Величко Л.А., Орлова А.А., Петухова Р.А. Сборник задач по дисциплине Специальные налоговые режимы

Подождите немного. Документ загружается.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

Л.А. ВЕЛИЧКО, А.А. ОРЛОВА, Р.А. ПЕТУХОВА

СБОРНИК ЗАДАЧ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ

РЕЖИМЫ»

для студентов и магистрантов всех форм обучения

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

2011

ББК 65.261.4я73

В 27

Рекомендовано научно-методическим советом университета

Величко Л.А.

В 27 Сборник задач по дисциплине «Специальные налоговые режимы»

для студентов и магистрантов всех форм обучения / Л.А. Величко,

А.А. Орлова, Р.А. Петухова. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 38 с.

Сборник задач по курсу «Специальные налоговые режимы» составлен в

соответствии с учебным планом специальности «Финансы и кредит». В дан-

ном материале представлены задачи, практические ситуации и контрольные

тесты по курсу «Специальные налоговые режимы», составленные в соответ-

ствии с действующим законодательством и сложившейся арбитражной

практикой.

Сборник предназначен для студентов 5 курса всех форм обучения и ма-

гистрантов, изучающих курсы «Специальные налоговые режимы» и «Нало-

говое планирование».

ББК 65.261.4я73

Рецензент канд. экон. наук, доцент Л.Н. Погорельская

СОДЕРЖАНИЕ

1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ..................................... 4

1.1. Контрольный тест .......................................................................................... 4

1.2. Задачи ............................................................................................................. 10

1.3. Практические ситуации ................................................................................ 14

2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА

НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ..................................................................................................... 15

2.1. Контрольный тест ......................................................................................... 15

2.2. Задачи ............................................................................................................. 20

2.3. Практические ситуации ................................................................................ 23

3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕСХН) ............................................................ 24

3.1. Контрольный тест ......................................................................................... 24

3.2. Задачи ............................................................................................................. 28

3.3. Практические ситуации ................................................................................ 29

4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ

СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ ................................................... 30

4.1. Контрольный тест ......................................................................................... 30

4.2.Практические ситуации ................................................................................. 35

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................................................... 36

1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1. Контрольный тест

1. Налогоплательщиками при УСН являются:

А) организации;

Б) физические лица;

В) индивидуальные предприниматели;

Г) организации, перешедшие на уплату УСН в установленном порядке;

Д) физические лица, перешедшие на уплату УСН в установленном порядке;

Е) индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату УСН в установ-

ленном порядке.

2. Переход на УСН осуществляется:

А) добровольно;

Б) обязательно;

В) организациями – добровольно, а индивидуальными предпринимателями –

обязательно;

Г) организациями – добровольно, индивидуальными предпринимателями –

добровольно, а физическими лицами – обязательно.

3. Для организаций переход на уплату ЕН при УСН предусматривает

освобождение их от обязанности по уплате:

А) налога на добавленную стоимость;

Б) акцизов;

В) налога на прибыль;

Г) налога на имущество организаций;

Д) транспортного налога;

Е) земельного налога;

Ж) налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную

стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию

Российской Федерации).

4. Для индивидуальных предпринимателей переход на уплату ЕН при

УСН предусматривает освобождение их от обязанности по уплате:

А) налога на добавленную стоимость;

Б) акцизов;

В) налога на прибыль;

Г) налога на имущество физических лиц;

Д) транспортного налога;

Е) земельного налога;

Ж) налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную

стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию

Российской Федерации);

З) налога на доходы физических лиц;

И) налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от

предпринимательской деятельности;

К) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используе-

мого для осуществления предпринимательской деятельности.

5. Являются ли организации и индивидуальные предприниматели, пе-

решедшие на УСН, налогоплательщиками НДС:

А) да;

Б) нет;

В) нет, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате

при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

6. Уплачивают ли налогоплательщики, применяющие УСН, взносы на

обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование:

А) да, уплачивают;

Б) нет, не уплачивают;

В) организации уплачивают, а индивидуальные предприниматели нет?

7. Исполняют ли налогоплательщики, применяющие УСН обязанности

налогового агента по НДС:

А) да;

Б) нет;

В) организации исполняют, а индивидуальные предприниматели нет;

Г) индивидуальные предприниматели исполняют, а организации нет?

8. Укажите, кто не может применять УСН:

А) ломбарды;

Б) индивидуальные предприниматели;

В) инвестиционные фонды;

Г) консалтинговые компании;

Д) организации, занимающиеся игорным бизнесом;

Е) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

Ж) частные нотариусы;

З) сельскохозяйственные товаропроизводители;

И) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

9. Может ли организация, переведенная на ЕСХН, применять УСН:

А) да;

Б) нет?

10. Какое ограничение по участию в уставном капитале установлено для

налогоплательщиков, применяющих УСН:

А) не могут применять УСН организации, владеющие долей более 25% в устав-

ном капитале других организаций;

Б) не могут применять УСН организации, в уставном капитале которых доля

других организаций превышает 25 процентов?

11. Какое ограничение по величине дохода установлено для налогопла-

тельщиков, применяющих УСН:

А) доход за налоговый период не должен превышать 60 млн руб.

Б) доход за налоговый период не должен превышать 15 млн руб.

В) доход за налоговый период не должен превышать 20 млн руб., скорректиро-

ванных на коэффициент-дефлятор?

12. При определении предельного размера доходов налогоплательщика-

ми, применяющими УСН, учитываются:

А) только доходы от реализации;

Б) только внереализационные доходы;

В) доходы от реализации и внереализационные доходы.

13. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:

А) вправе перейти на общий режим налогообложения с начала следующего от-

четного периода;

Б) вправе перейти на общий режим налогообложения с начала следующего на-

логового периода;

В) не вправе перейти на общий режим налогообложения в течение трех лет.

14. Налогоплательщики, перешедшие с УСН на общий режим налогооб-

ложения:

А) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как

они утратили право применять УСН;

Б) не вправе более перейти на УСН;

В) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через три года после того, как

они утратили право на применение УСН.

15. Объектом обложения при УСН признаются:

А) доходы;

Б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

В) прибыль;

Г) операции по реализации.

16. Можно ли менять объект обложения в течение срока применения

УСН:

А) да, можно;

Б) нет, нельзя;

В) можно, но не ранее трех лет с начала применения упрощенной системы на-

логообложения?

17. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогопла-

тельщика превысили предельный размер, то налогоплательщик считается

утратившим право на применение УСН:

А) с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение;

Б) с начала налогового периода, в котором допущено указанное превышение.

18. Укажите доходы, которые не учитываются при исчислении налого-

вой базы при УСН:

А) получена выручка от оказания услуг;

Б) получены дивиденды от дочерней компании;

В) получен кредит банка;

Г) получен аванс по договору поставки товаров;

Д) получены проценты по банковским векселям;

Е) получен залог по договору поставки;

Ж) получен вклад от участника по договору простого товарищества.

19. Расходы на приобретение основных средств во время применения

УСН принимаются:

А) через амортизационные отчисления во время срока полезного использова-

ния;

Б) единовременно в момент ввода основных средств в эксплуатацию;

В) единовременно в момент ввода основных средств в эксплуатацию при усло-

вии, что они оплачены.

20. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, перечень расходов

является:

А) закрытым;

Б) открытым.

21. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, перечень доходов

является:

А) закрытым;

Б) открытым

22. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальней-

шей реализации, учитываются:

А) в момент их фактической оплаты;

Б) в момент их оприходования при условии, что они оплачены;

В) в момент их оприходования;

Г) по мере их реализации, при условии, что они оплачены.

Д) по мере их реализации.

23. Материальные расходы учитываются налогоплательщиком, приме-

няющим УСН:

А) в момент их фактической оплаты;

Б) в момент поступления материалов при условии, что они оплачены;

В) в момент поступления материалов;

Г) по мере их списания в производство, при условии, что они оплачены;

Д) по мере их списания в производство.

24. Налоговая ставка при объекте обложения «доходы» при УСН уста-

новлена в размере:

А) 6%;

Б) 10%;

В) 15%.

25. Налоговая ставка при объекте обложения «доходы, уменьшенные на

величину расходов » при УСН установлена в размере:

А) 6%;

Б) 10%;

В) 15%.

26. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются:

А) ежемесячно за каждый месяц;

Б) за каждое полугодие;

В) ежеквартально за каждый квартал;

Г) нарастающим итогом с начала налогового периода.

27. Налоговым периодом при УСН является:

А) месяц;

Б) квартал;

В) полугодие;

Г) год.

28. Отчетным периодом при УСН является:

А) месяц;

Б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

В) полугодие;

Г) год.

29. Расходами налогоплательщика при УСН признаются затраты:

А) в том периоде, когда они имели место, независимо от их фактической опла-

ты;

Б) после их фактической оплаты.

30. Датой получения доходов налогоплательщика при УСН является:

А) дата, когда они имели место, независимо от их фактической оплаты;

Б) день поступления средств на счета в банках и/или в кассу.

31. Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшить на-

логовую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих нало-

говых периодов:

А) нет, не вправе;

Б) да, вправе;

В) вправе, но не более чем на 30%?

32. На какое максимальное количество налоговых периодов может быть

перенесена сумма убытка, полученная налогоплательщиком при примене-

нии УСН:

А) один;

Б) пять;

В) десять?

33. Принимается ли при переходе на УСН убыток, полученный налого-

плательщиком при применении общего режима налогообложения:

А) да;

Б) нет?

34. Уменьшается ли единый налог, уплачиваемый при УСН, на сумму

взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхова-

ние работников:

А) да, уменьшается;

Б) нет, не уменьшается;

в) да, уменьшается, если объект обложения – доходы;

Г) да, уменьшается, если объект обложения – доходы, уменьшенные на величи-

ну расходов;

Д) да, уменьшается, если объект обложения – доходы, и взносы фактически уп-

лачены за этот период времени;

Г) да, уменьшается, если объект обложения – доходы, уменьшенные на величи-

ну расходов, и взносы фактически уплачены за этот период времени?

35. При переходе на УСН включаются ли в налоговую базу денежные

средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогово-

го учета по методу начисления они были включены в доходы при исчисле-

нии налоговой базы по налогу на прибыль организаций при применении

общего режима налогообложения:

А) да;

Б) нет?

36. Когда организациями представляются налоговые декларации по ЕН

при УСН по итогам налогового периода:

А) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом?

37. Когда организациями производится уплата ЕН при УСН по итогам

налогового периода:

А) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом?

38. Выберите, по каким видам деятельности, согласно НК РФ, индиви-

дуальный предприниматель может применять УСН на основе патента:

А) чистка обуви;

Б) услуги по переводу;

В) консультационные услуги;

Г) услуги по ведению бухгалтерского учета.

1.2. Задачи

Задача 1

ООО, находящееся на общем режиме налогообложения, занимается оказа-

нием аудиторских услуг. Налог на прибыль считается по методу начисления.

Сможет ли организация перейти на УСН с 01.01.11., если за 9 месяцев 2010

года она имела следующие показатели:

Выручка от оказания услуг по общему аудиту – 29 440 000 руб., в т.ч. НДС,

из них оплачено – 10 500 000 руб.

Выручка от оказания услуг по ведению бухгалтерского учета – 7 500 тыс. руб,

в т.ч. НДС – 18%, оплачено 3 200 000.

Выручка от консультационных услуг – 3 800 000 руб, в т.ч. НДС – 18%,

все оплачено.

Полученные дивиденды от дочерней компании – 5150 000 руб., все

оплачено.

Проценты, полученные по банковским векселям – 620000 руб., все оплачено.

Полученный кредит банка – 1 500 000 руб.

Полученные от контрагента штрафные санкции за нарушение условий до-

говора – 590 000 руб., в т.ч. НДС.

Проценты по ценным бумагам – 5600 000?

Задача 2

ООО «Паллада», работая на общем режиме налогообложения, в октябре

2010 года купило за 59 500 руб. (в том числе НДС 18%) и ввело в эксплуатацию

компьютер для главного бухгалтера. С 1 января 2011 года «Паллада» перешла

на упрощенную систему налогообложения. В соответствии с Классификацией

основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство

относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования