Непочатенко О.О. Фінанси підприємств

Організація розрахунків на підприємствах

41Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

ɊɈɁɊȺɏɍɇɄɈȼɂɃ ɑȿɄ

* * * * * * * * * * * * * * * * *

* 0401006 *

* * * * * * * * * * * * * * * * *

ɄɈɊȱɇȿɐɖ ɊɈɁɊȺɏɍɇɄɈȼɈȽɈ

ɑȿɄȺ

____________________________________

(ɱɟɤɨɞɚɜɟɰɶ)

ȱɞɟɧɬɢɮɿɤɚɰɿɣɧɢɣ ɤɨɞ

(ɧɚɡɜɚ ɛɚɧɤɭ-ɟɦɿɬɟɧɬɚ, ɆɎɈ ʋ)

ɋɟɪɿɹ __________ ʋ ________________ * * * * * * * * * * * * *

* *

ɋɟɪɿɹ _________________ ʋ __________________ Ⱦ-ɬ ɪɚɯ. ʋ _______________

* * * * * * * * * * * * * Ʉ-ɬ ɪɚɯ. ʋ _______________

"____" ___________________20_____ ɪ. ɧɚ ______________________________________ "____" _____________________________ 20___ ɪ.

(ɫɭɦɚ ɰɢɮɪɚɦɢ) (ɞɚɬɚ ɜɢɞɚɱɿ)

ɉɿɞɩɢɫ ɛɚɧɤɭ

(ɤɨɦɭ)

Ʉɨɦɭ ______________________________________________________________________________________________

(ɧɚɡɜɚ ɱɟɤɨɞɟɪɠɚɬɟɥɹ)

(ɩɥɚɬɢɬɢ ɡɚ ɳɨ)

ɋɩɥɚɬɿɬɶ ɡɚ ɰɢɦ ɱɟɤɨɦ _______________________________________________________________________________

(ʋʋ ɿ ɞɚɬɢ ɞɨɤɭɦɟɧɬɿɜ) (ɡɚ ɳɨ, ɧɨɦɟɪɢ ɬɚ ɞɚɬɢ ɞɨɤɭɦɟɧɬɿɜ)

Ɂɚɥɢɲɨɤ ɥɿɦɿɬɭ

ɋɭɦɚ ɥɿɬɟɪɚɦɢ ______________________________________________________________________________________

ɋɩɢɫɚɧɨ ɡɚ ɱɟɤɨɦ

Ɂɚɥɢɲɨɤ ɥɿɦɿɬɭ

ɞɨ ɧɚɫɬɭɩɧɨɝɨ ɱɟɤɚ Ɇɿɫɰɟ ɫɤɥɚɞɚɧɧɹ ɱɟɤɚ ________________________________________________________________________________

Ⱦɚɬɚ "___"________________________20___ ɪ. ɉɿɞɩɢɫ ɱɟɤɨɞɚɜɰɹ _______________________

ɋɭɦɚ ɥɿɬɟɪɚɦɢ * * * * * * *

* Ɇ.ɉ. *

* * * * * * *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

ɋɟɪɿɣɧɢɣ ʋ * *ɏ*Ɋɚɯɭɧɨɤ ʋ * *ɏ*ɋɭɦɚ * * ɏ*ʋ ɆɎɈ ɛɚɧɤɭ * *ɏ*Ɍɟɤɫɬ* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

Тема 2

42

Модуль 1

ɁȼɈɊɈɌɇȺ ɋɌɈɊɈɇȺ ɑȿɄȺ

Ɇɿɫɰɟ ɤɚɥɟɧɞɚɪɧɨɝɨ ɲɬɟɦɩɟɥɹ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

ɩ

ɨ

ɥ

ɟ

ɩ

ɿ

ɞ

ɩ

ɢ

ɫ

ɚ

ɧ

ɹ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

Ɇɿɫɰɟ ɞɥɹ ɲɬɟɦɩɟɥɹ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* * * * * * * * * * * * *

* *

* * * * * * * * * * * * *

(ɩɿɞɩɢɫ ɭɩɨɜɧɨɜɚɠɟɧɨʀ ɨɫɨɛɢ,

ɱɟɤɨɞɟɪɠɚɬɟɥɹ ɳɨ ɩɪɢɣɦɚɽ

ɪɨɡɪɚɯɭɧɤɨɜɢɣ ɱɟɤ ɜ ɨɩɥɚɬɭ

ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

*

* ȼ ȱ Ⱦ Ɇ ȱ Ɍ Ʉ ɂ Ȼ Ⱥ ɇ Ʉ ɍ

*

ȼɿɞɦɿɬɤɚ ɜɥɚɫɧɢɤɚ

ɤɧɢɠɤɢ ɩɪɨ ɩɟɪɟɜɿɪɤɭ

ɩɪɚɜɢɥɶɧɨɫɬɿ ɜɢɤɨɪɢɫɬɚɧɧɹ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

*

* ɩ ɪ ɨ ɩ ɪ ɢ ɱ ɢ ɧ ɢ ɧ ɟ ɫ ɩ ɥ ɚ ɬ ɢ

*

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

Ƚɨɥɨɜɧɢɣ ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ

Організація розрахунків на підприємствах

43Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства

ПРОСТИЙ ВЕКСЕЛ Ь №

ɹ

ɤ

ɚ

ɜ

ɚ

ɥ

ɿ

ɫ

ɬ

ɡ

ɚ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

валюта платеж

у

с

у

ма ци

фр

ами

__________________________________________________

місце складання

Д

ата складання

ʺ____ʺ ________________________ 20___

р

. ми заплатимо п

р

оти цього векселя __________________________________________

строк платежу

чи його наказ

у

назва того, ком

у

або за наказом кого платіж повинен б

у

ти здійснений

валюта с

у

ма п

р

описом

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* Підлягає сплаті в __________________*

* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* місце платеж

у

*

* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* назва ба нківсь кої

у

станови *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Назва, підпис і точна ад

р

еса векселедавця

Тема 2

44

Модуль 1

Ⱥ

Ʉ

ɐ

ȿ

ɉ

Ɍ

Ɉ

ȼ

Ⱥ

ɇ

Ɉ

ПЕРЕКАЗНИЙ ВЕКСЕЛ Ь №

ɹ

ɤ

ɚ

ɜ

ɚ

ɥ

ɿ

ɫ

ɬ

ɡ

ɚ

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

валюта платеж

у

с

у

ма ци

фр

ами

_________________________________________________

_

Місце складання

Д

ата складання

ʺ____ʺ ________________________ 20___ р. ми заплатимо проти цього векселя

__________________________________________

строк платежу

чи його наказ

у

назва того, ком

у

або за наказом кого платіж повинен б

у

ти здійснений

валюта с

у

ма п

р

описом

ɉ

ɿ

ɞ

ɩ

ɢ

ɫ

ɩ

ɥ

ɚ

ɬ

ɧ

ɢ

Платник ____________________________

_

(

т

р

асат

)

назва

точна ад

р

еса

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* Підлягає сплаті в __________________*

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* місце платеж

у

*

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

* назва банків сь к ої

у

станови *

* *

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Назва, підпис і точна адреса векселедавця

Організація розрахунків на підприємствах

45Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства

Контрольні питання до теми

1. Що включається в поняття «грошовий оборот підприєм-

ства».

2. Охарактеризуйте особливості безготівкових розрахунків.

3. Охарактеризуйте розрахунки за платіжними дорученнями.

4. Дайте характеристику розрахункам за товарними опера-

ціями.

5. Охарактеризуйте розрахунки за нетоварними розрахун-

ками.

6. Сформулюйте визначення «векселя» і охарактеризуйте век-

сельну форму розрахунків.

7. Дайте характеристику акредитивній формі розрахунків.

8. Охарактеризуйте порядок відкриття банківських рахунків.

9. Дайте характеристику депозитним рахункам.

10. Дайте характеристику позичковому рахунку.

11. Охарактеризуйте розрахунковий і поточний рахунок під-

приємства.

12. Який порядок проведення касових операцій на підприєм-

стві.

13. Охарактеризуйте сферу застосування готівкових розрахун-

ків.

14. Що таке «норма регулювання обігу готівки»?

15. Ким і як здійснюється контроль за дотриманням

розрахунково-платіжної дисципліни.

16. Які штрафні санкції застосовуються до підприємств-поруш-

ників норм регулювання обігу готівки.

Тестові завдання

1.

Грошові кошти підприємств — це:

а) фінансові ресурси, які знаходяться на підприємстві;

б) засоби у вигляді грошей, які знаходяться в касі підприємства

і на рахунках підприємства;

в) вартість відпущеної покупцеві продукції.

2. За чиїм розпорядженням здійснюється витрачання грошових

коштів підприємства?

а) установи банку;

Тема 2

46

Модуль 1

б) керівника підприємства;

в) вищого органу управління.

3. Скільки поточних рахунків і в яких установах банків має

право відкривати підприємство?

а) один рахунок в одній установі банку;

б) два рахунки в одній установі банку;

в) декілька рахунків в різних установах банку.

4. Готівкові розрахунки — це:

а) списання коштів з рахунку платника;

б) розрахунки за яких платіж не гарантується;

в) латежі готівкою між фізичними та юридичними особами за

продукцію, роботи та послуги;

г) розрахунки, що здійснюються в одному регіоні.

5.Платіжне доручення — це:

а) документ, що містить доручення чекодавця банку переказати

з рахунку певну суму грошей;

б) письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від

боржника сплати відповідної суми;

в) письмове доручення платника банку про списання з його ра-

хунку певної суми і переказування її на рахунок одержува-

ча;

г) комбінований документ, що містить доручення платника і

вимогу постачальника.

6. Програмно технічний комплекс «клієнт — банк» забезпе-

чує:

а) одержання кредитів;

б) ведення поточного стану рахунку клієнта;

в) контроль за дотриманням платіжної дисципліни.

7. Доміцильований вексель — це вексель…

а) що підлягає сплаті негайно;

б) що сплачується третьою особою;

в) строковий вексель.

Грошові надходження підприємств

47Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства

8. Хто такий ремітент?

а) векселедавець;

б) ласник векселя;

в) третя особа.

Тема 3. Грошові надходження підприємств

Питання для вивчення

1.Економічна характеристика, склад та класифікація грошо-

вих надходжень підприємств.

2. Доходи (виручка) від реалізації продукції.

3. Методи прогнозування та планування виручки.

4. Ціни і ціноутворення на підприємствах.

5. Доходи від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності.

6. Особливості формування скоригованого валового доходу для

цілей оподаткування.

Основні терміни і поняття: валовий дохід; вхідні грошові по-

токи; виручка від реалізації; доходи від фінансово-інвестиційної

діяльності; оптова ціна; обсяг реалізації; позареалізаційні доходи;

позареалізаційні витрати; роздрібна ціна; скоригований валовий

дохід.

Грошові надходження — це кошти, зараховані на поточні та

інші рахунки підприємства й оприбутковані в його касу.

Основні грошові надходження підприємства мають з виручки від

реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Але термін «грошові

надходження» є значно ширшим від терміну «виручка (дохід) від

реалізації».

Грошові потоки підприємства — це надходження і витрати

грошових коштів та їх еквівалентів на підприємстві. Вони класи-

фікуються на:

А) залежно від напрямку руху: вхідні; вихідні.

Б) залежно від напрямку діяльності: операційні; інвестиційні;

фінансові.

Тема 3

48

Модуль 1

В) залежно від способу визначення: чистий; розрахунковий; за-

гальний.

Г) залежно від ритмічності здійснення: регулярний; нерегуляр-

ний.

Д) залежно від черговості здійснення: пріоритетний; поточний;

довгостроковий.

Звичайна діяльність підприємства — це основна його діяль-

ність, а також операції, що забезпечують основну діяльність. До

звичайної діяльності відносяться операційна, інвестиційна та

фінансова діяльність підприємства (табл. 3.1). Крім звичайної

діяльності, виділяють надзвичайні події. Надзвичайна подія —

це подія або операція, яка не входить у звичайну діяльність під-

приємства та настання котрої не очікується періодично або в

кожному наступному звітному періоді (землетрус, зсув ґрунту,

повінь).

Грошові надходження підприємств перевищують отримані ним

доходи від різних видів діяльності.

Таблиця 3.1

Напрямки надходження та витрачання грошових коштів

за видами діяльності

Вид діяль-

ності

Вхідні грошові по-

токи

Вихідні грошові потоки

Операційна

діяльність

виручка від реалі-

зації товарів (робіт,

послуг)

погашення дебітор-

ської заборгованості

за реалізовані товари

(роботи, послуги)

витрати на закупівлю то-

варів (робіт, послуг);

поточні витрати підпри-

ємства, пов’язані з вироб-

ництвом та реалізацією

продукції;

податки та інші обов’яз-

кові платежі;

погашення короткостро-

кової дебіторської забор-

гованості

Грошові надходження підприємств

49Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства

Інвестиційна

діяльність

виручка від реаліза-

ції основних засобів;

виручка від реаліза-

ції нематеріальних

активів та довгостро-

кових фінансових

вкладень

придбання основних за-

собів;

здійснення довгостро-

кових фінансових вкла-

день

Фінансова ді-

яльність

виручка від продажу

акцій підприємства;

отримання кредитів

виплата дивідендів;

погашення кредитів

Інші опера-

ції

цільові надходжен-

ня;

безкоштовно отри-

мані товарно-мате-

ріальні цінності

використання фонду спо-

живання;

податки на благодійну ді-

яльність

Головним джерелом грошових надходжень від операційної ді-

яльності є грошові кошти, отримані від покупців і замовників.

Операційна діяльність, як правило, є основним джерелом доходу

підприємства. У доходах від операційної діяльності важливе місце

посідають доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг).

Є два методи визначення моменту реалізації продукції:

Ɇɟɬɨɞ ɧɚɪɚɯɭɜɚɧɧɹ

Ʉɚɫɨɜɢɣ ɦɟɬɨɞ

ɉɪɨɞɭɤɰɿɸ ɜɿɞɜɚɧɬɚɠɟɧɨ

ɚɛɨ ɜɿɞɩɭɳɟɧɨ ɫɩɨɠɢɜɚɱɭ

(ɜɿɞɛɭɥɨɫɹ ɩɟɪɟɞɚɜɚɧɧɹ

ɩɪɚɜɚ ɜɥɚɫɧɨɫɬɿ)

Ɉɞɟɪɠɚɧɨ ɤɨɲɬɢ ɧɚ

ɪɚɯɭɧɤɢ ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ

ɡɚ ɪɟɚɥɿɡɨɜɚɧɭ ɩɪɨɞɭɤɰɿɸ

Рис 3.1. Методи визначення моменту реалізації продукції

За умов ринкової економіки існують вільні, фіксовані і регу-

льовані ціни.

Тема 3

50

Модуль 1

Фіксовані ціни встановлюються адміністративно (державою),

переважно на послуги першої необхідності і на товари, які моно-

польно виготовляються державою (газ, електроенергія та ін.). Регу-

льовані ціни встановлюються регулюванням рівня рентабельності

товарів першої необхідності, наприклад хлібобулочних виробів,

продуктів дитячого харчування тощо. При цьому державою вста-

новлюються індикативні ціни — мінімальний і максимальний

рівні цін. У решті випадків користуються вільними цінами, тобто

цінами, які склалися на ринку під впливом попиту і пропозицій за

домовленістю сторін — постачальників і споживачів.

З метою встановлення оптимального рівня цін, ураховуючи фак-

тори, що впливають на ціни, а також прийняту підприємством

ринкову стратегію, використовують такі методи ціноутворення:

1. Витратний метод.

2. Отримання цільової норми прибутку.

3. Оцінка споживчої вартості.

4. Пропорційне ціноутворення.

5. Метод «очікуваного прибутку».

6. Метод швидкого повернення витрат.

Установлюючи вільні ціни, за основу беруть собівартість і при-

буток (планову рентабельність). Потім додають акцизний збір (для

підакцизної продукції) і податок на додану вартість.

Залежно від того, кому реалізується продукція, встановлюються

відпускні та роздрібні ціни. Відвантаження продукції здійснюється

посередникам оптом або партіями за відпускними цінами. Посеред-

ники реалізують цю продукцію роздрібним торговим організаціям

за цінами, які включають збутові націнки. Безпосередньо спожива-

чам роздрібні торгові організації продають товари за роздрібними

цінами, тобто з торговою націнкою. Продаючи товари за фіксова-

ними цінами, торгові організації отримують торгову знижку.

За умов ринкової економіки ціни стають найважливішим фак-

тором регулювання процесу виробництва та споживання і безпо-

середньо впливають на попит і пропонування.

Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг є основним дже-

релом відшкодування коштів на виробництво і реалізацію про-

дукції, утворення доходів і формування фінансових ресурсів. За

ринкової економіки обсягу продажу і виручці приділяється осо-

блива увага. Від величини виручки залежить не тільки внутріш-

ньовиробниче відшкодування витрат і формування прибутку, а й

Непочатенко О.О. Фінанси підприємств

Подождите немного. Документ загружается.