Величко Л.А., Орлова А.А., Петухова Р.А. Сборник задач по дисциплине Специальные налоговые режимы

Подождите немного. Документ загружается.

ва на поиски, разведку, добычу минерального сырья на определенном участке

недр;

Б) Постановлением Правительства РФ, в соответствии с которым Российская

Федерация предоставляет инвестору на возмездной основе и на определенный

срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья

на определенном участке недр;

В) договором, в соответствии с которым Российская Федерация передает в соб-

ственность инвестору участок недр для поисков, разведки, добычи минерально-

го сырья и ведения связанных с этим работ.

6. Сторонами соглашений о разделе продукции являются:

А) Российская Федерация;

Б) инвестор;

В) оператор.

7. При предоставлении участка недр в пользование на условиях соглаше-

ния о разделе продукции оформление лицензии на пользование недрами:

А) обязательно;

Б) не обязательно.

8. Имеет ли инвестор право передать полностью или частично свои пра-

ва и обязанности по соглашению о разделе продукции:

А) может любому юридическому и/или физическому лицу;

Б) может любому юридическому и/или физическому лицу, но только с согласия

государства;

В) может любому юридическому и/или физическому лицу, но только с согласия

государства, при условии, если эти лица располагают достаточными финансо-

выми и техническими ресурсами и опытом управленческой деятельности, необ-

ходимыми для выполнения работ по соглашению;

Г) может, но только юридическому лицу и с согласия государства, при условии,

если эти лица располагают достаточными финансовыми и техническими ресур-

сами и опытом управленческой деятельности, необходимыми для выполнения

работ по соглашению?

9. Соглашение о разделе продукции заключается:

А) целевым назначением;

Б) по итогам аукциона.

10. Сколько способов раздела продукции предусмотрено законом «О со-

глашениях о разделе продукции»:

А) один;

Б) два;

В) три;

Г) четыре?

11. Продукцией при исполнении соглашения о разделе продукции счита-

ется:

А) полезное ископаемое, добытое на участке недр, предоставленном инвестору,

и первое по своему качеству соответствующее установленным стандартам;

Б) продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, техноло-

гическом переделе) полезного ископаемого и являющаяся продукцией обраба-

тывающей промышленности;

В) продукция горнодобывающей промышленности и продукция разработки

карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье

(породе, жидкости и иной смеси), первой по своему качеству соответствующей

установленным стандартам.

12. Произведенной продукцией при исполнении соглашения о разделе

продукции считается:

А) полезное ископаемое, добытое на участке недр, предоставленном инвестору,

и первое по своему качеству соответствующее установленным стандартам;

Б) продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, техноло-

гическом переделе) полезного ископаемого и являющаяся продукцией обраба-

тывающей промышленности;

В) продукция горнодобывающей промышленности и продукция разработки

карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье

(породе, жидкости и иной смеси), первой по своему качеству соответствующей

установленным стандартам.

13. Компенсационной продукцией при исполнении соглашения о разделе

продукции считается:

А) часть произведенной продукции, которая передается в собственность инве-

стора для возмещения его затрат на выполнение работ по соглашению;

Б) часть продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты

налога на добычу полезных ископаемых;

В) продукция горнодобывающей промышленности и продукция разработки

карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье

(породе, жидкости и иной смеси), первой по своему качеству соответствующей

установленным стандартам.

14. Прибыльной продукцией при исполнении соглашения о разделе про-

дукции считается:

А) часть произведенной продукции, которая передается в собственность инве-

стора для возмещения его затрат на выполнение работ по соглашению;

Б) часть продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты

налога на добычу полезных ископаемых;

В) произведенная продукция за вычетом части продукции, стоимостный экви-

валент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископае-

мых, и компенсационной продукции.

15. В случае традиционного раздела продукции предельный уровень ком-

пенсационной продукции не должен превышать:

А) 75%, а при добыче на континентальном шельфе РФ – 90% общего объема

произведенной продукции;

Б) 68%, а при добыче на континентальном шельфе РФ – 90% общего объема

произведенной продукции;

В) 70 % в любом случае.

16. В случае прямого раздела продукции доля инвестора в произведенной

продукции не должна превышать:

А) 75%;

Б) 68%;

В) 70%.

17. Государственный контроль за исполнением соглашения о разделе про-

дукции осуществляют:

А) федеральные органы государственной власти;

Б) органы государственной власти субъекта РФ;

В) федеральные органы государственной власти совместно с органами государ-

ственной власти субъекта РФ.

18. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе

продукции предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сбо-

ров, установленных законодательством РФ:

А) разделом произведенной продукции;

Б) уплатой единого налога.

19. Применение системы налогообложения при выполнении соглашений о

разделе продукции является правом или обязанностью инвестора:

А) правом;

Б) обязанностью?

20. Какие налоги, сборы и иные платежи подлежат возмещению инвесто-

ру при выполнении соглашения о разделе продукции в случае непрямого

раздела продукции:

А) налог на добавленную стоимость;

Б) налог на прибыль;

В) налог на имущество организаций;

Г) транспортный налог;

Д) земельный налог;

Е) налог на добычу полезных ископаемых;

Ж) платежи за пользование природными ресурсами;

З) плата за негативное воздействие на окружающую среду;

И) акциз;

К) плата за пользование водными объектами;

Л) государственная пошлина;

М) таможенные сборы?

21. Какие налоги и сборы уплачиваются инвестором в случае прямого

раздела продукции:

А) налог на добавленную стоимость;

Б) налог на прибыль;

В) налог на имущество организаций;

Г) транспортный налог;

Д) земельный налог;

Е) налог на добычу полезных ископаемых;

Ж) платежи за пользование природными ресурсами;

З) плата за негативное воздействие на окружающую среду;

И) акциз;

К) плата за пользование водными объектами;

Л) государственная пошлина;

М) таможенные сборы?

22. Налогоплательщиками при применении СН СРП признаются:

А) организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Феде-

ральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

Б) индивидуальные предприниматели, являющиеся инвесторами соглашения в

соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

В) физические лица, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с

Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

23. Обязан ли инвестор подать заявление о постановке на учет при вы-

полнении соглашений о разделе продукции:

А) да;

Б) нет;

В) да, в течение 5 дней после заключения соглашения;

Г) да, в течение 10 дней после заключения соглашения?

24. В случае, если инвестором по соглашению о разделе продукции заклю-

чено несколько соглашений о разделе продукции, то постановка на учет в

налоговом органе осуществляется:

А) по каждому соглашению отдельно;

Б) по одному из соглашений;

В) не осуществляется.

25. С каким коэффициентом применяются налоговые ставки по налогу на

добычу полезных ископаемых, за исключением нефти и газового конден-

сата, для исчисления НДПИ при выполнении соглашений о разделе про-

дукции (в случае традиционного раздела продукции):

А) 1;

Б) 0,7;

В) 0,5;

Г) 0,3?

4.2. Практические ситуации

1. Организация-инвестор соглашения в соответствии с Федеральным законом

«О соглашениях о разделе продукции» производит добычу нефти и газового

конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений. Определить налоговую

ставку с учетом коэффициента, применяемую при выполнении соглашений о

разделе продукции.

2. Организация, применяющая систему налогообложения при выполнении со-

глашений о разделе продукции, получила прибыль в отчетном периоде и не уп-

латила налог на прибыль. Правомерны ли действия налогоплательщика? Ответ

обоснуйте.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основной:

1. Конституция РФ от 12.12.1993 г.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть I. 30.11.1994 г. (с изменениями и допол-

нениями).

3. Гражданский кодекс РФ. Часть II. 30.11.1994 г. (с изменениями и до-

полнениями).

4. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г.

№ 147-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г.

№ 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

6. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г.

№ 129-ФЗ.

7. О недрах: Закон РФ от 21.02.1992 № 2395-1 (с изменениями и дополне-

ниями).

8. О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30.12.1995

№ 225-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

9. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ

(с изменениями и дополнениями).

10. Об обществах с ограниченной ответственностью Федеральный закон

от 08.02.1998 № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

11. Об обязательном пенсионном страховании: Федеральный закон РФ от

15.12.2001 г. № 167-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

12. О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, фонд социального стра-

хования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования, терри-

ториальные фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный за-

кон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

13. Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к

продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного

сырья собственного производства: Постановление Правительства РФ от

25.07.2006 № 458.

14. Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвер-

жденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163.

15. О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложе-

ния в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятель-

ности: Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

16. Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упро-

щенную систему налогообложения: Закон Санкт-Петербурга от 5.05.2009 г.

№ 185-36.

17. Налоги и налогообложение. – 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовско-

го, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2010.

18. Налогообложение юридических и физических лиц в Российской Феде-

рации: Учебное пособие / Под. ред. Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ,

2008.

19. Специальные налоговые режимы: Учебное пособие / Под общей ре-

дакцией Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.

Дополнительный:

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 10-е изд., пе-

рераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К

», 2009.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время…

или этот безграничный Мир Налогов. – М.: Изд-во «Налоги и финансовое пра-

во», 2008.

3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для вузов. 6-е изд. /

Под ред. О. Врублевской, М. Романовского. – СПб.: Питер, 2008.

4. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. – СПб.: Пи-

тер, 2004.

5. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. – М.: ЮРАЙТ, 2011.

6. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налого-

обложение. Схемы и таблицы. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004.

7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ частей 1 И 2 (постатейный). –

7-е изд. / Под общ. ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: ЮРАЙТ-ИЗДАТ, 2009.

8. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. Стандарт третьего поко-

ления / Под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. – СПб.: Питер, 2011.

9. Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. и др. Налогообложение ор-

ганизаций и физических лиц / Под ред. Т.Е. Косаревой – 5-е изд., испр. и пере-

раб. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006.

10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Электронный учебник. – М.:

КноРус, 2009. – («Информационные технологии в образовании»).

11. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова,

В.Г. Князев и др.; Под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд. – М.: МЦФЭР, 2006.

12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.:

Юрайт, 2010.

13. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное по-

собие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007.

14. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложе-

ние: Учебник. – 2 изд. – СПб.: Питер, 2008.

15. Финансы: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф.

О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Юрайт-

Издат, 2006.

Перечень дополнительной литературы также предлагается преподавате-

лем в процессе чтения лекций для обеспечения полного и быстрого усвоения

учебного материала, эффективности использования литературных источников.

Кроме того, в процессе изучения курса целесообразно использовать материалы

сложившейся арбитражной практики и материалы следующих периодических

изданий:

журналы – «Налоговый вестник», «Бухгалтерский учет», «Главбух»

и другие;

газеты – «Российская газета», «Экономика и жизнь», «Финансовая

газета», «Учет. Налоги. Право» и другие.

Учебное издание

Величко Людмила Александровна

Орлова Анастасия Александровна

Петухова Римма Алексеевна

СБОРНИК ЗАДАЧ

по дисциплине

«СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ»

для студентов и магистрантов всех форм обучения

Редактор С.А. Кабедева

Подписано в печать 07.07.11. Формат 60х84 1/16.

Усл. печ. л. 2,4. Тираж 100 экз. Заказ 318. РТП изд-ва СПбГУЭФ.

Издательство СПбГУЭФ. 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21.