Антонова Н.Б. Государственное регулирование экономики
Подождите немного. Документ загружается.
131
ресурсов,
гидрометеорология,
картография и геодезия
транспорт, дорожное
хозяйство и связь
жилищно-коммунальное
хозяйство
предупреждение и
ликвидация последствий
чрезвычайных ситуаций
и стихийных бедствий
образование
культура и искусство,
кинематография
средства массовой
информации
здравоохранение и
физическая культура
социальная политика
обслуживание
государственного
долга
капитальные вложения
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
Окончание таблицы 7.1
Ей.
изм
ере
ния
199
7
от
чет
19
98
оц
ен
ка
199
9
пр
огн
оз
199
8
в
%
к
199
7
199
9
в %
к
199
8
Расходы
государственных
целевых бюджетных
фондов (в 1997 г. —
внебюджетных)
в % к ВВП
млр
д.р.
%
Расходы
внебюджетных фондов
в % к ВВП
из них:
фонда социальной
защиты населения
в % к ВВП
млр
д.р.
%
млр
д.р.
%
млр
132
инновационного фонда
в % к ВВП
Средства, направляемые
на
д.р.
%
млр
д.р.
%
млр
д.р.
0/
млр
д.р.
%
млр
д.р.
%
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
млр
д.р.
покрытие дефицита
Дефицит (-> профицит
(+), всего
в % к ВВП
Дефицит
государственного
бюджета с учетом
целевых бюджетных
фондов
в % к ВВП
Дефицит
республиканского
бюджета
в % к ВВП
Финансирование
дефицита
республиканского
бюджета, всего
в % к ВВП
1. Внутреннее
финансирование
в том числе:
От органов денежно-
кредитного
регулирования
Кредит Национального
Банка От коммерческих
банков и иных
юридических и
физических лиц
Государственные
ценные бумаги Прочие
источники внутреннего
финансирования
2. Внешнее
финансирование, всего
Чистый кредит
международных
финансовых
организаций
Привлечение внешних
133
займов
Погашение внешних
займов
Кредиты правительства
иностранных
государств
Привлечение внешних
займов Погашение
внешних займов
3. Курсовая разница
Справочно:
Валовой внутренний
продукт
фондов и фондов местных Советов, а также отчисления во внебюджетные фонды -
социальной защиты населения, инновационный. Во второй части показаны
направления использования финансовых ресурсов: расходы консолидированного
бюджета с учетом целевых бюджетных фондов и расходы внебюджетных фондов.
Рассчитывается дефицит бюджета и средства, направленные на его покрытие.
С 1999 г. в целях сокращения бремени целевых фондов и налоговой нагрузки на
экономику проводится консолидация средств бюджета и внебюджетных фондов,
уменьшается количество фондов путем их частичного слияния. Предусматривается
сокращение размеров отчислений во внебюджетные фонды, совершенствуется
механизм отнесения на издержки производства средств, направляемых на их
формирование. Эти мероприятия должны снизить уровень централизации финансовых
ресурсов государства, облегчить налоговую нагрузку на экономику.
В перспективе для формирования финансово-кредитной политики в качестве
прогнозно-аналитического документа целесообразно разрабатывать сводный
финансовый баланс республики, в котором были бы отражены все финансовые
ресурсы государства и хозяйствующих субъектов, включая домашние хозяйства.
Такой баланс смог бы показать все источники формирования финансовых ресурсов, их
распределение и использование. Разрабатывать его должны на среднесрочную
перспективу Министерство экономики совместно с Министерством финансов. Это
позволило бы органам государственного управления более детально представлять все
основные параметры финансово-кредитной системы, влиять на них в нужном
направлении.
7.3. Бюджетное регулирование. Бюджет Республики
Беларусь
Центральным звеном в финансово-кредитной системе является бюджет. Он
представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым
располагает правительство страны для содержания государственного аппарата,
вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических
функций. В нем объединяются все основные финансовые институты - различные виды
доходов и расходов. По сути, бюджет — это годовой финансовый план
формирования и использования денежных средств государства или соответствующих
административно-территориальных единиц (областей, районов, городов, поселков
134
городского типа, сельских советов). Он разрабатывается в форме баланса и состоит
из двух частей: доходы и расходы.
Основой формирования бюджетов в Республике Беларусь служат разработанные и
утвержденные Министерством финансов Правила составления и использования
республиканского и местных бюджетов, поступления средств в государственные
внебюджетные и бюджетные целевые фонды и их использования (1998 г.). Правила
разработаны в соответствии с действующей в республике законодательной базой:
Законами Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и
государственных внебюджетных фондах» (1998 г.); «О бюджетной классификации
Республики Беларусь» (1998 г.); «О внутреннем государственном долге Республики
Беларусь» (1993 г.); «О внешнем государственном долге Республики Беларусь» (1998
г.); «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (1991 г.);
Постановление Совета Министров «О мерах по реализации Закона Республики
Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О
бюджетной системе Республики Беларусь» и др.
Определение объема бюджета, его доходной и расходной частей осуществляется на
основе бюджетного планирования исходя из прогнозных показателей социально-
экономического развития Республики Беларусь и соответствующих административно-
территориальных единиц.
Организацию бюджетной системы и принципы ее построения определяет
бюджетное устройство. Бюджетное устройство в Республике Беларусь
предопределено ее административно-территориальным делением.
Бюджетная система Республики Беларусь включает республиканский и местные
бюджеты как самостоятельные части. Республиканский бюджет является основным
финансовым планом формирования и расходования денежных средств для
обеспечения функций республиканскцх органов государственной власти и управления.
Он обеспечивает финансирование мероприятий, имеющих общегосударственное
значение в области хозяйственного, культурного строительства и обороны.
Местные бюджеты представляют собой финансовый план формирования и
использования денежных средств местного управления и самоуправления. К ним
относятся областные, районные, городские бюджеты, бюджеты поселков городского
типа и сельсоветов. В соответствии с территориальными уровнями местных Советов
бюджеты делятся на бюджеты первичного уровня (сельские, поселковые, городские -
городов районного подчинения), базового (районные и городские - городов областного
подчинения) и областного.
Республиканский бюджет и бюджеты областей и города Минска в совокупности
образуют консолидированный бюджет республики.
Бюджет Республики Беларусь основывается на принципах единства бюджетной
системы и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему,
полноты, реальности, гласности. Принцип единства обусловливает единую
бюджетную систему в государстве, единообразие финансовых документов и
бюджетной классификации и обеспечивается единой законодательной базой.
Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных источников
доходов и правом соответствующих государственных органов самостоятельно
составлять, рассматривать, утверждать и исполнять бюджет. Принцип полноты
означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и поступления.
135
Принцип реальности требует правдивого отражения в бюджете доходов и расходов
государства исходя из объема реально поступающих доходов и средств. Принцип
гласности обязывает информировать население об основных расходах и источниках
доходов бюджета через средства массовой информации.
Бюджет выполняет три основные функции:
• фискальную - создание финансовой базы функционирования государства;
• экономическую - реализация экономической политики государства,
стимулирование развития экономики;
• социальную - перераспределение доходов, решение проблем социального
развития.
Государство через бюджет может регулировать рыночную экономику. С этой
целью в процессе формирования и использования доходов и расходов применяются
различные методы, из них наиболее важные:
• налоги, влияющие на развитие производства, спрос и предложение на
отдельные виды услуг, товаров, работ;
• прямое бюджетное финансирование общегосударственных программ,
обеспечивающих расширение общественного воспроизводства, совершенствование его
структуры (к ним относятся крупные природоохранительные, инвестиционные
программы, программы приватизации, конверсии военных заводов, развития
топливно-энергетического комплекса, создания новых рабочих мест на основе
расширения малого бизнеса или общегосударственных работ, фундаментальных
научных исследований);
• субсидирование отдельных отраслей, предприятий для выравнивания
экономических условий их хозяйствования (сельское хозяйство, местный транспорт,
коммунальное и жилищное хозяйство);
• выдача беспроцентных и льготных кредитов, гарантий для банковских ссуд
(фермерским хозяйствам, венчурным и другим малым фирмам, предприятиям
топливного комплекса, заводам, проводящим конверсию);
• создание за счет бюджетных ресурсов особых фондов и резервов для поддержки
предпринимательства (стабилизационный фонд, стратегические и материальные
резервы, фонд непредвиденных расходов), предупреждения диспропорций в развитии
экономики.
Доходы бюджетов формируются за счет налогов, обязательных платежей и иных
поступлений, определяемых законодательством Республики Беларусь. В бюджеты
могут поступать дотации, субвенции, субсидии, а также заемные средства. Доходы
республиканского бюджета подразделяются на налоговые, неналоговые и
безвозмездные поступления. К налоговым доходам относятся:
- прямые налоги на доходы и прибыль (налог на доходы и прибыль предприятий,
объединений и организаций всех форм собственности);
- налоги, взимаемые с фонда заработной платы (чрезвычайный налог для
ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС);
- внутренние налоги на товары и услуги (общие налоги с продаж и налог на
добавленную стоимость, акцизы, налоги за пользование товарами или за право
пользоваться товарами либо заниматься определенными видами деятельности, прочие
налоги на товары и услуги);
136
- доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций (таможенные и
другие доходы);
- прочие налоги, сборы и пошлины. К неналоговым доходам
относятся:
- доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности
(прибыль Национального банка Республики Беларусь, поступления от
государственных предприятий, организаций и учреждений);
- административные сборы и платежи;
- поступления по штрафам и санкциям;
- прочие текущие неналоговые доходы;
- доходы от реализации основных фондов;
- доходы от продажи земли;
- капитальные трансферты за исключением безвозмездных поступлений.
К безвозмездным поступлениям относятся поступления, получаемые
государственными органами со стороны иностранных государств, от физических и
юридических лиц, других государственных органов, международных организаций и
правительств иностранных государств.
Расходы бюджетов определяются программами социально-экономического
развития республики и соответствующей административно-территориальной единицы
и осуществляются по направлениям и в размерах, установленных законодательством
Республики Беларусь и решениями местных Советов депутатов.
Составление проектов бюджетов обеспечивают Правительство Республики
Беларусь и соответствующие местные исполнительные и распорядительные органы.
Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляется Министерством
финансов и местными финансовыми органами. Проекты республиканского и
консолидированного бюджетов, а также местных бюджетов вносятся на рассмотрение
Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных
органов, соответственно. Рассмотренные и одобренные Правительством проекты
республиканского и консолидированного бюджетов представляются на рассмотрение
Президента Республики Беларусь. Президент вносит в Парламент республики проект
закона о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год со следующими
приложениями:
• пояснительная записка к проекту бюджета;
• основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной
финансовый год;
• проект консолидированного бюджета Республики Беларусь на планируемый
финансовый год;
• основные показатели взаимоотношений республиканского бюджета с местными
бюджетами;
• оценка ожидаемого исполнения республиканского и консолидированного
бюджетов за год, предшествующий планируемому;
• прогнозные расчеты по доходам и расходам республиканского бюджета.
Принятый Палатой представителей и одобренный Советом Республики проект
приобретает силу закона и представляется на подпись Президенту Республики
Беларусь.
137
Исполнение бюджетов обеспечивают Правительство Республики Беларусь,
местные исполнительные и распорядительные органы.
Контрольза исполнением республиканского бюджета осуществляют Президент,
Правительство и Комитет государственного контроля. Оперативный контроль за
своевременным поступлением доходов и расходованием средств по целевому
назначению возложен на Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам,
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, местные финансовые,
налоговые и таможенные органы. Контроль за исполнением местных бюджетов
осуществляется Министерством финансов, органами Комитета государственного
контроля Республики Беларусь и соответствующими местными исполнительными и
распорядительными органами вышестоящего уровня.
Важнейшими регуляторами бюджетного регулирования являются:
• уровень централизации средств в бюджете;
• соотношение между республиканским и местными бюджетами;
• дефицит бюджета;
• соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами;
• структура государственного бюджета по источникам поступления и
направлениям использования.
Чрезмерная централизация финансовых ресурсов в государственном бюджете
Республики Беларусь (табл. 7.2) является одной из основных проблем бюджетного
регулирования. И если на начальной стадии проведения экономических реформ в
республике, когда государство нуждалось в значительном объеме централизованных
ресурсов, высокий уровень их централизации можно было оправдать, то в дальнейшем
это обусловило хронический недостаток финансовых ресурсов у предприятий и
населения. Долгосрочной такая стратегия быть не может, она сдерживает
экономический рост и не способствует привлечению инвестиций в экономику.
В развитых странах уровень централизации средств в бюджете составляет: во
Франции - 45%, Великобритании - 39%, Германии - 37%, США - 30% к ВВП. В
перспективе в Республике Беларусь ставится задача снижения уровня централизации
финансовых ресурсов государства до 45% в 2005 г., в том числе в консолидированном
бюджете - до 35-37%, во внебюджетных фондах - до 8-10%.
Соотношение средств, аккумулированных в республиканском и местных
бюджетах, незначительно изменилось в пользу
Таблица 7.2
Бюджетное регулирование экономики Беларуси
(в %)
19
92
19
93
19
94
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
Уровень
централизации
средств в бюджете
(в % к ВВП)
43,
4
51,
5
51,
0
48,
7
47,
8
Структура
бюджета РБ :
60,
0
58,
0
65,
0
64,
6
63,
2
60,
5
53,
5
51,
8
138
республиканский
бюджет местные
бюджеты (в %)
40,
0
42,
0
35,
0
35
,4
36
,8
39
,5
46,
5
48,
2
Соотношение:
гос. бюджет
внебюджетные
фонды (в %У
26,
0
33,
0
- 84,
8
15
,2
86,
6
13
,4
85,
7
14
,3
85,
8
14
,2
82,
8
17,
2
Структура гос.
бюджета по
источникам
поступления (в % к
итогу):
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
налог на
добавленную
стоимость
37,
1
27,
6
27,
4
28,
0
28,
2
29,
7
25,
8
24,
8
25,
8
акцизы 8,9 12,
1
10,
6
7,9 12,
5
12,
9
11,
1
9,4 10,
6
налог на прибыль 25,
8
29,
7
30,
7
23,
5
14,
6
14,
7
12,
3
13,
4
12,
3
подоходный налог 7,4 7,1 7,3 9,3 10,
4
10,
1
10,
4
8,5 8,9
налог на
собственность
0,6 0,9 1,3 2,5 1,9 2,8 3,8 1,7 2,9
доходы от внешней
торговли и
внешнеэкономич.
деятельности
1,6 6,9 9,2 5,7 6,7 8,2 6,3 5,5 4,0
Структура
расходов гос.
бюджета (в % к
итогу)
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
10
0,0
Гос. управление и
местное
самоуправление
3,0 3,0 3,1 2,6 2,7
Международная
деятельность
0,5 0,5 0,8 0,7 1,0 0,9
Нац. оборона,
правоохранительна
я деят. и
обеспечение
безопасности,судеб
ная власть
9,4 8,9 8,4 7,5 8,1
Наука 1,4 1,2 0,9 1,7 1,3 1,3 1,2 1,2 1,1
Промышленность,
энергетика,
1,1 1,3 1,5 1,8 1Д
139
строительный
комплекс
Сельское хозяйство 3,2 3,1 3,9 3,3 2,7
Транспорт,
дорожное
хозяйство и связь
2,3 3,2 3,5 2,9 3,1
Жилищно-
коммунальное
хозяйство
3,9 4,5 5,3 7,1 7,7
Предупреждение и
ликвидация
последствий
чрезвычайных си
туаций и
стихийных
бедствий
6,7 5,8 5,2 4,3 3,4
Сциально-
культурные
мероприятия
30,
6
30,
3
35,
9
42,
8
48,
7
42,
7
38,
0
34,
7
36,
7
Образование 15,
5
14,
0
14,
6
17,
1
16,
8
17,
0
17,
6
16,
2
17,
4
Культура,
искусство,
кинематография
1,3 1,4 1,4 1,2 1,4
Здравоохранение и
физическая
культура
10,
9
11,
3
13,
4
15,
3
14,
7
14,
5
13,
9
13,
2
14,
1
Социальная
политика
6,4 5,0 4,5 3,4 3,3
Итого расходов 84,
8
86,
6
85,
7
85,
8
82,
8
Дефицит гос.
бюджета
-
1,9
4,3 -
5,5
-
2,7
-
2,0
-
2,7
-
2,1
-
2,9
-
0,6
местных бюджетов. Задачи, стоящие перед властями областей, городов, районов и
сельских поселений, требуют усилить эту тенденцию.
В дальнейшем для социально-экономического развития Республики Беларусь
необходимо четкое взаимодействие республиканского и местных бюджетов за счет
сокращения потоков перераспределяемых средств, укрепления доходной части
местных бюджетов, выравнивания расходов между бюджетами.
Структура государственного бюджета каждой страны имеет свои национальные
особенности, они зависят от характера административной системы, структурных
особенностей экономики, ряда других факторов.
Структура доходной части государственного бюджета Республики Беларусь,
начиная с 1992 г., подверглась коренным изменениям - источником доходов стала
новая система налогов. К налогу на прибыль и подоходному налогу с населения
140
добавились налоги на добавленную стоимость, землю, недвижимость, за пользование
природными ресурсами, косвенный налог с оборота. С 1992 г. основными
источниками доходной части бюджета являлись налог на прибыль и доходы, налог на
добавленную стоимость, акцизы. В совокупности их доля составила в 1992 г. - 71,8%,
1993 г. - 69,4%, 1994 г. - 68,7%, 1995 г. - 59,4%, 1996 г. - 55,3%, 1997 г. - 57,3%, 1998 г.
-49,2%, 1999 г. - 49,6% и в 2000 г. - 48,7% . Снижение удельного веса налогов связано с
низкой их собираемостью. Высокий уровень налогообложения привел к сокращению
производства, уменьшению налогооблагаемой базы и, как следствие, к снижению
налоговых поступлений в бюджет.
В 1997 г. государственный бюджет впервые был выполнен по доходам. Его
фактический дефицит, равный 2,1% от ВВП, оказался меньше запланированного.
Превышение доходной части бюджета явилось следствием роста производства ВВП,
повышения собираемости налогов и высокого уровня инфляции. В дальнейшем для
усиления стимулирующей функции бюджета необходимо снижение уровня
налогообложения, уменьшение количества налогов и платежей, совершенствование их
структуры при одновременном увеличении собираемости налогов.
Расходы государственного бюджета выполняют функции политического,
социального и хозяйственного регулирования. Структура расходов воздействует на
развитие народного хозяйства, его структуру, социально-культурное строительство,
науку и т.д.
В различных странах роль и направления бюджетных расходов неодинаковы. Это
зависит и от уровня развития государственного регулирования экономики, его
конкретных целей, доли государственной собственности и иных особенностей
экономической системы страны.
В Республике Беларусь в структуре расходной части бюджета основными
направлениями являются социально-культурные мероприятия и народное хозяйство. С
1992 г. выявилась положительная тенденция к сокращению финансирования
народного хозяйства, это связано с повышением самостоятельности хозяйствующих
субъектов в управлении и развитии производства. Положительным является и
наметившееся увеличение расходов на социально-культурные мероприятия. По
консолидированному бюджету объем социально значимых расходов (на социальную
сферу, различного рода субсидии и дотации, выплату компенсаций по вкладам, льгот и
компенсаций пострадавшему населению в результате катастрофы на ЧАЭС) возрос и
составил в 2001 г. 49,3% (по плану) расхода бюджета против 45,9% в 1999 г. и 47,3% в
2000 г. (табл. 7.2).
Финансирование расходов по республиканскому бюджету осуществляется через
систему органов государственного казначейства - Главное государственное
казначейство Министерства финансов и его территориальные органы (Управление
государственного казначейства по областям и городу Минску, отделения и
представительства государственного казначейства в городах и районах).
Структура доходной и расходной частей государственного бюджета Республики
Беларусь и стран с рыночной экономикой отличается. Доходы и расходы бюджета
развитых стран выглядят примерно так:
РАСХОДЫ
Затраты на социальные услуги: здравоохранение,
образование, социальные пособия, субсидии бюджетам