Краткий конспект лекций по финансовому праву

Подождите немного. Документ загружается.

7) определенность налогообложения - в целях определения обязанностей налогоплательщика

законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога,

единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд,

в который налог зачисляется;

8) приоритет ратифицированных РФ международных норм и правил налогообложения в случае

расхождения их с национальным правом (ст. 15 Конституции РФ, ст. 7 НК РФ).

Сущность и роль налогов проявляются в их функциях:

 фискальной - обеспечение государства финансовыми ресурсами;

 регулирующей - воздействие на общественные отношения в государстве, в первую очередь

на производственные процессы. Соотношение этих функций при взимании налогов

различается в зависимости от вида налога.

НК РФ все налоги подразделяются на: федеральные налоги, налоги субъектов РФ

(региональные), местные налоги.

Особенностью федеральных налогов является то, что они устанавливаются только

федеральными законами и обязательны к взиманию на территории всей страны. К федеральным

налогам в РФ относятся:

 НДС (статья 143-178 НК РФ);

 Акцизы (статья 179-206 НК РФ);

 НДФЛ (статья 207-233 НК РФ);

 ЕСН (статья 234-245 НК РФ);

 Налог на прибыль организаций (статья 246-333 НК РФ);

 Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (статья

333

-333

НК РФ);

 Водный налог (статья 333

-333

НК РФ);

 Госпошлина (статья 333

-333

НК РФ);

 НДПИ (статья 334-346 НК РФ).

Региональные налоги включают в себя платежи, установленные НК РФ, взимание которых

обязательно на территории всех субъектов РФ. Конкретный порядок взимания этих налогов на

территории различных субъектов может отличаться, так как органы представительной власти

самостоятельно определяют ставку налога, порядок его уплаты, налоговые льготы. К региональным

налогам в РФ относятся:

 Налог на имущество (стаья 378-386

НК РФ);

 Налог на игорный бизнес (статья 364-371 НК РФ);

 Транспортный налог (статья 356-363

НК РФ).

Местные налоги - это налоги, которые устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с

НК РФ нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и

обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Органы

представительной власти самостоятельно определяют ставку налога, порядок его уплаты, налоговые

льготы. К местным налогам относятся: земельный налог и налог на имущество физ. лиц.

В зависимости от плательщиков налоги можно разделить на налоги:

 с физ.лиц;

 с юр.лиц и их филиалов, подразделений, имеющих отдельный баланс и счет;

 смешанного состава, т.е. взимаемые и с физических, и с юридических лиц.

В зависимости от того, является ли юр.плательщик одновременно фактическим плательщиком,

налоги подразделяют на: прямые и косвенные.

26. ХАРАКТЕРИСТИКА АКЦИЗОВ

Акциз – это федеральный налог, входящий в налоговую систему РФ. Это косвенный налоговый

платеж, включаемый в цену товара определенного перечня. Акцизами облагается вся стоимость

продукции и они уплачиваются в бюджет один раз в год. Это один из источников доходов государства,

являющийся средством регулирования спроса и предложения, а также средством ограничения

прибыли.

В настоящее время акцизы установлены положениями главы 22 части 2 НК РФ.

Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые

налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ,

определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ лица.

Статьей 181 НК РФ устанавливается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению

акцизами:

 спирт этиловый;

 спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;

 алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%;

 пиво;

 табачная продукция;

 автомобили легковые;

стр. 21 из 49

 автомобильный бензин и другие категории товаров.

Объектом налогообложения признаются операции, связанные с реализацией подакцизных

товаров, за исключением реализации нефтепродуктов (статья 182 НК РФ).

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по единым на территории РФ налоговым

ставкам, установленным статьей 193 НК РФ.

Налоговая база по акцизам определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые

ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы,

исчисленной в соответствии со статьями 187-191 НК РФ. Сумма акциза по подакцизным товарам, в

отношении которых установлены адвалорные (процентные) налоговые ставки, исчисляется как

соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми в

соответствии объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате

сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по

разным налоговым ставкам.

Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода

применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, а также с учетом всех

изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом

периоде.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму акциза по подакцизным товарам,

определенную в соответствии со ст. 194 НК РФ, на установленные ст. 200 НК РФ налоговые

вычеты.

В силу статьи 192 НК РФ налоговым периодом признается календарный месяц.

Налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а

также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию в

срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом, в случаях,

оговоренных в НК РФ – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным.

27. БАНКОВСКОЕ ПРАВО И ЕГО ИСТОЧНИКИ

Банковское право – это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность

норм, регулирующих общественные отношения, возникающие между участниками банковской

системы по поводу осуществления банковской деятельности.

Предмет банковского права – это общественные отношения, возникающие между участниками

банковской системы по поводу осуществления банковской деятельности.

Субъекты банковских правоотношений: физ. лица, юр. лица, кредитные организации: банки и

небанковские организации, ЦБ РФ, органы государственной власти, органы местного самоуправления

Источники банковского права:

1) нормативно-правовые акты, содержащие нормы банковского права.

 Конституция РФ (статья 75)

 Кодексы: ГК РФ; НК РФ; Кодекс об административных правонарушениях РФ; УК РФ;

 ФКЗ: «О Правительстве РФ» от 1998 года; «Об арбитражных судах в РФ»

 ФЗ: «О банках и банковской деятельности»; «О РЦБ» «О валютном регулировании и

валютном контроле»; «О ЦБ РФ», а также все законы, касающиеся банковской деятельности;

3) Подзаконные нормативные акты: указы Президента, постановления Правительства, а также

нормативные акты ЦБ РФ.

4) Внутренние нормативные акты кредитных организаций

5) Банковские правила и обычаи, а также стереотипы поведения

6) Международные соглашения и договоры, касающиеся банковской сферы. Некоторые из

действующих международных банковских обычаев унифицированы, собраны в сборники Парижской

Международной торговой палатой (например, Унифицированные правила и обычаи для

документарных аккредитивов в редакции 1993, Унифицированные правила по инкассо 1985 в

редакции 1995 и др.)

В российской правовой науке нет единого мнения по поводу отраслевой принадлежности

банковскому праву. Ряд авторов считают, что банковское право – это самостоятельная отрасль

российского права, которая регулирует правоотношения, носящие одновременно частноправовой и

публично-правовой характер.

К частноправовым отношениям относят те, которые регулируются гражданским

законодательством, а публично-правовыми отношениями являются отношения, регулируемые

конституционным, финансовым, административным, уголовным законодательством.

Существует мнение, что банковское право - институт или подотрасль финансового права.

По мнению других, банковское право - подотрасль гражданского права.

Банковское право регулирует отношения, носящие комплексный характер.

В той части, где отношения кредитных организаций строятся на договорных началах и для их

регулирования применяется метод равенства участников, отношения носят гражданско-правовой

стр. 22 из 49

характер, а там, где используется метод власти и подчинения, как, например, во взаимоотношениях

кредитных организаций с ЦБ РФ либо во взаимоотношениях ЦБ РФ с законодательными и

исполнительными органами, отношения являются публично-правовыми и регулируются нормами

административного, конституционного, финансового и другого публичного права.

28. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Кредитная организация – юр. лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей

деятельности на основании специального разрешения (лицензии ЦБ РФ) имеет право осуществлять

банковские операции. Кредитная организация может быть образована на основе любой формы

собственности как хозяйственное общество (ОАО, ЗАО, ООО, ОДО).

В зависимости от характера совершаемых банковских операций выделяются два вида

кредитных организаций:

1) банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в

совокупности следующие операции:

 привлечение во вклады денежных средств физ. и юр. лиц (депозитная операция)

 размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности,

возвратности и срочности (кредитование)

 открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц (расчетная операция)

2) небанковские кредитные организации – кредитная организация, имеющая право

осуществлять отдельные банковские операции. В настоящее время ЦБ РФ предусматривает

возможность создания трех видов небанковских кредитных организаций:

 организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции;

 организаций, осуществляющих расчетные операции;

 организаций инкассации.

29. СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РФ. БАНКОВСКАЯ ГРУППА,

БАНКОВСКИЙ ХОЛДИНГ

Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных

учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковскую систему

образуют организации, которые имеют право осуществлять банковские операции. Состав банковской

системы закреплен в статье 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Она включает ЦБ РФ,

кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

На сегодняшний день структура банковской системы РФ выглядит следующим образом:

1) ЦБ РФ – проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром

резервной системы. Характеристика ЦБ РФ:

 юр. лицо

 федеральное государственное учреждение

 орган банковского регулирования

 орган банковского надзора

 обладает монопольным правом эмиссии наличных денег

 орган денежно-кредитного регулирования (влияет на уровень инфляции, золотовалютные

резервы)

 орган валютного регулирования

 контрагент государства по выпуску государственных ценных бумаг

2) Кредитные организации – юр. лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели

своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии ЦБ РФ) имеет право

осуществлять банковские операции. Кредитная организация может быть образована на основе любой

формы собственности как хозяйственное общество (ОАО, ЗАО, ООО, ОДО). Кредитные организации

в свою очередь подразделяются на банки и небанковские организации.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего

имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка –

посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к

покупателям.

Небанковские кредитные организации – кредитные организации, которые в отличие от банков

могут осуществлять не все банковские операции, а максимально 1-2. Это, например, ломбарды,

жилищно-накопительные кооперативы, ссудные кассы.

3) филиалы и представительства иностранных банков;

4) национальные банки республик в составе РФ

Банковская группа - не являющееся юр. лицом объединение кредитных организаций, в котором

одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо)

существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной

организации (кредитных организаций).

стр. 23 из 49

Банковский холдинг – не являющееся юр. лицом объединение юр. лиц с участием кредитной

организации (кредитных организаций), в котором юр. лицо, не являющееся кредитной организацией

(головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье

лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной

организации (кредитных организаций).

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга

обязаны уведомить Банк России об образовании банковской группы, банковского холдинга.

Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банковского

холдинга, в целях управления деятельностью всех кредитных организаций, входящих в банковский

холдинг, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга. В этом случае управляющая

компания банковского холдинга исполняет обязанности, которые возлагаются на головную

организацию банковского холдинга.

Управляющей компанией банковского холдинга признается хозяйственное общество,

основной деятельностью которого является управление деятельностью кредитных организаций,

входящих в банковский холдинг. Управляющая компания банковского холдинга не вправе заниматься

страховой, банковской, производственной и торговой деятельностью. Коммерческая организация,

которая может быть признана головной организацией банковского холдинга, обязана иметь

возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам,

отнесенным к компетенции собрания ее учредителей (участников), в том числе о ее реорганизации и

ликвидации.

30. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ И ДРУГИЕ СДЕЛКИ КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ

К банковским операциям относятся:

1) сберегательная операция – привлечение денежных средств физ. и юр. лиц во вклады (до

востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физ. и юр. лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их

банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое

обслуживание физ.и юр. лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физ. лиц без открытия банковских

счетов (за исключением почтовых переводов).

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юр.

лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления,

осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физ. лиц в качестве

индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юр. лиц, а также

свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять

следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в

денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

(факторинг);

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физ. и

юр. лицами (трастовые операции);

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии

с законодательством РФ;

5) предоставление в аренду физ. и юр. лицам специальных помещений или находящихся в них

сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой

деятельностью. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с

законодательством РФ.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии

соответствующей лицензии ЦБ РФ - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских

операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются ЦБ РФ в

соответствии с федеральными законами.

стр. 24 из 49

Разные виды кредитных организаций имею право совершать и разные банковские операции:

1. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в

совокупности следующие операции:

 привлечение во вклады денежных средств физ. и юр.лиц (депозитная операция)

 размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности,

возвратности и срочности (кредитование)

 открытие и ведение банковских счетов физ. и юр. лиц (расчетная операция).

2. Небанковские кредитные организации – кредитные организации, которые в отличие от

банков могут осуществлять не все банковские операции, а максимально 1-2. Это, например,

ломбарды, жилищно-накопительные кооперативы, ссудные кассы.

Банковские операции можно также разделить на пассивные и активные операции:

К пассивным операциям коммерческого банка относятся:

 формирование собственного капитала банка;

 прием вкладов (депозитов);

 открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

 получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

 эмиссия ценных бумаг;

 валютные кредиты.

Активные операции коммерческих банков направлены на размещение банковских ресурсов.

Привлеченные и собственные денежные средств банки используют для кредитования клиентцры и

осуществления предпринимательской деятельности.

31. ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей

(участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный

орган и коллегиальный исполнительный орган.

1. Общее собрание учредителей (участников) осуществляют:

 рассмотрение годового отчета

 рассмотрение отчета аудитора и ревизионной комиссии, утверждение.

 рассмотрение отчета о дивидендах

 избрание Совета Директоров

 решение вопросов о реорганизации, ликвидации.

2) Совет Директоров (наблюдательный совет): осуществляет правление в перерыве между

собраниями, обычно 1 раз в месяц. Кандидаты на должности членов совета директоров

(наблюдательного совета), руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей

главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей

руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной

организации должны соответствовать квалификационным требованиям, установленным

федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка

России.

3) Исполнительные органы (Единоличный исполнительный орган – это Президент

Банка; коллегиальный исполнительный орган – Правление банка) – они осуществляют текущее

управление деятельностью банка. Единоличный исполнительный орган, его заместители, члены

коллегиального исполнительного органа, главный бухгалтер кредитной организации, руководитель ее

филиала не вправе занимать должности в других организациях, являющихся кредитными или

страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в

организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными

лицами по отношению к кредитной организации, в которой работают ее руководитель, главный

бухгалтер, руководитель ее филиала.

4) Ликвидационная комиссия (Ликвидатор) – в случае ликвидации банка; Если банк

обанкротится, это будет Арбитражный Управляющий.

Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России обо всех

предполагаемых назначениях на должности руководителя кредитной организации, главного

бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности

руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера

филиала кредитной организации. ЦБ РФ в месячный срок со дня получения уведомления дает

согласие на указанные назначения или представляет мотивированный отказ в письменной форме.

Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России об освобождении от

должностей руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного

бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, заместителей руководителя, главного

бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации не позднее рабочего

дня, следующего за днем принятия такого решения.

стр. 25 из 49

Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России об избрании

(освобождении) члена совета директоров (наблюдательного совета) в 3-хдневный срок со дня

принятия такого решения.

32. РЕГИСТРАЦИЯ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Учредителями кредитной организации могут быть юр. и физ. лица, участие которых в

кредитной организации не запрещено действующим законодательством. Учредители – юр. лица

должны быть зарегистрированы в установленном порядке и действовать не менее 3-х лет, должны

иметь устойчивое финансовое положение и выполнять обязательства перед федеральным

бюджетом, бюджетами субъектов и местными бюджетами за последние 3 года. Кроме того,

учредители должны располагать собственными средствами для внесения в уставный капитал банка.

Кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с ФЗ "О

государственной регистрации юр. лиц и индивидуальных предпринимателей" с учетом

установленного ФЗ О банках и банковской деятельности специального порядка государственной

регистрации кредитных организаций.

Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается ЦБ РФ. Внесение в

единый государственный реестр юр. лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации

кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений

осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения ЦБ РФ о

соответствующей государственной регистрации. Взаимодействие ЦБ РФ с уполномоченным

регистрирующим органом по вопросам государственной регистрации кредитных организаций

осуществляется в порядке , согласованном ЦБ РФ с уполномоченным регистрирующим органом.

Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу

государственной регистрации кредитных организаций.

За государственную регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина в

порядке и в размерах, которые установлены законодательством РФ.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее

государственной регистрации.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения

лицензии, выданной Банком России.

За рассмотрение вопроса о выдаче лицензии взимается лицензионный сбор в размере,

определяемом Банком России, но не более 1% от объявленного уставного капитала кредитной

организации. Указанный сбор поступает в доход федерального бюджета.

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой

ЦБ РФ.

В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на

осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти

банковские операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Осуществление юр. лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого

юр. лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание

штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.

Для государственной регистрации и лицензирования банка необходимы: заявление,

учредительный договор, устав, бизнес-план, утвержденный собранием учредителей, кандидатуры

для назначения на должности руководителя и главного бухгалтера банка.

При представлении вышеперечисленных документов, ЦБ РФ выдает учредителям кредитной

организации письменное подтверждение получения документов, необходимых для государственной

регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на

осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий 6

месяцев с даты представления всех предусмотренных документов.

Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации

направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для

осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юр. лиц.

На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых

сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в срок не более чем 5 рабочих дней

со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр

юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения

соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России.

Банк России не позднее 3 рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего

органа информации о внесенной в единый государственный реестр юр. лиц записи о кредитной

организации уведомляет об этом ее учредителей с требованием произвести в месячный срок оплату

100% объявленного уставного капитала кредитной организации и выдает учредителям документ,

стр. 26 из 49

подтверждающий факт внесения записи о кредитной организации в единый государственный реестр

юридических лиц.

Для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку

корреспондентский счет в ЦБ РФ.

При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100% объявленного уставного капитала

кредитной организации, ЦБ РФ в 3-хдневный срок выдает кредитной организации лицензию на

осуществление банковских операций.

Осуществление организацией деятельности без лицензии влечет взыскание штрафа в размере

суммы полученной от такой незаконной деятельности + двух кратный штраф от этой суммы в

федеральный бюджет + возможно возбуждение уголовного дела против лиц, связанных

противозаконной деятельностью (руководители) – ст. 175 УК РФ «незаконное предпринимательство».

33. ЛИКВИДАЦИЯ И РЕОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

ПРИНУДИТЕЛЬНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Ликвидация – прекращение деятельности банка без его правопреемства.

Реорганизация – прекращение деятельности банка с правопреемством.

Виды реорганизации: разделение (с разными именами банков), выделение (просто отделяется, а

предыдущий остается), слияние, преобразование

Ликвидация и реорганизация кредитной организации осуществляется в соответствии со

следующими нормативными актами: ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О

государственной регистрации юр. лиц и индивидуальных предпринимателей», ФЗ «О банкротстве

кредитных организаций», ГК РФ.

Согласно статье 23 ФЗ «О банках и банковской деятельности» ликвидация или реорганизация

кредитной организации осуществляется в соответствии с вышеуказанными ФЗ с учетом

требований ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Сведения и документы, необходимые для осуществления государственной регистрации кредитной

организации в связи с ее ликвидацией и государственной регистрации кредитной организации,

создаваемой путем реорганизации, представляются в Банк России. Перечень указанных сведений и

документов, а также порядок их представления определяется Банком России.

Банк России после принятия решения о государственной регистрации кредитной организации в

связи с ее ликвидацией или реорганизацией, направляет в уполномоченный регистрирующий орган

сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению

единого государственного реестра юридических лиц.

На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых

сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в течение 5 рабочих дней со дня

получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юр. лиц

соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей

записи, сообщает об этом в Банк России.

Государственная регистрация кредитной организации в связи с ее ликвидацией осуществляется

в течение 45 рабочих дней со дня представления в Банк России всех оформленных в установленном

порядке документов.

Государственная регистрация кредитной организации, создаваемой путем реорганизации, в

случае, если не принято решение об отказе в такой регистрации, осуществляется в течение 6

месяцев со дня представления в Банк России всех оформленных в установленном порядке

документов.

Банк России имеет право запретить реорганизацию кредитной организации, если в результате ее

проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению несостоятельности

(банкротства).

В случае прекращения деятельности кредитной организации на основании решения ее

учредителей Банк России по ходатайству кредитной организации принимает решение об

аннулировании лицензии на осуществление банковских операций.

Если после принятия решения учредителями кредитной организации о ее ликвидации Банк России

принимает решение об отзыве у нее лицензии на осуществление банковских операций, решение

учредителей кредитной организации о ее ликвидации и иные связанные с ним решения учредителей

кредитной организации или решения назначенной учредителями кредитной организации

ликвидационной комиссии утрачивают юр. силу. Кредитная организация подлежит принудительной

ликвидации.

В случае аннулирования или отзыва лицензии на осуществление банковских операций кредитная

организация в течение 15 дней со дня принятия такого решения возвращает указанную лицензию в

Банк России.

Учредители кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации, назначают

ликвидационную комиссию, утверждают промежуточный ликвидационный баланс (он должен

содержать сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень

стр. 27 из 49

требований кредиторов кредитной организации, а также результаты их рассмотрения) и

ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России.

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация

прекратившей свою деятельность после внесения уполномоченным регистрирующим органом

соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Принудительная ликвидация кредитной организации предусмотрена в статье 23.1 ФЗ «О

банках и банковской деятельности».

Банк России в течение 15 дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на

осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о

ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии

у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные ФЗ

"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Если ко дню отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации

имеются признаки несостоятельности (банкротства), или наличие этих признаков установлено

назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией

после дня отзыва у кредитной организации указанной лицензии, Банк России обращается в

арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Арбитражный суд рассматривает заявление Банка России о принудительной ликвидации

кредитной организации в соответствии с правилами, установленными Арбитражным процессуальным

кодексом РФ (АПК РФ), и с учетом особенностей, установленных ФЗ «О банках и банковской

деятельности». Заявление Банка России о принудительной ликвидации кредитной организации

рассматривается арбитражным судом в срок, не превышающий 1 месяца со дня подачи указанного

заявления.

Арбитражный суд принимает решение о ликвидации кредитной организации и назначении

ликвидатора кредитной организации, если не будет установлено наличие признаков

несостоятельности (банкротства) кредитной организации на день отзыва у нее лицензии на

осуществление банковских операций. При рассмотрении заявления Банка России о принудительной

ликвидации кредитной организации предварительное судебное заседание, предусмотренное АПК РФ,

не проводится.

Арбитражный суд направляет решение о ликвидации кредитной организации в Банк России и

уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в единый государственный реестр юр. лиц

запись о том, что кредитная организация находится в процессе ликвидации.

Ликвидатором кредитной организации, имевшей лицензию Банка России на привлечение во

вклады денежных средств физических лиц, является Агентство по страхованию вкладов.

Ликвидатором кредитной организации, не имевшей лицензии Банка России на привлечение во

вклады денежных средств физических лиц, арбитражный суд утверждает арбитражного

управляющего, соответствующего требованиям ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и

аккредитованного при Банке России в качестве конкурсного управляющего при банкротстве

кредитных организаций.

Решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации вступает в законную силу со

дня его принятия. Обжалование решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации

не приостанавливает его исполнение.

Со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной

организации наступают последствия, предусмотренные ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)

кредитных организаций" для случая признания кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня вступления в

силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации. Указанный срок может быть

продлен арбитражным судом по обоснованному ходатайству ликвидатора кредитной организации.

34. МЕРЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СТАБИЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

В наиболее общем смысле, меры обеспечения стабильности банковской системы включают:

1) организацию и выдачу лицензии на проведение банковской деятельности Банком России

2) валютное регулирование

3) анализ и прогнозирование экономики РФ

4) проведение аудита

5) банковское резервирование и страхование средств

6) гарантия вкладов

Статьей 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности» предусмотрено меры по обеспечение

финансовой надежности кредитной организации:

1. В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать

резервы (фонды), в т.ч. под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования

которых устанавливается ЦБ РФ. Минимальные размеры резервов устанавливаются ЦБ РФ. Размеры

отчислений в резервы из прибыли до налогообложения устанавливаются ФЗ о налогах.

стр. 28 из 49

2. Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные

и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке,

устанавливаемом Банком России.

3. Кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в

соответствии с ФЗ "О ЦБ РФ". Численные значения обязательных нормативов устанавливаются ЦБ

РФ в соответствии с указанным законом.

4. Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий

надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Также в статье 25 предусмотрено создание норматива обязательных резервов в ЦБ РФ. Банк

обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в т.ч. по срокам,

объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов

определяется Банком России в соответствии с ФЗ "О ЦБ РФ (Банке России)". Банк обязан иметь в

Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и

осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

Кроме того, 27 октября 2008 года Президентом России Д.А.Медведевым был подписан ФЗ «О

дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря

2011 года», предусматривающих соблюдение мер, которые обеспечат поддержание стабильности

банковской системы РФ.

В целях поддержания стабильности банковской системы и защиты законных интересов вкладчиков

и кредиторов банков при наличии признаков неустойчивого финансового положения банков,

выявлении ситуаций, угрожающих стабильности банковской системы и законным интересам

вкладчиков и кредиторов банков, ЦБ РФ и государственная корпорация "Агентство по страхованию

вкладов" вправе осуществлять меры по предупреждению банкротства банков, являющихся

участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ.

Меры по предупреждению банкротства банков могут осуществляться Агентством путем:

1) оказания финансовой помощи лицам, приобретающим в соответствии с согласованным

планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка акции (доли в уставном

капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам,

отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей;

2) оказания финансовой помощи банкам, приобретающим в соответствии с согласованным

планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка имущество и обязательства

банка или их часть;

3) приобретения в соответствии с согласованным планом участия Агентства в предупреждении

банкротства банка акций банка в размере, позволяющем определять, решения банка по

вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей;

4) оказания финансовой помощи банку при условии приобретения Агентством и/или

инвесторами в соответствии с согласованным планом участия Агентства в предупреждении

банкротства банка акций банка в размере, позволяющем определять решения банка по

вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей;

5) организации торгов по продаже имущества, являющегося обеспечением исполнения

обязательств банка, в том числе перед Банком России;

6) исполнения в соответствии с согласованным планом участия Агентства в предупреждении

банкротства банка функций временной администрации на основании решения Банка России.

В целях реализации настоящего ФЗ Агентство открывает корреспондентский счет в Банке России.

Банк России вправе принять решение о проведении оценки финансового положения банка для

решения вопроса о целесообразности участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению

банкротства этого банка.

Оценка финансового положения банка проводится совместно с представителями Банка России и

Агентства в соответствии с нормативным актом Банка России.

Предусмотренные ФЗ меры по предупреждению банкротства банка с участием Агентства

осуществляются на основании плана, который должен быть направлен Агентством в Банке России в

течение 10 дней со дня принятия Агентством предложения Банка России об участии в

предупреждении банкротства банка.

В период со дня согласования плана участия Агентства в предупреждении банкротства банка и до

дня окончания срока его реализации Агентство ежемесячно представляет в Банк России отчет о ходе

выполнения мероприятий, предусмотренных указанным планом.

Банк России после направления в Агентство предложения об участии в предупреждении

банкротства банка вправе принять решение об уменьшении размера уставного капитала банка до

величины собственных средств в случае, если к моменту принятия данного решения учредители

банка не приняли решение об уменьшении размера уставного капитала банка.

При отрицательном значении величины собственных средств (капитала) банка размер его

уставного капитала уменьшается до одного рубля.

Сообщение об уменьшении размера уставного капитала банка не позднее 10 рабочих дней со дня

принятия решения опубликовывается в "Вестнике Банка России".

стр. 29 из 49

Решение Банка России об уменьшении размера уставного капитала банка до величины его

собственных средств (капитала) вступает в силу со дня принятия соответствующего приказа Банка

России и может быть обжаловано в течение 30 дней со дня опубликования сообщения в "Вестнике

Банка России". Обжалование указанного решения Банка России, а также применение мер по

обеспечению исков в отношении банка не приостанавливают действия указанного решения Банка

России.

Уполномоченный регистрирующий орган в течение 1 рабочего дня с момента получения

необходимых сведений и документов вносит в Единый государственный реестр юр. лиц сведения об

уменьшении размера уставного капитала банка на основании предоставленных ему документов.

Собственные акции (доли) банка, находящиеся у него на балансе на момент принятия решения об

уменьшении размера уставного капитала данного банка до одного рубля, должны быть погашены.

Мероприятия по предупреждению банкротства банков осуществляются за счет средств

инвесторов, Агентства, Банка России, а также могут осуществляться за счет средств федерального

бюджета, предоставленных в качестве имущественного взноса РФ в имущество Агентства.

Для осуществления мероприятий по предупреждению банкротства банка Агентство вправе

обратиться в ЦБ РФ с заявлением о предоставлении кредита. Решение о предоставлении Агентству

кредита принимается Советом директоров ЦБ РФ. Кредит ЦБ РФ может быть предоставлен Агентству

без обеспечения на срок до 5 лет.

35. НАЛОЖЕНИЕ АРЕСТА И ОБРАЩЕНИЯ ВЗЫСКАНИЯ НА ДЕНЕЖНЫЕ

СРЕДСТВА, НАХОДЯЩИЕСЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Согласно статье 27 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» на денежные средства и иные

ценности юр. и физ. лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной

организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по

постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная

организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные

операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Взыскание на денежные средства и иные ценности физ. и юр. лиц, находящиеся на счетах и во

вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании

исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ.

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в

результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их

клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании

вступившего в законную силу приговора суда.

36. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ СТАТУС ЦБ РФ

ЦБ является органом управления банковской системы России. Его правовое положение

закреплено в Конституции РФ и ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ «О центральном банке РФ (Банке России)».

Согласно Конституции, ЦБ РФ является независимым государственным органом. По наиболее

распространенной точке зрения он не входит ни в одну из трех ветвей власти.

ЦБ РФ обладает статусом юридического лица. Однако его организационно-правовая форма до сих

пор вызывает споры среди ученых. Очевидно лишь то, что он является некоммерческой

организацией. Право собственности на имущество ЦБ РФ принадлежит РФ. Сам ЦБ РФ может

владеть, пользоваться и распоряжаться им лишь в соответствии с целями его деятельности и в

порядке, предусмотренном законом. Уставный капитал ЦБ РФ составляет 3 млрд. руб. (и это только

деньги)

Государство не отвечает по обязательствам ЦБ РФ, также как и банк не несет ответственности по

обязательствам государства, кроме случаев, когда они сами приняли на себя такие обязательства

или то предусмотрено законодательством. Однако ЦБ РФ подотчетен Госдуме. Его Председатель

назначается на должность и освобождается от нее Госдумой Федерального Собрания РФ.

Кандидатуру для назначения представляет Президент РФ. Он же ставит перед Госдумой вопрос об

освобождении от должности Председателя ЦБ РФ.

ЦБ РФ осуществляет все свои расходы за счет собственных доходов, делает отчисления от

прибыли в федеральный бюджет в размере 50%. ЦБ РФ и его учреждения, в отличие от других

банков, освобождаются от уплаты всех налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей на

территории РФ в соответствии с законодательными актами РФ.

37. ЦЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФУНКЦИИ ЦБ РФ

Целями деятельности ЦБ РФ являются:

стр. 30 из 49