Шутенко Л.М. Основи комерційної діяльності

Подождите немного. Документ загружается.

Датою початку операцій за видатками за рахунком суб'єкта

підприємницької діяльності в установі банку є дата реєстрації отримання

банком зазначеного повідомлення.

Відкриття рахунків та використання коштів на поточних рахунках

в національній та іноземній валютах

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів і форм

власності, їхнім відокремленим підрозділам, а також фізичним особам —

суб'єктам підприємницької діяльності для зберігання грошових коштів та

здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного

законодавства України. Вклади до запитання (поточні рахунки)

відкриваються фізичним особам для зберігання коштів, отримання готівки та

проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з юридичними

та іншими фізичними особами.

До поточних рахунків також належать:

а) рахунки за спеціальними режимами їх використання, що

відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України;

б) карткові рахунки (картрахунки), що відкриваються відповідно до

вимог вищевказаної інструкції. Операції за цими рахунками здійснюються з

урахуванням особливостей, визначених цією інструкцією та відповідними

нормативно-правовими актами Національного банку України, що регулюють

здійснення операцій із застосуванням платіжних карток.

Для відкриття рахунків в установах банку подаються:

1) заява на відкриття поточного розрахункового рахунку встановленого

зразка, підписана фізичною особою — підприємцем;

2) копія свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи —

підприємця уповноваженим органом державної влади України, засвідчену

нотаріально або органом, який його видав;

3) копія документа, що підтверджує взяття підприємця на податковий

облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, який видав

документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

4) копію документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи —

підприємця у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену

органом, який його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого

працівника банку;

5) картка зі зразком підпису. Зразки підписів засвідчуються підписом

уповноваженого працівника банку або нотаріально.

Якщо фізична особа — підприємець використовує найману працю, то

вона під час відкриття поточного рахунку в установах банку додатково має

подати копію документа, що підтверджує реєстрацію фізичної особи —

підприємця у відповідному органі Фонду соціального страхування від

нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України,

засвідчену органом, який його видав, або нотаріально чи підписом

уповноваженого працівника банку. В іншому разі фізична особа —

підприємець обов'язково має вказати про те, що вона не використовує

найману працю у заяві про відкриття поточного рахунку в рядку "Додаткова

інформація" або в довідці за довільною формою. Ця довідка має бути

засвідчена підписом фізичної особи — підприємця і, за наявності, відбитком

її печатки.

Фізичні особи, в тому числі — підприємці, під час відкриття поточного

рахунку подають картку із зразками підписів згідно з додатком 4 до

Інструкції, до якої включаються зразки підписів власника рахунку та/або

його довірених осіб.

Зразки підписів довірених осіб засвідчуються уповноваженою особою

банку за умови їх особистої присутності та пред'явлення паспорта або

документа, що його замінює, і документа, виданого органом державної

податкової служби, що свідчить про присвоєння фізичній особі — резиденту

ідентифікаційного номера платника податків.

За наявності у фізичної особи — підприємця печатки в картку із

зразками підписів включається зразок відбитка печатки, який має містити

ідентифікаційний номер платника податків фізичної особи — підприємця.

У разі зміни рахунків клієнтів банку, викликаної реорганізацією банку,

зміною місцезнаходження банку, яка призвела до зміни коду банку або змін у

порядку обліку банками рахунків клієнтів, до картки вносяться відповідні

зміни.

За довіреністю суб'єкта комерційної діяльності — фізичної особи, що

засвідчена нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

Зарахування коштів на поточний рахунок в іноземній валюті фізичної

особи — підприємця та використання коштів з цього рахунку здійснюється

за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичної особи —

резидента.

За довіреністю фізичної особи — підприємця, що засвідчена

нотаріально, її рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

У разі смерті фізичної особи — підприємця її права й обов'язки щодо

розпоряджання коштами на рахунках переходять до її спадкоємців

відповідно до законодавства України.

Відкриття вкладного (депозитного) рахунку в установах банку

Фізичній особі — підприємцю, яка не має рахунків у цьому банку,

вкладний (депозитний) рахунок відкривається за умови подання нею таких

документів:

- копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи — підприємця

уповноваженим органом державної влади України, засвідченої нотаріально

або органом, який його видав;

- копії документа, що підтверджує взяття фізичної особи — підприємця

на облік в органі державної податкової служби, засвідченої органом, який

видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника

банку.

Фізична особа — підприємець, яка використовує найману працю,

додатково до вищезазначеного переліку документів має подати копію

документа про повідомлення нею органів Фонду соціального страхування від

нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України

щодо наміру відкрити вкладний (депозитний) рахунок, засвідчену в

установленому порядку. Інформацію про те, що фізична особа —

підприємець не використовує найману працю, цей клієнт обов'язково має

зазначити в договорі банківського вкладу.

У разі закриття поточного або вкладного (депозитного) рахунку суб'єкта

господарювання банк протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку

(включаючи день закриття) повідомляє про це відповідний орган державної

податкової служби. Повідомлення про закриття рахунку надсилається

електронною поштою до Національного банку з використанням засобів

захисту інформації Національного банку. Отримання органом державної

податкової служби такого повідомлення підтверджується файлом-

квитанцією, що надсилається цим органом до банку. Файл-квитанція на

паперовому носії зберігається у справі юридичного оформлення рахунку.

Повідомлення про відкриття або закриття розрахункових рахунків

Фізична особа — суб'єкт підприємницької діяльності впродовж трьох

робочих днів з дня відкриття (закриття) рахунку зобов'язана подати особисто

або надіслати поштою з повідомленням про вручення державному

податковому органу, в якому обліковується, повідомлення про відкриття

(закриття) рахунку.

За ненадання інформації про відкриття або закриття рахунків у банках у

встановлений законом термін до фізичних осіб — суб'єктів підприємницької

діяльності застосовують фінансові санкції.

ГЛАВА 6. ВИГОТОВЛЕННЯ ПЕЧАТОК І ШТАМПІВ

Для одержання дозволу на виготовлення печаток і штампів суб'єкт

підприємницької діяльності (уповноважена ним особа) подає відповідному

органу внутрішніх справ копію свідоцтва про державну реєстрацію, два

примірники зразків печаток і штампів, а також документ, що підтверджує

внесення і плати за видачу дозволу на виготовлення печаток і штампів, копію

довідки про присвоєння ідентифікаційного номера фізичної особи—

платника податків.

На печатках і штампах має бути вказаний ідентифікаційний номер

суб'єкта підприємницької діяльності.

Упродовж п'яти робочих днів від дня одержання документів орган

внутрішніх справ зобов'язаний видати дозвіл на виготовлення печаток і

штампів суб'єктові підприємницької діяльності або дати письмову відмову із

зазначенням причин відповідно до законодавства України.

Порядок видачі дозволів на виготовлення печаток і штампів, види і

розміри печаток і штампів, порядок їх використання передбачені

Інструкцією, затвердженою наказом Міністерства внутрішніх справ України

від 11.01.99 р. № 17.

За видачу дозволів передбачається плата, розмір і порядок використання

якої встановлюються Кабінетом Міністрів України.

Відповідальність і контроль за дотриманням порядку зберігання печаток

і штампів, а також законністю користування ними покладаються на

громадянина-підприємця.

У разі припинення підприємницької діяльності громадяни-підприємці

зобов'язані здати печатки та штампи для знищення в органи внутрішніх

справ. При знищенні печаток і штампів видається квитанція, на зворотному

боці якої робляться відбитки знищених печаток і штампів.

За видачу квитанцій передбачається плата, розмір і порядок

використання якої встановлюються Кабінетом Міністрів України.

Питання для самоконтролю

1. Відповідно до якого Закону України проводиться державна

реєстрація суб’єктів підприємницької діяльності юридичних і фізичних осіб?

2. Що являє собою державна реєстрація суб’єктів підприємницької

діяльності?

3. Які відомості заносять до Єдиного державного реєстру юридичних

та фізичних осіб - підприємців?

4. Які документи повинен подати засновник суб’єктів підприємницької

діяльності юридичних та фізичних осіб державному реєстратору для

здійснення державної реєстрації?

5. Які додаткові документи повинен подати засновник суб’єктів

підприємницької діяльності юридичних і фізичних осіб державному

реєстратору для здійснення державної реєстрації? Назвіть випадки подання

таких додаткових документів.

6. Назвіть основні дії державного реєстратора після того, як він

отримав комплект документів для проведення державної реєстрації суб’єктів

підприємницької діяльності юридичних та фізичних осіб.

7. Охарактеризуйте випадки відмови в державній реєстрації суб’єктів

підприємницької діяльності юридичних та фізичних осіб.

8. Що повинен зробити державний реєстратор, якщо в отриманих на

реєстрацію документах немає підстав для відмови в державній реєстрації

суб’єктів підприємницької діяльності юридичних та фізичних осіб?

9. З якого моменту суб’єкти підприємницької діяльності юридичні та

фізичні особи вважаються офіційно зареєстрованими?

10. Що являє собою реєстраційна справа суб’єктів підприємницької

діяльності юридичних та фізичних осіб? Які вона містить відомості і скільки

років зберігається?

11. Які відомості містить свідоцтво про державну реєстрацію суб’єктів

підприємницької діяльності юридичних та фізичних осіб?

12. Чи потрібна державна реєстрація відокремлених підрозділів

суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи?

13. Хто здійснює публікацію повідомлення про державну реєстрацію

суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи? Охарактеризуйте

зміст відомостей, які публікуються.

14. Які санкції можуть бути накладені на юридичну особу у випадку

неподання нею державному реєстратору (у визначений термін) інформації

про підтвердження відомостей про юридичну особу?

15. Який діє порядок взяття суб’єктів підприємницької діяльності

юридичних та фізичних осіб – підприємців на податковий облік в Україні?

16. Як здійснюється відкриття рахунків суб’єктів підприємницької

діяльності юридичних та фізичних осіб – підприємців в установах банках

України, які документи для цього потрібні?

17. Який порядок щодо виготовлення печаток і штампів суб’єктів

підприємницької діяльності юридичних та фізичних осіб – підприємців та які

документи необхідні?

РОЗДІЛ V. ЛЕГАЛІЗАЦІЯ КОМЕРЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ГЛАВА 1. ЛІЦЕНЗУВАННЯ КОМЕРЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Обмеженню (ліцензуванню) підприємницької діяльності підлягають

тільки ті види підприємницької діяльності, що безпосередньо впливають на

здоров'я людини, навколишнє природне середовище і безпеку держави. Для

здійснення підприємницької діяльності, що підлягає ліцензуванню,

необхідно одержати відповідну ліцензію і додержуватися визначених умов і

правил здійснення такого виду діяльності (ліцензійні умови), які встановлює

Кабінет Міністрів України або уповноважений ним орган.

Ліцензія — документ державного зразка, який засвідчує право

ліцензіата на провадження вказаного в ньому виду господарської діяльності

впродовж визначеного строку за умови виконання ліцензійних умов.

Ліцензійні умови — встановлений з урахуванням вимог законів

вичерпний перелік організаційних, кваліфікаційних та інших спеціальних

вимог, обов'язкових для виконання при провадженні видів господарської

діяльності, що підлягають ліцензуванню.

У ліцензійні умови щодо видів господарської діяльності, для проведення

яких необхідні спеціальні знання, включаються кваліфікаційні вимоги до

працівників суб'єктів господарювання — юридичних та (або) до фізичних

осіб — суб'єктів підприємницької діяльності.

У разі, якщо для виконання певних видів господарської діяльності, що

підлягають ліцензуванню, потрібні особливі вимоги щодо будівель,

приміщень, обладнання, інших технічних засобів, такі вимоги включаються

до ліцензійних умов.

Ліцензійні умови і порядок контролю за їх додержанням

затверджуються спільним наказом спеціально уповноваженого органу з

питань ліцензування та органу ліцензування. Наприклад, наказом

Державного комітету України з питань регуляторної політики та

підприємництва від 27 серпня 2002 р. № 93/395 затверджено "Ліцензійні

умови провадження господарської діяльності щодо виготовлення

парфумерно-косметичної продукції з використанням спирту етилового".

Види господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню

Відповідно до Закону України від 1 червня 2000 р. № 1775-III "Про

ліцензування певних видів господарської діяльності" ліцензуванню

підлягають такі види господарської діяльності:

• пошук (розвідування) корисних копалин;

• виробництво, ремонт вогнепальної зброї, боєприпасів до неї, холодної

зброї, пневматичної зброї калібру понад 4,5 міліметра і швидкістю польоту

кулі понад 100 метрів за секунду, торгівля вогнепальною зброєю та

боєприпасами до неї, холодною зброєю, пневматичною зброєю калібру понад

4,5 міліметра і швидкістю польоту кулі понад 100 метрів за секунду;

• виробництво вибухових речовин і матеріалів (за переліком, що

визначається Кабінетом Міністрів України);

• виробництво особливо небезпечних хімічних речовин (за переліком,

що визначається Кабінетом Міністрів України);

• видобування уранових руд;

• видобування дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння,

дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного

каміння;

• виробництво дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння,

дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного

каміння;

• виготовлення виробів з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння,

дорогоцінного каміння органогенного походження, напівдорогоцінного

каміння, торгівля виробами з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння,

дорогоцінного каміння органогенного походження, напівдорогоцінного

каміння;

• виробництво лікарських засобів, оптова, роздрібна торгівля

100

лікарськими засобами;

• виробництво ветеринарних медикаментів і препаратів, оптова,

роздрібна торгівля ветеринарними медикаментами й препаратами;

• виробництво пестицидів та агрохімікатів, оптова, роздрібна торгівля

пестицидами та агрохімікатами;

• виробництво спеціальних засобів, заряджених речовинами

сльозоточивої і подразнювальної дії, індивідуального захисту, активної

оборони;

• розробка, виготовлення спеціальних технічних засобів для зняття

інформації з каналів зв'язку, інших засобів негласного отримання інформації,

торгівля спеціальними технічними засобами для зняття інформації з каналів

зв'язку, інших засобів негласного отримання інформації;

• розробка, виробництво, використання, експлуатація, сертифікаційні

випробування, тематичні дослідження, експертиза, ввезення, вивезення

криптосистем і засобів криптографічного захисту інформації (крім послуг

електронного-цифрового підпису, надання послуг у галузі криптографічного

захисту інформації), торгівля криптосистемами й засобами криптографічного

захисту інформації;

• розробка, виробництво, впровадження, сертифікаційні випробування,

ввезення, вивезення голографічних захисних елементів;

• розробка, виробництво, впровадження, обслуговування, дослідження

ефективності систем і засобів технічного захисту інформації, надання послуг

у галузі технічного захисту інформації;

• виготовлення бланків цінних паперів, документів строгої звітності;

• транспортування нафти, нафтопродуктів магістральним

трубопроводом, транспортування природного і нафтового газу

трубопроводами та його розподіл;

• постачання природного газу за регульованим і нерегульованим

тарифом;

• зберігання природного газу в обсягах, що перевищують рівень,