Шпоры по бюджетной системе

Подождите немного. Документ загружается.

органами госу-ной власти, органами СУ, осущ-ие в установленном порядке

контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты,

начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне

уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.

Классификация расходов бюджетов Российской Федерации

Структура двадцатизначного кода классификации расходов бюджетов РФ:

1. Администратор; 2. Код расходов по функциональной классификации

расходов;

3. Экономическая классификация расходов.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

Адми

нистратор

(ГРБ

С)

л.

разде

од-

разде

Целева

я статья

Программа

(подпрограмма

)

Вид

расходов

ЭКР

КОСГ

1 2 3

Администраторами расходов являются соответствующие прямые получатели

средств бюджетов.

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ явл.

группировкой источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней БС

РФ, включая бюджеты государственных внебюджетных фондов и включает в себя:

- Классиф-ю источников внутр-го финансирования дефицитов бюджетов РФ;

- Классиф-ю источников внеш. финансирования дефицитов ФБ и бюджетов

субъектов РФ

Структура кода классификации источников финансирования дефицитов

бюджетов РФ:

1. Администратор; 2. Вид источников финансирования дефицитов бюджетов

РФ;

3.Экономическая классификация источников финансирования

дефицитов бюджетов РФ.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

Адми

нистратор

руппа

од-

групп

татья

од-

статья

лемент

Программа

(подпрограмма)

ЭК

ИФ=

КОСГ

У*

1 2 3

Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов

бюджетов РФ

Классиф-я источников внутр-го финансирования дефицитов бюджетов РФ явл.

группировкой заемных средств, привлекаемых Правительством РФ, органами

исполнительной власти субъектов РФ и муницип-ми образованиями для

финансирования дефицитов соответствующих бюджетов. Администраторами

источников внутр-го финансирования дефицитов бюджетов явл. органы гос-ой

власти, органы МСУ, органы управления гос-ых внебюджетных фондов, а также

бюджетные учреждения, созданные органами гос-ой власти и органами МСУ,

имеющие право в соответствии с законод-ом РФ осущ-ть гос-ые и муницип-е

внутр-ие заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры для

привлечения кредитов, предоставлять гос-ые и муниципальные гарантии, осущ.

операции с активами, находящимися в государственной и муниципальной

собственности.

Классификация источников внешнего финансирования дефицитов ФБ и

бюджетов субъектов РФ

Классификация источников внеш-го финанс-я дефицитов ФБ и бюджетов

субъектов РФ явл. группировкой заемных средств, привлекаемых Правительством

РФ и органами исполнительной власти субъектов РФ для финансирования

дефицитов соответствующих бюджетов. Администраторами источников внешнего

финансирования дефицитов бюджетов являются органы гос-ой власти, имеющие

право в соответствии с законодательством РФ осуществлять гос-ые внешние

заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры, указанные в

иностранной валюте, для привлечения кредитов, предоставлять государственные

гарантии в иностранной валюте.

Классификация видов государственных внутренних долгов РФ и

субъектов РФ, видов муниципального долга

Классификация видов гос-ых внутренних долгов представляет собой

группировку долговых обязательств РФ, субъектов РФ, муниципальных

образований. Гос-ый внутренний долг РФ, субъектов РФ и муниципальных

образований образуется в ходе осуществления внутренних заимствований РФ,

субъектами РФ и муниц-ми образованиями, осуществляемых в валюте РФ.

Классификация видов государственных внешних долгов РФ и субъектов

РФ, а также государственных внешних активов РФ

Классификация видов гос-ых внешних долгов РФ и субъектов РФ, а также

государственных внешних активов РФ представляет собой группировку гос-ых

внешних долговых обязательств РФ, внешнего долга субъектов РФ, а также

долговых обязательств правительств иностр-х гос-в, иностр-х коммерческих

банков и фирм перед РФ. Гос-ый внешний долг РФ и субъектов РФ образуется в

ходе осуществления внешних заимствований РФ и субъектами РФ,

осуществляемых в иностранной валюте.

Билет № 17.

Содержание и принципы формирования доходов бюджета.

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и

безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение

органов гос-ой власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и

органов МСУ.

В процессе образования доходов бюджета происходит принудительное

изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в процессе общественного

воспроизводства. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения

государства с налогоплательщиками.В соответствии с принципами организации

бюджетной системы, основная часть доходов имеет общий характер. Эти доходы

явл. источником финансирования любых видов расходов. Это позволяет наиболее

гибко исп-ть бюджетные средства и не допускать кассовых разрывов в процессе

исполнения бюджетов.

Кроме общих, в бюджет могут включаться целевые доходы, которые являются

источниками формирования целевых бюджетных фондов. Они в основном

формируются в местных бюджетах.

Доходы бюджет:

1. Собственные: налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные

перечисления

2. Регулирующие: финансовая помощь: трансферты, дотации, субвенции,

субсидии, отчисления от федер. и региональных налогов

Билет № 18.

Налоговые доходы.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым

законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а

также пени и штрафы.

Большая часть поступающих доходов – это налоги.

Налог — это обязательный взнос в бюджет, осущ-й плательщиками налога в

соотв-и с законодательными актами.

Налогообложение представляет собой метод распределения доходов м/д

гражданами, хозяйствующими субъектами и гос-м. В налогообложении участвуют

субъекты и объекты.

Субъект налогообложения - плательщик налогов, установленный законом.

Объект налогообложения - все то, что в силу закона подлежит обложению

налогом: труд (зарплата), капитал (движимое и недвижимое имущество), прибыль,

дивиденды, земля и пр.

Срок уплаты налога - срок, в который уплачивается налог. Он оговаривается

в законе; за его нарушение автоматически взимается пени независимо от вины

нарушителя, срока внесения налогового платежа.

Ставка налога - размер налога, устанавливаемый в процентах к объекту

налогообложения. Вводится высшим органом власти РФ и др.и органами гос-ой

власти.

Льготы по налогу - исключение из общего правила; они предусматриваются

законом с учетом платежеспособности, участия в общественном производстве и

других факторов.

Преференции - особые (предпочтительные) льготы, предоставляемые одним

гос-ом др. на началах взаимности или в одностороннем порядке без

распространения на третьи страны; чаще всего применяются в виде скидок с

таможенных пошлин.

Сущность налогов проявляется в следующих функциях:

регулирующая функция - гос-во, маневрируя налоговыми ставками,

льготами, штрафами, условиями налогообложения, создает условия для

ускоренного развития тех или иных производств и отраслей экономики.

стимулирующая функция - с помощью налогов гос-во стимулирует НТП,

увеличение числа рабочих мест, развитие, производства.

распределительная функция - с помощью налогов в бюджете

аккумулируются допол-ые средства, кот. затем направляются на решение общегос-

ых проблем, на развитие негос-ой сферы, помощь малоимущим, содержание

государства в целом.

фискальная функция - с помощью налогов формируются доходы государства,

кот.е исп. затем на содержание гос-го аппарата.

Налоги обычно делятся на:

Прогрессивный налог — это налог, у которого его средняя ставка

повышается по мере возрастания дохода. Налог является регрессивным, если его

средняя ставка понижается по мере возрастания дохода. У пропорционального

налога его средняя ставка остается неизменной независимо от изменения дохода.

Налоги подразделяются:

Прямые налоги устанавливаются на доход и на имущество

налогоплательщика. При прямых налогах денежные отношения возникают

непосредственно между государством и налогоплательщиком, который вносит

налоги непосредственно в государство.

Косвенные налоги — налоги, включаемые в виде надбавки в цену товара

(работы, услуги). Косвенные налоги оплачивают непосредственно покупатель

данных товаров (работ, услуг). К этим налогам относятся: налог на добавленную

стоимость (НДС); акцизы; таможенные пошлины.

Налоговая система — совокупность сборов, пошлин, налогов и др. платежей,

взимаемых в установленном порядке.

Законодательно предусмотрено три группы налогов:

Федеральные налоги полностью определяются Налоговым кодексом.

Перечень региональных налогов устанавливается федеральным

законодательством. Оно же определяет основные элементы региональных налогов

- плательщика, объект, налоговую базу, налоговый период, предельную ставку

налога и минимальный перечень льгот. Перечень местных налогов определяется

федеральным законодательством. Муниципальные образования определяют

перечень налогов, взимаемых на территории и все необходимые элементы

взимания.

Билет № 19.

Налоговые доходы ФБ, РБ, МБ

Федеральные налоги и сборы:

- налога на прибыль организаций; - налога на добавленную стоимость; -

акцизы;

- налога на добычу полезных ископаемых; - регулярные платежей за добычу

полезных ископаемых;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов; - водный

налога;

- единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом

Российской РФ;

- государственной пошлины; НДФЛ

Региональные налоги и сборы:

1.налог на имущество организаций; 2.транспортный налог;3.налог на игорный

бизнес;

Местные налоги и сборы:

1. земельный налог; 2. налог на имущество физических лиц.

Билет № 13.

Неналоговые доходы ФБ, РБ, МБ

В большинстве случаев носят обязательный характер.

К неналоговым доходам относятся:

- доходы от исп. имущества, находящегося в гос-ой или муниципальной

собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законод-ом о

налогах и сборах;

- доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями,

находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной

власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов МСУ, после уплаты

налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

- средства, полученные в рез-те применения мер гражданско-правовой,

административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы,

конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда,

причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы

принудительного изъятия;

- иные неналоговые доходы

Билет № 14.

Система бюджетных расходов

Главное назначение всех звеньев БС — финансовое обеспечение выполнения

функций, возложенных на органы власти. В зависимости от характера этих

функций формируется система бюджетных расходов.

Расходы:

- Государственное и муниципальное управление

- Национальная оборона

- Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

- Осуществление международной деятельности

- Поддержка отраслей сферы материального производства

- Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому

прогрессу

- Содержание учреждений социальной сферы и социальная защита населения

- Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов

- Обслуживание и погашение гос-го долга и долговых обязательств территор-

ых органов власти

1. В зависимости от эк-го содержания бюджетные расходы делятся на

текущие и капитальные.

Текущие расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, обеспечивающая

текущее функционирование органов гос-ой власти, органов МСУ, бюджетных

учреждений, оказание гос-ой поддержки др. бюджетам и отдельным отраслям эк-

ки в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование. Во всех

звеньях БС текущие расходы являются преобладающей частью.

Капитальные расходы бюджетов — часть расходов бюджетов,

обеспечивающая инновационную и инвестиционную деят-ть, включ. статьи

расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые

п/п, организации и учреждения в соответствии с утвержденной инвестиционной

программой. Это средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на

инвестиционные цели, расходы на проведение капитального (восстановительного)

ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы,

при осуществлении кот. создается или увеличивается имущество, находящееся в

собственности соответственно РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.

2. В соответствии с подведомственностью бюджетополучателей бюджетные

расходы делятся по ведомственному признаку.

3. В зависимости от того, из какого уровня БС осуществляется

финансирование, бюджетные расходы делятся на федеральные, региональные и

местные.

Бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:

1) оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и

правовыми актами, регулирующими размер з/п соответствующих категорий

работников;

2) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

3) трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федер-ми з-ми, з-

ми субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления;

4) командировочные и иные компенсационные выплаты работникам;

5) оплату товаров, работ и услуг по заключенным госу-м или муниципальным

контрактам;

6) оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без

заключения государственных или муниципальных контрактов

Билет № 15.

Основы планирования бюджетных расходов

Финансируемые за счет бюджетных средств учреждения называются

бюджетными. Выделению средств этим учреждениям предшествует бюджетное

планирование.

Основные методы планирования бюджетных расходов:

• программно-целевой, • нормативный.

Программно-целевой метод бюджетного планирования заключ. в

системном планировании выделений бюджетных средств в соответствии с

утвержденными целевыми программами, составляемыми для осущ-ия эк-их и соц.

задач. Этот метод планирования финн-ых ресурсов способ-т соблюдению единого

подхода к формированию и рациональному распределению фондов финн-ых

ресурсов по конкретным программа и проектам, и их концентрации и целевому

использованию, улучшению контроля. Все это повышает уровень эффективности

освоения средств.

Объем средств, выделяемых для осуществления мероприятий и проектов,

определяется на основе сметного порядка планирования и финансирования. В

основе расчетов смет бюджетных учреждений лежат объемные показатели

деятельности (число коек, число учащихся, число групп, классов и т. д.), время

функционирования учреждений и финансовые нормы. При планировании

мероприятий по соц. защите населения (пенсии, пособия и др.) учитываются

численность получателей этих средств и установленные нормы выплат.

Нормативный метод планирования расходов и выплат исп-ся в основном

при планировании средств на финансирование бюджетных мероприятий и

составлении смет бюджетных учреждений. Нормы устанавл-ся законодательными

или подзаконными актами. Такими нормами могут быть:

• денежное выражение натуральных показателей удовлетворения соц-х

потребностей (нормы расходов на питание населения в бюджетных учреждениях,

обеспечение их медикаментами, мягким инвентарем и др.);

• нормы индивидуальных выплат (ставка з/п, размеры пособий, стипендий и т.

д.);

• нормы, в основе кот. лежат средние статистич. величины расходов за ряд лет,

а также материально-финансовые возможности общества в конкретном периоде

(нормы на содержание помещений, учебных расходов и т. д.).

Нормы м.б. обязательными (устанав-ся правительством или территор-ми

органами власти) или факультативными (устанавливаются ведомствами).

Бюджетные нормы м.б. простыми (для отдельных видов расходов) и

укрупненными (для совокупности расходов или для учреждения в целом).

На основе натуральных показателей и финансовых норм составляются

бюджетные сметы расходов, которые могут быть следующими:

- индивидуальными — состав-ся для отд-го учреждения или отде-го

мероприятия;

- общими — составляются для группы однотипных учреждений или

мероприятий;

- на централиз-ые мероприятия — разраб-тся ведомствами для финанс-ия

мероприятий, осущ-х в централизованном порядке;

- сводными — объединяют и индивид-е сметы, и сметы на централиз-ые

мероприятия,.

В смете бюджетного учреждения отражаются:

1) реквизиты учреждения;

2) свод расходов (фонд з/п, материальные затраты, фонд производ-го и соц.

развития, фонд материального поощрения, другие фонды);

3) свод доходов (финансирование из бюджета, доп-ые платные услуги

населению, оказание услуг по договорам с организациями, прочие поступления);

4) производственные показатели учреждения;

5) расчеты и обоснования расходов и доходов.

Утвержденные сметы бюджетных учреждений являются их финансовыми

планами на определенный период времени.

Составление смет бюджетных учреждений позволяет решать следующие

задачи:

• обеспечение бюджетных учреждений государственным финансированием;

• анализ предполагаемых проектов расходов и отчетов об использовании

средств;

• контроль за эффективным и экономным расходованием средств.

Совершенствованию бюджетного планирования и финансового обеспечения

бюджетных учреждений должен содействовать переход к формированию

региональных и местных бюджетов на основе минимальных государственных

социальных стандартов, социальных и финансовых норм.

Согласно этим актам Правительством России должны быть разработаны и

утверждены Советом Федерации и Гос. Думой минимальные гос-ые соц.е и

финансовые нормы в целом по РФ. На основе этих норм субъекты РФ

разрабатывают и утверждают территориальные нормы с учетом особенностей

развития отдельных территорий. Доведенные до местных органов власти нормы

явл. основой для составления смет бюджетных учреждений и составления на их

основе миним-го бюджета территории. Тем самым бюджеты территорий будут

обеспечиваться миним-м объемом фин-ых ресурсов, а составление бюджетов будет

основано на объективной нормативной основе.