Старова Л.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

;

dcba

)dd(ba)aa(db)bb(addba3{c

101101101000c

∆∆∆∆

+∆++∆++∆++∆=∆

dcba

)cc(ba)aa(cb)bb(accbb3{d

101101101000

∆∆∆∆

+∆++∆++∆++∆=∆

Кратная модель

y =

;

∆

=∆

;

yyy ∆−∆=∆

Смешанная модель типа:

;

dcb

;

∆+∆

∆

=∆

;

dcb

∆+∆+∆

∆

=∆

;

∆

∆+∆

∆−∆

=∆

;

dcb

∆

∆+∆+∆

∆−∆

=∆

;

∆

∆+∆

∆−∆

=∆

;

dcb

∆

∆+∆+∆

∆−∆

=∆

3.4.7. Способ логарифмирования

Применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных мо-

делях.

Результат расчета влияния факторов на результативный показатель при

этом способе не зависит от места расположения факторов в модели. Дополни-

тельный прирост от совместного взаимодействия факторов распределяется

между ними пропорционально доли изолированного влияния каждого фактора

на уровень результативного показателя.

Исходная модель

abcy =

Jlg

yy ∆=∆

;

Jlg

yy ∆=∆

;

Jlg

yy ∆=∆

3.5. Корреляционно-регрессионный анализ

Метод корреляционно-регрессионного анализа используется для опреде-

ления влияния факторов, не находящихся с результативным показателем в

функциональной зависимости. При корреляционной зависимости в отличие от

функциональной определенному значению фактора может соответствовать

несколько значений результативного показателя.

Корреляционная зависимость проявляется при большом количестве на-

блюдений о величине исследуемых факторов и результативных показателях.

Корреляционная зависимость проявляется при большом количестве на-

блюдений о величине исследуемых факторов и результативных показателях,

т.к. отражает зависимости между средними их величинами.

Различают парную (однофакторную) и множественную (многофактор-

ную) корреляцию.

Парная корреляция – это связь между двумя показателями, один из кото-

рых факторный, другой – результативный.

Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких

факторов с результативным показателем.

Обычно при анализе применяются простейшие прямолинейные (уравне-

ние прямой).

Однофакторные зависимости вида

bxay +=

Многофакторные:

nn2211

xb...xbxbay ++++=

где х,

, …,

— соответственно факторный и факторные показате-

ли;

а, b,

, …,

— параметры уравнения регрессии, которые нужно

определить;

При выборе факторов, влияющих на результативный показатель следует

руководствоваться следующими положениями:

1. учитывать причинно-следственные связи между показателями;

2. отбирать самые значимые факторы, которые оказывают решающее воз-

действие на результативный показатель;

3. все факторы должны быть количественно измеримы, т.е. иметь едини-

цу измерения, и информация о них должна содержаться в учете и отчетности;

4. в корреляционную модель линейного типа не должны включаться фак-

торы, связь которых с результативным показателем имеет криволинейный ха-

рактер или носит функциональный характер, а также взаимосвязанные факто-

ры.

При корреляционно-регрессионном анализе решаются следующие задачи:

1. установление зависимости изменения среднего значения результатив-

ного показателя от изменения одного или нескольких факторов (в абсолютном

измерении), это значит, определить на сколько единиц изменяется величина ре-

зультативного показателя при изменении фактора.

В том случае мы определяем уравнение регрессии.

2. установление относительной степени зависимости результативного по-

казателя от каждого фактора – определяем коэффициент корреляции.

При наличии многофакторной зависимости ее рассчитывают на ЭВМ по

типовой программе.

Рассмотрим использование прямолинейной однофакторной (парной) кор-

реляции

bxay +=

Значения коэффициентов а и b находят из системы уравнений, получен-

ных по способу наименьших квадратов. В данном случае система уравнений

имеет вид

∑

,xyxbxa

;yxbna

где n— количество наблюдений;

а – постоянная величина результативного показателя, не связанная с изме-

нением фактора х;

b – параметр, показывающий среднее изменение результативного показате-

ля с повышением или понижением величины фактора на единицу его измере-

ния.

Значения

∑

— рассчитываются на основе фактиче-

ских исходных данных.

В случае прямолинейной формы связи между изучаемыми показателями

коэффициент корреляции рассчитывается по формуле

( ) ( )

]

y][n

x[n

yxyx

∑ ∑

−

∑ ∑

−

∑ ∑

−

∑

Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до

1±

. При

прямой связи он не превышает +1, а при обратной связи –1. Чем ближе его ве-

личина к 1, тем более тесная связь между изучаемыми показателями и наобо-

рот.

Если коэффициент корреляции возвести в квадрат, то получим коэффици-

ент детерминации. Он покажет на сколько процентов вариаций результативный

показатель зависит от влияния данного фактора и какая доля приходится на

другие факторы.

Применение методов корреляционной зависимости в практике аналитиче-

ской работы предприятий ограничено рядом причин.

1. Взаимосвязь корреляционного характера проявляется в среднем в

большей массе явлений и не может точно отражать индивидуальные особенно-

сти проявления той же по характеру взаимосвязи у отдельных единиц анализи-

руемой совокупности. Поэтому выводы корреляционного анализа точны для

конкретных единиц анализируемой совокупности.

2. Взаимосвязи факторов и различные формы воздействия на результа-

тивный показатель могут привести при введении в модель новых факторов или

исключении старых не только к изменению числовых значений коэффициентов

в уравнении регрессии, но и знаков при них.

Задачи по теме 3

Все предлагаемые в дальнейшем задачи решаются в следующей последо-

вательности:

определяется результативный и факторный показатели;

составляется исходная и расширенная математическая модель факторной

системы и определяется ее тип;

рассчитывается уровень влияния факторов на результативный показатель

теми приемами, которые указаны в задаче;

проверяется правильность расчета факторов методом балансовой увязки

(составляется таблица результатов влияния факторов) и делаются выводы по

результатам решения задачи.

Задача 3.1. На основании имеющейся информации в табл.3.1 определить

уровень влияния факторов на результативный показатель всеми возможными

приемами.

Таблица 3.1

Исходные данные для факторного анализа объема произведенной продукции

или среднегодовой выработки рабочего

Показатели

Обозна

чение

План Факт

Абсолют-

ное от-

клонение

(+, –)

Выпол-

нение

плана,

1. Произведенная продук-

ция, млн р.

ТП

160000 240000 80000 150,0

2. Среднегодовая числен-

ность рабочих, чел.

гр

1000 1200 200 120,0

3. Отработано всеми рабо-

чими за год

3.1 дней

гд

250000 307200 57200 122,88

3.2 часов

рч

2000000 2334720 334720 116,736

4. Количество дней, отрабо-

танных одним рабочим за

год

рг

250 256 6 102,4

5. Среднегодовая выра-

ботка продукции одним ра-

бочим, млн р. (стр.1:стр.2)

гр

160 200 40 125,0

6. Среднедневная выра-

ботка продукции одним ра-

бочим, тыс.р. (стр.5:стр.4)

640 781,25 141,25 122,07

7. Средняя продолжитель-

ность рабочего дня, ч.

(стр.3.2:стр.3.1)

8 7,6 -0,4 95,0

8. Среднечасовая выработка

продукции одним рабочим,

тыс.р. (стр.6:стр.7)

80 102,796 22,796 128,5

Задача 3.2. На основании имеющихся в табл. 3.2 исходных данных опре-

делить влияние факторов на изменение объема произведенной продукции все-

ми возможными способами, в том числе пропорционального деления или доле-

вого участия.

Таблица 3.2

Исходные данные для факторного анализа объема произведенной продукции

или среднегодовой выработки работающего

Показатели

Обозн

ачение

План Факт

Абсо-

лютное

откло-

нение

(+,–)

Вы-

полне-

ние

плана,

1. Произведенная продукция,

млн р.

ТП

42800 44680 1880 104,39

2.Среднегодовая численность

работающих, чел.

4000 4062 62 101,55

3.Среднегодовая численность

рабочих, чел.

гр

3200 3267 67 102,09

4. Удельный вес рабочих в

общем объеме работающих,

80,0 80,428

5. Количество человеко-дней,

отработанных за год всеми

рабочими

800000 823284 23284 102,91

6.Количество человеко-часов,

отработанных за год всеми

рабочими

рч

6400000 6215794,2 -184205,8 97,12

7. Среднегодовая выработка

продукции на одного работа-

ющего, млн р. (стр.1: стр.2)

В 10,7 11,0 +0,3 102,8

8. Среднегодовая выработка

продукции на одного рабоче-

го, млн р. (стр.1:стр.3)

гр

13,375 13,676 0,301 102,25

9.Количество дней, отрабо-

танных за год одним рабочим

(стр.5:стр.3)

рг

250 252 2 100,8

10.Средняя продолжитель-

ность рабочего дня, ч. (стр.6:

стр.5)

8,0 7,55 -0,45 94,375

11.Среднедневная выработка

продукции на одного рабоче-

го, тыс.р. (стр.8:стр.9)

53,5 54,2738 0,7738 101,446

12. Среднечасовая выработка

на одного рабочего (стр.11:

стр.10)

6,6875 7,1886 +0,501 107,49

Задача 3.3. На основании имеющихся в табл. 3.3 исходных данных про-

анализировать влияние использования основных производственных фондов на

объем произведенной продукции способом абсолютных разниц и интегральным

методом.

Таблица 3.3

Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатели

Обозна

чение

План Факт

Абсо-

лютное

отклоне-

ние (+,–)

Выполне-

ние пла-

на, %

1. Произведенная продукция,

млн р.

ТП

82800 91900 9100 110,99

Первоначальная среднегодовая

стоимость основных произ-

водственных фондов, млн р.

ПС

66240 70690 4450 106,77

Фондоотдача (стр.1:стр.2), р.

1,25 1,3 0,05 104,0

Задача 3.4. На основании имеющихся в табл. 3.4 исходных данных про-

анализировать влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости

нормируемых оборотных средств всеми возможными приемами.

Таблица 3.4

Исходные данные для факторного анализа коэффициента оборачиваемости нор-

мируемых оборотных средств

Показатели

Обозна

чение

План Факт

Абсолют-

ное от-

клонение

(+, –)

Выпол-

нение

плана, %

1. Выручка от реализации

продукции, млн р.

РП

108700 125000 16300 115,0

2. Среднегодовая стоимость

нормируемых оборотных

средств, млн р.

ОС

25279 26050 771 103,05

3. Коэффициент оборачивае-

мости нормируемых средств

(стр.1:стр.2)

об

4,3 4,8 0,5 111,63

Задача 3.5. На основании имеющихся в табл. 3.5 исходных данных про-

анализировать влияние факторов на изменение прибыли от реализации изделий

А всеми возможными приемами.

Таблица 3.5

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации изделий А

Вид

про

дук

ции

Количество

реализован-

ной продук-

ции, шт.,

Цена единицы

продукции,

тыс.р. /шт.,

Себестои-

мость еди-

ницы про-

дукции,

тыс.р. /шт.,

Прибыль от

реализации,

млн р.,

план факт план факт

пла

факт план факт

Абсо-

лют-

ное

откло-

нение

(+,–)

млн р.

Вы-

пол-

не-

ние

пла-

на,

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

А 57600 58402 508,68 526,34 408 412,8

5799,

6631,

831,8

114,

Задача 3.6. На основании имеющихся в табл. 3.6 исходных данных про-

анализировать влияние факторов на изменение уровня рентабельности произ-

водства (производственных фондов) всеми возможными способами.

Таблица 3.6

Исходные данные

Показатели

Обоз

наче-

ние

План Факт

Абсолют-

ное от-

клонение

(+, –)

Выпол-

нение

плана, %

1.Балансовая прибыль,

млн р.

24510 25490 980 104,0

2. Среднегодовая перво-

начальная стоимость

основных производствен-

ных фондов, млн р.

ПС

46005 46890 885 101,92

3. Среднегодовая стои-

мость нормируемых обо-

ротных средств, млн р.

ОС

20914 22800 1888 109,02

4. Коэффициент рента-

бельности производства

стр.1:стр.(2+3)

пр

0,36626 0,36576 -0,0005 99,86

Задача 3.7. Проанализировать способом пропорционального деления или

долевого участия влияние факторов на изменение уровня рентабельности

производства. Известно, что уровень рентабельности производства в отчетном

периоде снизился на 8% в связи с тем, что произошло увеличение произ-

водственных фондов предприятия на 200 млн р., в том числе среднегодовая

первоначальная стоимость основных производственных фондов увеличилась на

250 млн р., а среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств умень-

шилась на 50 млн р. Сумма балансовой прибыли предприятия в отчетном пери-

оде по сравнению с планом не изменилась.

Задача 3.8. Определить коэффициенты регрессии и корреляции зависи-

мости производительности труда от фондовооруженности на основе исходных

данных, приведенных в табл.3.7.

Решение. Для удобства определения коэффициентов уравнений регрес-

сии и коэффициентов корреляции и детерминации все расчеты сведем в табл.

3.8.

Таблица 3.7

Исходные данные

Показатели

Число наблюдений, n

Производительность

труда, млн. р., y

Фондовооруженность тру-

да, млн. р., x

1 6,2 1,6

2 6,6 1,8

3 6,9 2,0

4 6,8 2,0

5 7,3 2,3

6 7,6 2,4

7 8,6 2,5

8 9,1 2,6

9 10,6 2,6

10 11,2 2,8

Итого 80,9 22,6

Среднее значение 8,09 2,26

Таблица 3.8

Расчет производных величин для определения параметров регрессии и

коэффициентов корреляции и детерминации

Число на-

блюдений

Производи-

тельность

труда,

млн р., y

Фондово-

оружен-

ность труда,

млн р., x

xy x

А 1 2 3 4 5 6

1 6,2 1,6 9,9 2,1 38,4 5,68

2 6,6 1,8 11,9 3,2 43,6 6,41

3 6,9 2,0 13,8 4,0 47,6 7,14

4 6,8 2,0 13,6 4,0 46,2 7,14

5 7,3 2,3 16,8 5,0 53,3 8,24

6 7,6 2,4 18,2 5,8 57,8 8,60

Окончание табл. 3.8

А 1 2 3 4 5 6

7 8,6 2,5 21,5 6,3 74,0 8,97

8 9,1 2,6 23,7 6,8 82,8 9,33

9 10,6 2,6 27,6 6,8 112,4 9,33

10 11,2 2,8 31,4 7,8 125,4 10,06

Итого 80,9 22,6 188,4 52,6 681,4 80,9

Среднее

значение

8,09 2,26 18,84 5,26 68,14 8,09

Используя приведенные выше формулы,

∑

+ yxbna

;

∑

xyxbxa

;

получим систему уравнений

22,6

80,9; 22,6

52,6

188,4.

Решая систему уравнений, получим:

3,652;

−=a

0,164;

−=y

0,164+3,652х.

Значит, если фондовооруженность увеличится на 1 млн р., производи-

тельность труда увеличится на 3,652 млн р.

Параметр «а» определяет исходную точку (высоту) линии регрессии в си-

стеме координат, где

Данные графы 6 в табл. 3.8 показывают какой была бы производитель-

ность труда объектов, если бы они использовали свои производственные воз-

можности в такой степени, как в среднем все объекты.

Коэффициент парной корреляции

∑ ∑ ∑ ∑

−−

∑ ∑ ∑

−

])y(yn][)x(xn[

yxxyn

2222

( )( )

−−

−













−













−

⋅

−

48,6574,6816,51075260

34,18281884

9,80

4,681

226

5260

9,80226

1884

869,0

92,264,152

66,55

)48,6574,681)(6,51075260(

34,18281884

⋅

−−

−

Cвязь считается существенной, если

|0,7|, при

|0,3| — связь слабая.

Из наших расчетов можно сделать вывод, что фондовооруженность труда

– один из основных факторов, от которых зависит производительность труда.

Коэффициент детерминации

rД

0,755.

Следовательно, на долю других факторов приходится 24,5%.

Задача 3.9. Определить коэффициенты регрессии, корреляции и детерми-

нации. Записать уравнение зависимости выпуска промышленных изделий от их

запуска. Исходные данные в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Исходные данные о запуске и выпуске промышленных изделий, тыс. шт.

Показатели

Число наблюдений, n

1 2 3 4 5 6

Итого

Среднее зна-

чение

А 1 2 3 4 5 6 7 8

1. Запуск из-

делий, x

18,0 22,0 13,0 20,0 15,0 14,0 102,0 17,0

2. Выпуск

изделий, y

17,2 20,9 11,6 18,7 14,1 12,9 95,4 15,9

Раздел II. МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА

ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Тема 4. Анализ маркетинговой деятельности предприятия

4.1. Значение и задачи маркетинга.

4.2. Анализ спроса на продукцию и формирование портфеля заказов.

4.3. Оценка риска невостребованной продукции.

4.4. Анализ рынков сбыта.

4.5.Анализ ценовой политики.

4.6. Анализ конкурентоспособности продукции.

4.1. Значение и задачи маркетинга

Финансовые результаты и финансовая устойчивость предприятия в усло-

виях рынка зависят от ориентации производства на потребителей и конкурен-

тов. Для этого каждому предприятию, прежде чем планировать объем произ-

водства и формировать производственную мощность необходимо знать какую

продукцию, в каком объеме, где, когда и по каким ценам оно будет продавать.

Инструментом регулирования этих вопросов является маркетинг. С его

помощью ведется постоянный поиск новых рынков, потребителей, видов про-

дукции и областей применения традиционной продукции, способных обеспе-

чить предприятию наибольший уровень прибыли. Поэтому деятельность любо-

го предприятия начинают с маркетингового анализа, задачами которого яв-

ляются:

изучение платежеспособного спроса на продукцию, рынков ее сбыта и

обоснование планов производства и реализации продукции соответствующего

объема, номенклатуры и ассортимента;

анализ факторов, формирующих эластичность спроса на продукцию, и