной суммы (или по которой документация

и информация не были представлены в

установленном порядке)

Ненадлежащее

использование заемщиком

привлеченных кредитов

Штраф, взимаемый с заемщика в размере

средств, полученных по кредитной операции

Непредставление в ЦБ Штраф, взимаемый с уполномоченного

РФ информации,

представление неполной или

недостоверной информации,

документов и сведений о

проведении операций

банка в размере до одной десятой процента

минимального уставного капитала, действующего

на момент нарушения

4.8. Получение прямых инвестиций от нерезидентов

и операции по купле-продаже ценных бумаг

Таблица 4.9

Текущие операции

(не требуют разрешения

ЦБ РФ)

Операции, связанные с движением капитала

не требуют разрешения

ЦБ РФ

требуют разрешения

ЦБ РФ

Переводы в РФ и из

РФ процентов, дивидендов и

других доходов по

инвестициям и прочим

операциям, связанным

с движением капитала

• Зачисление резидентом на

свой валютный счет

валюты, поступающей от

нерезидента в оплату акций (долей,

вкладов) в уставном (складочном)

капитале этого резидента

Валютные средства

нерезидентов, поступающие в

оплату акций (долей, вкладов),

могут конвертироваться в рубли. В

этом случае требуется

регистрация такой операции в

территориальном учреждении ЦБ

РФ

Приобретение нерезидентами

акций на вторичном рынке и приобретение

ими долей в уставном капитале у

участников организации-резидента

Приобретение резидентами

ценных бумаг иностранных эмитентов и

долей в уставном капитале организаций-

нерезидентов

ВЗНОСЫ НЕРЕЗИДЕНТОВ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ РЕЗИДЕНТОВ РФ

ٱ Без разрешения ЦБ РФ допускается зачисление валютных средств

нерезидентов на валютный счет резидента в оплату акций (долей, вкладов в

уставный (складочный) капитал) (кроме кредитных организаций).

ٱ По желанию участников сделки или в случае, когда на момент перевода у

резидента отсутствует валютный счет (например, в момент создания организации-

резидента), средства нерезидентов зачисляются в уставный (складочный) капитал

в валюте РФ. При этом осуществляется конверсия поступающих средств в рубли с

обязательной регистрацией такой операции в территориальном учреждении ЦБ

РФ. При внесении нерезидентом взносов в уставный (складочный) капитал в

рублях используется рублевый счет нерезидента типа «К» — либо существующий,

либо открываемый специально для этой операции.

ٱ При увеличении уставного капитала за счет размещения дополнительных

акций (дополнительных вкладов) средства нерезидентов могут поступать как в

иностранной валюте, так и в рублях. В последнем случае требуется регистрация

этой операции в территориальном учреждении ЦБ РФ.

ٱ Операции нерезидентов с акциями и долями в уставном капитале

российских организаций на вторичном рынке могут производиться в иностранной

валюте, но если продавец или покупатель является резидентом РФ, для

проведения такой операции необходимо разрешение (лицензия) ЦБ РФ. Сделки

между двумя нерезидентами не контролируются Центральным банком РФ.

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОПЛАТЫ

И РЕГИСТРАЦИИ ИНОСТРАННОГО УЧАСТИЯ В КАПИТАЛЕ

ОРГАНИЗАЦИЙ-РЕЗИДЕНТОВ РФ

В случае отказа инвестора-нерезидента от внесения средств в уставный

капитал организации он вправе дать распоряжение (до получения Свидетельства)

уполномоченному банку списать со своего счета типа «К» предназначенные для

этого средства и после конверсии их в иностранную валюту по текущему курсу

ЦБ РФ зачислить их на тот валютный счет нерезидента, с которого они ранее

поступили на счет типа «К».