Чекмарева Г.И. Основы таможенного дела: Краткий курс

Подождите немного. Документ загружается.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ

Таблица 4.10

Вид нарушения Мера ответственности

1 2

• Представление заявителями

документов, содержащих недостоверную

информацию

Штраф, взыскиваемый с

заявителей в пределах суммы, по

которой документация и

информация не были представлены в

установленном порядке

• Зачисление средств, поступивших в

иностранной валюте от нерезидентов, в

уставный (складочный) капитал

организации без регистрации в

территориальных учреждениях ЦБ РФ

Штраф, взыскиваемый с

уполномоченного банка, в сумме до

0,1% размера уставного капитала

• Проведение по счетам типа "К"

любых операций, помимо заявленного

внесения взноса в уставный капитал

• Несвоевременное закрытие счетов

типа "К"

• Непредставление в ЦБ РФ

информации, представление неполной или

недостоверной информации, а также

документов и сведений о проведении

операций

Таблица 4.11

Текущие операции Операции, связанные с движением капитала

не требуют разрешения ЦБ РФ требуют получения

разрешения ЦБ РФ

• Переводы

неторгового

характера,

включая

переводы

заработной

платы,

пенсии, алиментов,

наследства,

а также

другие

аналогичные

операции

Переводы из РФ валюты в оплату:

— аренды воздушных, морских, речных судов,

космических объектов, а также находящегося за

пределами РФ любого движимого имущества, при

условии передачи этих объектов в аренду не позднее 180

дней с моментов этого перевода

— страховых взносов (премий) страховщикам-

нерезидентам независимо от страхуемого интереса

— вступительных и членских взносов в пользу

международных неправительственных организаций

— участия в международных встречах,

симпозиумах, конференциях, выставках и

т.п.

— подписки на иностранные периодические

издания

— обучения и лечения физических лиц

• Переводы в РФ и из

РФ в оплату права собственности

на здания, сооружения и иное

недвижимое имущество, а также

иных прав на недвижимость

(включая право аренды)

• Любые прочие

операции, не упомянутые выше

Окончание табл. 4.11

Текущие

операции

Операции, связанные с движением капитала

не требуют разрешения ЦБ РФ требуют получения

разрешения ЦБ РФ

• Зачисление валюты от нерезидентов на

счета резидентов:

— за участие в международных встречах,

симпозиумах, конференциях, выставках и т.п.

— в качестве добровольных и безвозмездных

пожертвований некоммерческим организациям-

резидентам

— в счет оплаты страховых сумм (страхового

возмещения) с учетом требований

законодательства о страховании

• Продажа (покупка) валюты одного вида за

валюту другого вида (обе валюты должны

котироваться ЦБ РФ)

• Исполнение обязательств по выплате инвалюты

в соответствии с договорами поручительства, а также

исполнение регрессных

требований поручителей

• Приобретение у третьих лиц, а также уступка

третьим лицам за инвалюту требований

исполнения обязательств в денежной форме*

• Лизинговые операции, предусматривающие

платежи в инвалюте

• Выпуск, покупка, продажа, учет, хранение,

доверительное управление и иные операции

с ценными бумагами в инвалюте

• Осуществление платежей в инвалюте по

операциям с ценными бумагами в инвалюте и

в рублях*

• Привлечение денежных средств в инвалюте

в виде займов (кредитов) без ограничения

срока*

• Оказание консультационных и

информационных услуг за инвалюту нерезидентам*

• Доверительное управление денежными

средствами в инвалюте*

* Могут осуществляться уполномоченными банками, имеющими лицензию

ЦБ РФ на осуществление банковских операций в иностранной валюте

4.9. Другие операции резидентов с нерезидентами

Особый случай: пожертвования и освобождение от уплаты долга

Не требуется специального разрешения ЦБ РФ при проведении следующих

операций:

— зачисление резидентами на свои счета в уполномоченных банках средств,

полученных от нерезидентов в качестве пожертвований или других добровольных

и безвозмездных поступлений;

— освобождение нерезидентом резидента, получившего товары, работы,

услуги (при импорте) или иностранную валюту (при экспорте), от обязательств по

уплате иностранной валюты или по поставке товаров, работ, услуг.

4.10. Контроль за валютными операциями

юридических лиц — резидентов, которые могут

обладать признаками фиктивности

При проведении валютных операций уполномоченный банк, через который

юридическим лицом — резидентом осуществляются эти операции, обязан:

— потребовать от резидента документы, на основании которых

осуществляется операция, до осуществления этой операции;

— представить в ЦБ РФ (не позднее 10 дней со дня представления

резидентом документов или выявления нарушения) информацию о валютных

операциях, проводимых на основании договоров, обладающих признаками

фиктивности (т. е. имеющих любой из приведенных ниже признаков). За

непредставление указанных выше сведений юридические лица — резиденты и

уполномоченный банк несут ответственность

Список государств и территорий, где расположены офшорные зоны:

1. Княжество Андорра;

2. Антигуа и Барбуда;

3. Содружество Багамских островов;

4. Барбадос;

5. Государство Бахрейн;

6. Белиз;

7. Государство Бруней — Даруссалам;

8. Республика Вануату;

9. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной

Ирландии территории (Ангилья, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва,

Монтсеррат, Гибралтар, Британская территория в Индийском океане — о-ва

Чагос, Юж. Георгия и Юж. Сандвичевы о-ва, Тёрке и Кайкос, Острова Кайман

(Каймановы острова);

10. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства

Великобритании и Северной Ирландии (Нормандские острова — о-ва Гернси,

Джерси, Сарк, о-в Мэн);

11. Гренада;

12. Республика Джибути;

13. Доминиканская Республика;

14. Ирландия (Дублин, Шеннон);

15. Республика Кипр;

16. Китайская Народная Республика (Сянган (Гонконг));

17. Республика Коста-Рика;

18. Острова Кука (Новая Зеландия);

19. Республика Либерия;

20. Ливанская Республика;

21. Княжество Лихтенштейн;

22. Великое Герцогство Люксембург;

23. Республика Маврикий;

24. Малайзия (о. Лабуан);

25. Мальдивская Республика;

26. Республика Мальта;

27. Республика Маршалловы Острова;

28. Республика Науру;

29. Нидерландские Антильские Острова;

30. Ниуэ (Новая Зеландия);

31. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи);

32. Республика Панама;

33. Португальская Республика (Макао (Аомынь), о. Мадейра);

34. Независимое Государство Самоа;

35. Республика Сейшельские острова;

36. Федерация Сент-Китс и Невис;

37. Сент-Люсия;

38. Сент-Винсент и Гренадины;

39. США (Виргинскне о-ва США, Содружество Пуэрто-Рико, штат

Вайоминг, штат Делавэр);

40. Королевство Тонга;

41. Суверенная Демократическая Республика Фиджи;

42. Французская Республика (о. Кергелен, Французская Полинезия);

43. Демократическая Социалистическая Республика Шри Ланка;

44. Швейцарская Конфедерация (кантоны Женева, Нешеталь (Невщатель),

Фрибург, Цуг);

45. Ямайка;

46. Латвийская Республика.

4.11. Операции нерезидентов в иностранной валюте

и валюте Российской Федерации

Юридические лица — нерезиденты могут иметь как валютные, так и

рублевые счета в российских банках, в зависимости от статуса нерезидента и

проводимых операций.

Для проведения расчетов в валюте РФ нерезиденты могут открыть в

российских банках счет типа «К» («конвертируемый») и «Н»

(«неконвертируемый») либо использовать счета типа «К» и «Н» иностранных

банков. Для отдельных видов операций используются счета нерезидентов типа

«С».

При расчетах в иностранной валюте резиденту может потребоваться

разрешение на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

Для проведения расчетов в иностранной валюте нерезиденты могут открыть в

российских банках счета в иностранной валюте.

РАСЧЕТЫ МЕЖДУ НЕРЕЗИДЕНТАМИ И РЕЗИДЕНТАМИ

Операции торгового характера:

ٱ В общем случае расчеты между резидентами и нерезидентами по

операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, осуществляются в

иностранной валюте.

ٱ Операции между двумя нерезидентами, связанные с экспортом и

импортом товаров, не подпадают под процедуры валютного регулирования,

применяемые только к резидентам (оформление паспорта сделки, обязательная

продажа валютной выручки и т. п.).

ٱ Расчеты с резидентами, относящиеся к выполнению работ и оказанию

услуг, могут осуществляться в иностранной валюте, только если такие работы или

услуги экспортируются или импортируются (например, перевозки

импортируемых товаров), или по специальному разрешению ЦБ РФ. Расчеты в

иностранной валюте не могут осуществляться по операциям, связанным с:

— оказанием услуг на территории РФ резиденту нерезидентом, имеющим

аккредитованное представительство в РФ;

— сдачей в аренду недвижимости, расположенной на территории РФ,

резиденту нерезидентом или наоборот;

— продажей нерезидентом товаров, ввезенных в РФ и прошедших

таможенное оформление.

В вышеупомянутых случаях операция не может считаться экспортной или

импортной и, соответственно, для резидента она не рассматривается как

текущая, а ее проведение в валюте требует разрешения ЦБ РФ.

Инвестиционные операции:

ٱ Любые нерезиденты могут приобретать и отчуждать за рубли с

использованием счетов типа «К» акции, доли, государственные ценные бумаги,

должником по которым является РФ, а также любые ценные бумаги с номиналом

в иностранной валюте. Купля-продажа ценных бумаг с номиналом в рублях

(кроме акций и гособлигаций) может осуществляться только нерезидентами,

имеющими в России аккредитованные представительства, с использованием

счетов типа «Н».

ٱ Нерезиденты могут приобретать за иностранную валюту:

— акции на вторичном рынке, а также доли в уставном (складочном)

капитале или имуществе у участников организации (если продавцом выступает

резидент, то для него продажа акций или долей является операцией, связанной с

движением капитала, и требует разрешения ЦБ РФ);

— иные ценные бумаги, в том числе ценные бумаги, конвертируемые в

акции (если продавцом выступает резидент, для него эта операция также требует

разрешения ЦБ РФ).

ٱ При продаже нерезидентом акций (долей), находящихся в его

собственности, резиденту расчеты производятся только в рублях, причем рублевая

выручка зачисляется на рублевый счет нерезидента или продается на внутреннем

валютном рынке и полученная иностранная валюта зачисляется на счет

нерезидента.

ٱ Выплата дивидендов резидентами нерезидентам может осуществляться

как в рублях, так и в валюте.

Кредитные операции:

ٱ Нерезиденты, имеющие в России аккредитованные представительства,

могут с использованием счетов типа «К» и «Н» получать рублевые кредиты, а

также делать вклады в рублях в российские банки. Использование в этих целях

счетов типа «К» не разрешается.

ٱ Регулирование предоставления нерезидентами кредитов и займов

резидентам в иностранной валюте осуществляется «через резидентов» (схема 4.7).

Содержание представительств:

ٱ Нерезиденты, имеющие в России аккредитованные представительства,

могут приобретать товары и услуги для их содержания за счет средств на своих

рублевых счетах типа «К» и «Н».

ٱ Представительства не имеют права выплачивать заработную плату или

иные виды вознаграждений в иностранной валюте с валютных счетов в

российских банках всем физическим лицам, включая иностранцев. Заработная

плата в валюте может выплачиваться со счетов в иностранных банках,

расположенных за пределами РФ.

4.12. Обращение иностранной валюты на

территории Российской Федерации. Ввоз и вывоз

иностранной валюты

ОБРАЩЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ٱ При реализации товаров, работ и услуг на территории РФ как резидентами,

так и нерезидентами расчеты с покупателями, как с юридическими, так и

физическими лицами, осуществляются только в рублях. Под реализацией товаров

на территории РФ подразумевается реализация товаров, произведенных в России

или ввезенных в Россию без обязательства об обратном вывозе. Реализация работ

и услуг на территории РФ включает выполнение работ и оказание услуг

представительствами и филиалами нерезидентов, расположенными в РФ.

ٱ Российское гражданское законодательство предусматривает установление

цен на товары (работы, услуги) в иностранной валюте или в условных единицах

только в рамках отношений между юридическими лицами. Цены на товары

(работы, услуги), реализуемые физическим лицам в розничной торговле, должны

устанавливаться только в рублях. Обращение наличной иностранной валюты на

территории РФ запрещается, за исключением случаев:

— получения наличной иностранной валюты для оплаты расходов,

связанных с выездом и пребыванием за границей командированных работников;

— реализации товаров магазинами беспошлинной торговли по

специальному разрешению ЦБ РФ. D Выплата заработной платы как резидентами,

так и нерезидентами (кроме дипломатических представительств и

представительств международных организаций) в иностранной валюте (как

резидентам, так и нерезидентам) со счетов в российских банках запрещена.

Однако ограничений на выплату заработной платы и иных вознаграждений

нерезидентами (как имеющими в России представительства, так и не имеющими)

со счетов в иностранных банках на счета физических лиц в российских банках нет.

ОБРАЩЕНИЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПРИ

КОМАНДИРОВАНИИ РАБОТНИКОВ ЗА ГРАНИЦУ

ٱ Снятие средств со счета осуществляется не ранее чем за три банковских

дня до убытия работника в зарубежную командировку.

ٱ Основанием для выдачи средств является заявление (поручение),

включающее номера и даты приказов о командировании работника за границу,

представляемое в уполномоченный банк.

ٱ Валютные средства выдаются работнику под отчет.

ٱ Возвращенные работником в кассу предприятия неизрасходованные

подотчетные суммы подлежат сдаче в выдавший средства уполномоченный банк в

течение трех банковских дней для зачисления их на счет.

ٱ Если организация-резидент специально приобретала валюту для оплаты

командировочных расходов, то неизрасходованные или не выданные работнику

суммы подлежат обязательной обратной продаже за рубли.

ВВОЗ И ВЫВОЗ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ЦЕННЫХ БУМАГ В

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

ٱ Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты и физическое перемещение

валютных ценностей (платежных документов и ценных бумаг) не могут

осуществляться «обычными» организациями, а только уполномоченными

банками. Прочие юридические лица (как резиденты, так и нерезиденты) могут

ввозить и вывозить наличную валюту и валютные ценности только по

специальному разрешению ЦБ РФ. В частности, это означает, что наличная

иностранная валюта не может ввозиться от имени иностранных юридических лиц,

имеющих представительства и филиалы в РФ, без специального разрешения ЦБ

РФ.

ٱ Установлен специальный порядок ввоза и вывоза наличной иностранной

валюты и валютных ценностей уполномоченными банками, предусматривающий

обязательное страхование перевозок иностранной валюты и уплату сборов за

таможенное оформление.

4.13. Ответственность за нарушение валютного

законодательства

Ответственность за нарушение валютного законодательства несут:

—резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции;

—уполномоченные банки, проводящие валютные операции по поручению

клиентов.

РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ

имеют право:

• знакомиться с актами проверок ;

• обжаловать действия должностных лиц

органов (агентов) валютного контроля.

обязаны:

• представлять запрашиваемые документы;

• письменно пояснять мотивы отказа от

подписания акта при несогласии с результатами

проверки;

• вести учет и отчитываться по валютным

операциям, сохраняя документы в течение пяти лет;

• устранять выявленные нарушения.

Таблица 4.18

Вид нарушения Ответственность

Нарушение порядка: — открытия и ведения

счетов — купли-продажи валюты — проведения других

валютных операций

Взыскание в доход государства всего

полученного по недействительным сделкам или

необоснованно приобретенного в результате незаконных

действий

• Нарушение порядка учета валютных

операций, непредставление документов и информации

для проверки

• Непредставление резидентами -клиентами

уполномоченных банков документов, на основании

которых совершается валютная операция

Штраф в пределах суммы, которая не была учтена

(была учтена ненадлежащим образом или по которой

документация и информация не были представлены в

установленном порядке)

•Непредставление уполномоченным банком в

ЦБ РФ информации о проводимых валютных операциях

в установленный срок

• Неправильное ведение учета валютных

операций уполномоченным банком или его отсутствие

• Штраф в размере всей неучтенной, учтенной в

нарушение установленного порядка суммы и/или суммы

каждого осуществленного платежа в иностранной валюте

• Штраф в размере до 0,1% размера

минимального уставного капитала или ограничение на

проведение отдельных операций на срок до шести

месяцев

• Проведение уполномоченным банком

валютных операций клиентов без обосновывающих

документов, ненаправление в установленный срок в ЦБ

РФ информации о валютных сделках, обладающих

признаками фиктивности

• Продажа уполномоченным банком

иностранной валюты клиенту либо приобретение

иностранной валюты по поручению клиента с

нарушением установленных требований

Ограничение на проведение операций купли-

продажи иностранной валюты в наличной и безналичной

формах сроком до шести месяцев (в случае

неоднократного применения мер воздействия ЦБ РФ

вправе отозвать у этого банка лицензию на осуществление

банковских операций)

Повторное нарушение, невыполнение или

ненадлежащее выполнение предписаний органов

валютного контроля

• Взыскание в доход государства суммы

нарушений и штрафа в пределах пятикратного размера

этой суммы

• Приостановление или отзыв лицензий и

разрешений

• Другие санкции, установленные

законодательством РФ

ٱ Взыскание штрафов и иных санкций с физических лиц производится

органами валютного контроля в судебном порядке. С юридических лиц санкции

взыскиваются во внесудебном порядке только в случае, если лицо, допустившее

нарушение, не обжаловало решение органа валютного контроля в вышестоящем

органе или в суде.

ٱ Должностные лица юридических лиц и физические лица, виновные в

нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и

гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.

4.14. Валютные операции физических лиц

ٱ Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право открывать

валютные счета в российских банках, покупать и продавать иностранную валюту

через обменные пункты, использовать для расчетов в РФ и за рубежом

пластиковые карты, привязанные к их валютным счетам, ввозить и вывозить

наличную иностранную валюту.

ٱ Тем не менее все ограничения, касающиеся разделения валютных

операций на текущие и связанные с движением капитала, относятся и к

физическим лицам —резидентам. Это означает, что большая часть операций,

связанных с движением капитала (купля-продажа ценных бумаг за иностранную

валюту, приобретение недвижимости за рубежом, открытие счетов в иностранных

банках), может осуществляться физическими лицами — резидентами только по

специальному разрешению ЦБ РФ.

ٱ Некоторые операции, связанные с движением капитала, осуществляются в

упрощенном порядке, без специального разрешения ЦБ РФ. К ним относятся:

— неторговые операции (получение физическими лицами на свои валютные

счета в российских банках заработной платы и других видов вознаграждений,

пенсий, компенсаций и т. п. со счетов нерезидентов в иностранных банках);

— получение страховых выплат от иностранных страховщиков;

— оплата обучения и медицинского лечения физических лиц, в том числе не

состоящих в родственных отношениях с владельцем счета.

ٱ Перевод иностранной валюты из РФ за рубеж может осуществляться как

со счетов физических лиц в российских банках, так и без открытия таких счетов. В

последнем случае разовый платеж ограничивается эквивалентом 2000 дол. США.

Физические лица-нерезиденты не ограничены в распоряжении средствами

на своих валютных счетах в российских банках;

эти средства могут свободно репатриироваться, переводиться в наличность

и т. п.

КУПЛЯ-ПРОДАЖА НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

ٱ Операции физических лиц по купле-продаже наличной иностранной

валюты и платежных документов в иностранной валюте осуществляются только

через уполномоченные банки и их обменные пункты. Курс покупки и продажи

устанавливается банком по каждой валюте самостоятельно, разница между ними