Балашова Е.А. Учет на предприятиях малого бизнеса

Подождите немного. Документ загружается.

результаты Прочие доходы и расходы 91

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Размер (в процентах) заработка, принимаемого

для исчисления пособия по временной

нетрудоспособности

100 % заработка

при получении трудового увечья и в случаях профессионального заболевания

работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж 8 и более лет

работникам, имеющим на своем иждивении трех или более детей, не

достигших 16 (учащиеся - 18) лет (не распространяется на работников, у

которых непрерывный трудовой стаж, необходимый для получения пособия

в полном размере, не сохранился в связи с увольнением в течение последних

8 лет по следующим основаниям:

 систематическое неисполнение без уважительных причин обязанностей,

возложенных трудовым договором или правилами внутреннего трудового

распорядка;

 прогул (в том числе отсутствие на работе больше трех часов в течение

рабочего дня) без уважительных причин либо появление на работе в

нетрезвом состоянии;

 вступление в законную силу приговора суда, которым рабочий или

служащий осужден к лишению свободы, исправительным работам не по

месту работы либо к иному наказанию, исключающему возможность

продолжения данной работы;

 утрата доверия со стороны администрации к работнику, непосредственно

обслуживающему денежные или товарные ценности;

 совершение работником, выполняющим воспитательные функции,

аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы;

 требование профсоюзного органа;

 увольнение в качестве дисциплинарного взыскания, налагаемого в порядке

подчиненности или в соответствии с уставами о дисциплине;

 совершение работником других виновных действий, за которые

законодательством предусмотрено увольнение с работы).

при наступлении временной нетрудоспособности вследствие ранения,

251

контузии, увечья или заболевания, полученных при выполнении

интернационального долга

работникам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную

последствиями аварии на Чернобыльской АЭС, а также принимавшим в

1986-1989 гг. участие в работе по ликвидации последствий этой аварии в

пределах зоны отчуждения или занятым в указанный период на эксплуатации

или других работах на Чернобыльской АЭС

инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь наступившей

инвалидности с чернобыльской катастрофой

Окончание прил.3

100 % заработка

работникам, не достигшим 18 лет, проживающим в зонах отселения и

проживания с правом на отселение вследствие чернобыльской катастрофы

или эвакуированным или переселенным из зон радиоактивного загрязнения,

при заболевании кроветворных органов (острые лейкозы), щитовидной

железы (аденомы, рак), злокачественными опухолями

по уходу за больными детьми в возрасте до 14 лет в указанных в

предыдущем абзаце зонах

инвалидам Отечественной войны и другим инвалидам, приравненным в

отношении льгот к инвалидам Отечественной войны

80 % заработка

работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж от 5 до 8 лет

работникам из числа круглых сирот, не достигших 21 года, имеющим

непрерывный трудовой стаж до 5 лет

60 % заработка

работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж до 5 лет

50 % заработка

пособие по уходу за ребенком, не достигшим 14 лет, за период с 8-го по 14-й

календарный день (за исключением одиноких матерей, вдов (вдовцов),

разведенных женщин (мужчин) и жен военнослужащих срочной службы) (с

1-го по 7-й день - в зависимости от длительности непрерывного стажа)

пособие по уходу за ребенком, не достигшим 14 лет, за период с 11-го по 14-

й календарный день одиноким матерям, вдовам (вдовцам), разведенным

женщинам (мужчинам) и женам военнослужащих срочной службы (с 1-го по

10-й день – в зависимости от длительности непрерывного стажа)

252

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расходы, учитываемые при налогообложении организаций,

применяющих УСН

№

п/п Наименование расхода

События (моменты времени),

которые необходимы для признания

расходов

1 Расходы на приобретение

основных средств

1. Приобретение основных средств

2. Оплата основных средств

3. Осуществление дополнительных

расходов, связанных с

приобретением основных средств

4. Оплата дополнительных расходов,

связанных с приобретением

основных средств

5. Ввод в эксплуатацию основных

средств

2 Расходы на

приобретение

нематериальных

активов

1. Приобретение нематериальных

активов

2. Оплата нематериальных активов

3. Осуществление дополнительных

расходов, связанных с

приобретением нематериальных

активов

4. Оплата дополнительных расходов,

связанных с приобретением

нематериальных активов

3 Расходы на ремонт основных

средств, осуществляемый

сторонними организациями

(индивидуальными

предпринимателями)

1. Дата перехода права собственности

на приобретаемые работы, услуги

253

Расходы на обеспечение

пожарной безопасности

2. Оплата работ, услуг

Расходы по обслуживанию

охранно-пожарной сигнализации

Расходы на услуги по охране

имущества

Расходы на приобретение услуг

пожарной охраны и иных услуг

охранной деятельности

Услуги связи

Продолжение прил. 4

№

п/п Наименование расхода

События (моменты времени),

которые необходимы для признания

расходов

4 Арендные (в том числе

лизинговые) платежи за

арендуемое (в том числе принятое

в лизинг) имущество;

1. Период времени, за который

начислены арендные

(лизинговые) платежи

2. Оплата арендных

(лизинговых) платежей

5 Суммы процентов по

кредитам и займам

1. Период времени, за который

начислены проценты

2. Оплата процентов

6 Компенсации за использование

для служебных поездок личных

легковых автомобилей и

мотоциклов

1. Период времени, за который

подлежат выплате компенсации

2. Выплата компенсаций

7 Материальные расходы 1. Списание в производство

материальных расходов или

канцтоваров

Канцтовары, приобретение не

через подотчетных лиц

2. Оплата материальных расходов

или канцтоваров

8 Товары 1. Реализация товаров

2. Оплата реализованных товаров

организации, у которой

производилась закупка

9 Расходы на оплату труда в сумме,

подлежащей выплате физическим

лицам

1. Последнее число месяца, за

который начислена оплата труда

2. Выплата заработной платы

10 Расходы на оплату труда в сумме,

удержанного налога на доходы

физических лиц

1. Последнее число месяца, за

который начислена оплата труда

2. Перечисление налога на доходы

физических лиц

254

11 Расходы на обязательное

пенсионное страхование и

страхование от несчастных

случаев на производстве

1. Последнее число месяца, за

который начислена оплата труда, на

которую начисляются данные

расходы

2. Перечисление

соответствующих взносов

12 Расходы на обязательное

страхование имущества

1. Равными долями в течение

периода, на который застраховано

имущество

2. Перечисление страхового платежа

13 Сумма налога на добавленную

стоимость

1. Дата входящей счет - фактуры

2. Оплата НДС по счету-фактуре

Окончание прил. 4

№

п/п Наименование расхода

События (моменты времени),

которые необходимы для признания

расходов

14 Расходы на ремонт основных

средств, осуществляемый

собственными силами

1. В зависимости от видов

расходов: материальные

расходы – в соответствии с п. 7;

оплата труда – п. 9 и т. п.

Расходы на содержание

служебного транспорта

15 Командировочные расходы 1. Дата утверждения авансового

отчета

Расходы на канцтовары,

приобретенные подотчетным

лицом

2. Выдача подотчетных сумм на

командировочные расходы

16 Услуги государственных или

частных нотариусов по

нотариальному оформлению

документов

1. Дата совершения нотариальных

действий

2. Оплата нотариальных действий

17 Аудит бухгалтерской отчетности 1. Дата подписания аудиторского

заключения

2. Дата оплаты аудита

18 Расходы на приобретение права

на использование программ для

ЭВМ и баз данных

1. Дата передачи права собственности

на соответствующие программы и

базы данных

2. Оплата программ и баз данных

19 Расходы на обновление программ

для ЭВМ и баз данных

1. Равными долями в течение

периода, за который они уплачены

2. Оплата расходов на обновление

программ и баз данных

255

20 Расходы на рекламу 1. Дата осуществления данных

расходов (период участия в

выставках, выход в свет печатных

изданий с рекламой и т.д.)

2. Оплата рекламных расходов

21 Расходы по публикации

бухгалтерской отчетности, а так

же по раскрытию другой

информации

1. Дата осуществления данных

расходов

Расходы на подготовку и

освоение новых производств

2. Оплата расходов

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Перечень организаций, не имеющих право

применять упрощенную систему налогообложения

Статус организации

Норма

Налогов

ого

кодекса

РФ

Примечания

Организации, имеющие

филиалы и предста-

вительства

Подп. 1

п. 3 ст.

346

Филиалы и представительства указаны в

учредительных документах

организации

Банки Подп. 2

п. 3 ст.

346

Банком признается кредитная

организация, созданная в соответствии

с Федеральным законом от 02.12.1990

№ 395-1 «О банках и банковской

деятельности»

Страховщики Подп. 3

п. 3 ст.

346

Страховщиками признаются юри-

дические лица, созданные в соот-

ветствии с Законом РФ от 27.11.1992 №

4015-1 «Об организации страхового дела

в Российской Федерации»

Негосударственные пенси-

онные фонды

Подп. 4

п. 3 ст.

346

Организации, созданные в соот-

ветствии с Федеральным законом от

07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосу-

дарственных пенсионных фондах»

256

Инвестиционные фонды Подп. 5

п. 3 ст.

346

Организации, созданные в соот-

ветствии с Федеральным законом от

29.11.2001 № 156-ФЗ «Об ин-

вестиционных фондах»

Профессиональные

участники рынка ценных

бумаг

Подп. 6

п. 3 ст.

346

Организации, созданные в соответствии

с Федеральным законом от 22.04.1996

№ 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Ломбарды Подп. 7

п. 3

ст.346

Ломбарды — это организации,

осуществляющие деятельность по при-

нятию от граждан в залог и (или) на

хранение движимого имущества,

предназначенного для личного

потребления, и по реализации

невыкупленного или невостребован-

ного имущества в порядке, уста-

новленном действующим законо-

дательством РФ

Окончание прил. 5

Статус организации

Норма

Налогов

ого

кодекса

РФ

Примечания

Организации,

занимающиеся

производством

подакцизных товаров,

добычей и реализацией

полезных ископаемых

(кроме общераспространен-

ных)

Подп. 8

п. 3 ст.

346

Подакцизные товары указаны в ст. 181

НК РФ. При определении понятия

«полезные ископаемые» следует

руководствоваться п.1 ст. 337 НК РФ.

Определение «общераспространенных

полезных ископаемых» приведено в

Законе РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О

недрах»

Организации, ведущие

предпринимательскую

деятельность в сфере

игорного бизнеса

Подп. 9

п. 3 ст.

346

Любые заведения игорного бизнеса

(казино, букмекерские конторы и т.д.),

осуществляющие деятельность в

соответствии с нормами гл. 29 НК РФ

Участники соглашений о

разделе продукции

Поди. 11

п. 3 ст.

346

Организации, являющиеся участниками

соглашений о разделе продукции в

соответствии с Федеральным законом

от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О

соглашениях о разделе продукции»

257

Организации, перешедшие

на уплату единого

сельхозналога

Подп. 13

п. 3 ст.

346

Если вновь созданная организация

подает заявление о переходе на уплату

ЕСХН в соответствии с гл. 26' НК РФ,

она не вправе одновременно подать

заявление о переходе на упрощенную

систему налогообложения

Организации, доля

непосредственного участия

в которых других

организаций превышает

25%

Подп. 14

п. 3 ст.

346

Организации вправе участвовать в

других юридических лицах в пределах

их правоспособности. При этом в

правоспособность большинства

юридических лиц входит возможность

осуществлять любые виды

деятельности, не запрещенные законом

(п. 1 ст. 49 ГК РФ)

Организации, осуществля-

ющие виды деятельности,

переведенные на уплату

единого налога на вме-

ненный доход

П. 4 ст.

346

Организации не вправе применять

упрощенную систему налогообложения

только по видам деятельности,

переведенным на ЕНВД в соответствии

с гл. 263 НК РФ и региональным

законодательством

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Перечень налогов и сборов, от уплаты которых

не освобождаются организации, применяющие

упрощенную систему налогообложения и систему

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость,

подлежащий уплате при ввозе товаров

на таможенную территорию РФ

Налоговый кодекс РФ. Глава 21

Акцизы Налоговый кодекс РФ. Глава 22

Налог на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ. Глава 23

Налог на добычу полезных

ископаемых

Налоговый кодекс РФ. Глава 26

Страховые взносы на обязательное

пенсионное страхование

Федеральный закон «Об

обязательном пенсионном

страховании в РФ» от 15 декабря

2001 г. № 167-ФЗ

Государственная пошлина Закон РФ «О государственной

пошлине в РФ» от 9 декабря 1991 г.

№ 2005-1

Таможенная пошлина и таможенные

сборы

Таможенный кодекс РФ, раздел 3

Плата за пользование водными

объектами

Водный кодекс РФ, ст. 122;

Федеральный закон «О плате за

258

пользование водными объектами»

от 6 мая 1998 г. № 71 - ФЗ

Налог на операции с ценными

бумагами

Закон РФ «О налоге на операции с

ценными бумагами» от 12 декабря

1991 г. № 2023-1

Сбор за использование наименований

«Россия», «Российская Федерация» и

образованных на их основе слов и

словосочетаний

Закон РФ «О сборе за

использование наименований

«Россия», «Российская Федерация»

и образованных на их основе слов и

словосочетаний» от 2 апреля 1993 г.

№ 4737-1

Региональные налоги и сборы

Транспортный налог Налоговый кодекс РФ. Глава 28

Плата за древесину, отпускаемую на

корню

Лесной кодекс РФ, ст. 103.

Постановление Правительства РФ

от 19 февраля 2001 г. № 127

Местные налоги и сборы

Земельный налог Закон РФ «О налоге за землю» от

11 октября 1991 г. № 1738-1

Налог на рекламу Устанавливается нормативно-

правовыми актами субъектов РФ

Словарь терминов

Акционерным обществом

(АО) признается общество,

уставный капитал которого

разделен на определенное число

акций.

Бухгалтерская отчетность –

единая система данных об

имущественном и финансовом

положении организации и о

результатах ее хозяйственной

деятельности, составляемая на

основании данных

бухгалтерского учета по

установленным формам

Государственная регистрация

– специальный акт

государственного органа,

фиксирующий законность

создания предприятия и

предоставляющий ему право

заниматься

предпринимательской

деятельностью.

Готовая продукция – Часть

материально-производственных

запасов, предназначенная для

продажи, представляющая

собой конечный результат

производственного цикла

Действующие нормы – нормы,

по которым производятся в

данное время отпуск

материалов на рабочие места и

259

оплата рабочим за

выполненные работы

Доходы – это увеличение

экономических выгод в

результате поступления активов

(денежных средств, иного

имущества) и (или) погашения

обязательств, приводящее к

увеличению капитала этой

организации, за исключением

вкладов участников

(собственников имущества).

Доходы от обычных видов

деятельности – это выручка от

продажи продукции и товаров,

поступления, связанные с

выполнением работ, оказанием

услуг (далее - выручка).

Затраты на производство –

затраты организации связанные

с производством продукции,

выполнением работ, оказанием

услуг

Инвентаризация имущества

Мероприятие, проводимое в

целях установления

соответствия данных

бухгалтерского учета

фактическому наличию

материальных ценностей

Инвентарный объект –

единица учета основных

средств.

Калькуляция – способ

группировки затрат и

определения себестоимости

продукции, работ, услуг

Книга учета фактов

хозяйственной деятельности –

регистр аналитического и

синтетического учета, на

основании которого можно

определить наличие имущества

и денежных средств, а также их

источников у малого

предприятия на отчетную дату

и составить бухгалтерскую

отчетность, используемую при

применении простой формы

учета

Коммерческие расходы – все

расходы, связанные с продажей

товаров

Комплекс конструктивно

сочлененных предметов –

один или несколько предметов

одного или разного назначения,

имеющих общие

приспособления и

принадлежности, общее

управление, смонтированных на

одном фундаменте, в результате

чего каждый входящий в

комплекс предмет может

выполнять свои функции

только в составе комплекса, а

не самостоятельно.

Контролъно-кассовая лента –

документ, подтверждающий

сумму принятых наличных

денег.

Корректирующие

коэффициенты базовой

доходности – это

коэффициенты, показывающие

степень влияния того или иного

фактора на результат

260