Старова Л.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

щие, из служащих – руководители, специалисты,) с плановой их потребностью

и данными предыдущего года и рассчитать абсолютное и относительное откло-

нение (базисные и цепные темпы роста и прироста) как по численности работ-

ников в целом, так и по отдельным их категориям.

Это позволит определить излишек или недостаток работников предприя-

тия в целом и в том числе по отдельным категориям.

Абсолютное отклонение от плана по численности (без учета степени вы-

полнения плана по объему произведенной продукции):

работающих

;ЧЧЧ

−=∆

рабочих

.ЧЧЧ

0гр1гргр

−=∆

Относительное отклонение от плана по численности работающих и рабо-

чих (без учета степени выполнения плана по объему произведенной

продукции):

темп роста

100

У%

;

100

У%

0гр

1гр

гр

;

темп прироста

100

100У%Ч%

∆

=−=∆

;

100

100У%Ч%

0гр

гр

гргр

∆

=−=∆

Относительное отклонение от плана по численности работающих и рабо-

чих с учетом выполнения плана по объему произведенной продукции:

01вп01

от

ТП

ЧЧКЧЧЧ −=−=−=∆

;

ТП

ЧЧКЧЧЧ

0гр

1гр

0гр1грвп0гр1гр

от

гр

−=−=−=∆

где

1гр0гр10

Ч,Ч,Ч,Ч

– соответственно плановая и фактическая среднеспи-

сочная численность работающих (ППП) и рабочих за год;

вп

— коэффициент выполнения плана по объему произведенной продук-

ции по предприятию в целом;

ТП,ТП

— плановый и фактический объем произведенной продукции в

сопоставимых ценах, млн. р./год;

0гр0

В,В

— плановая среднегодовая выработка продукции на одного ра-

ботающего и рабочего, млн. р./год.

2. Сравнить фактическую структуру ППП предприятия (удельный вес

каждой категории в общей численности) с плановой потребностью и данными

предыдущего года и рассчитать ее отклонение по каждой категории.

При анализе количества и структуры кадров по категориям ППП особое

внимание необходимо уделить

ведущим категориям работающих — рабочим и специалистам, так как

увеличение их удельного веса считается положительным явлением — обеспечи-

вает повышение потенциальных возможностей коллектива предприятия;

соотношению между основными и вспомогательными рабочими: если оно

не в пользу основных рабочих, то необходимо разработать мероприятия по

устранению этой негативной тенденции:

повышению уровня механизации и автоматизации вспомогательных тех-

процессов и операций;

концентрации и специализации вспомогательных работ по наладке и ре-

монту оборудования;

совершенствованию организации труда вспомогательных рабочих и др.

3. Проанализировать состав работников каждой категории ППП в

отдельности, а особенно рабочих, по профессиям (специальности), квалифика-

ции (рабочих - по уровню квалификационных разрядов, а специалистов - по ка-

тегориям), уровню среднего и высшего образования, стажу работы, возрасту,

полу и другим признакам.

Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих прово-

дится сравнением фактической их численности по профессиям (специально-

стям) и разрядам с необходимой по плану и расчетом абсолютного и относи-

тельного отклонения от плана.

Это позволит определить излишек или недостаток рабочих по каждой

профессии (специальности) и разряду и разработать мероприятия по улучше-

нию комплектования предприятия трудовыми ресурсами.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняе!

мых работ сравниваются средние тарифные разряды рабочих

рр

и работ

которые определяются по средневзвешенной.

;

ЧТ

рi

рiррi

рр

∑

;

tNТ

jjpj

∑

где

pjррi

Т,Т

— соответственно i-й разряд рабочих и j-й разряд работы;

рi

– средняя численность рабочих i-го разряда;

– количество изделий, изготавливаемых по j-му разряду работ;

— норма времени на обработку одного изделия по j-му разряду работ,

н-ч./шт.

Если фактический средний разряд рабочих ниже планового и ниже сред-

него тарифного разряда работ

p1pp0pp

TTT <>

, то это может привести к

выпуску менее качественной продукции, а если он выше

p1pp0pp

TTT ><

- то

рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифици-

рованных работах.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возрас-

та, стажа работы, образования и т.д. Поэтому далее изучают изменения в соста-

ве рабочих по возрасту, образованию и стажу работы.

Для изучения состава рабочих по стажу непрерывной работы нужно со-

ставить группировочную таблицу, указав в ней: стаж непрерывной работы (до 1

года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и т.д.); количество рабочих по каждому

группировочному признаку; доля каждой группы рабочих в общей их численно-

сти.

Административно-управленческий персонал необходимо анализировать

на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимае-

мой должности и изучить вопросы с их подбором, подготовкой и повышением

квалификации.

4. Исследовать движение рабочей силы.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют

динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему работников (рабочих)

,ЧЧК

11прпр

где

11пр

Ч,Ч

- фактическое количество работников (рабочих), соответственно

принятых на работу и их среднесписочная численность в отчетном периоде;

коэффициент оборота по выбытию работников (рабочих)

,ЧЧК

11вбвб

где

1вб

– фактическое количество работников (рабочих), выбывших (уволив-

шихся) в отчетном периоде по разным причинам;

коэффициент текучести кадров

,ЧЧК

11увтек

где

1ув

– фактическое количество работников (рабочих), уволившихся в от-

четном периоде по собственному желанию, в результате несоответствия квали-

фикации и нарушения трудовой дисциплины;

коэффициент постоянства персонала предприятия

,ЧЧК

11рппп

где

1рп

– фактическое количество работников (рабочих), проработавших на

предприятии в отчетном периоде весь год.

5. Изучить причины, вызвавшие увеличение текучести кадров и разрабо-

тать мероприятия по их снижению в перспективе.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами следует производить в тес-

ной взаимосвязи с изучением выполнения плана социального развития предпри-

ятия: строительством жилья для работников, детских учреждений, профилакто-

риев, санаторий, домов отдыха, состоянием культурно-массовой и воспитатель-

ной работы и др.

6.2. Анализ использования рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по:

количеству дней

рг

и часов

, отработанных одним рабочим (работни-

ком) за анализируемый период времени – год;

степени использования фонда рабочего времени — количества часов, от-

работанных всеми рабочими (работниками ППП)

рч

Годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего

и всех

рабочих

рч

– среднее количество часов, отработанных одним рабочим и все-

ми рабочими за год, рассчитываются по формулам:

;tДФ

дргэ

,ФЧtДЧФ

эгрдрггррч

где

гр

- среднесписочная численность рабочих за год;

рг

- среднее число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим;

– средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

В процессе анализа необходимо:

исследовать обоснованность плановых заданий по этим показателям;

изучить уровень выполнения плана и динамику этих показателей;

выявить общие потери рабочего времени, в том числе, целодневные, вну-

трисменные и непроизводительные затраты рабочего времени;

установить их причины и влияние на объем производства продукции;

разработать мероприятия по улучшению использования рабочего време-

ни.

Анализ уровня использования рабочего времени проводится в следующей

последовательности.

Определяется изменение годового эффективного фонда рабочего времени

всех рабочих за счет изменения:

1. Среднесписочной численности рабочих

(используем прием абсолютных разниц, можно использовать и другие

приемы, применяемые для мультипликативных моделей)

( )

.ч.тыс2779462,74,22372007044tДЧЧФ

00рг0гр1гр

чр

рч

−=⋅−=−=∆

(исходные данные в табл. 6.1)

Таблица 6.1

Использование рабочего времени

Показатели

Обоз

наче-

ния

План Факт

Абсолют-

ное от-

клонение

(±)

Выпол-

нение

плана,

1. Среднесписочная числен-

ность рабочих, чел.

ГР

7200 7044 -156 97,833

2. Отработано всеми рабочими

за год человеко-часов, всего

тыс.ч.

в том числе

2.1. сверхурочно

РЧ

св

1рч

12781,5 12458,1

57,1

-323,4 97,47

3. Отработано всеми рабочими

за год человеко-дней, тыс.дн.

рд

1608,48 1570,81 -37,67 97,658

4. Среднее количество часов, от-

работанных за год одним рабо-

чим, (стр.2:стр.1)

1775,2 1768,6 -6,6 99,63

5. Среднее количество дней от-

работанных за год одним рабо-

чим, (стр.3:стр.1)

РГ

223,4 223 -0,4 99,82

6. Непроизводительные затраты

рабочего времени всех рабочих,

тыс.ч.

нз

1рч

29,0

7. Средняя продолжительность

рабочего дня, ч. (стр.4:стр.5)

7,9462 7,9309 -0,0153 99,81

2. Целодневных, внутрисменных и общих потерь рабочего времени всех

рабочих

рч

Ф∆

, всего

2.1. Целодневных потерь рабочего времени

( )

0д0рг1рг1гр

др

рч

tДДЧФ −=∆

=7044(233-223,4)7,9462=-22,4 тыс.ч.

при

;ДД

0рг1рг

〈

2.2. Внутрисменных потерь рабочего времени всех рабочих

2.2.1. без учета сверхурочно отработанного времени, (которое учтено в

1рч1э1д

ФиФ,t

( )

);ttпри(.ч.тыс0,24

9462,79309,72237044ttДЧФ

0д1д

0д1д1рг1гр

tд

рч

<−=

=−⋅=−=∆

2.2.2. с учетом сверхурочно отработанного времени

.,ч.тыс1,811,570,24ФФФ

св

1рч

tд

рч

*tд

рч

−=−−=−∆=∆

где

св

1рч

Ф∆

- сверхурочно отработанное время всеми рабочими в отчетном пери-

оде, тыс. ч./год.

Откорректировать внутрисменные потери рабочего времени всех рабочих

с учетом сверхурочно отработанного времени можно и другим способом:

определяем сверхурочное время, отработанное каждым рабочим в отчет-

ном периоде за один день

.дн/ч0364,0

2237044

10001,57

ДЧ

1рг1гр

св

1рч

св

1д

⋅

корректируем продолжительность рабочего дня в отчетном периоде на ве-

личину сверхурочно отработанного времени

.ч8945,70364,09309,7ttt

св

1д

бсв

1д

=−=−=

определяем действительные внутрисменные потери рабочего времени

всех рабочих в отчетном году с учетом сверхурочно отработанного времени

( )

.ч1,8122370449462,78945,7ДЧttФ

1рг1гр0д

бсв

1д

*tд

рч

−=⋅−=−=∆

2.3. Общих потерь рабочего времени (целодневных и внутрисменных) всех

рабочих

2.3.1. без учета сверхурочно отработанного времени

.ч.тыс4,46)0,244,22()ФФ(Ф

tд

рч

др

рчрч

−=+−=∆+=∆

2.3.2. с учетом сверхурочно отработанного времени

( )

.ч.тыс5,1031,814,22ФФФ

*tд

рч

др

рч

−=−+−=∆+=∆

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего

времени используются данные фактического и планового баланса рабочего вре-

мени одного рабочего (табл. 6.2).

Таблица 6.2

Баланс рабочего времени

Показатели План Отчет Отклонения на

1 рабочего всех рабочих

1 2 3 4 5

1. Календарный фонд времени, дн. 365 365

В том числе:

Нерабочие дни, всего

102 102

Праздничные дни 6 6

Окончание табл. 6.2

1 2 3 4 5

Выходные дни 52 52

Выходные дни (субботы) 44 44

2. Номинальный ФРВ, дни 263 263

3. Неявка на работу, дни 39,6 40 +0,4 +2817,6

В том числе:

отпуска ежегодные

17 17

Отпуска по учебе 1 1,1 +0,1 +704,4

По беременности и родам 6,8 6,1 -0,7 -4930,8

Дополнительные отпуска (вых.дни),

предоставляемые администрацией

1,6 1,7 +0,1 +704,4

Болезни 12,8 10,6 -2,2 -15496,8

Неявки с разрешения администра-

ции

0,4 0,2 -0,2 -1408,8

Простои 0,1 +0,1 +704,4

Прогулы 1 +1 +7044

Массовые невыходы на работу (за-

бастовки)

2,2 +2,2 +15496,8

4. Явочный ФРВ, дн. 223,4 223 -0,4 -2817,6

5. Номинальная продолжительность

рабочего дня, ч.

8 8

6. Бюджет рабочего времени, ч. 1787,2 1784 +3,2 +22540,8

7. Перерывы в работе, предоставляе-

мые женщинам-матерям на кормле-

ние ребенка

Внутрисменные простои 0,4 +0,4 +2817,6

Льготное время подросткам 6 9 +3 21132

Праздничные дни (сокращенные) 6 6

8. Полезные ФРВ, ч. 1775,2 1768,6 -6,6 -46490,4

9. Средняя продолжительность ра-

бочего дня, ч.

7,9462 7,9309 -0,0153

10. Непроизводительные затраты

РВ, ч.

2,2 -2,2 -15,5

11. Сверхурочно отработанные часы 8,1 +8…1 +57056,4

Их сравнение позволяет установить причины целодневных и внутрисмен-

ных потерь рабочего времени, сверхурочно отработанное время и непроизводи-

тельные затраты рабочего времени на одного и всех рабочих. При анализе при-

чин потерь рабочего времени нужно установить какие из них зависят от трудо-

вого коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.), а ка-

кие — нет. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от

трудового коллектива до полного их устранения - резерв увеличения произ-

водства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложе-

ний и позволяет быстро получить отдачу.

Для выявления причин потерь рабочего времени проводят и специальные

обследования, выборочные фотографии рабочего дня, самофотографии рабочего

дня, хронометраж и т.д.

Внутрисменные потери рабочего времени, как правило вызваны: органи-

зационно-техническими причинами, непроизводительной работой, потерями ра-

бочего времени по вине рабочего и отвлечениями на общественную работу.

После изучения потерь рабочего времени анализируются непроизводи-

тельные затраты рабочего времени

нз

1рч

. Они складываются из потерь рабочего

времени вследствие изготовления забракованных изделий и их исправления

бр

1рч

, а так же затрат рабочего времени, связанных с отклонениями от техноло-

гического процесса

нт

1рч

Непроизводственные затраты рабочего времени, связанные с изготовлени-

ем и исправлением брака, рассчитываются по следующему алгоритму (исход-

ные данные в табл. 5.1, 6.3).

Таблица 6.3

Дополнительные исходные данные к анализу непроизводительных

затрат рабочего времени

Показатели Обозначение

Уровень

показателя

1. Фактическая производственная себестоимость

произведенной продукции, всего, млн р./год

в том числе

1.1. заработная плата рабочих в производственной

себестоимости произведенной продукции,

млн р./год

в том числе

1.1.1. зарплата основных производственных рабо-

чих, млн р./год

2. Доплаты рабочим-сдельщикам в связи с отклоне-

ниями от нормальных условий работы,

млн р./год

пр

1тп

1р

ЗП

1ор

ЗП

1д

ЗП

81118

21900

9473

4,0291

Определяются:

1. фактический удельный вес заработной платы основных производственных

рабочих в фактической производственной себестоимости произведенной

продукции

%.678,11100)81118/9473(100)С/ЗП(У

пр

1тп

1ор1зп

===

2. фактическая зарплата основных производственных рабочих в фактической

производственной себестоимости забракованной продукции

.р.млн2,29100/)250678,11(100/)СУ(ЗП

ок

1бр

1зп

ок

1ор

=⋅==

3. фактический удельный вес заработной платы основных производственных

рабочих в фактической производственной себестоимости произведенной

продукции за вычетом стоимости материальных затрат

%0,20)3374681118/(1009473100)]МЗС/(ЗП[У

пр

1тп1ор

бм

1зп

=−⋅=−=

4. фактическая заработная плата основных производственных рабочих на ис-

правление брака

0,16100/0,800,20100/ЗУЗП

1иб

бм

1зп

иб

1ор

=⋅==

млн р.

5. фактическая среднечасовая заработная плата одного рабочего

.р.тыс7579,112458/21900Ф/ЗПЧЗП

1рч1р1р

===

/ч.

6. фактическая заработная плата основных производственных рабочих в

окончательном браке и его исправлении (общих потерях от брака)

.р.млн2,450,162,29ЗПЗПЗП

иб

1ор

ок

1ор

=+=+=

7. фактическое рабочее время, затраченное на изготовление бракованной

продукции

.ч.чел.тыс712,25107579,1/102,45ЧЗП/ЗПФ

1р

1ор

бр

1рч

−=⋅⋅==

8. фактическое рабочее время, затраченное на работу с отклонениями от

нормальных условий труда

.ч.чел.тыс292,2107579,1/100291,4ЧЗП/ЗПФ

1п1д

нт

1рч

−=⋅⋅==

Всего непроизводительных затрат рабочего времени:

.ч.чел.тыс0,28292,2712,25ФФФ

нт

1рч

бр

1рч

нз

1рч

−=+=+=

Далее необходимо определить влияние результатов использования рабо-

чего времени на изменение выпуска произведенной продукции в отчетном пери-

оде

фрч

ТП∆

Факторная модель объема произведенной продукции имеет вид

чрччэгрчдгргргргр

ВФВФЧВtДЧВЧТП ====

где

- среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, тыс.р./ч.

Используя прием абсолютных разниц, найдем изменение объема произве-

денной продукции за счет изменения

1. среднесписочной численности рабочих

0эгр0ч0д0гргр0гр0гр1гр

чр

ФЧВtДЧВ)ЧЧ(ТП ∆=∆=−=∆

или

0ч

чр

рч

чр

ВФТП ∆=∆

где

0гр,0ч

ВВ

- среднечасовая и среднегодовая выработка одного рабочего по

плану, млн. р./ч. и млн. р./год;

2. целодневных потерь рабочего времени

0ч0дрг1гр

др

ВtДЧТП ∆=∆

или

0ч

др

рч

др

ВФТП ∆=∆

3. внутрисменных потерь рабочего времени, всего

0чд1гр1гр

tд

BtДЧТП ∆=∆

или

0ч

tд

рч

tд

ВФТП ∆=∆

3.1. внутрисменных потерь рабочего времени с учетом сверхурочно отра-

ботанного времени

0ч0д

бсв

1д

1рг1гр

*tд

В)tt(ДЧТП −=∆

или

0ч

*tд

рч

*tд

ВФТП ∆=∆

3.2. сверхурочно отработанного времени

0ч

св

1рч

св

ВФТП =

4. непроизводительных затрат рабочего времени

0ч

нз

рч

нз

ВФТП ∆=∆

Общее изменение объема произведенной продукции за счет изменения

фонда рабочего времени

нзсвtддрчрфрч

ТПТПТПТПТПТП +∆+∆+∆+∆=∆

Оно будет меньше

ТПТПТП −=∆

на величину

вч

ТП∆

изменения

объема произведенной продукции за счет изменения среднечасовой производи-

тельности одного рабочего.

6.3. Анализ производительности труда

Под производительностью труда понимают его результативность или

способность человека за единицу рабочего времени производить определенный

объем продукции.

Для оценки уровня производительности труда на промышленных пред-

приятиях применяются обобщающие и частные показатели.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая выработка продук-

ции одним работающим В, среднегодовая

гр

, среднедневная

и среднечасо-

вая

выработка продукции на одного рабочего.

Частные показатели - это трудоемкость единицы продукции (затраты ра-

100