Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение
Подождите немного. Документ загружается.
321
Содержание
Перечень используемых сокращений ................................................. 3
ВВедение ................................................................................... 4
Раздел I
ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. СУЩноСТЬ наЛоГоВ, наЛоГооБЛожениЯ
и наЛоГоВоЙ ПоЛиТиКи ..................................... 6
§ 1. Понятие и сущность налогов и сборов ........................................6
1.1.
Понятиеналога................................................................... 6
1.2.
Понятиесбора..................................................................... 9
1.3.
Налогиввоспроизводственномпроцессе........................ 10
§ 2. Функции налогов и сборов ....................................................... 11
§ 3.
Классификация налогов и сборов ............................................. 11
§ 4.
Порядок установления налогов и сборов ................................... 16
4.1.
Элементыналогов,иххарактеристика............................. 16
4.2.
Особенностивведениявдействиеместныхналогов
исборов.................................................................................... 19
§ 5. налоговая политика государства ............................................ 20
5.1.
Принципыиметодыналогообложения........................... 20
5.2.
Фискальнаяэффективностьналогообложения............... 21
5.3.
Справедливостьналогообложения.................................. 24
Контрольные
вопросы............................................................. 25
ГЛаВа 2. наЛоГоВаЯ СиСТеМа ............................................26
§ 1. Виды налогов и сборов в российской Федерации ...................... 26
§ 2. Способы взимания налогов ...................................................... 28
§ 3.
Методы признания доходов и расходов .................................... 28
§ 4.
налоговые и другие уполномоченные органы ............................ 29
Контрольные
вопросы............................................................. 29
ГЛаВа 3. ПраВа, оБЯЗанноСТи и оТВеТСТВенноСТЬ
наЛоГоПЛаТеЛЬЩиКоВ и наЛоГоВЫХ
орГаноВ ...................................................................30
§ 1. Права налогоплательщиков ..................................................... 30
§ 2. обязанности налогоплательщиков ........................................... 31
§ 3.
Права, обязанности и ответственность налоговых
и таможенных органов ............................................................. 32
3.1.
Общаяхарактеристиканалоговыхорганов
вРоссийскойФедерации........................................................ 32
3.2.
Праваналоговыхорганов................................................. 33
3.3.
Обязанностиналоговыхорганов...................................... 34
3.4.
Ответственностьналоговыхитаможенныхорганов....... 35
3.5.
СферыдеятельностииполномочияФедеральной
налоговойслужбыРоссии....................................................... 35
Контрольные
вопросы............................................................. 38
ГЛаВа 4. ФорМЫ ПроВедениЯ наЛоГоВоГо
КонТроЛЯ ................................................................39
§ 1. налоговые проверки, их виды .................................................. 39
§ 2. Цели и методы камеральных проверок ..................................... 40
§ 3.
Цели и методы выездных проверок .......................................... 40
Контрольные
вопросы............................................................. 42
ГЛаВа 5. оТВеТСТВенноСТЬ За СоВерШение
наЛоГоВЫХ ПраВонарУШениЙ ........................43
§ 1. Понятие налогового правонарушения и общие условия
привлечения к ответственности ............................................... 43
§ 2. ответственность за налоговые правонарушения ....................... 45
Контрольные
вопросы............................................................. 52
Раздел II
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РАБОТЫ И УСЛУГИ
Глава 6. наЛоГ на доБаВЛеннУЮ СТоиМоСТЬ .............53
§ 1. налогоплательщики ................................................................ 53
§ 2. объект налогообложения ........................................................ 54
§ 3.
налоговые ставки ................................................................... 56
§ 4.
операции, освобождаемые от налогообложения ....................... 56
§ 5.
налоговая база ....................................................................... 56
322
§ 6. налоговые вычеты .................................................................. 61
§ 7. Порядок исчисления налога ..................................................... 62
§ 8.
Порядок уплаты налога в бюджет и представления
отчетности .............................................................................. 64
§ 9.
Применение счетов-фактур ..................................................... 64
Контрольные
вопросы............................................................... 64
ГЛаВа 7. аКЦиЗЫ.....................................................................66
§ 1. Плательщики акцизов ............................................................. 66
§ 2. Подакцизные товары............................................................... 66
§ 3.
объект налогообложения ........................................................ 67
§ 4.
операции, освобождаемые от налогообложения ....................... 68
§ 5.
налоговая база ....................................................................... 68
§ 6.
налоговые вычеты .................................................................. 71
§ 7.
налоговые ставки ................................................................... 72
§ 8.
Порядок исчисления и уплаты акцизов .................................... 74
Контрольные
вопросы............................................................. 76
ГЛаВа 8. ТаМоженнЫе ПЛаТежи ......................................79
§ 1. Виды таможенных платежей, плательщики пошлин
и налогов ................................................................................ 79
§ 2. Тарифные льготы .................................................................... 80
§ 3.
исчисление таможенных платежей, налогов ............................ 81
3.1.
Объектобложениятаможеннымипошлинами,
налогами................................................................................... 81
3.2.
Налоговаябаза................................................................... 81
3.3.
Методыопределениятаможеннойстоимоститовара..... 81
3.4.
Таможенныйтариф........................................................... 82
§ 4. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов ........... 83
§ 5.
Таможенные сборы ................................................................. 83
5.1.
Видытаможенныхсборов................................................. 83
5.2.
Плательщикитаможенныхсборов................................... 84
5.3.
Сроки,порядокиформыуплатытаможенных
сборов....................................................................................... 84
5.4.
Освобождениеотуплатытаможенныхсборов................. 84
5.5.
Ставкитаможенныхсборов.............................................. 85
Контрольные
вопросы............................................................. 85
Раздел III
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Глава 9. наЛоГ на доБЫЧУ ПоЛеЗнЫХ
иСКоПаеМЫХ .........................................................86
§ 1. общая характеристика добываемых полезных ископаемых ....... 86
§ 2. налогоплательщики ................................................................ 88
§ 3.
объект налогообложения ........................................................ 89
§ 4.
налоговая база ....................................................................... 90
4.1.
Общаяхарактеристиканалоговойбазы........................... 90
4.2.
Методыопределенияколичествадобытогополезного
ископаемого............................................................................. 90
4.3.
Способыоценкистоимостидобытыхполезных
ископаемых.............................................................................. 92
§ 5. налоговые ставки ................................................................... 95
§ 6.
Порядок исчисления и уплаты налога ....................................... 97
§ 7.
налоговая декларация ............................................................ 97
Контрольные
вопросы............................................................. 97
ГЛаВа 10. реГУЛЯрнЫе ПЛаТежи За доБЫЧУ
ПоЛеЗнЫХ иСКоПаеМЫХ (роЯЛТи)
При ВЫПоЛнении СоГЛаШениЙ
о раЗдеЛе ПродУКЦии. СиСТеМа
наЛоГооБЛожениЯ При ВЫПоЛнении
СоГЛаШениЙ о раЗдеЛе ПродУКЦии ..............99
§ 1. общая характеристика специального налогового режима .......... 99
§ 2. налогоплательщики, их уполномоченные представители ........ 102
§ 3.
особенности исчисления и уплаты ндПи ............................. 103
§ 4.
особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
организаций при выполнении соглашений ............................... 104
§ 5.
особенности уплаты ндС ..................................................... 107
§ 6.
особенности представления налоговой отчетности ................. 108
§ 7.
особенности осуществления налогового контроля .................. 108
Контрольные
вопросы............................................................109
323
§ 6. налоговые вычеты .................................................................. 61
§ 7. Порядок исчисления налога ..................................................... 62
§ 8.
Порядок уплаты налога в бюджет и представления
отчетности .............................................................................. 64
§ 9.
Применение счетов-фактур ..................................................... 64
Контрольные
вопросы............................................................... 64
ГЛаВа 7. аКЦиЗЫ.....................................................................66
§ 1. Плательщики акцизов ............................................................. 66
§ 2. Подакцизные товары............................................................... 66
§ 3.
объект налогообложения ........................................................ 67
§ 4.
операции, освобождаемые от налогообложения ....................... 68
§ 5.
налоговая база ....................................................................... 68
§ 6.
налоговые вычеты .................................................................. 71
§ 7.
налоговые ставки ................................................................... 72
§ 8.
Порядок исчисления и уплаты акцизов .................................... 74
Контрольные
вопросы............................................................. 76
ГЛаВа 8. ТаМоженнЫе ПЛаТежи ......................................79
§ 1. Виды таможенных платежей, плательщики пошлин
и налогов ................................................................................ 79
§ 2. Тарифные льготы .................................................................... 80
§ 3.
исчисление таможенных платежей, налогов ............................ 81
3.1.
Объектобложениятаможеннымипошлинами,
налогами................................................................................... 81
3.2.
Налоговаябаза................................................................... 81
3.3.
Методыопределениятаможеннойстоимоститовара..... 81
3.4.
Таможенныйтариф........................................................... 82
§ 4. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов ........... 83
§ 5.
Таможенные сборы ................................................................. 83
5.1.
Видытаможенныхсборов................................................. 83
5.2.
Плательщикитаможенныхсборов................................... 84
5.3.
Сроки,порядокиформыуплатытаможенных
сборов....................................................................................... 84
5.4.
Освобождениеотуплатытаможенныхсборов................. 84
5.5.
Ставкитаможенныхсборов.............................................. 85
Контрольные
вопросы............................................................. 85
Раздел III
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Глава 9. наЛоГ на доБЫЧУ ПоЛеЗнЫХ
иСКоПаеМЫХ .........................................................86
§ 1. общая характеристика добываемых полезных ископаемых ....... 86
§ 2. налогоплательщики ................................................................ 88
§ 3.
объект налогообложения ........................................................ 89
§ 4.
налоговая база ....................................................................... 90
4.1.
Общаяхарактеристиканалоговойбазы........................... 90
4.2.
Методыопределенияколичествадобытогополезного
ископаемого............................................................................. 90
4.3.
Способыоценкистоимостидобытыхполезных
ископаемых.............................................................................. 92
§ 5. налоговые ставки ................................................................... 95
§ 6.
Порядок исчисления и уплаты налога ....................................... 97
§ 7.
налоговая декларация ............................................................ 97
Контрольные
вопросы............................................................. 97
ГЛаВа 10. реГУЛЯрнЫе ПЛаТежи За доБЫЧУ
ПоЛеЗнЫХ иСКоПаеМЫХ (роЯЛТи)
При ВЫПоЛнении СоГЛаШениЙ
о раЗдеЛе ПродУКЦии. СиСТеМа
наЛоГооБЛожениЯ При ВЫПоЛнении
СоГЛаШениЙ о раЗдеЛе ПродУКЦии ..............99
§ 1. общая характеристика специального налогового режима .......... 99
§ 2. налогоплательщики, их уполномоченные представители ........ 102
§ 3.
особенности исчисления и уплаты ндПи ............................. 103
§ 4.
особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
организаций при выполнении соглашений ............................... 104
§ 5.
особенности уплаты ндС ..................................................... 107
§ 6.
особенности представления налоговой отчетности ................. 108
§ 7.
особенности осуществления налогового контроля .................. 108
Контрольные
вопросы............................................................109
324
ГЛаВа 11. ВоднЫЙ наЛоГ .....................................................111
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 111
§ 2. объекты налогообложения .................................................... 111
§ 3.
налоговая база ..................................................................... 113
§ 4.
налоговые ставки ................................................................. 113
§ 5.
налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.
отчетность ........................................................................... 118
Контрольные
вопросы............................................................119
ГЛаВа 12. СБорЫ За ПоЛЬЗоВание оБЪеКТаМи
жиВоТноГо Мира и За ПоЛЬЗоВание
оБЪеКТаМи ВоднЫХ БиоЛоГиЧеСКиХ
реСУрСоВ ...............................................................120
§ 1. Плательщики сборов ............................................................. 120
§ 2. объекты обложения .............................................................. 120
§ 3.
Ставки сборов ....................................................................... 121
§ 4.
Порядок исчисления сборов ................................................... 127
§ 5.
Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления
сборов .................................................................................. 128
§ 6.
Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях),
зачет или возврат сумм сбора ................................................. 128
Контрольные
вопросы............................................................129
Раздел IV
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Глава 13. единЫЙ СоЦиаЛЬнЫЙ наЛоГ .........................131
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 131
§ 2. объект налогообложения ..................................................... 131
§ 3.
налоговая база ..................................................................... 132
§ 4.
Выплаты, освобождаемые от налогообложения ...................... 133
§ 5.
налоговые льготы ................................................................. 134
§ 6.
Ставки налога ....................................................................... 135
§ 7.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 137
Контрольные
вопросы............................................................140
ГЛаВа 14. СТраХоВЫе ВЗноСЫ на оБЯЗаТеЛЬное
ПенСионное СТраХоВание .............................141
§ 1. Страхователи — плательщики страховых взносов .................. 141
§ 2. объект и база для начисления страховых взносов ................... 141
§ 3.
Тарифы страховых взносов ................................................... 142
§ 4.
расчетный и отчетный периоды ............................................ 143
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов .................. 143
§ 6.
отчетность по страховым взносам ........................................ 145
Контрольные
вопросы............................................................145
ГЛаВа 15. СТраХоВЫе ВЗноСЫ на оБЯЗаТеЛЬное
СоЦиаЛЬное СТраХоВание
оТ неСЧаСТнЫХ СЛУЧаеВ
на ПроиЗВодСТВе и ПроФеССионаЛЬнЫХ
ЗаБоЛеВаниЙ .......................................................146
§ 1. общая характеристика ......................................................... 146
§ 2. Страхователи (плательщики страховых взносов) .................... 146
§ 3.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов ................... 147
Контрольные
вопросы............................................................148
Раздел V
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 16. наЛоГ на иМУЩеСТВо
ФиЗиЧеСКиХ ЛиЦ ................................................149
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 149
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 149
§ 3.
Ставки налога ....................................................................... 150
§ 4.
Льготы по налогу .................................................................. 150
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 151
Контрольные
вопросы............................................................152
ГЛаВа 17. наЛоГ на иМУЩеСТВо орГаниЗаЦиЙ ...........154
§ 1. налогоплательщики ............................................................. 154
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 154
§ 3.
налоговый и отчетный периоды. налоговая ставка.
н
алоговые льготы ................................................................. 156
325
ГЛаВа 11. ВоднЫЙ наЛоГ .....................................................111
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 111
§ 2. объекты налогообложения .................................................... 111
§ 3.
налоговая база ..................................................................... 113
§ 4.
налоговые ставки ................................................................. 113
§ 5.
налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.
отчетность ........................................................................... 118
Контрольные
вопросы............................................................119
ГЛаВа 12. СБорЫ За ПоЛЬЗоВание оБЪеКТаМи
жиВоТноГо Мира и За ПоЛЬЗоВание
оБЪеКТаМи ВоднЫХ БиоЛоГиЧеСКиХ
реСУрСоВ ...............................................................120
§ 1. Плательщики сборов ............................................................. 120
§ 2. объекты обложения .............................................................. 120
§ 3.
Ставки сборов ....................................................................... 121
§ 4.
Порядок исчисления сборов ................................................... 127
§ 5.
Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления
сборов .................................................................................. 128
§ 6.
Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях),
зачет или возврат сумм сбора ................................................. 128
Контрольные
вопросы............................................................129
Раздел IV
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Глава 13. единЫЙ СоЦиаЛЬнЫЙ наЛоГ .........................131
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 131
§ 2. объект налогообложения ..................................................... 131
§ 3.
налоговая база ..................................................................... 132
§ 4.
Выплаты, освобождаемые от налогообложения ...................... 133
§ 5.
налоговые льготы ................................................................. 134
§ 6.
Ставки налога ....................................................................... 135
§ 7.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 137
Контрольные
вопросы............................................................140
ГЛаВа 14. СТраХоВЫе ВЗноСЫ на оБЯЗаТеЛЬное
ПенСионное СТраХоВание .............................141
§ 1. Страхователи — плательщики страховых взносов .................. 141
§ 2. объект и база для начисления страховых взносов ................... 141
§ 3.
Тарифы страховых взносов ................................................... 142
§ 4.
расчетный и отчетный периоды ............................................ 143
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов .................. 143
§ 6.
отчетность по страховым взносам ........................................ 145
Контрольные
вопросы............................................................145
ГЛаВа 15. СТраХоВЫе ВЗноСЫ на оБЯЗаТеЛЬное
СоЦиаЛЬное СТраХоВание
оТ неСЧаСТнЫХ СЛУЧаеВ
на ПроиЗВодСТВе и ПроФеССионаЛЬнЫХ
ЗаБоЛеВаниЙ .......................................................146
§ 1. общая характеристика ......................................................... 146
§ 2. Страхователи (плательщики страховых взносов) .................... 146
§ 3.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов ................... 147
Контрольные
вопросы............................................................148
Раздел V
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 16. наЛоГ на иМУЩеСТВо
ФиЗиЧеСКиХ ЛиЦ ................................................149
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 149
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 149
§ 3.
Ставки налога ....................................................................... 150
§ 4.
Льготы по налогу .................................................................. 150
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 151
Контрольные
вопросы............................................................152
ГЛаВа 17. наЛоГ на иМУЩеСТВо орГаниЗаЦиЙ ...........154
§ 1. налогоплательщики ............................................................. 154
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 154
§ 3.
налоговый и отчетный периоды. налоговая ставка.
н
алоговые льготы ................................................................. 156
326
§ 4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей. отчетность по налогу ............................................ 158
Контрольные
вопросы............................................................159
ГЛаВа 18. ТранСПорТнЫЙ наЛоГ .......................................160
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 160
§ 2. объект налогообложения, налоговая база .............................. 160
§ 3.
налоговые ставки ................................................................. 161
§ 4.
Порядок исчисления и уплаты налога.
о
тчетность по налогу ............................................................ 163
Контрольные
вопросы............................................................164
Глава 19. наЛоГ на иГорнЫЙ БиЗнеС .............................165
§ 1. налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база ...................................................................... 165
§ 2.
налоговые ставки ................................................................. 165
§ 3.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 166
Контрольные
вопросы............................................................167
ГЛаВа 20. ЗеМеЛЬнЫЙ наЛоГ..............................................168
§ 1. общая характеристика. налогоплательщики ......................... 168
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 169
§ 3.
налоговые ставки ................................................................. 170
§ 4.
налоговые льготы ................................................................. 171
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты налога.
о
тчетность по налогу ............................................................ 171
Контрольные
вопросы............................................................172
Раздел VI
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
Глава 21. наЛоГ на ПриБЫЛЬ орГаниЗаЦии .....................175
§ 1. налогоплательщики и объект налогообложения .................... 175
§ 2. Порядок определения доходов. доходы от реализации ............ 175
§ 3.
Группировка расходов. расходы, связанные
с производством и реализацией .............................................. 177
§ 4.
Внереализационные доходы и внереализационные
расходы ................................................................................ 184
§ 5.
доходы и расходы, не учитываемые при определении
налоговой базы ..................................................................... 185
§ 6.
налоговая база .................................................................... 187
§ 7.
налоговые ставки ................................................................. 189
§ 8.
налоговый и отчетный периоды ............................................. 194
§ 9.
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей .............................................................................. 195
§ 10.
налоговая декларация .......................................................... 198
§ 11.
налоговый учет ................................................................... 198
§ 12. Формирование текущего налога на прибыль
в бухгалтерском учете ........................................................... 200
Контрольные
вопросы............................................................211
Глава 22. оСоБенноСТи наЛоГооБЛожениЯ
ПриБЫЛи оТдеЛЬнЫХ орГаниЗаЦиЙ ............213
§ 1. особенности налогообложения доходов кредитных
организаций .......................................................................... 213
1.1.Особенностиопределениядоходовбанков...........................213
1.2.
Особенностиопределениярасходовбанков..........................214
1.3.
Расходынаформированиерезервовбанков..........................215
1.4.
Особенностиведенияналоговогоучетадоходов
и
расходовбанков...................................................................216
§ 2. особенности налогообложения доходов страховых
организаций .......................................................................... 217
2.1.
Особенностиопределениядоходовстраховых
организаций(страховщиков).................................................217
2.2.
Особенностиопределениярасходовстраховых
организаций(страховщиков).................................................218
§ 3. особенности налогообложения доходов иностранных
организаций ......................................................................... 220
3.1.
Понятиепостоянногопредставительства
иностраннойорганизации......................................................220
3.2.
Особенностиналогообложенияиностранных
организацийчерезпостоянноепредставительство
вРоссийскойФедерации.......................................................221
3.3.
Особенностиналогообложенияиностранных
организацийнечерезпостоянноепредставительство
вРоссийскойФедерации.......................................................223
327
§ 4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей. отчетность по налогу ............................................ 158
Контрольные
вопросы............................................................159
ГЛаВа 18. ТранСПорТнЫЙ наЛоГ .......................................160
§ 1. налогоплательщики .............................................................. 160
§ 2. объект налогообложения, налоговая база .............................. 160
§ 3.
налоговые ставки ................................................................. 161
§ 4.
Порядок исчисления и уплаты налога.
о
тчетность по налогу ............................................................ 163
Контрольные
вопросы............................................................164
Глава 19. наЛоГ на иГорнЫЙ БиЗнеС .............................165
§ 1. налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база ...................................................................... 165
§ 2.
налоговые ставки ................................................................. 165
§ 3.
Порядок исчисления и уплаты налога ..................................... 166
Контрольные
вопросы............................................................167
ГЛаВа 20. ЗеМеЛЬнЫЙ наЛоГ..............................................168
§ 1. общая характеристика. налогоплательщики ......................... 168
§ 2. объект налогообложения и налоговая база ............................. 169
§ 3.
налоговые ставки ................................................................. 170
§ 4.
налоговые льготы ................................................................. 171
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты налога.
о
тчетность по налогу ............................................................ 171
Контрольные
вопросы............................................................172
Раздел VI
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
Глава 21. наЛоГ на ПриБЫЛЬ орГаниЗаЦии .....................175
§ 1. налогоплательщики и объект налогообложения .................... 175
§ 2. Порядок определения доходов. доходы от реализации ............ 175
§ 3.
Группировка расходов. расходы, связанные
с производством и реализацией .............................................. 177
§ 4.
Внереализационные доходы и внереализационные
расходы ................................................................................ 184
§ 5.
доходы и расходы, не учитываемые при определении
налоговой базы ..................................................................... 185
§ 6.
налоговая база .................................................................... 187
§ 7.
налоговые ставки ................................................................. 189
§ 8.
налоговый и отчетный периоды ............................................. 194
§ 9.
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей .............................................................................. 195
§ 10.
налоговая декларация .......................................................... 198
§ 11.
налоговый учет ................................................................... 198
§ 12. Формирование текущего налога на прибыль
в бухгалтерском учете ........................................................... 200
Контрольные
вопросы............................................................211
Глава 22. оСоБенноСТи наЛоГооБЛожениЯ
ПриБЫЛи оТдеЛЬнЫХ орГаниЗаЦиЙ ............213
§ 1. особенности налогообложения доходов кредитных
организаций .......................................................................... 213
1.1.Особенностиопределениядоходовбанков...........................213
1.2.
Особенностиопределениярасходовбанков..........................214
1.3.
Расходынаформированиерезервовбанков..........................215
1.4.
Особенностиведенияналоговогоучетадоходов
и
расходовбанков...................................................................216
§ 2. особенности налогообложения доходов страховых
организаций .......................................................................... 217
2.1.
Особенностиопределениядоходовстраховых
организаций(страховщиков).................................................217
2.2.
Особенностиопределениярасходовстраховых
организаций(страховщиков).................................................218
§ 3. особенности налогообложения доходов иностранных
организаций ......................................................................... 220
3.1.
Понятиепостоянногопредставительства
иностраннойорганизации......................................................220
3.2.
Особенностиналогообложенияиностранных
организацийчерезпостоянноепредставительство
вРоссийскойФедерации.......................................................221
3.3.
Особенностиналогообложенияиностранных
организацийнечерезпостоянноепредставительство
вРоссийскойФедерации.......................................................223
328
3.4.Особенностиисчисленияиуплатыналогасдоходов
иностраннойорганизации,удерживаемогоналоговым
агентом....................................................................................223
Контрольные
вопросы............................................................224
ГЛаВа 23. наЛоГ на доХодЫ ФиЗиЧеСКиХ ЛиЦ .............225
§ 1. налогоплательщики. объект налогообложения ...................... 225
§ 2. налоговая база ..................................................................... 225
§ 3.
доходы, освобождаемые от налогообложения ........................ 228
§ 4.
налоговые вычеты ................................................................ 231
4.1.
Стандартныеналоговыевычеты......................................231
4.2.
Социальныеналоговыевычеты.......................................233
4.3.
Имущественныеналоговыевычеты................................233
4.4.
Профессиональныеналоговыевычеты...........................234
§ 5. налоговые ставки ................................................................. 235
§ 6.
Порядок исчисления и уплаты налога.
н
алоговая декларация .......................................................... 236
Контрольные
вопросы............................................................238
Раздел VII
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Глава 24. ГоСУдарСТВеннаЯ ПоШЛина ..........................239
§ 1. Плательщики ....................................................................... 239
§ 2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины ................ 239
§ 3.
размеры государственной пошлины ....................................... 241
§ 4.
Льготы по уплате государственной пошлины .......................... 250
4.1.
Льготыдляотдельныхкатегорийфизическихлиц
иорганизаций.........................................................................250
4.2.
Льготыприобращениивсудыобщейюрисдикции,
атакжекмировымсудьям......................................................251
4.3.
Льготыприобращенииварбитражныесуды..................251
4.4.
Льготыприобращениизасовершением
нотариальныхдействий..........................................................251
4.5.
Льготыпригосударственнойрегистрации
актовгражданскогосостояния...............................................251
§ 5. основания для возврата государственной пошлины ................ 252
Контрольные
вопросы............................................................252
Раздел VIII
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
(СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ)
Глава 25. СиСТеМа наЛоГооБЛожениЯ
дЛЯ СеЛЬСКоХоЗЯЙСТВеннЫХ
ТоВароПроиЗВодиТеЛеЙ (единЫЙ
СеЛЬСКоХоЗЯЙСТВеннЫЙ наЛоГ) ..................253
§ 1. общая характеристика системы налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей .................. 253
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 255
§ 3.
объект налогообложения ...................................................... 258
§ 4.
налоговая база ..................................................................... 261
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты еСХн. налоговая ставка ........ 262
§ 6.
налоговая декларация .......................................................... 263
Контрольные
вопросы............................................................263
ГЛаВа 26. УПроЩеннаЯ СиСТеМа
наЛоГооБЛожениЯ ...........................................265
§ 1. общая характеристика упрощенной системы
налогообложения .................................................................. 265
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 266
§ 3.
объекты налогообложения, налоговая база ............................ 267
3.1.
Определениерасходов......................................................267
3.2.
Расходынаприобретениеосновныхсредств
инематериальныхактивов.....................................................269
3.3.
НДСпоприобретеннымматериальнымресурсам.........270
3.4.
Раздельныйучетдоходовирасходов...............................270
§ 4. Порядок исчисления единого и минимального налогов ............ 270
§ 5.
Порядок уплаты налога и авансовых платежей,
учет и отчетность .................................................................. 272
§ 6.
особенности применения УСн индивидуальными
предпринимателями на основе патента ................................... 273
Контрольные
вопросы............................................................278
ГЛаВа 27. единЫЙ наЛоГ на ВМененнЫЙ доХод ........279
§ 1. общая характеристика .......................................................... 279
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 281
§ 3.
объект налогообложения. Порядок исчисления енВд ........... 282
329
3.4.Особенностиисчисленияиуплатыналогасдоходов
иностраннойорганизации,удерживаемогоналоговым
агентом....................................................................................223
Контрольные
вопросы............................................................224
ГЛаВа 23. наЛоГ на доХодЫ ФиЗиЧеСКиХ ЛиЦ .............225
§ 1. налогоплательщики. объект налогообложения ...................... 225
§ 2. налоговая база ..................................................................... 225
§ 3.
доходы, освобождаемые от налогообложения ........................ 228
§ 4.
налоговые вычеты ................................................................ 231
4.1.
Стандартныеналоговыевычеты......................................231
4.2.
Социальныеналоговыевычеты.......................................233
4.3.
Имущественныеналоговыевычеты................................233
4.4.
Профессиональныеналоговыевычеты...........................234
§ 5. налоговые ставки ................................................................. 235
§ 6.
Порядок исчисления и уплаты налога.
н
алоговая декларация .......................................................... 236
Контрольные
вопросы............................................................238
Раздел VII
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Глава 24. ГоСУдарСТВеннаЯ ПоШЛина ..........................239
§ 1. Плательщики ....................................................................... 239
§ 2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины ................ 239
§ 3.
размеры государственной пошлины ....................................... 241
§ 4.
Льготы по уплате государственной пошлины .......................... 250
4.1.
Льготыдляотдельныхкатегорийфизическихлиц
иорганизаций.........................................................................250
4.2.
Льготыприобращениивсудыобщейюрисдикции,
атакжекмировымсудьям......................................................251
4.3.
Льготыприобращенииварбитражныесуды..................251
4.4.
Льготыприобращениизасовершением
нотариальныхдействий..........................................................251
4.5.
Льготыпригосударственнойрегистрации
актовгражданскогосостояния...............................................251
§ 5. основания для возврата государственной пошлины ................ 252
Контрольные
вопросы............................................................252
Раздел VIII
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
(СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ)
Глава 25. СиСТеМа наЛоГооБЛожениЯ
дЛЯ СеЛЬСКоХоЗЯЙСТВеннЫХ
ТоВароПроиЗВодиТеЛеЙ (единЫЙ
СеЛЬСКоХоЗЯЙСТВеннЫЙ наЛоГ) ..................253
§ 1. общая характеристика системы налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей .................. 253
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 255
§ 3.
объект налогообложения ...................................................... 258
§ 4.
налоговая база ..................................................................... 261
§ 5.
Порядок исчисления и уплаты еСХн. налоговая ставка ........ 262
§ 6.
налоговая декларация .......................................................... 263
Контрольные
вопросы............................................................263
ГЛаВа 26. УПроЩеннаЯ СиСТеМа
наЛоГооБЛожениЯ ...........................................265
§ 1. общая характеристика упрощенной системы
налогообложения .................................................................. 265
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 266
§ 3.
объекты налогообложения, налоговая база ............................ 267
3.1.
Определениерасходов......................................................267
3.2.
Расходынаприобретениеосновныхсредств
инематериальныхактивов.....................................................269
3.3.
НДСпоприобретеннымматериальнымресурсам.........270
3.4.
Раздельныйучетдоходовирасходов...............................270
§ 4. Порядок исчисления единого и минимального налогов ............ 270
§ 5.
Порядок уплаты налога и авансовых платежей,
учет и отчетность .................................................................. 272
§ 6.
особенности применения УСн индивидуальными
предпринимателями на основе патента ................................... 273
Контрольные
вопросы............................................................278
ГЛаВа 27. единЫЙ наЛоГ на ВМененнЫЙ доХод ........279
§ 1. общая характеристика .......................................................... 279
§ 2. налогоплательщики .............................................................. 281
§ 3.
объект налогообложения. Порядок исчисления енВд ........... 282
3.1.Вмененныйдоход.............................................................282
3.2.
Базоваядоходность..........................................................282
3.3.
Корректирующиекоэффициенты...................................282
§ 4. налоговый период. Порядок уплаты налога. отчетность ........ 285
Контрольные
вопросы............................................................291
Раздел IX
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Глава 28. ТранСФерТное ЦенооБраЗоВание:
оПЫТ ПриМенениЯ и ПредПоСЫЛКи
реФорМироВаниЯ наЛоГоВоГо
КонТроЛЯ ..............................................................292
§ 1. общая характеристика трансфертного ценообразования ......... 292
§ 2. Признаки взаимозависимости лиц .......................................... 293
§ 3.
Товарообменные (бартерные) операции .................................. 298
§ 4.
Внешнеторговые операции ..................................................... 298
§ 5.
отклонение цен в течение непродолжительного
периода времени.................................................................... 299
§ 6.
определение идентичности и однородности
товаров и услуг ..................................................................... 299
§ 7.
Методы определения рыночной цены ..................................... 300
§ 8.
использование источников информации
о рыночных ценах ................................................................. 301
§ 9.
особенности определения рыночных цен в отдельных
отраслях ............................................................................... 305
9.1.
Операциипореализациинефтиинефтепродуктов.......305
9.2.
Банковскиеоперации......................................................306
9.3.
Предоставлениеимуществаваренду..............................307
§ 10. Внесудебное взыскание доначисленных налогов .................... 307
§ 11.
аналитические методы определения рыночной цены,
применяемые в развитых странах ........................................... 308
11.1.
Методсопоставимойрентабельности...........................308
11.2.
Методраспределенияприбыли.....................................311
Контрольные
вопросы............................................................314
БиБЛиоГраФиЧеСКиЙ СПиСоК ........................................ 316
Нормативная
база...........................................................................316
Аналитические
источники.............................................................318