Лекции - Международные расчеты и валютные операции

Подождите немного. Документ загружается.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

коммерческим банкам Украины запрещено иметь в конце рабочего дня

короткую валютную позицию.

Длинная валютная позиция это открытая валютная позиция, в которой

активы и внебалансовые требования количественно превышают пассивы и

внебалансовые обязательства. То есть количество купленной валюты больше,

чем количество проданной валюты.

Совокупная валютная позиция это суммарная величина чистых позиций с

учетом знака позиции. Она бывает двух видов:

Совокупная балансовая позиция. Т.е. Суммарная величина чистой

балансовой позиций и чистой СПОТ-позиции.

Совокупная внебалансовая позиция. Суммарная величина чистой срочной,

чистой опционной и чистой по гарантиям позиций.

Чистая СПОТ-позиция – разность между внебалансовыми требованиями

и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном

металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок.

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых

активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте

(драгоценном металле).

Чистая срочная позиция – разность между внебалансовыми

требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте

(драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми

требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте

(драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной

организацией опционных контрактов.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной

полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в

одной и той же иностранной валюте.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции

 Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах

 Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также

расходов на приобретение собственных средств в иностранной

валюте.

 Конверсионные операции с немедленной поставкой валюты

(СПОТ), в том числе купля-продажа иностранной валюты

 Срочные операции, по которым возникают требования и

обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и

формы проведения расчетов.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

 Опционные контракты заключенные на внебиржевом и

организованном (биржевом) рынке.

 Процентные, безотзывные гарантии, номинированные в

иностранной валюте

 Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной

валюте.

Пример проводок через ВП

Дт Нараховані доходи в іноземній валюті 1 у. о.

Кт Позиція банку щодо іноземної валюти

та банківських металів (3800)

Дт Еквівалент позиції банку 5.05 грн.

щодо іноземної валюти

та банківських металів (3801)

Кт Доходи

Описание счетов:

380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Призначення рахунку: технічний рахунок для відображення позиції банку щодо

іноземної валюти та банківських металів. Рахунок використовується для відображення

операцій, які здійснюються у двох різних валютах, або операцій з банківськими металами.

Проводки виконуються за датою валютування. Вартість іноземної валюти та банківських

металів за форвардними операціями обліковується від дати угоди до дати

валютування за позабалансовими рахунками. За дебетом рахунку проводиться вартість

іноземної валюти чи банківських металів, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту

валютну позицію. За кредитом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка

збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію.

3801 АП (контррахунок) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та

банківських металів

Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку гривневого еквівалента

позиції щодо іноземної валюти та банківських металів, яка обліковується за рахунком

"Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів". Проводки виконуються

за датою валютування. Вартість іноземної валюти та банківських металів за

форвардними операціями обліковується від дати угоди до дати валютування за

позабалансовими рахунками. За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної

валюти, які збільшують довгу або зменшують коротку відкриту валютну позицію. За

кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти, які збільшують коротку

або зменшують довгу відкриту валютну позицію.

3. Валютный риск и управление им

Валютный риск связан напрямую с изменениями курсов валют. Этому

риску подвержены любые операции банков, которые осуществляются при

операциях в иностранной валютой. Например, купля-продажа валюты, выдача

валютных кредитов.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

Для того чтобы у банка появилась возможность как-то контролировать

риск необходимо проводить следующие работы:

1) производить анализ изменения валютных курсов за предыдущий

период;

2) составлять прогнозирование динамики валютного курса;

3) работать с различными видами валют (диверсификация риска)

4) разделять валютный риск путем заключения договоров по типу

форвардных, своп, опционных;

5) производить анализ и прогнозирование международных

валютных рисков.

Для снижения валютного риска используются следующие приемы:

1. Выдача займов в одной валюте, при условии их погашения в другой

с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре.

Такие меры позволяют банку застраховаться от возможного падения

курса валюты по кредиту.

2. Форвардные валютные контракты. Это - основной метод

снижения валютного риска. Такие операции предусматривают заключение

договоров между банком и клиентом о купле - продаже иностранной валюты

при фиксировании в договорах суммы договора и форвардного обменного

курса.

3. Валютные фьючерсные контракты. Фьючерсы представляют

собой договоренность купить или продать определенное количество

иностранной валюты в определенный день в будущем. Но, в отличии от

форвардных контрактов, их условия могут быть достаточно легко

пересмотрены.

4. Валютный опцион.

5. Валютные свопы. Валютный своп представляет собой

договоренность между двумя сторонами об обмене в будущем сериями

платежей в разных валютах.

6. Страхование валютного риска. Предусматривает передачу всего

риска страховой компании.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

Приложение: НОРМАТИВ РИЗИКУ ЗАГАЛЬНОЇ ВІДКРИТОЇ

(ДОВГОЇ/КОРОТКОЇ) ВАЛЮТНОЇ ПОЗИЦІЇ БАНКУ (Розділ VIII

Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні.)

Глава 1. Обмеження ризику загальної відкритої (довгої/короткої)

валютної позиції банку

1.1. Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в

іноземній валюті та в банківських металах, пов'язана з валютними ризиками (одним з

елементів ринкового ризику), які виникають у зв'язку з використанням різних валют та

банківських металів під час проведення банківських операцій.

(абзац перший пункту 1.1 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

Валютна позиція - це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов'язань

(балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті та в кожному банківському

металі. При їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності - відкритою. Відкрита

позиція є короткою, якщо обсяг зобов'язань за проданою валютою та банківськими металами

перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою та банківськими

металами перевищує обсяг зобов'язань.

(абзац другий пункту 1.1 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а

коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус.

1.2. З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк

установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку

(Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку

(Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).

1.3. При розрахунку нормативу ризику загальної відкритої валютної позиції уповноважений

банк приймає суму регулятивного капіталу, яка розрахована за балансом за станом на

початок минулого робочого дня, що передує дню розрахунку цих нормативів

____________

Наприклад, для розрахунку нормативів розпорядження валютною позицією за 3-тє число

звітного місяця приймається розмір регулятивного капіталу, що розрахований за даними

балансу за станом за 1-ше число цього місяця.

1.4. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції уповноваженим

банком розраховуються за формою N 540 "Звіт про відкриті валютні позиції", що наведені в

Правилах організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених

постановою Правління Національного банку від 12.12.97 N 436, зі змінами.

1.5. Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно, окремо щодо кожної

іноземної валюти та кожного банківського металу.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

(пункт 1.5 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними згідно з

cпостановою Правління Національного банку України від 13.03.2003 р. N 107)

1.6. На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку впливають:

купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної валюти та банківських металів,

поточні й строкові операції (на умовах своп, форвард, опціон та інші), за якими виникають

вимоги та зобов'язання в іноземних валютах та в банківських металах, незалежно від

способів та форм розрахунків за ними;

(абзац другий пункту 1.6 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

одержання (сплата) іноземної валюти та банківських металів у вигляді доходів або витрат та

нарахування доходів і витрат, які враховуються на відповідних рахунках;

(абзац третій пункту 1.6 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

купівля (продаж) основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;

надходження коштів в іноземній валюті до статутного фонду;

погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті та в банківських металах

(списання якої здійснюється з відповідного рахунку витрат);

(абзац шостий пункту 1.6 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

інші обмінні операції з іноземною валютою (виникнення вимог в одній валюті при

розрахунках за ними в іншій валюті, у тому числі національній, що призводять до зміни

структури активів при незмінності пасивів і навпаки).

1.7. У межах установлених значень нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої)

валютної позиції уповноважений банк може здійснювати такі валютні операції:

купівлю іноземної валюти та банківських металів для виконання зобов'язань перед

нерезидентами за власними зовнішньоекономічними договорами (контрактами), а також для

виконання власних зобов'язань за виданими гарантіями, поручительствами, векселями;

(абзац другий пункту 1.7 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

купівлю іноземної валюти або банківських металів на міжбанківському валютному ринку

України за гривні без наявності зобов'язань;

(пункт 1.7 глави 1 розділу VIII доповнено новим абзацом третім згідно з

cпостановою Правління Національного банку України від 13.03.2003 р. N 107)

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

купівлю банківських металів без наявності зобов'язань на міжнародному ринку за рахунок

власної іноземної валюти або за рахунок купленої іноземної валюти на міжбанківському

валютному ринку за гривні;

(пункт 1.7 глави 1 розділу VIII доповнено новим абзацом четвертим згідно з

cпостановою Правління Національного банку України від 13.03.2003 р. N 107,

у зв'язку з цим абзаци третій - дев'ятий

cвважати відповідно абзацами п'ятим - одинадцятим)

купівлю за власні кошти за дорученням клієнтів іноземної валюти для виконання їх

зобов'язань перед нерезидентами за зовнішньоекономічними договорами (контрактами) та

зареєстрованими Національним банком кредитами (позиками), що одержані резидентами від

уповноважених банків та уповноважених фінансових установ, а також від нерезидентів;

купівлю іноземної валюти для виконання зобов'язань перед клієнтами за неторговельними

операціями. Операції з продажу готівкової іноземної валюти в касі банку та в пунктах обміну

іноземної валюти, що не пов'язані з виконанням вищезазначених зобов'язань, можуть

здійснюватися лише в межах суми іноземної валюти, купленої касою банку та пунктом

обміну іноземної валюти;

купівлю-продаж за іноземну валюту основних засобів і товарно-матеріальних цінностей;

залучення коштів в іноземній валюті до статутного капіталу банку та розрахунки з

резидентами і нерезидентами за іншими видами капітальних операцій (за операціями з

цінними паперами, вкладами, депозитами тощо);

з погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті та в банківських металах

(списання здійснюється з відповідного рахунку витрат);

(абзац дев'ятий пункту 1.7 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

за різницею між нарахованими, але не отриманими доходами банку та нарахованими, але не

відшкодованими власними витратами банку, а також з одержання (сплати) іноземної валюти

та банківських металів у вигляді доходів або витрат;

(абзац десятий пункту 1.7 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

з організації безготівкових розрахунків уповноважених банків з міжнародними платіжними

системами за платіжними картками.

1.8. Уповноважений банк набуває право на відкриту валютну позицію з дати отримання ним

від Національного банку дозволу на здійснення операцій із валютними цінностями і втрачає

це право з дати відкликання ліцензії Національним банком та/або припинення дозволу на

здійснення операцій із валютними цінностями.

1.9. Департамент валютного регулювання залежно від ситуації на внутрішньому та

зовнішньому грошово-кредитних ринках визначає особливості щодо окремих напрямів

діяльності уповноважених банків, які пов'язані зі здійсненням операцій на міжбанківському

валютному ринку України.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

1.10. У межах установленого нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої)

валютної позиції (Н13), у тому числі обмеження ризику загальної довгої відкритої валютної

позиції банку (Н13-1) та ризику загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2)

Департамент валютного регулювання та Департамент валютного контролю та ліцензування

Національного банку можуть уносити певні обмеження щодо регулювання окремих

активних операцій із валютними цінностями уповноважених банків, що пов'язані з

питаннями курсоутворення національної валюти та створення чіткішого й прозорішого

механізму контролю за валютними операціями окремих банків.

1.11. У межах установленого нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої)

валютної позиції з метою запобігання порушенням при застосуванні Національним банком

вимог чинного законодавства України про валютне регулювання і валютний контроль

Департамент валютного регулювання та Департамент валютного контролю та ліцензування

можуть вносити пропозиції щодо встановлення лімітів довгої/короткої відкритої валютної

позиції у вільно конвертованій та неконвертованій валюті, а також у банківських металах за

погодженням з органами банківського нагляду на розгляд і затвердження Правлінням

Національного банку або Комісією Національного банку.

(пункт 1.11 глави 1 розділу VIII із змінами, внесеними згідно з

cпостановою Правління Національного банку України від 13.03.2003 р. N 107)

Глава 2. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної

позиції банку (Н13)

2.1. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку

встановлюється для обмеження ризику, пов'язаного з проведенням операцій на валютному

ринку, що може призвести до значних втрат банку.

2.2. Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13)

визначається як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку за

всіма іноземними валютами та банківськими металами у гривневому еквіваленті до

регулятивного капіталу банку.

(пункт 2.2 глави 2 розділу VIII із змінами, внесеними згідно з

cпостановою Правління Національного банку України від 13.03.2003 р. N 107)

2.3. За кожною іноземною валютою та кожним банківським металом обчислюється підсумок

за всіма балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та позабалансовими

зобов'язаннями банку та розраховується загальна відкрита валютна позиція банку в

гривневому еквіваленті окремо за кожною іноземною валютою та кожним банківським

металом (розрахунок проводиться за звітну дату).

(абзац перший пункту 2.3 глави 2 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

Величина загальної відкритої валютної позиції банку визначається як сума абсолютних

величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті (без

урахування знака) за всіма іноземними валютами та за всіма банківськими металами.

(абзац другий пункту 2.3 глави 2 розділу VIII із змінами, внесеними

cзгідно з постановою Правління Національного банку України

cвід 13.03.2003 р. N 107)

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

2.4. Для банків, статутний капітал яких сплачено у вільно конвертованій валюті та внаслідок

чого виникає порушення нормативу загальної довгої відкритої валютної позиції банку у

вільно конвертованій валюті, установлюється, що частина (або вся сума) статутного капіталу

банку не враховується до розрахунку нормативу загальної довгої відкритої валютної позиції

банку у вільно конвертованій валюті за умови, що ці кошти розміщені на окремому

депозитному рахунку в Національному банку (лише та частина, що призводить до

порушення цього нормативу).

Обсяг валюти на окремому депозитному рахунку в Національному банку для розрахунку

нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції визначається

уповноваженими банками самостійно. При цьому банки здійснюють розрахунок нормативу

ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції з вирахуванням суми коштів,

які розміщуються на окремому депозитному рахунку в Національному банку.

(абзац другий пункту 2.4 глави 2 розділу VIІІ в редакції постанови

cПравління Національного банку України від 28.01.2002 р. N 39)

Для відкриття окремого рахунку уповноваженим банкам потрібно використовувати

кореспондентські рахунки Національного банку за кордоном, інформація про які доводиться

до банків окремо.

В уповноваженому банку кошти, що розміщуються в депозит, повинні обліковуватися на

балансовому рахунку 1212 "Короткострокові депозити в Національному банку України".

Мінімальна сума депозиту, ставки за депозитом, термін розміщення депозиту та інші умови

визначаються відповідними нормативно-правовими актами Національного банку.

Депозитні угоди про розміщення в Національному банку частини коштів статутного капіталу

потрібно укладати з Національним банком через Департамент валютного регулювання за

допомогою дилінгового обладнання Reuters або шляхом письмового оформлення

відповідних документів, з подальшим обміном підтвердженнями по SWIFT або

ключованими телексними повідомленнями про списання та зарахування валютних коштів.

У разі розірвання угоди про відкриття окремого рахунку, укладеної між уповноваженим

банком і Національним банком, банк повинен повідомити про це Департамент валютного

регулювання.

2.5. Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку (Н13) має бути не

більше ніж 35 відсотків.

При цьому встановлюється обмеження ризику окремо для довгої відкритої валютної позиції

та короткої відкритої валютної позиції банку:

загальна довга відкрита валютна позиція (Н13-1) має бути не більше ніж 30 відсотків;

загальна коротка відкрита валютна позиція (Н13-2) має бути не більше ніж 5 відсотків.

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

Литература

1. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 із

змінами та доповненнями

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» (zak1.htm)

3. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»

від 23.09.1994 із змінами та доповненнями (zak6.htm)

4. Декрет КМУ України «Про систему валютного регулювання і валютного

контролю» (kmu1.htm)

5. Декрет КМУ України «Про режим валютних рахунків громадян в

уповноважених банках України» (kmu6.htm)

6. Постанова Національного банку України «Інструкція про порядок

відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних

валютах» 12 листопада 2003 року N 492 (nbu13.htm)

7. Постанова Національного банку України «Про затвердження Правил

здійснення переказів іноземної валюти за межі України за дорученням

фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної їм

із-за кордону іноземної валюти та про внесення змін до нормативно-

правових актів Національного банку України» (nbu14.htm)

8. Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001

року N 368 Про затвердження Інструкції про порядок регулювання

діяльності банків в Україні (nbu4)

9. Постанова Національного банку України «Про затвердження Інструкції

про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів,

платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток

через митний кордон України» (nbu15.htm)

10.Постанова Національного банку України «Про затвердження Правил

здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України»

(nbu16.htm)

11.Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення

про відкриття та функціонування в уповноважених банках України

рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях»

(nbu22.htm)

12.Постанова Національного банку України «Про затвердження Положення

про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній

валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної

валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших

фінансових установ та порядок їх виконання» (nbu25.htm)

Минц А.Ю. Международные расчеты и валютные операции. Конспект

13.Постанова Національного банку України «Про затвердження Інструкції

про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній

та іноземних валютах» (nbu27.htm)

14.Конвенція, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі

та прості векселі (oth3.htm)

15.Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні N368

28.08.01 (nbu4.htm)

16.Міжнародні розрахунки та валютні операції: навч. посібник / за ред.. М.І.

Савлука. – К.: КНЕУ, 2002. – 392 с.

17.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения.

учебник. / под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика. 2000, –

592 с.

18.Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика. - К.: "Знания", 2002. -

215с

100